Налоги как цена услуг государства
Подходы к раскрытию сущности налогов. Раскрываются вопросы зависимости качества государственных и муниципальных услуг от системы налогообложения. Проводится анализ роли программы "Цифровая экономика РФ" в совершенствовании системы налогообложения РФ.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.11.2020 |
| Размер файла | 18,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Налоги как цена услуг государства
Карапетян Г.Т. студент 3 курса, факультет «Управления» Южно-Российский институт управления РАНХиГС при Президенте Российской Федерации Россия, г. Ростов-на-Дону
Садовникова В.В. студент 3 курса, факультет «Управления» Южно-Российский институт управления РАНХиГС при Президенте Российской Федерации Россия, г. Ростов-на-Дону
Ключникова Э.Д. студент 3 курса, факультет «Управления» Южно-Российский институт управления РАНХиГС при Президенте Российской Федерации Россия, г. Ростов-на-Дону
Научный руководитель: Щербаков Д.А.
Аннотация
В статье раскрываются вопросы зависимости качества государственных и муниципальных услуг от системы налогообложения. Рассматриваются различные подходы к раскрытию сущности налогов и их связи с государством. Освещаются проблемы зависимости финансирования государственных бюджетных организаций от уровня налогообложения. А также проводится анализ роли программы «Цифровая экономика РФ» в совершенствовании системы налогообложения РФ.
Ключевые слова: налоги, государство, государственный бюджет, система налогообложения, бюджетные организации.
Annotation
The article deals with the issues of dependence of the quality of state and municipal services on the tax system. Various approaches to revealing the essence of taxes and their connection with the state are considered. The problems of dependence of financing of state budget organizations on the level of taxation are highlighted. It also analyzes the role of the program "Digital economy of the Russian Federation" in improving the tax system of the Russian Federation.
Keywords: taxes, state, state budget, tax system, budget organizations.
Тема «Налоги как цена услуг государства» особенно актуальна для рассмотрения сегодня, когда мировое финансовой положение находится в приличном дисбалансе, а у общественных масс возникают вопросы по поводу увеличивающегося налогового бремени, роста цен и других подобных тенденций. налог услуга государство
Степень изученности данной проблематики можно оценить, как неполную. Преобладает недостаточная систематизация теоретического базиса и не достает современных методологий по совершенствованию системы адаптированных к условиям РФ.
Цель исследования: проанализировать зависимость качества государственных и муниципальных услуг от системы налогообложения
Итак, в Налоговом Кодексе РФ статье 8-ой под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
При этом стоит отличать от налогов понятия сборов и страховых взносов. Их определения можно найти в той же статье сразу за понятием налогов.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Сущность налогов основывается на особом праве государства, которое на безвозмездной основе в прямом смысле, но возмездной в косвенном (через различные общественные блага, социальные выплаты и т.д.) осуществляет обязательные, нормативно закрепленные сборы.
С экономической стороны сущность налогов проявляется, как связующий инструмент взаимодействия между государством и гражданами по созданию, распределению и использованию средств финансовой системы и осуществлению государственного бюджета.
Правительство выполняет свои функции через систему органов государственной власти и ряд бюджетных организации.
Государственные бюджетные организации выполняют определенный спектр государственных услуг.
Государственные услуги восполняют в обществе те обязательства, которые не выгодны предпринимателям, заботящимся в первую очередь не в социальной ответственности перед населением, а в получении наибольшей прибыли от организовываемой деятельности.
При этом государственные бюджетные организации могут также оказывать платные услуги или осуществлять торговлю (их перечень и цена строго регламентированы законодательством). Они также могут выступать как покупатели через систему государственных закупок, этот процесс в свою очередь регламентируется ФЗ 44 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Портал госуслуг [Электронный ресурс]; иБЬ: https://www.gosuslugi.ru (дата обращения: 14.03.2020).
Как и другие организации, государственные бюджетные организации заинтересованы в повышении уровня цен, за оказываемые услуги. А выступая покупателями, естественно пользуются механизмами занижения стоимости заказа, например, за счет механизма проведения аукциона.
Механизм государственных закупок не совершенен, но он позволяет экономить ограниченные бюджетные средства бюджета.
Так, несмотря на то, что государственные бюджетные организации главной задачей не ставят получение максимальной прибыли, они, тем не менее, заинтересованы в оптимизации своей работы для поддержания стабильного функционирования Федорова, И. Ю. Финансовый механизм государственных и муниципальных закупок: учебное пособие для вузов / И. Ю. Федорова, А. В. Фрыгин. - Москва: Издательство Юрайт, 2020. - 148 с..
Они финансируются из средств государственного бюджета, пополняемого в том числе через фискальную функцию налогов. При этом государственные бюджетные организации так же уплачивают налоги со средств, получаемых в процессе своей деятельности, поступающие в налоговую систему страны. Где они перераспределяются и частично направляются обратно в качестве финансовой поддержки в различных формах и объемах.
Хотя государственные бюджетные организации и обязаны уплачивать налоги, их доля в общей бюджетной системе не велика. Основная часть поступлений все-таки приходит не от них.
Поэтому можно сказать, что возможности финансирования государственных бюджетных организаций напрямую зависят от уровня налогообложения.
Проблема заключается в том, что нельзя бесконечно повышать объемы налогового бремени. И необходимо соблюдать хрупкий баланс в системе, который бы позволил при сохранении адекватного налога на прибыль оказывать качественные государственные услуги соответствующие определенным стандартам качества.
Основной их перечень по разным отраслям и главные понятия прописаны в Федеральном законе "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" от 27.07.2010 N 210-ФЗ (последняя редакция). На данный момент подготовлена новая редакция документа, но на момент 15.03.2020 она еще не вступила в силу.
Кроме того определенным компромиссом, регулирующим ситуацию можно считать целевые установки для регулирования налоговой системы.
Стоит обратить внимание что домохозяйства и юридические лица, хотя и не проявляют особого энтузиазма при повышении налогового бремени, но, тем не менее, это в какой-то степени лежит и в области их интересов. Так как они являются потребителями общественных благ.
Несмотря на формулировку о налогах, представляющую их как безвозмездный обязательный платеж, они все же в какой-то мере возвращаются через те же государственные услуги.
Другой вопрос, что оказываемые государством услуги оторваны от непосредственного акта внесения налога во времени и пространстве, а так же от конкретных налогоплательщиков.
Кроме того именно по этому же принципу строится оказание услуг - не устанавливается отдельных тарифов для каждого конкретного субъекта налоговой системы.
Представляется возможным также отметить, что кроме отличия в главной цели, преследуемой коммерческими и бюджетными организациями, существует еще одно очень важное отличие Налоги и налогообложение: Учебное пособие для сред. проф. учеб. заведений/ О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова. - М.: Издательский центр «Академия», 2019.- 456с..
Государство зачастую выступает в качестве государства продавца монополиста. Так происходит по нескольким причинам: большой объем финансовых ресурсом, аккумулируемый государством, представляет ему возможность стать монополистом в области образования и других подобных областях, а другие сферы, такие как безопасность, по общемировым стандартам являются приоритетами государства и позволяют сохранять некую стабильность в сформированной стране.
В общем виде можно сказать, что налогоплательщики, по сути, не только обеспечивают своими взносами, потребляемые ими же общественные блага и государственные услуги, но платят за ошибки, допускаемые при принятии политических решений.
Но не только государство ответственно за складное функционирование финансовой системы. Честность каждого налогоплательщика в совокупность влияет на действенность и эффективность механизма в целом.
Уклонение от уплаты налогов прямое или косвенное (получение черных зарплат) снижает эффективность налоговой системы.
Конечно государство борется с недобросовестными налогоплательщиками с помощью комплекса различных средств, включающих различны комиссионные и санкционные механизмы. Но помимо этого более прозрачными налоговые операции помогают делать электронные переводы.
В нашей стране реализуется на данный момент программа «Цифровая экономика Российской Федерации» ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ РАСПОРЯЖЕНИЕ от 28 июля 2017 г. № 1632-р МОСКВА [Электронный ресурс]; иБВ: http://static.govemment.ru (дата обращения: 15.03.2020). Она затрагивает три основных направления: рынки и отрасли экономики, платформы и технологии, среду.
Ее реализация подразумевает в частности развитие «электронного правительства», подразумевающей слаженную систему информационного портала и других информационных технологий.
Это решение не только должно поспособствовать более прозрачной системе налогообложения, но и повышению уровня оказываемых государственных услуг.
На данный момент система находится на стадии совершенствования, но уже сейчас можно заметить, что все большие сети магазинов перешли на электронные кассовые аппараты, что затрудняет проведение неправомерных незафиксированных операций, а при получении некоторых документов теперь нет необходимости стоять в очереди, достаточно зарегистрироваться на сайте государственных услуг https://www.gosuslugi.ru и проделать необходимые манипуляции на нем.
Так, из вышесказанного можно сказать, что качество государственного обслуживания зависит от комплекса факторов:
объемов налогов;
честности налогоплательщиков;
качества проводимой финансовой политики;
уровня инновационного развития.
Библиографический список
1. Портал госуслуг [Электронный ресурс]; ЦКЬ: https://www.gosuslugi.ru (дата обращения: 14.03.2020); ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ РАСПОРЯЖЕНИЕ от 28 июля 2017 г. № 1632-р МОСКВА [Электронный ресурс]; иКК http://static.government.ru (дата обращения: 15.03.2020);
2. Аврамчикова, Н.Т. Государственные и муниципальные финансы: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н.Т. Аврамчикова. - Москва: Издательство Юрайт, 2019. - 174 с. - (Бакалавр. Академический курс). -- ІБВК 978-5-534-10038-9. - Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. -- иКК https://www-biblio-online-ru.ezproxy.ranepa.ru:2443/bcode/430594 (дата обращения: 15.03.2020);
3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для сред. проф. учеб. заведений/ О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. - М.: Издательский центр «Академия», 2019.- 456с.;
4. Ракитина, И.С. Государственные и муниципальные финансы: учебник и практикум для вузов / И.С. Ракитина, Н.Н. Березина. - Москва: Издательство Юрайт, 2020. - 333 с.;
5. Федорова, И.Ю. Финансовый механизм государственных и муниципальных закупок: учебное пособие для вузов / И.Ю. Федорова, А.В. Фрыгин. - Москва: Издательство Юрайт, 2020. - 148 с.;
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность налогов. Принципы и концепции налогообложения. Основные налоги. Налоги - основной источник доходов государства. Налоговая система - один из главных элементов рыночной экономики. Нестабильность налоговой системы. Проблемы налогообложения.
контрольная работа [26,9 K], добавлен 14.08.2004Анализ системы налогообложения малых предприятий и принципов построения системы налогообложения на предприятии. Экономическая сущность и понятие системы налогообложения, функций и видов налогов. Особенности системы налогообложения коммерческих фирм.
курсовая работа [76,7 K], добавлен 28.02.2010Сущность, виды и функции налогов. Принципы налогообложения, как способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств. Анализ основных видов налогов используемых в практике налогообложения. Налоговая система России, и ее развитие.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2008Исследование систем налогообложения, роли налогов в РФ. Характеристика основных налогов и их элементов при традиционной и упрощенной системе налогообложения. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и действующей системы налогообложения ОАО "Искра".
дипломная работа [546,8 K], добавлен 12.12.2011История развития налогообложения. Сущность и принципы налогообложения. Элементы налога. Способы взимания налогов. Виды налоговой системы. Функции налогов. Виды налогов. Стабильность и подвижность налогов. Налогообложение в РФ.
курсовая работа [81,0 K], добавлен 30.01.2003Экономическая сущность налогов, их виды, функции. Основные принципы налогообложения. Налоги в зависимости от характера ставок. Механизмы совершенствования налоговой системы, адекватной требованиям рыночной экономики. Упоминание о налогах в литературе.
презентация [617,1 K], добавлен 17.02.2015Экономическая сущность имущественных налогов, их роль в развитии государства. Зарубежный опыт имущественного налогообложения юридических и физических лиц. Оценка действующей системы имущественного налогообложения в Беларуси, пути ее совершенствования.
научная работа [64,3 K], добавлен 15.05.2012Налоги в экономической системе и их функции, возникновение и развитие налогообложения. Роль налогов в формировании финансов государства, налог на прибыль предприятий, объединений и организаций. Основные направления совершенствования налоговой системы.
курсовая работа [61,4 K], добавлен 19.06.2010История развития налогообложения. Понятия налогообложения. Сущность и принципы. Элементы налога. Способы взимания налогов. Виды налоговой системы. Функции налогов. Виды налогов. Стабильность и подвижность налогов. Налогообложение в РФ.
курсовая работа [75,3 K], добавлен 30.01.2003Экономическая природа налогов. Основы налогообложения. Экономическое содержание налогов. Элементы налога и принципы налогообложения. Налоговая система и налоговая политика государства. Федеральные налоги и сборы.
конспект произведения [106,5 K], добавлен 24.07.2007Понятия упрощенной системы налогообложения. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в России по упрощенной системе налогообложения. Специфика налогообложения ООО "Приютовагрогаз", применяющего упрощенную систему налогообложения.
курсовая работа [56,0 K], добавлен 20.04.2011История развития теоретических представлений о роли и функциях налогов. Основные направления в теории налогообложения. Экономическое содержание налогов. Функциональная сторона налогообложения. Состав, содержание, функции и отличительные признаки налогов.
курсовая работа [43,7 K], добавлен 07.10.2009Сущность и функции налогов. Принципы налогообложения. Классификация налогов. Виды налогов. Характеристика основных видов налога. Косвенные налоги. Прямые налоги. Налоговые льготы. Пути совершенствования налоговой системы в Украине.
курсовая работа [30,5 K], добавлен 14.02.2004Изучение и анализ налогов как обязательных платежей, взимаемых государством с физических и юридических лиц, их роль современной экономике. Виды налогов по объекту, характеру налогообложения. Структура налоговой системы России. Проблемы налогообложения.
курсовая работа [48,4 K], добавлен 04.09.2014История возникновения и развития налогов и налогообложения. Взаимосвязь моделей рыночной экономики и системы налогообложения. Характеристика и особенности налогообложения в США, Германии и России. Состав налогов и правовые основы налоговой системы РФ.
реферат [5,0 M], добавлен 10.10.2010Основные функции и суть налогов, характеристика элементов налогообложения. Особенности общегосударственных и местных налогов и сборов, законодательное регулирование налогового режима, его практическое применение. Суть упрощенной системы налогообложения.
презентация [1,7 M], добавлен 19.05.2012Налоги: сущность, функции, виды. Налоги и ВВП. Налоговый мультипликатор. Налоговая нагрузка, ее определение. Проблемы налогообложения и налогового бремени в Республике Беларусь. Совершенствование системы налогообложения в Республике Беларусь.
курсовая работа [933,5 K], добавлен 12.05.2008Сущность системы налогообложения организаций. Основные виды налогов, взимаемых с организаций. Федеральные, региональные и местные налоги, взимаемые с организаций. Основные пути совершенствования налогообложения организаций. Налог на прибыль организаций.
курсовая работа [85,3 K], добавлен 01.06.2014Сущность и функции налогов. Принципы налогообложения. Классификация налогов. Характеристика основных видов налога: косвенные, прямые налоги. Налоговые льготы. Пути совершенствования налоговой системы в Украине.
курсовая работа [32,6 K], добавлен 14.02.2004Эволюция системы налогообложения. Элементы налоговой системы и механизмы её функционирования. Анализ налогового регулирования в Республике Беларусь. Финансовые отношения предприятий с государством по уплате налогов. Принципы и функции налогообложения.
курсовая работа [121,1 K], добавлен 24.09.2013
