Налоговая система Российской Федерации
Анализ факторов, влияющих на формирование налоговой системы РФ. Рассмотрение основных видов налогов, взимаемых на региональном местном и федеральном уровне. Определение роли налоговых поступлений для эффективной реализации функций и целей государства.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.11.2020 |
| Размер файла | 20,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Стерлитамакский Филиал «БашГУ»
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Ибрагимова Г.М., кандидат экономических наук,
доцент доцент кафедры «Экономической теории и анализа»
Волкова М.В., студент 3 курс, факультет «Экономики»
Саарян Р.Г., студент 3курс, факультет «Экономики»
г. Стерлитамак
Аннотация
налоги в настоящее время выступают в качестве основного источника доходов бюджета разных уровней. Именно от эффективной системы налогообложения во многом зависит эффективное функционирование любого государства. В представленной статье рассматривается налоговая система Российской Федерации. Рассматриваются основные виды налогов, взимаемых на региональном местном и федеральном уровне. Обозначается особая роль налоговых поступлений для эффективной реализации функций и целей государства.
Ключевые слова: налогообложение, налоговая система, налоги, бюджет государства, налоговый контроль.
Annotation
TAX SYSTEM OF THE RUSSIAN FEDERATION
taxes currently act as the main source of budget revenues at different levels. The effective functioning of any state largely depends on an effective tax system. The article deals with the tax system of the Russian Federation. The main types of taxes levied at the regional, local and Federal levels are considered. The special role of tax revenues for the effective implementation of the functions and goals of the state is indicated.
Keywords: taxations, tax system, tax, state budget, state budget.
Основная часть
Россия является самой большой страной в мире и одновременно одна из самых сложных по своей структуре. В настоящее время налоговая система Российского государства делится на три уровня налогообложения, не включая специальных налоговых режимов для организаций и индивидуальных предпринимателей. Так, в системе налогов можно обозначить федеральный уровень налогообложения, налогообложение на региональном уровне, а также налоговая система муниципалитетов [1, с. 16].
Для каждого вида налога имеются свои критерии. Кроме этого каждый налог имеет свои налоговые ставки, налоговую базу, налоговый период, а также субъектов налогообложения. В российском государстве имеется два вида налогоплательщиков - это граждане и юридические лица.
Налоги выступают в качестве ключевого звена экономических правоотношений в социуме с момента образования государства. Кроме этого налоги - это основной вид доходов государства [2, с. 747]. Именно налоговые поступления является основной частью доходов государства. Кроме этого помимо финансовой функции налоговый механизм применяется для экономического воздействия государства на общественное производство, его структуру, развитие, на положении научно-технического прогресса. Когда доходы государства выше расходов дополнительные средства можно направлять в различные отрасли экономики.
Возникновение налогов как экономического явления опосредовано формированием товарного производства, разделением социума на классы и образованием государственных структур власти, которым необходимы финансовые активы для реализации своих полномочий, включая содержание армии, судебных инстанций, администрации государственной власти и прочие нужды [2, с. 32]. налоговый система налог государство
В последнее время налоговая система Российского государства постоянно трансформировалось под влиянием различных факторов и условий, например, таких как социально - экономические и политические. Различные хозяйственные процессы являлись фактором трансформацией практически всех элементов налоговой системы России - ставок налогов, их состава, методов расчетов, законодательства о налогах и сборах и так далее. Именно налоговый механизм выступает в качестве ключевого инструмента государственного регулирования экономических правоотношений. От эффективности налоговой системы государства во многом зависит эффективность функционирования страны и народного хозяйства в целом. Для этих целей в стране имеется налоговый контроль. Значимость налогов очень велика. Как справедливо отмечает Н.Н. Бойко, местные, региональные и федеральные налоговые сборы обусловливают необходимость введения такого института, как налоговый контроль [3]. Налоговый контроль - система, благодаря которой регулируются все поступления в бюджет. Для целей реализации эффективного функционирования налоговый системы требуется качественный налоговый контроль.
Итак, рассмотрим структуру налоговых поступлений.
Структура доходов бюджета Российской Федерации регламентирована в бюджетном законодательстве. Доходы бюджетов можно разделить на три вида: налоговые поступления, неналоговые поступления, безвозмездные поступления, что отражено статьей 41 Бюджетного кодекса РФ.
Мы рассмотрим налоговые доходы государства.
Налоговые поступления в бюджеты Российской Федерации представляют собой такие преступления, которые осуществляются за счет федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Перечень таких налогов предусматривается статьей 13, 14, 15 Налогового кодекса Российской Федерации, а также те налоги, которые предусмотрены специальным налоговым режимам для предприятий [3, с. 105].
При этом, можно назвать следующие основные источники налоговых доходов государства: налог на прибыль предприятий; налог на доходы физических лиц; акцизы, НДС; налог, взимаемый с субъектов, находящихся на специальном режиме налогообложения; единый сельскохозяйственный налог; налог на имущество организаций; транспортный налог; государственная пошлина; задолженность по отмененным налогам, сборам и пр.
Любое государство функционирует при помощи налоговых поступлений с предприятий и организаций, а также граждан [4, с. 10]. Если изначально роль налоговых поступлений в общем объеме финансирования государственных потребностей была минимальной, то последующее развитие государственных органов власти уже осуществлялось все с большим, а затем подавляющим участием финансовых активов плательщиков налогов. Таким образом, налоговые поступления являются главной финансовой основой любого современного государства. В настоящее время в демократических странах с экономикой рыночного типа основным видом таких государственных поступлений являются налоги и сборы, вносимые в бюджеты всех уровней в процессе налогообложения [2, с. 77].
Помимо этого к налоговым поступлениям в бюджет Российской Федерации относятся пени и штрафы, которые предусматриваются законодательством о налогах и сборах. Бюджетный кодекс России содержит перечень налоговых доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов страны, бюджетов поселений, муниципальных образований, городов (ст. 50, 56, 61 - 62). Ключевая задача по мобилизации доходов в бюджетную систему - повышение эффективности налогового администрирования при одновременном снижении налогового бремени.
Кроме этого каждый субъект Российской Федерации формирует бюджет за счет региональных налогов и сборов. Так, на основании ст. 56 НК РФ, в бюджеты субъектов государства подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов [4]:
- налога на имущество предприятий;
- налога на игорный бизнес;
- транспортного налога.
Благодаря поступлениям в бюджеты субъектов Федерации финансируются различные сферы жизнедеятельности общества - экономическая, социальная, политическая.
Также важно рассмотреть и местные налоги и сборы, которые призваны формировать бюджеты муниципального образования.
Согласно п. 4 ст. 12 Налогового кодекса РФ местные налоги и сборы представляют собой платежи, которые закреплены во второй части кодекса и дополняемые законами органов муниципального образования. Также муниципалитетам переданы полномочия по введению и упразднению данных платежей.
Местный бюджет формируют неналоговые и налоговые доходы, в том числе ассигнования, которые поступают для того, чтобы осуществить определенные государственные полномочия.
Местные налоги и сборы являются обязательными для отдельных субъектов правовых отношений платежи, закрепленные НК РФ. Также источниками права в данной сфере могут выступать и локальные акты, которые принимаются органами власти муниципальных образований.
Все муниципальные образования наделены полномочиями осуществлять детализацию порядка расчета налогового базы, налоговые ставки, перечень налоговых льгот, правила и сроки перечисления.
В Бюджетном кодексе РФ в настоящее время содержатся нормы, которые предусматривают процентные отчисления в доходы местных бюджетов от таких федеральных налогов и сборов, как налог на доходы физических лиц, единый сельскохозяйственный налог, государственные пошлины [3].
Статья 15 приводит все существующие местные налоги и сборы:
- налог на имущество физических лиц;
- земельный налог;
- торговый сбор.
Последний платеж появился в кодексе с принятием соответствующих поправок в 2014 году [5].
Таким образом, налоговая система Российской Федерации включает в себя всю совокупность взимаемых налоговых платежей с граждан и юридических лиц как на федеральном, региональном, так и на муниципальном уровне.
Использованные источники
1. Азимов Т.А., Безнощук Л.Ю. Инвестиционная политика Российской Федерации // Молодой ученый. 2016. № 27. С. 64 - 79.
2. Бойко Н.Н. Совершенствование и развитие налогового контроля в Российской Федерации // Рос. юстиция. 2016. № 4. С. 52-54.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145- ФЗ (ред. от 30.11.2016) // Российская газета. 1998. №1641. С. 105.
4. Землянская Н.И. О понятии «Расходы бюджета» // Ленинградский юридический журнал. 2016. №15. С. 10 - 16.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 30.11.2016) // Российская газета. 1998. №2154. С. 354.
5. Официальной сайт Налоговой службы РФ // Федеральная налоговая служба: [сайт]. иКЬ: https://www.nalog.ru/rn50/news/activities_fts/6103906/ (дата обращения: 05.11.2018).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Реализация налоговой политики и анализ налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации. Инструменты реализации фискальной и регулирующих функций налоговой политики государства. Проблемы современной налоговой системы и направления ее совершенствования.
курсовая работа [116,6 K], добавлен 27.05.2012Понятие, принципы построения и функции налоговой системы Российской Федерации. Правовое регулирование и структура действующей налоговой системы государства. Анализ налоговых поступлений России. Государственные меры совершенствования налоговой системы.
курсовая работа [78,5 K], добавлен 03.07.2012Изучение роли и значения налогов в регулировании экономики государства. Характеристика принципов формирования налоговой системы. Анализ налоговых поступлений в Кыргызской Республике и особенности динамики поступлений прямых косвенных налогов в бюджет.
курсовая работа [146,6 K], добавлен 16.02.2010Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации. Механизм управления налоговой системой, структура и динамика налоговых поступлений. Антикризисные мероприятия по собираемости налогов в бюджеты. Проблемы и пути реформирования налоговой системы.
курсовая работа [35,5 K], добавлен 26.04.2010Общая характеристика, система и принципы организации налоговой системы. Характеристика налоговых актов, образующих налоговую систему, порядок принятия и введения в действие налоговых законов. Перечень взимаемых налогов, упрощенное налогообложение.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 14.12.2011Рассмотрение понятия и функций налогов. Описание налогов как инструмента государственного регулирования. Анализ формирования налоговой системы Российской Федерации. Раскрытие основных направлений данной политики государства на ближайшую перспективу.
курсовая работа [45,9 K], добавлен 31.03.2015Налоговая система государства: совокупность налогов, сборов, пошлин, взимаемых в установленном порядке. Экономическая сущность и эволюция налогов и налоговой системы. Функции и принципы системы налогообложения. Система налоговых органов Украины.
курс лекций [131,8 K], добавлен 08.12.2010Принципы построения налоговой системы и ее элементов. Система государственных налоговых органов. Эволюционные этапы формирования налоговой системы Италии в рамках Европейского Союза. Анализ налоговых поступлений в бюджеты Российской Федерации и Италии.
курсовая работа [137,1 K], добавлен 26.06.2013Анализ налоговой политики государства на региональном уровне. Оценка деятельности Управления Федеральной налоговой службы Оренбургской области. Проблемы налоговой политики в регионе. Рекомендации по ее совершенствованию и улучшению собираемости налогов.
дипломная работа [328,7 K], добавлен 09.08.2010Исследование экономического содержания налогов. Изучение их структуры и признаков. Характеристика функций и основных способов взимания налогов. Виды налоговых ставок. Анализ главных элементов налоговой системы Российской Федерации и её роли в экономике.
курсовая работа [29,4 K], добавлен 10.05.2014Налоги и налоговая система Российской Федерации. Функции налогов и сборов. Принципы построения налоговой системы. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней. Основные направления совершенствования налоговой системы и налоговой политики.
курсовая работа [59,7 K], добавлен 08.06.2014Раскрытие основ налоговой системы и роли налогов, как основных её элементов. Рассмотрение этого процесса в Украине и выделение основных ее тенденций. Рассмотрение особенностей налоговых систем России и США для выявления мирового опыта их строительства.
курсовая работа [65,2 K], добавлен 10.02.2009Цели и направления реформирования налоговой системы. Совершенствование видов налогов и сборов, специальных налоговых режимов, формирующих систему налогов и сборов. Обеспечении приоритетности формирования доходов бюджетов субъектов Российской Федерации.
реферат [32,7 K], добавлен 05.02.2013Экономическая сущность и функции налогов. Принципы построения эффективной налоговой системы и реализация этих принципов в налоговой системе России. Критерии оптимальности налоговых ставок, "Кривая Лэффера". Рост поступлений в государственный бюджет.
курсовая работа [51,2 K], добавлен 08.10.2012Понятие налогов, их функции и виды. Состав налогового законодательства Российской Федерации. Характеристика налоговых администраций. Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности. Проблемы современной налоговой системы России, пути их решения.
курсовая работа [131,9 K], добавлен 17.10.2014Налоги и налоговая система в современной России. Сведения об основных видах налогов. Основные принципы организации налоговых органов РФ. Противоречия действующей налоговой системы России. Пути реформирования налоговой системы.
дипломная работа [78,4 K], добавлен 11.09.2006Возникновение и эволюция налогообложения в России. Классификация и элементы налогов. Налоговая база, ее виды и формирование. Понятие и цели налоговой политики государства, методы ее регулирования. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
курсовая работа [284,8 K], добавлен 12.05.2009История возникновения налоговой системы. Сущность налогов и их роль в экономике государства. Сравнительный анализ налоговой системы РФ и иностранных государств. Правовые основы налоговой системы, ответственность за нарушения налогового законодательства.
дипломная работа [123,9 K], добавлен 09.08.2012Социально-экономическое содержание налоговой системы. Природа, сущность и функции налогов, становление и развитие налоговой системы. Система налогов Российской Федерации, особенности прямых и косвенных налогов, противоречия действующей налоговой системы.
курсовая работа [68,8 K], добавлен 25.12.2009Сущность, принципы и функции налогов. Налоговая система Российской Федерации как неотъемлемая часть мировой налоговой системы. Процесс формирования и развития налоговой системы рыночного типа. Анализ проведения налоговой реформы в Российской Федерации.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 19.03.2009
