Does Taxation Influence Efficiency of Public Services Provision Case of European Countries

Суспільні послуги (блага) визначаються як послуги, що надаються урядом певної країни або територіальної громади з метою забезпечення добробуту та соціального захисту громадян. Ефективність надання суспільних послуг залежить від численних економічних, соціальних та інституційних чинників.

У свою чергу, численні наукові дискусії стосуються саме оптимізації оподаткування з метою підвищення ефективності надання суспільних благ.

Таким чином, мета дослідження полягає в тому, щоб емпірично виявити зв'язок між наданням суспільних благ і оподаткуванням для вибірки європейських країн (Латвія, Литва, Естонія, Чеська Республіка, Німеччина, Словаччина, Угорщина, Польща, Румунія, Болгарія, Словенія, і Україна) за 2005- 2018 рр.

Результати кореляційного аналізу та регресійного аналізу на панельних даних дозволяють зробити висновок про те, що надання суспільних благ (безпека, освіта, охорона здоров'я) сильно залежить від динаміки соціальних відрахувань та податків на товари і послуги, і в меншій мірі - від податків на доходи, прибуток і приріст капіталу.

Більш того, динаміка зростання податків в обраних європейських країнах в два, три або навіть п'ять разів швидше, ніж динаміка зростання всіх залежних змінних (тільки щорічні темпи зростання державних витрат на освіту і соціальні відрахування майже рівні).

Така невідповідність може призвести до зростання соціальної напруженості, тіньової економіки, інтенсифікації процесів ухилення від сплати податків і зниження лояльності до уряду серед населення. Все це доводить необхідність вдосконалення перерозподілу фінансових ресурсів з метою підвищення ефективності надання суспільних благ.

Ключові слова: бюджет, державні витрати, ефективність уряду, податкові надходження, суспільні послуги.

Introduction

public good taxation

Traditionally, public services are identified as services that provided by the government of certain jurisdiction (country or local community) in order to ensure citizens' welfare and social protection. It is used to judging about government efficiency on it success in public services provision. Meanwhile both state and local budgets of almost all countries are formed dominantly from tax revenues; there is a strong correlation between taxpayers' sufficiency and quality of public services provision. Namely, taxpayers more willingly agree with a high tax burden if they obtain sufficient in quantity and quality volume of public goods and services. Otherwise, if taxpayers meet high tax burden and insufficient public services provision policy they likely to be more loyal to tax evasion schemes. Thus, research of the cohesion between public services provision and taxation issues become an interesting and valuable task both from theoretical and empirical perspectives.

Problem statement. Different issues of public services and goods provision in general and its efficiency in terms of tax burden in particular are explored by such scientists as Aronsson & Blomquist [1], Arora & Chong [2], Atkinson & Stern [3], Besley, Pande, Rahman, and Rao [4], Hongyan [5], Jack [6], Piggott & Whalley [7], Prasad [8], Stiglitz & Dasgupta [9] and others.

Despite existence of numerous publications concerning identification of the efficiency of public services provision policy and clarification of factors affecting it, there is still no consensus between scientists on this certain issue. Thus, it becomes an urgent task to realize an empirical research aimed at assessment of cohesion between public services provision and taxation for Ukraine and neighbour countries. Ukrainian government might use all obtained findings in order increase efficiency of public services provision in our country.

The purpose of the research is to clarify empirically the cohesion between public services provision and taxation in sample of European countries.

Results of the research

Variety of public services that are guaranteed by the government might be different in different countries, but traditionally it includes provision of education, health care and safety (military issues). Thus, it was created a subset of dependents variables that consists of such indicators as government military expenditure (annual % growth), government expenditure on education (annual % growth), domestic general government health expenditure (annual % growth), and general government final consumption expenditure (annual % growth). It should be noted that general government final consumption expenditure includes all government current expenditures for purchases of goods and services (including compensation of employees) [10].

In turn, in order to measure taxation issues it was created a subset of independent variables that includes such indicators as social contributions (annual % growth), taxes on goods and services (annual % growth), and taxes on income, profits and capital gains (annual % growth). GDP per capita (current local currency unites) is chosen as a control variable.

Country sample consists of 12 European countries such as Latvia, Lithuania, Estonia, Czech Republic, Germany, Slovak Republic, Hungary, Poland, Romania, Bulgaria, Slovenia, and Ukraine. Time period - 2005-2018. All data collected from the World Development Indicators Collection in the World Bank DataBank [10]. Summative statistics for the sets of dependent, independent and control variables presented in Table 1.

Table 1 Summative statistics

In turn, in order to identify the cohesion between public services provision and taxation in the above-mentioned European countries it is used correlation analysis and panel data regression analysis in Stata software.

Based on the first stage of the research - correlation analysis (Table 2), it can be concluded that according to the Chaddock scale there is moderate positive correlation between government military expenditure and taxes on income, profits and capital gains; and between social contributions and both government expenditure on education and domestic general government health expenditure. While other correlation cases between dependent and independent variables reveal low correlation, except correlation between general government final consumption expenditure and both social contributions and taxes on goods and services that is negligible.

Table 2 Correlation matrix

The next stage of the research is pane data regression analysis aimed at clarifying whether variation of public services financing has the same scale as variation of taxation issues. Results of the regression analysis presented in Tables 3-6.

Table 3Regression results of influence of taxes on general government final consumption expenditures