Обобщенный алгоритм и отечественные методики проведения анализа финансового состояния организации
Анализ финансового состояния организации. Алгоритм проведения финансового анализа. Методики проведения оценки финансового состояния организации, разработанные отечественными учеными. Выработка экономических стратегий на долгосрочную перспективу.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.01.2021 |
| Размер файла | 28,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Обобщенный алгоритм и отечественные методики проведения анализа финансового состояния организации
Диденко О.А.,
Магистрант кафедры «Финансы и кредит» 2 курс, экономический факультет Приднестровский Государственный Университет им. Т.Г. Шевченко
Приднестровье, г. Тирасполь
Аннотация
Данная статья посвящена теме анализа финансового состояния организации. В статье рассматривается сущность и обобщенный алгоритм проведения финансового анализа. Указываются основные методики проведения оценки финансового состояния организации, разработанные отечественными учеными-экономистами.
Ключевые слова: финансовое состояние, финансовый анализ, методика, критерии оценки, модель анализа.
Annotation
This article is devoted to the analysis of the financial condition of the organization. The article discusses the nature and the generalized algorithm for conducting financial analysis. The main methods of assessing the financial condition of the organization, developed by domestic economists, are indicated.
Key words: financial condition, financial analysis, methodology, evaluation criteria, analysis model.
В условиях рыночной экономики от эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов, обеспечивающих жизнедеятельность компании, напрямую зависит процесс бесперебойного функционирования организации и реализации ее продукции, а, следовательно, и конечные результаты деятельности предприятия. Финансовый анализ предоставляет возможность определить финансовое состояние предприятия на момент проведения исследования, а также выявить прогнозы дальнейшего его развития[1,с.58].
Проанализировав множество разнообразных подходов к сущности и основным этапам оценки финансового состояния предприятия, удалось сформулировать определенный порядок действий при проведении традиционного финансового анализа:
1) сбор необходимой информации для проведения финансового анализа;
2) проверка полученной информации на достоверность;
3) обработка информации, включающая составление расчетных аналитических таблиц, преобразование стандартной формы баланса в укрупненную (агрегированную) форму;
4) расчет показателей структуры и динамики финансовых отчетов с использованием вертикального и горизонтального анализа;
5) расчет финансовых коэффициентов по основным направлениям финансовой деятельности предприятия (финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность). В случае, если предприятие находится в состоянии кризиса, необходимо провести диагностику его банкротства, используя ту или иную модель в зависимости от особенностей самого предприятия;
6) сравнительный анализ полученных значений финансовых показателей с нормативными и среднеотраслевыми нормативами;
7) анализ динамики финансовых коэффициентов, выявление основных тенденций и перспектив развития;
8) расчет и оценка интегральных финансовых коэффициентов с использованием многофакторных моделей оценки финансового состояния предприятия;
9) подготовка заключения о финансовом состоянии предприятия на основе интерпретации обработанных данных[5,с.4].
В настоящее время существует множество методик, критериев оценки финансового состояния предприятия. Охарактеризуем некоторые российские методики проведения финансового анализа предприятия.
Методика сравнительной рейтинговой оценки А.Д. Шеремета, Р.С. Сайфулипа, Е.В. Пегашеваоснована на получении наиболее информативных параметров оценки финансового состояния предприятия, включая производственный потенциал предприятия, рентабельность производимой продукции или оказываемых услуг, эффективность использования финансовых ресурсов, состояние и размещение денежных средств, их источников и др. Объектом анализа выступает общая оценка финансового состояния предприятия за отчетный период, анализ финансовой устойчивости предприятия, анализ ликвидности баланса, анализ деловой активности и платежеспособности предприятия, комплексная рейтинговая оценка предприятия. Особенностью и достоинством данной методики является то, что по итогам проведенного анализа получают небольшое количество показателей, а это значительно упрощает оценку финансового состояния предприятия. Данная методика отличается формализованным, алгоритмизированным и структурированным характером. При этом основным и очень существенным недостатком является наличие критического значения коэффициента, который не учитывает отраслевую специфику исследуемого хозяйствующего субъекта[3,с.25].
Скоринговая модель Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой
классифицирует предприятия по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости (пять-шесть классов уровня финансового риска) и рейтинга каждого показателя, который выражается в баллах, что позволяет оценить вероятное банкротство предприятия. В качестве объекта анализа используют структуру имущества организации, ликвидность, платежеспособность, финансовую устойчивость, деловую активность, рентабельность и вероятность банкротства. Данная методика используется в качестве оценки кредитоспособности заемщиков в коммерческих банках. К основному недостатку следует отнести дублирование коэффициентов.
Методика финансового анализа О.В. Ефимовойпозволяет проводить оценку финансового состояния и надежности потенциальных партнеров. Методика предлагает использование внутреннего анализа для окончательного заключения о финансовом положении предприятия. В процессе анализа рассчитывают ликвидность, финансовую устойчивость, рентабельность, платежеспособность. Однако данная методика не учитывает инфляционные процессы, особенно в тех разделах, где в динамике анализируются абсолютные показатели, а также недостаточное внимание уделяется анализу динамики имущества предприятий и его реальной стоимости[3,с.27].
Методика финансового анализа (рейтинговой оценки организации) Е.А. Игнатовой и Л.Я. Прокофьеваоценивает предприятие с позиции анализируемого объекта с использованием разработанной шкалы основных показателей на определенную дату. Объектом анализа служит финансовый потенциал, деловая активность, занимаемая рыночная позиция на финансовом рынке, ликвидность, экономическая эффективность. Методика имеет ряд недостатков: не учитывается отраслевая специфика, а полученный рейтинг не позволяет проследить динамику показателей и выявить тенденцию их изменения.
Методика финансового анализа И.Т. Балабановарассматривает финансовое состояние хозяйствующего субъекта экономики как характеристику его конкурентоспособности; использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и др., т.е. согласно данной методике любое движение ресурсов предприятия сопровождается образованием и расходованием денежных средств. В качестве объекта анализа выступает доходность, финансовая устойчивость, кредитоспособность, использование капитала, уровень самофинансирования, валютная самоокупаемость, ликвидность, оборачиваемость, рентабельность[2,с.408].
Главным в финансовой деятельности предприятия, по мнению И. Т. Балабанова, является правильная организация оборотных средств и их использование. К основному недостатку данной методики специалисты относятее размытость и недостаточность анализа финансовых коэффициентов. финансовый экономическая стратегия долгосрочный
Методика финансового анализа В.В. Ковалева оценивает финансовое состояние предприятия путем использования экспресс-анализа и детализированного анализа финансового состояния, по результатам которого выявляются возможности улучшения функционирования субъекта за счет разработки рациональной финансовой политики[4,с.295]. Особенностью данной методики является учет специфики предприятия, как отраслевой, так и региональной. К основному недостатку данной методики относят большую трудоемкость работы при расчете множества коэффициентов. Особенности основных форм финансового анализа представлены в таблице 1.
Таблица 1.
Особенности основных форм финансового анализа
|
Форма финансового анализа |
Преимущества |
Недостатки |
|
|
Экспресс-анализ |
Оперативность, легкость расчетов, простота оценок |
Меньшая степень надежности результатов |
|
|
Детализированный анализ |
Высокая степень надежности результатов |
Большая трудоемкость аналитических процедур |
При проведении финансового анализа по методике В. В. Ковалевой исследуют финансовое благополучие и развитие предприятия, финансовое положение, ликвидность, финансовую устойчивость, производственную деятельность, рентабельность, оценку положения на рынке ценных бумаг, деловую активность[4,с.296].
Методика финансового анализа Г.А. Савицкой позволяет исследовать причинно-следственные связи экономических процессов, выявление которых дает возможность быстро рассчитать изменения основных результатов деятельности, а также изменить суммы прибыли, безубыточного объема продаж, запаса финансовой устойчивости, себестоимости при изменении любой производственной ситуации и др. Объектом анализа выступает формирование, размещение и использование капитала, финансовые ресурсы, финансовые результаты, рентабельность, прибыль, инвестиционная деятельность, финансовое состояние. К основному недостатку следует отнести сложность восприятия методики и расчетов финансовых коэффициентов[6,с.58].
Рассмотренные в статье отечественные методики проведения финансового анализа предназначены в первую очередь для внутренних пользователей финансовой отчетности, которые могут провести финансовый анализ по любой из представленных методик. Однако при выборе методики следует учесть, что полученные результаты могут быть противоречивыми, поэтому необходимо знать основные преимущества и недостатки методик.
Таким образом, проведенный анализ существующих методик позволяет сделать вывод о том, что каждый хозяйствующий субъект имеет свою точку зрения и преследует отличные от других интересы при проведении анализа финансового состояния. Большинство существующих в настоящее время методик анализа деятельности предприятий, их финансового состояния дублируют и дополняют друг друга, они могут быть использованы комплексно или раздельно в зависимости от конкретных целей и задач анализа, информационной базы, имеющейся в распоряжении аналитика.
Особая роль в этом вопросе отведена руководству предприятия, которое применяет результаты финансового анализа организации при обосновании планов, принятии управленческих решений, выработке экономических стратегий на долгосрочную перспективу.
ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ ИСТОЧНИКИ
1. Быкова В.И. Анализ и повышение эффективности финансовохозяйственной деятельности предприятия / В.И. Быкова // Экономика и управление: проблемы, решения. 2014. № 8 (32). С. 193-196.
2. Камдин А.Н., Утешева Д.Т. Анализ финансовых результатов и оценка эффективности деятельности предприятия / А.Н. Камдин, Д.Т. Утешева // Экономика и социум. 2014. № 2-2 (11). С. 405-413.
3. Выборова Е.Н. Особенности применения методов сравнительного экономического анализа при оценке финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2015. - Т.13 №38. - С.22-28.
4. Алиев А.А., Соловьева М.Г., Качалина А.Д. Интегральная оценка финансового состояния предприятия // Финансы и кредит. - 2018. - Т.24 №2. - С.288-303.
5. Крылов С.И., Решетникова О.А. Методические аспекты анализа и прогнозирования финансового состояния промышленного предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2010. - №8. - С.2-8.
6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово -хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - М., 2013. - 215 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие, цели, задачи и содержание анализа финансового состояния, информационная база для его проведения. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Климат Контроль". Прогнозные оценки в управлении финансовым состоянием организации.
курсовая работа [301,7 K], добавлен 08.04.2015Содержание и принципы финансового состояния. Особенности влияющие на финансовое состояние организации. Алгоритм анализа финансового состояния предприятия. Технология разработки управленческого решения по оптимизации финансового состояния ООО "УРАЗ".
дипломная работа [990,2 K], добавлен 23.08.2012Порядок проведения анализа финансового состояния исследуемого предприятия на основе его бухгалтерской отчетности и заданных экономических коэффициентов. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации и стабилизации положения.
курсовая работа [74,1 K], добавлен 09.06.2014Сущность, информационная база, методы и методики оценки финансового состояния предприятия, разработка мер его улучшения. Особенности проведения анализа устойчивости, деловой активности, ликвидности и финансовых результатов деятельности организации.
дипломная работа [122,0 K], добавлен 25.12.2010Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния организации, основные этапы и методы его проведения. Принципы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Оценка деловой активности организации и эффективности производства.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 10.11.2010Виды финансового анализа, классификация его методов и приемов. Методы диагностики вероятности банкротства и пути финансового оздоровления. Методика анализа и оценка финансового состояния предприятия, мероприятия по оптимизации финансового состояния.
курсовая работа [436,2 K], добавлен 12.09.2013Содержание анализа финансового состояния организации. Бухгалтерская отчетность как информационная база анализа финансового состояния. Анализ текущей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости. Оценка вероятности банкротства организации.
курсовая работа [94,9 K], добавлен 18.12.2014Финансовое состояние организации, факторы, его определяющие, методика проведения анализа. Краткая экономическая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности ООО "АВИС". Стратегия и основные направления улучшения финансового состояния организации.
дипломная работа [323,9 K], добавлен 29.10.2012Общая характеристика (критерии оценки) финансового состояния организации и методов его анализа. Исследование методов финансового менеджмента по оптимизации финансового состояния ООО "ЭНКИ". Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния.
дипломная работа [769,9 K], добавлен 08.10.2014Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Оценка показателей финансовой устойчивости и организации. Практика проведения оценки состояния ООО "ППО "Орбита". Показатели ликвидности предприятия, рентабельности, деловой активности.
курсовая работа [142,9 K], добавлен 16.04.2014Основные понятия финансового анализа. Методика проведения анализа финансового состояния предприятия. Сравнительный анализ финансовых показателей ООО "Колибри" и предприятий-конкурентов. Разработка мер по улучшению финансового состояния ООО "Колибри".
курсовая работа [241,2 K], добавлен 16.04.2011Сущность финансового анализа и порядок его осуществления, применение коэффициентного метода в данном процессе, информационное обеспечение и субъекты. Анализ финансового состояния организации (ликвидности, платежеспособности), мероприятия по стабилизации.
дипломная работа [149,0 K], добавлен 01.05.2014Теоретические аспекты анализа финансового состояния организации. Содержание и основные компоненты анализа финансового состояния УК "Успех". Анализ устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности. Общая характеристика деятельности организации.
курсовая работа [369,1 K], добавлен 18.03.2010Понятие, задачи, значения финансового анализа в управлении торговой организации. Методика проведения финансового анализа в коммерческих организациях. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и финансовых результатов деятельности ООО "Мегальянс".
курсовая работа [193,0 K], добавлен 02.05.2012Основные элементы финансовой отчетности и ее пользователи. Методика проведения анализа финансового состояния предприятия. Комплексная оценка финансового положения ООО "МФ "Томмедфарм"". Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
курсовая работа [55,2 K], добавлен 07.06.2016Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния.
дипломная работа [3,0 M], добавлен 20.12.2009Методы и приемы анализа финансового состояния организации, особенности его проведения в зарубежных странах. Анализ состава и структуры активов организации, ее собственного капитала и обязательств. Пути повышения финансовой устойчивости ОАО "Белшина".
дипломная работа [414,3 K], добавлен 14.02.2013Задачи и виды анализа финансового состояния предприятия. Коэффициентный анализ финансового состояния и оценка финансового контроля ЗАО "Общепит". Оценка вероятности возникновения банкротства. Мероприятия по улучшению финансового состояния организации.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 05.10.2017Нормативное регулирование деятельности бюджетных учреждений. Содержание и задачи анализа финансового состояния. Особенности анализа финансового состояния бюджетной организации. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Оценка деловой активности.
курсовая работа [240,2 K], добавлен 10.08.2011Особенности проведения анализа финансового состояния предприятия ОАО "Гусинобродское". Оценка финансовой устойчивости организации. Экономическая интерпретация активов и пассивов предприятия. Анализ текущей ликвидности и оценка вероятности банкротства.
курсовая работа [72,6 K], добавлен 12.10.2010
