Финансовая деятельность ПАО "Металл"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

Факультет управления

Направление: Менеджмент

Выпускающая кафедра: кафедра менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: Финансовая деятельность ПАО «Металл»

Ростов-на-Дону, 2020 г.

• Оглавление
• Введение
• 1. Теоретические аспекты финансового планирования и прогнозирования деятельности предприятия
• 1.1 Сущность и роль финансового планирования деятельности предприятия
• 1.2 Методы финансового планирования и прогнозирования на предприятиях
• 1.3 Этапы финансового планирования
• 2. Анализ состояния финансового планирования на предприятии ПАО «Металл»
• 2.1 Общая характеристика предприятия ПАО «Металл»
• 2.2 Характеристика финансового планирования на предприятии ПАО «Металл»
• 3. Финансовое планирование производства продукции и анализ результатов хозяйственной деятельности ПАО «Металл»
• 3.1 Определение предельного дохода
• 3.2 Расчет затрат на производство продукции и их анализ
• Заключение
• Библиографический список

Введение

Финансовая устойчивость коммерческой организации в значительной мере определяется способностью ее руководства эффективно управлять процессом формирования и использования денежных ресурсов.

• Необходимость и возможность планирования как целенаправленного вида деятельности управленческого персонала обусловлена общими условиями хозяйствования. С помощью планирования можно свести к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для предприятия, устранить излишние транзакционные издержки по коммерческим операциям (контрактам).

Анализ многолетней практики плановой работы показывает, что проблема дальнейшего совершенствования финансового планирования продолжает оставаться актуальной. Разработка российскими предприятиями финансовых планов (бюджетов) занимает важное место в системе мер по стабилизации их денежного хозяйства.

Актуальность работы связана с тем, что вопросы совершенствования механизма финансового планирования и оценки финансовой устойчивости предприятий становятся актуальной проблемой для любой сферы предпринимательской деятельности.

• Финансовое планирование и прогнозирование деятельности предприятий как одна их функций управления сегодня является не вполне изученным процессом, что в свою очередь предоставляет возможность проводить дальнейшие исследования в данном направлении. Так, важнейшие научные основы нашли отражение в трудах таких отечественных ученых-экономистов как Савкиной Р.В., Балабанова И.Т., Артемьева В.Б., Ильина А.И., Березовского В.А., Григорьевой Е.А., Патрушевой Е.Г., Баринова В.А.,

Отдельные вопросы экономического содержания, раскрывающие сущность и специфические особенности финансового планирования и прогнозирования рассмотрены в работах российских и зарубежных ученых: М.И. Баканова, А.Д. Шеремета, С.Б. Барнгольца, В.В. Ковалева, В.Ф. Палий, И.И. Поклада, П.И. Савичева, А.Ф. Аксененко, Н.П. Любушин, М.В. Мельника, Э.В. Никольской и др.

• Предметом исследования работы выступают совокупность организационно-экономических отношений, возникающие в процессе реализации механизма финансового планирования и управления финансовой устойчивостью российских предприятий.

Конкретным объектом исследования будет являться финансовая деятельность ПАО «Металл».

Целью работы является исследование механизма финансового планирования и прогнозирования предприятия и оценки уровня его финансовой устойчивости для разработки рекомендаций по повышению эффективности финансовой деятельности и совершенствованию финансового планирования ПАО «Металл».

Реализация поставленной цели обусловила необходимость решения следующих основных задач исследования:

1. изучение теоретических аспектов финансового планирования и прогнозирования;

2. анализ состояния финансового планирования на предприятии ПАО «Металл»;

• 3.финансовое планирование производства и анализ финансовых результатов деятельности ПАО «Металл».

1. Теоретические аспекты финансового планирования и прогнозирования деятельности предприятия

• 1.1 Сущность и роль финансового планирования деятельности предприятия

Одним из основных функций управления предприятием является финансовое планирование, которое определяет умение предвидеть цели предприятия, ресурсы и результаты деятельности, необходимых для достижения конкретных целей. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия неотделима от финансового планирования, так как создает те условия, которые важны для укрепления финансового состояния предприятия, также обеспечивает предварительный контроль за образованием и использованием финансовых, материальных и трудовых ресурсов.

• Вопросы финансового планирования приобретают большую актуальность в связи с условиями российской действительности - рынок предъявляет особые требования к предприятию.
• Рассмотрим различные подходы к определению понятия финансового планирования. О.Н. Лихачева пишет, что «финансовое планирование - это процесс анализа финансовой и инвестиционной политики, прогнозирование их результатов и воздействия на экономическое окружение предприятия; процесс принятия решений о допустимом уровне риска и выборе окончательных вариантов финансовых планов» Лихачева О.Н., Щуров С.А Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия..М.: Вузовский учебник, 2014. -- с.42. Исследователи И.А Ревински и Романова Л.С. отмечают, что «финансовое планирование представляет собой процесс разработки мер по обеспечению организации необходимыми ресурсами, повышению эффективности ее деятельности в будущем».

Финансовое планирование - это методы управления финансами предприятия, которые позволяют контролировать денежные потоки; регулировать доходы и расходы предприятия; создавать резервы предприятия; повышать прибыль и конкурентоспособность компании.

• Таким образом, финансовое планирование - это процесс разработки и контроля системы финансовых планов, охватывающий все стороны деятельности организации и обеспечивающий реализацию финансовой стратегии и тактики на определенный период времени.
• Финансовое планирование представляет собой процесс прогнозирования финансовых результатов финансового состояния деятельности предприятия на основе анализа финансовой и инвестиционной политики. Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объём поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и поступлений, с одной стороны,и расходов предприятия с другой стороны.
• Цель финансового планирования - обеспечение финансовыми ресурсами в соответствии с плановыми заданиями. Следует выделить три вида планов: долгосрочные, текущие и оперативные планы. В долгосрочном плане определяют основные финансовые показатели, дают финансовую оценку изменений стратегического порядка в деятельности предприятия. В текущем плане обеспечивают увязку всех разделов плана предприятия с финансами.
• Прогнозирование результатов деятельности предприятия проводят для оценки экономических перспектив на планируемый период, основываясь на бухгалтерской отчетности и отчете о прибылях и убытках, в зависимости от различных вариантов его производственной деятельности и возможного финансирования. Фартушный И.Д., Колбасюк Ю.О. Оценка финансового состояния и прогнозирования финансовой устойчивости предприятия //Молодой ученый 2015. № 1-2 (16). С. 85 А также для формирования определенного заключения и составления рекомендаций по выбору наилучшей стратегии и тактики действий высшего руководства организации.

Иными словами, главной целью анализа является своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности организации, а также определить всевозможные резервы улучшения финансового состояния платежеспособности организации. Учитывая в настоящее время достаточно нестабильное финансовое состояние большинства организаций России, главной задачей финансового прогнозирования становится оценка возможностей финансового состояния предприятий, основных условий и сроков нормализации их состояния. В этом смысле финансовое прогнозирование является необходимым элементом антикризисного управления

• Составление финансовых прогнозов - это основа финансового планирования. Финансовое прогнозирование представляет собой процесс составления и его реализации прогнозов изменения финансового состояния предприятия в долгосрочной перспективе. Вероятные события и результат - это то, что определяет прогнозирование.

Можно выделить следующие задачи финансового планирования на предприятиях:

1) эффективное использование финансовых ресурсов предприятия с целью достижения высокого уровня рентабельности;

2) определение потребности в финансировании текущей и инвестиционной деятельности компании;

3) координация входящих и исходящих денежных потоков с целью поддержания оптимального уровня ликвидности и платежеспособности;

• 4) расчет экономической эффективности принимаемых решений и анализ рисков.

Финансовый план определяет цели и критерии оценки деятельности организации, обосновывает выбранную стратегию достижения целей.

• Далее на рисунке 1 рассмотрим виды планирования.


Рис. 1 Виды планирования

• Изучив концепцию финансового планирования можно сделать следующие выводы о том, что без планирования невозможна жизнедеятельность предприятия, а «слепое» стремление к получению прибыли приведет к банкротству. При организации бизнеса, прежде всего, необходимо определить цели и задачи его деятельности, что обуславливает долгосрочное планирование.
• 1.2 Методы финансового планирования и прогнозирования на предприятиях
• Финансовое планирование компании строится на определенных приемах и методах, при этом список используемых методов постоянно расширяется.
• Большинство ученых выделяют следующие методы финансового планирования: метод экономического анализа, нормативный метод, балансовый метод (метод балансовых расчетов), коэффициентный метод, метод дисконтирования денежных потоков, метод многовариантности (сценариев), экономико-математическое моделирование. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: учеб.-практ. пособие. М.: ТК Велби; Проспект, 2013. с.20
• Экономический анализ строится на сопоставлении отчетных и плановых данных с целью выявления отклонений, их анализа и организации корректирующих управленческих мероприятий для устранения негативных отклонений. Кроме того, экономический анализ дает возможность понять основные тенденции и закономерности и выявить внутренние резервы предприятия. Использование данного метода в управлении возможно при наличии на предприятии управленческого учета, который в отличие от бухгалтерского (налогового) учета позволяет получить оперативную информацию. Экономический анализ подразумевает обработку большого количества первичных данных, по этой причине компании используют современные пакеты прикладных программ, предназначенных для комплексной оценки финансового состояния предприятия. Арсеньева Н.В., Путятин А.Е., Сазонова М.В. К вопросу о финансовом планировании на предприятии в условиях инновационного развития //Новая наука: Современное состояние и пути развития. 2016. № 10-1. С. 11
• Нормативный метод финансового планирования рассматривается в двух аспектах: внешнем и внутреннем. Внешняя среда устанавливает хозяйствующим субъектам определенные нормы и нормативы. Так, существуют законодательно утвержденные нормативы (ставки налогов, нормы амортизации, нормы отчислений в резервный фонд и др.); кроме того, предприятию необходимо соответствовать определенным отраслевым нормативам (соответствие отраслевым нормативам становится особенно актуальным, если подвергаются оценке платежеспособность и кредитоспособность компании, например, со стороны банка). Предприятия разрабатывают также внутренние нормативы. Балансовый метод основывается на определении баланса между потребностями предприятия и имеющимися и привлекаемыми финансовыми ресурсами. Предприятие составляет баланс, который показывает основные направления и объемы использования ресурсов, с одной стороны, и объем и источники поступления необходимых ресурсов - с другой.

Коэффициентный метод используется для корректировки базовых значений. Так, рассчитав потребность в оборотных средствах (к примеру, нормативным методом), организация может корректировать ее с помощью выведенного коэффициента, а не рассчитывать все заново. Из этого вытекает, что данный метод применим только в случае, если есть реальный расчет потребности в оборотных средствах.

• Метод дисконтирования денежных потоков применяется при оценке эффективности инвестиционных проектов. Метод основан на приведении будущих денежных потоков к настоящему времени посредством их дисконтирования.
• Метод многовариантности (сценариев) заключается в выборе контрольного показателя, расчете его вероятного значения (что соответствует наиболее вероятному сценарию) и оценке его отклонений от среднего значения (т. е. разработка пессимистического и оптимистического сценариев). В качестве контрольного показателя может выступать средневзвешенная стоимость капитала (WACC), чистая приведенная стоимость (NPV), рентабельность собственного капитала (ROE), рентабельность активов (ROA) и др. Суть экономико-математического моделирования заключается в построении модели, которая описывает взаимосвязь между показателями и факторами, иными словами, экономико-математическая модель описывает экономический процесс. Модель строится по функциональной или корреляционной связи.

Существуют и альтернативные модели финансового планирования: модель линейного программирования, эконометрическая модель, система алгебраических уравнений.

• Кроме перечисленных, в финансовом планировании применяются и другие методы: метод календарного планирования, метод имитационного моделирования Стрекалова Н. Д. Бизнес-планирование: учеб. пособие. СПб.: Питер, 2013. с.79 .

Прогнозирование более близко к стратегическому планированию, которое характеризуется минимальной конкретностью и определенностью. Базой для формирования прогноза являются в основном субъективные оценки: предчувствие, интуиция, предугадывание.

Методы прогнозирования разделяются исследователями на субъективные, объективные, эвристические и аналитические. Можно выделить следующие методы прогнозирования финансовых показателей: метод экспертных оценок, метод экстраполяции трендов, метод прогнозирования детерминированных связей и метод пропорциональных зависимостей.

• Метод экспертных оценок подразумевает суммирование субъективных мнений экспертов о будущем состоянии того или иного процесса. К методам экспертных оценок относятся: сценарии, метод «интервью», аналитические докладные записки, метод «комиссии», метод «мозговых атак», метод Дельфи.

Метод экстраполяции трендов выражается в определении тенденций, основанных на статистических данных и наложении сложившихся (выявленных) тенденций на планируемые показатели. Данный метод может применяться только в краткосрочном периоде.

• Метод прогнозирования детерминированных связей состоит в установлении взаимосвязи результативного фактора с другими факторными признаками

Метод пропорциональных зависимостей - метод процента от продаж. Суть метода состоит в том, что каждый элемент планового баланса и плана о прибылях и убытках рассчитывается как процентное соотношение от установленной величины продаж.

• На сегодняшний день ни один из существующих методов финансового планирования и прогнозирования не может обеспечить абсолютно верный результат планирования.

Только комбинация различных методов планирования, опыт и чутье руководителей предприятия позволят разработать достоверный финансовый план и достичь процветания компании в долгосрочной перспективе

1.3. Этапы финансового планирования

Составление финансового плана предприятий охватывает три этапа. Первое этап финансового планирования начинается с изучения показателей, которые характеризуют выполнение финансового плана предприятием в отчетном году. Важное значение для обоснованного составления плана на будущий год имеет правильная оценка ожидаемого выполнения плана по доходам и расходам. Для этого анализируются такие показатели:

1) выполнение плана по прибыли от реализации продукции, относительно осуществленной обычной деятельности;

2) состояние оборотных средств;

3) выполнение плана относительно капитальных и финансовых инвестиций и др.

Второй этап - составление проекта финансового плана в соответствии с показателями производственного плана на будущий год. После этого данный проект плана подается в орган управления имуществом (для государственного предприятия), в соответствующее министерство.

На третьем этапе проект финансового плана рассматривается органом управления, после чего-либо утверждается, либо отклоняется. Финансовый план предприятия негосударственной формы собственности рассматривает и утверждает его владелец. Большое значение имеет своевременность разработки финансовых планов. Предприятие должно иметь утвержденные финансовый и производственный планы не позже чем за два месяца до начала планового года. Финансовые планы государственных предприятий, как и их производственные планы, должны быть непрерывными.

2. Анализ состояния финансового планирования на предприятии ПАО «Металл»

2.1 Общая характеристика предприятия ПАО «Металл»

Закрытое акционерное общество «Металл» создано в 2013 году.

Сегодня ПАО «Металл» - один из лидеров на строительном рынке Воронежской области. За время работы предприятию удалось достичь значительных результатов в капитальном строительстве, обеспечив себе имидж надежного подрядчика, способного решать строительные задачи любой сложности.

Для проведения строительных работ лучшего качества акционерное общество использует современную технику и профессиональный инструмент. В процессе производства используется собственное оборудование. Стоимость основных средств на сегодняшний день составляет около 4,3 млн.руб.

Общество выполняет широкий спектр строительно-монтажных работ с применением современных технологий

Для проведения строительных работ лучшего качества акционерное общество использует современную технику и профессиональный инструмент. В процессе производства используется собственное оборудование. Стоимость основных средств на сегодняшний день составляет около 4,3 млн.руб. В перспективе планируется приобретение компанией мобильного завода по производству бетона для удешевления себестоимости монолитного домостроения и, как результат, возможность конкурировать в ценовой политике на рынке недвижимости г. Воронежа.

2.2 Характеристика финансового планирования на предприятии ПАО «Металл»

На предприятии ПАО «Металл» финансовой службой составляется финансовый план и платежный календарь на год с разбивкой по каждому кварталу.

Данное планирование проводится с помощью экстраполяционного метода, нормативного метода и балансового метода.

Финансовый план предприятия составляется на каждый следующий год с поквартальной разбивкой и отражает ожидаемые финансовые результаты в запланированном году. Финансовый план предприятия содержит справочную информацию относительно фактических показателей прошлого года и плановых показателей текущего года.

Целью составления финансового плана на ПАО «Металл» является взаимосогласованность доходов и расходов.

Финансовый план предприятия обеспечивает получение валовой и чистой прибыли, размер которых не может быть меньше прогнозного показателя текущего года, рассчитанного на базе фактически достигнутых показателей I квартала текущего года и прогнозных показателей II, III и IV кварталов текущего года, с учетом прогнозируемого уровня инфляции.

В случае уменьшения валовой или чистой прибыли по сравнению прогнозными показателями текущего года предприятие обязательно подает обоснование причин такого уменьшения.

Как при составлении финансового плана, так и при их выполнении, а также по окончании определенных периодов на предприятии ПАО «Металл» проводится финансовый контроль, направленный на проверку правильности стоимостного распределения и перераспределения дохода по соответствующим фондам денежных средств и их использование по целевому назначению.

В процессе разработки долгосрочного и текущего финансовых планов выполняются следующие работы Бут Г. Бюджетирование - модель движения оборотного капитала / Г. Бут / / Управленческий пиров и финансы. - 2014. - № 3. - С. 43 - 51.:

- Анализируется финансово-хозяйственная деятельность предприятия за прошедший период;

- Рассчитываются основные показатели хозяйственной деятельности в текущем году и на перспективу: определяются объемы реализации продукции или услуг, расходы на их выполнение, прибыль от реализации основной продукции и другой деятельности предприятия, рассчитываются амортизационные отчисления;

- Определяются направления вложения инвестиций и источники их формирования;

- Разрабатывается оперативный план.

Следует отметить негативную ситуацию на предприятии, которая состоит в отсутствии бюджетов доходов и расходов по всем видам деятельности, а именно: операционной, инвестиционной и финансовой. Данные бюджеты должны разрабатываться для более точного прогноза и более жесткого контроля выполнения плановых показателей.

Рассматривая оперативное финансовое планирование на ПАО «Металл» можно сделать вывод, что на предприятии существует относительно адекватная методика.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам. В платежном календаре фиксируются все виды денежных платежей и поступлений предприятия независимо от их источников и направлений использования, то есть показан весь денежный оборот за определенный промежуток планового периода.

Составление платежного календаря позволяет выявить недостаточность средств, выяснить причины такого положения, определить соответствующие меры по предотвращению финансовых осложнений.

Важное место в оперативной финансовой работе предприятия занимает своевременное погашение кредиторской, а также своевременное взыскание дебиторской задолженности.

Так что следует сделать вывод, что предприятие должно составлять планы раздельно по видам деятельности: операционной, финансовой и инвестиционной. А также должен быть введен более жесткий финансовый контроль и ответственность за невыполнение планов. Также нужно отметить, что на предприятии должна быть внедрена новая методика финансового планирования, которая должна предусматривать более точные отклонения и изменения различных факторов внутренней и внешней среды. Следует внедрить расчеты базовых оперативных бюджетов, которые бы автоматизировано корректировали финансовые планы, и плановый баланс.

Оценка эффективности финансового планирования ПАО «Металл» по каждому направлению финансовой политики на тактическом уровне, представлена в таблице 2.1, и предполагает рассмотрение показателей финансовой отчетности и коэффициентов и сравнение их значений с определенным критерием оценки.

Таблица 2.1. Оценка эффективности финансового планирования закрытого акционерного общества «Металл»

Направления финансовой политики	Объект финансового планирования	Годы	Нормативное значение
		2012	2013	2014	2015	2016
Управление финансированием текущей деятельности	Рентабельность продукции	(0,045)	0,001	0,049	0,006	(0,021)	?0
	Уровень операционных затрат	19173,4	25314,2	20546,4	52127	142492	<
Управление прибылью	Прибыль от операционной деятельности	(544,2)	134	1412,6	1792	(213)	?0
	Прибыль от обычной деятельности до налогообложения	(921)	26,3	1343,5	305	(3040)	?0

Рентабельность продукции имеет достаточно низкое значение в течение всего рассматриваемого периода и уровень затрат постоянно растет. Прибыль от основной деятельности и прибыль от обычной деятельности до налогообложения в течение 2012-2016 годов имеют тенденцию к росту. В 2016 году наблюдается ухудшение финансового положения который приводит к нерентабельной деятельности предприятия, при этом общий уровень эффективности управления на текущем уровне является недостаточным для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Итак, существующая система финансового планирования на предприятии является несовершенной и не выполняет своего основного назначения, заключающегося в эффективном управлении деятельностью предприятия путем анализа текущего финансового состояния компании с учетом всех факторов, влияющих на предприятие.

финансовое планирование доход затраты

3. Финансовое планирование производства продукции и анализ результатов хозяйственной деятельности ПАО «Металл»

3.1 Определение предельного дохода

Определим возможные плановые выпуски продукции по вариантам согласно таблице 3.1.

Таблица 3.1. Варианты выпуска продукции

№ варианта	1	2	3	4	5	6	7
Выпуск продукции, тыс.шт.	2,0	4,0	6,0	8,0	10,0	12,0	14,0

Спрос на продукцию является эластичным. Поскольку изучаемая фирма занимает значительную долю рынка, то можно сделать вывод, что увеличение объемов производства заметно насытит рынок и приведет к падению цены.

Так, сейчас, при объеме производства 2000 шт, стоимость единицы товара составляет 90 ден. ед.

Определим эластичность спроса по формуле:

Э = прирост К / прирост Ц,

где К-количество, Ц- цена

Для товаров изучаемого предприятия Э = 0,2 тыс.шт./ден.ед.

Рассчитаем цены за единицу продукции для разных объемов:

Цена для 2-го варианта = 2000 шт./200шт./д.ед. + 10 д.ед. = 100 д.ед.

Отсюда, цена по вариантам будет увеличиваться на 10 д.ед. соответственно.

Определим валовую выручку ВВ для каждого объема производства по формуле:

ВВ = К*Ц

Рассчитаем предельный (дополнительный) доход ПД, как разницу ввыручке, которую получит предприятие в случае увеличения фирмой объемов производства на единицу продукции, т.е. доход от продажи добавочной единицы продукции.

Заполним таблицу 3.2, учитывая полученные данные.

Таблица 3.2. Предельный доход от реализации продукции

К, тыс.шт.	Ц, ден.ед.	ВВ, тыс.ден.ед.	ПД, тыс.ден.ед.
2	90	180	0
4	100	400	220
6	110	660	260
8	120	960	300
10	130	1300	340
12	140	1680	380
14	150	2100	420

Построим график зависимости предельного дохода от выпуска продукции при помощи рисунка 2.

Рисунок 2. Зависимость предельного дохода от выпуска продукции

Зависимость предельного дохода от выпуска продукции прямопропорциональна, т.е. с увеличением объемов производства предельный доход увеличивается.

3.2 Расчет затрат на производство продукции и их анализ

Затраты можно представить в широком смысле как: издержки на средства производства ИСП и издержки на рабочую силу ИРС.

Так, при производстве 2 000.шт. ИСП составит 130 000.ден.ед., при производстве 4 000.шт. ИСП составит 190 000.шт.

При следующем увеличении объемов производства, прирост ИСП будет составлять 10 000 ден.ед на каждые 2000шт прироста количества. Данная зависомость будет прослеживаться до объема производства в 10 000 шт.

Если объем производства, будет более 10 000 шт., то цифры будут такие: при К равном 12 000 шт, прирост ДИСП составит 20 000 ден.ед, при переходе от К равном 12 000 ден.ед,к К равном 14 000 ден.ед, ДИСП составит 30 000 ден.ед.

Заполним таблицу 3.3, используя полученные данные.

Таблица 3.3. Затраты на производство продукции

К, тыс.шт.	Издержки, тыс.ден.ед.
	ИСП	ДИСП	ИРС	ВИ	ПИ
2	130	0	20	150	30
4	190	60	60	250	150
6	200	10	120	320	340
8	210	10	200	410	550
10	220	10	300	520	780
12	240	20	420	660	1020
14	270	30	560	830	1270

На основании таблицы 3.3 построим график зависимости ИСП от К.

Рисунок 3. Зависимость издержек на средства производства от объемов производства

Как видно из рисунка 3, при увеличении объемов производства издержки на средства производства увеличиваются.

Определим для разных объемов производства К:

- возможную численность работников Ч;

- доход, приносимый одним работником ДР;

- среднюю заработную плату, т.е. издержки на рабочую силу ИРС.

Численность работников Ч определяется исходя из условия: каждый работник производит 1 единицу продукции независимо от объема производства, т.е. ПТ = 1шт./чел.

Доход, приносимый одним работником ДР, определяется произведением цены продукции на производительность труда:

ДР = Ц*ПТ

Заполним данные в таблице 3.4.

Таблица 3.4. Расчет параметров производства

К, тыс.шт.	ПТ, шт./чел.	Ч, тыс./чел.	Ц, ден.ед.	ДР, тыс.ден.ед.	ЗП, ден.ед.	ИРС, тыс.ден.ед.
2	1	2	90	180	10	20
4	1	4	100	400	15	60
6	1	6	110	660	20	120
8	1	8	120	960	25	200
10	1	10	130	1300	30	300
12	1	12	140	1680	35	420
14	1	14	150	2100	40	560

Рассчитаем среднюю зарплату в зависимости от численности привлекаемых работников исходя из условия, что фирма - несовершенный конкурент, монополист. Рост числа занятых в ней вызовет повышение спроса на рабочую силу в отрасли. Следовательно, возрастет цена рабочей силы отсюда, рост заработной платы.

При выпуске 2 тыс. шт. продукции ЗП одного человека равна 10 ден. ед. Дополнительный найм каждых 2 тыс. человек повышает ЗП одного работника на 5 ден. ед. Рассчитаем заработную плату для различных объёмов производства.

Исходя из средней заработной платы работника и числа занятых,рассчитаем общую сумму затрат (издержек) фирмы на рабочую силу ИРС (таблица 3.4).

Затраты на рабочую силу используем для определения валовых затрат в таблице 3.5. Рост издержек на рабочую силу при росте занятости объясняется ростом предложения на рабочую силу, и как следствие роста повышения заработной платы.

В данном случае доход растет быстрее роста заработной платы, поэтому компании выгодно нанимать новых работников для расширения своей деятельности.

Определим, при каком объеме производства ДР снижается, а ЗП повышается настолько, что увеличение численности становится убыточным для фирмы.

Таблица 3.5. Изменение объемов производства и их последствия

К, тыс.шт.	ИСП	ДИСП	ИРС	ВИ	ЗП	Ц, ден.ед.	ДР, тыс.ден.ед.	Прибыль
2	130	0	20	150	10	90	180	30
4	190	60	60	250	15	100	400	150
6	200	10	120	320	20	110	660	340
8	210	10	200	410	25	120	960	550
10	220	10	300	520	30	130	1300	780
12	240	20	420	660	35	140	1680	1020
14	270	30	560	830	40	150	2100	1270
16	300	30	720	1020	45	160	2560	1540
18	330	30	900	1230	50	170	3060	1830
20	360	30	1100	1460	55	180	3600	2140
22	390	30	1320	1710	60	190	4180	2470
24	410	30	1560	1970	65	200	4800	2830
26	440	30	1820	2260	70	210	5460	3200
28	470	30	2100	2570	75	220	6160	3590
30	500	30	2400	2900	80	230	6900	4000

При росте объемов производства до 4 тыс.ед. наблюдается отрицательная доходность компании, при объемах выше 4 тыс.шт. - рост прибыли компании.

Заключение

Одним из основных функций управления предприятием является финансовое планирование, которое определяет умение предвидеть цели предприятия, ресурсы и результаты деятельности, необходимых для достижения конкретных целей.

Финансовое планирование - это методы управления финансами предприятия, которые позволяют контролировать денежные потоки; регулировать доходы и расходы предприятия; создавать резервы предприятия; повышать прибыль и конкурентоспособность компании.

Прогнозирование результатов деятельности предприятия проводят для оценки экономических перспектив на планируемый период, основываясь на бухгалтерской отчетности и отчете о прибылях и убытках, в зависимости от различных вариантов его производственной деятельности и возможного финансирования.

Составление финансовых прогнозов - это основа финансового планирования. Финансовое прогнозирование представляет собой процесс составления и его реализации прогнозов изменения финансового состояния предприятия в долгосрочной перспективе. Вероятные события и результат - это то, что определяет прогнозирование.

Большинство ученых выделяют следующие методы финансового планирования: метод экономического анализа, нормативный метод, балансовый метод (метод балансовых расчетов), коэффициентный метод, метод дисконтирования денежных потоков, метод многовариантности (сценариев), экономико-математическое моделирование

На сегодняшний день ни один из существующих методов финансового планирования и прогнозирования не может обеспечить абсолютно верный результат планирования.

Только комбинация различных методов планирования, опыт и чутье руководителей предприятия позволят разработать достоверный финансовый план и достичь процветания компании в долгосрочной перспективе

Сегодня ПАО «Металл» - один из лидеров на строительном рынке Воронежской области. За время работы предприятию удалось достичь значительных результатов в капитальном строительстве, обеспечив себе имидж надежного подрядчика, способного решать строительные задачи любой сложности.

На предприятии ПАО «Металл» финансовой службой составляется финансовый план и платежный календарь на год с разбивкой по каждому кварталу.

Данное планирование проводится с помощью экстраполяционного метода, нормативного метода и балансового метода.

Целью составления финансового плана на ПАО «Металл» является взаимосогласованность доходов и расходов.

Важное место в оперативной финансовой работе предприятия занимает своевременное погашение кредиторской, а также своевременное взыскание дебиторской задолженности.

Так что следует сделать вывод, что предприятие должно составлять планы раздельно по видам деятельности: операционной, финансовой и инвестиционной

Итак, существующая система финансового планирования на предприятии является несовершенной и не выполняет своего основного назначения, заключающегося в эффективном управлении деятельностью предприятия путем анализа текущего финансового состояния компании с учетом всех факторов, влияющих на предприятие.

Библиографический список

1. Арсеньева Н.В., Путятин А.Е., Сазонова М.В. К вопросу о финансовом планировании на предприятии в условиях инновационного развития //Новая наука: Современное состояние и пути развития. 2016. № 10-1. С. 11-13.

2. Асхабалиев И.Ч., Омарова З.К. Основные проблемы финансового планирования на предприятии и инструменты их решения //Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2015. № 4-1. С. 162-164.

3. Бурцев В.В. Через бюджетирование к эффективному менеджмента [Текст]: / В.В. Бурцев // Финансовый менеджмент (рус.). - 2009.- № 1. - C. 33 - 41.

4. Бут Г. Бюджетирование - модель движения оборотного капитала [Текст] / Г. Бут // Управленческий пиров и финансы. - 2014. - № 3. - С. 43 - 51.

5. Владимирова С.А., Гузельбаева Г.Т., Новиков Д.С. Основные направления совершенствования краткосрочного финансового планирования на предприятии //Казанская наука. 2015. № 1. С. 47-52.

6. Воробьев И.П. Экономика и управление организацией (предприятием): учебное пособие / И.П. Воробьев, Е.И. Сидорова, А.Т. Глаз. - Минск: Издатель В.Т. Квилория, 2014.

7. Голощапова В.В.Финансовое планирование, как один из основных инструментов стратегического планирования и его задачи на предприятии//Экономика и предпринимательство. 2016. № 12-3 (77-3). С. 654-659

8. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Учебник и практикум: учебник для бакалавров / В.А. Горемыкин. -- 9-е изд., перераб. и доп. -- М.: Издательство Юрайт, 2014. -- 857 с.

9. Кандауров (и др.); под общ. ред. Л.В. Кандаурова, О.И. Борисевич. - Мн.: Кандауров, Л.В. Прогнозирование и планирование экономики: Экономический анализ: центр «Академия»; Мастерство, 2014. - 276 с.

10. Лаенко О.А. Методы финансового планирования и прогнозирования на предприятиях // Вестник Прикамского социального института. 2016. № 2 (74). C. 52-55.

11. Лапа Е.А., Зотова И.В. Финансовое планирование, как элемент внутрифирменного планирования деятельности организации (на примере товарищества собственников жилья) //Экономика и предпринимательство. 2016. № 11-3 (76-3). С. 884-887.

12. Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии: учеб.-практ. пособие. М.: ТК Велби; Проспект, 2013. 264 с

13. Лихачева О.Н., Щуров С.А Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия. М.: Вузовский учебник, 2014. -- 288 с.

14. Малых Н.И. Современные подходы к финансовому планированию в организации //В сборнике: Синергия учета, анализа и аудита в обеспечении экономической безопасности бизнеса и государства 2016. С. 140-145.

15. Маркарьяна Д.Ю. Экономический анализ хозяйственной деятельности Д.Ю. Маркарьяна, Г.Н. Герасименко, С.Б. Маркарьяна. - 2015.-№8(82). -С.5-8

16. Пястосолов С.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности //Современная школа, 2015.-452 с.

17. Розумная Н.В., Тощенкова А.Ю. Роль финансового планирования в деятельности отечественных предприятий //В сборнике: Глобализация науки: проблемы и перспективы Сборник статей Международной научно-практической конференции. 2015. С. 84-86.

18. Симонова Н.Ю., Никитин Н.В. Роль бюджетирования в финансовом планировании на предприятии //Академическая публицистика. 2017. № 3. С. 91-95.

19. Стрекалова Н.Д. Бизнес-планирование: учеб. пособие. СПб.: Питер, 2013. 352 с

20. Сысцоева А.Ф. Финансовые ресурсы и капитал организации: теория и практика. - 2015.-№11(75). - С.5-9

21. Тренева Н.Н. Управление финансами / Финансы и статистика - 2014. -№10. - с.54-62

22. Трясцин П.Ю. Финансовые ресурсы и капитал организации / /Экономический анализ: теория и практика. - 2015.-№8(87). -С.53

23. Фартушный И.Д., Колбасюк Ю.О. Оценка финансового состояния и прогнозирования финансовой устойчивости предприятия //Молодой ученый 2015. № 1-2 (16). С. 82-87.

24. Четверов В.С. Методы финансового планирования //Молодой ученый. 2015. № 3 (83). С. 537-539.

25. Шитова Т.Ф. Информационные системы, используемые при финансовом планировании //В сборнике: Какая экономическая модель нужна России? Мат. II Пермского конгресса ученых-экономистов. Пермский государственный национальный исследовательский университет. 2016. С. 253-256

Размещено на Allbest.ru

...