Сравнение налоговой нагрузки в США и России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Сравнение налоговой нагрузки в США и России

Сафонова Валентина Александровна, Студент кафедры финансов и финансовых институтов, Байкальский государственный университет, Иркутск, Россия

Махонина Ольга Владимировна, Студент кафедры финансов и финансовых институтов, Байкальский государственный университет, Иркутск, Россия

Аннотация

В современном мире возникает множество неоднозначных мнений при сравнении налогов России и США. В статье рассматривается налоговая система США, её уровни и основные налоги, уплачиваемые гражданами. Разобрана зависимость налогов от дохода и от места проживания налогоплательщика. В целом представлены сходства и различия налоговых систем США и России, показано соотношение их налоговых нагрузок.

Ключевые слова. Налоговая система, федеральный подоходный налог, налог штата, отчисления с ФОТ, НДС.

Abstract

Comparison of the tax burden in the USA and Russia

Safonova Valentina Aleksandrovna, Student of the department of finance and financial institutions Baikal State University, Irkutsk, Russia

Makhonina Olga Vladimirovna, Student of the department of finance and financial institutions Baikal State University, Irkutsk, Russia

In the modern world, many controversial opinions arise when comparing taxes be tween Russia and the United States. The article discusses the US tax system, its levels and basic taxes paid by citizens. The dependence of taxes on income and on the place of residence of the taxpayer is analyzed. In general, the similarities and differences of the tax systems of the USA and Russia are presented, the ratio of their tax burden is shown.

Keywords. Tax system, federal income tax, state tax, payroll tax deductions, value added tax.

Налоговые системы России и США порядком отличаются, но в каких-то моментах у них есть общие черты. Начнём с градации. Известно, что налоги в России делятся на три уровня: федеральные, региональные и местные. Так, налоги поступают в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ и местный бюджет соответственно. В США похожая система: налоги разделены также на три уровня: федеральные налоги, налоги штатов и муниципальных образований. На федеральном уровне в США налоги взимаются службой внутренних налоговых доходов и поступают в федеральный бюджет страны. На уровне штатов администрирование налогов осуществляется налоговой службой штата. Данные налоги поступают в бюджет штата. На последнем уровне, уровне муниципальных образований (куда входят графства, муниципалитеты, округи и другие государственные территориальные образования), налоги вводятся органами местного само управления и поступают в местные бюджеты.

Важным моментом налоговой системы двух исследуемых стран является фактор времени. Налоги в России начисляются и взимаются, как правило, ежемесячно или ежеквартально. В то время как налоги в США, в большинстве случаев, уплачиваются за год.

Если сравнивать ставку подоходного налога, то Россия здесь выигрывает не только у США, но и у ряда многих стран. Подоходный налог в России является фиксированным и составляет 13%, что является, чуть ли не самой низкой ставкой во всём мире (рис. 1).

Рис. 1. Ставки подоходного налога в разных странах, 2019 г.

В США федеральный подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале, т.е. при увеличении зарплаты и иных доходов увеличивается и подоходный налог, который обязан уплачивать гражданин. Простыми словами: чем больше человек зарабатывает, тем больше налогов он платит. Помимо федерального налога к нему может добавляться ещё и налог штата, который в каждом штате является разным, а в некоторых штатах - отсутствует вообще. Отсутствует он в восьми штатах, это Аляска, Техас, Флорида, Невада, Южная Дакота, Вайоминг и Вашингтон. Штатами, где данный налог признан самым высоким являются: Нью-Йорк (12,6%), Коннектикут (12,5%), а также Калифорния (11%), Иллинойс (10%) и Нью-Джерси (12,2%).

Для самых маленьких налогов ставка подоходного налога - 10%, для следующей категории - 12% от суммы, затем 25%, 28%, 33%, 35% (табл.1). Самой высокой ставкой считается - 39,6%, ей облагаются граждане, доход которых составляет свыше 426 700 долларов в год (для лиц, не состоящих в браке).

Таблица 1. Зависимость ставки подоходного налога от дохода гражданина США, 2017 2019 гг.

Важно, что налог на доход в США рассчитывается не просто от дохода, а от так называемой налогооблагаемой базы. Той части годового дохода, которая облагается налогом, т.е. доход за вычетом суммы освобождения от налога. В США существует огромное количество различных освобождений от уплаты налога на доходы физических лиц. Существуют освобождения для инвалидов, опекунов, сирот и т.д. Также существуют освобождения для одиноких (холостых) людей. Для них налогооблагаемая база снижается на 12 000 долларов в год. Или освобождения для семейной пары, их налогооблагаемая база уменьшается на 24 000 долларов в год. Поэтому практически каждый гражданин США попа дает под освобождения.

Следующий пункт сравнения - это налоги с фонда оплаты труда (ФОТ). Взносы с ФОТ платит работодатель, но они влияют на размер оклада работников. Отметим, что сумма, которую работодатель готов платить за труд своего работника состоит из оклада и отчислений. И чем меньше отчислений производится, чем больше может быть оклад работника.

Налоги в России с фонда оплаты труда включают в себя взносы в Пенсионный фонд (22%), взносы на медицинское страхование (5,1%) и взносы на медицинское страхование (2,9%). В общей сумме налоги с ФОТ составляют 30%, и их полностью оплачивает работодатель.

В США налоги с ФОТ также уплачиваются работодателем и включают в себя, фактически, то же самое: социальный сбор (аналог пенсионных отчислений) (6,2%), медицинский сбор (1,45%), взносы в фонд безработицы (2,7%). Однако в совокупности данные отчисления составляют 10,35%. А это почти в 3 раза меньше, чем в России. Но стоит обратить внимание на тот факт, что взносы в пенсионный фонд на самом деле равны 12,4 %: половину уплачивает работодатель, а половину сам работник. При этом работник может сотрудничать, как правило, с двумя-тремя частными пенсионными фондами. Туда он отчисляет свои «лишние» деньги и впоследствии получает максимальную пенсию либо оставляет её своим наследникам.

Ещё одной главной особенностью системы налогообложения США является крайняя незначительность роли косвенного налогообложения. Понятие налога на добавленную стоимость (НДС) там включает в себя налог с продаж (Sales Tax), устанавливаемый штатом и «городской налог», который устанавливается непосредственно самим городом. Если в России НДС входит в стоимость товара, то в Соединенных Штатах всё совсем иначе. Эти налоги не входят в стоимость товара, а высчитываются и оплачиваются отдельно при покупке уже на кассе. В этом состоит огромное неудобство, поскольку рассчитать заранее стоимость своей покупки будет очень затруднительно. Причем ставка налога зависит от различных факторов: от вида продукции (является продукт сельскохозяйственным или же промышленным), её происхождения (является импортной или продукт произведен в США), распространенности (если продукт не имеет широкого распространения, то он будет облагаться довольно крупным налогом), а также от конкретного штата (табл.2).

Налогу с продаж в США подвержено практически всё, что жители страны покупают (продукты, одежда, мебель и т.д.), а также потребляют (ужин в ресто ране, маникюр в салоне красоты и т.п.).

Таблица 2 Комбинация налога штата и средней ставки местного налога с продаж (Sales Tax), 2019

Принято считать, что в России с 2019 года установлена налоговая ставка 20%. Однако на практике предусмотрено несколько ставок, производятся в зависимости от типа товара (табл. 3).

Таблица 3. Ставки НДС в России и область их применения, 2019 г.

В России граждане страны ежемесячно получают готовые квитанции для оплаты в банке, и понятие «налоговая декларация» для них мало что значит. В США же система устроена так, что каждый гражданин ежегодно самостоятельно высчитывает свои налоги и подает налоговую декларацию. Но при этом все граждане стараются вовремя оплачивать налоги, очень мало тех, кто уклоняется от налогов. Это связано с тем, что при любой выявленной ошибке, при вовремя не сданной отчетности гражданин получает довольно большой штраф.

Таким образом, можно заметить, что налоговая система США во многом отличается от России: прогрессивный подоходный налог, Sales Tax вместо НДС, различные налоги, которые меняются от штата к штату. На деле известные суждения о том, что в США налоги больше, чем в России трудно назвать верными.

налог федеральный косвенный

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1 Ст.164 федер. закон от

05.08.2000 № 117-ФЗ : (ред. от 27.12.19)

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/35cc6698564adc4507ba a31c9cfdbb4f2516d068/. (дата обращения: 05.10.2019).

2. Гурова С.Ю. Эволюция понятий «Налоговая система» и «Система налогов» в контексте развития налогообложения в Российской Федерации / С.Ю. Гу рова // Вестник Российского университета кооперации. - 2018. - №1. - С. 34-37.

3. Хабибулина А.А. Сравнительный анализ налоговой системы России с налоговыми системами зарубежных стран / А.А. Хабибулина // Форум молодых ученых. - 2018. - №12. - С. 314-320.

4. Супхапхан-Ковалева В.К. Сравнение налоговых систем России, США и Франции / В.К. Супхапхан-Ковалева // Теория и практика современной науки. - 2019. - №7. - С. 161-166.

5. Официальный сайт правительства Соединенных Штатов Америки. Данные по формам статистической отчетности [Электронный ресурс]: Режим до ступа: https://www.usa.gov/budget (21.10.2019).

6. Официальный сайт налогового фонда. Данные по формам статистической отчетности [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://taxfoundation.org/ (21.10.2019).

7. Официальный сайт организации экономического сотрудничества и развития OCED. Данные по формам статистической отчетности [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://www.oecd.org/ (28.10.2019).

Размещено на Allbest.ru