Анализ состояния бюджета Новосибирской области

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ

ФБГОУ ВО Уральский государственный экономический университет

Контрольная работа

по дисциплине «Региональные финансы»

Анализ состояния бюджета Новосибирской области

Исполнитель: Горогодская Кристина Николаевна

Екатеринбург

2021

1. Выбрать субъект РФ и дать его социально-экономическую характеристику

Новосибирская область расположена на юго-востоке Западно-Сибирской равнины в междуречье Оби и Иртыша, на востоке примыкает к Салаирскому кряжу. Протяженность с запада на восток - 642 км, с севера на юг - 444 км. Она заключена в пределах 75-85 градусов восточной долготы и 53-57 градусов северной широты. Область граничит на севере - с Томской областью, на юго-западе - с Казахстаном, на западе - с Омской областью, на юге - с Алтайским краем, на востоке - с Кемеровской областью. В центре расположен административный центр области - город Новосибирск.

В сфере производства базовыми видами экономической деятельности являются обрабатывающие производства в части производства пищевых продуктов, прочей неметаллической минеральной продукции, готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования.

Сельское хозяйство области развивается в зоне рискованного земледелия, поэтому производство продуктов растениеводства находится в сильной зависимости от погодных условий. Общая ситуация в животноводстве также не является стабильной, так как зависит от кормовой базы, создаваемой в растениеводстве. Ведущими 10 направлениями в растениеводстве являются производство зерновых и зернобобовых культур, а также картофеля и овощей. В животноводстве в пригородных районах преобладает молочное скотоводство, в степных районах - скотоводство мясного направления. Большое значение имеет яичное и бройлерное птицеводство, продукция которого вывозится в другие регионы Сибирского федерального округа. Имеются также специализированные хозяйства, занимающиеся свиноводством, клеточным звероводством, рыбоводством.

Новосибирская область - крупнейший научный центр. Она обладает мощным комплексом научных организаций, что является одним из ее конкурентных преимуществ. Так, более половины организаций и центров коллективного пользования, находящихся в ведении ФАНО и располагающихся на территории Сибирского федерального округа, сосредоточены в Новосибирской области. Среди научных организаций Сибирского территориального управления ФАНО - всемирно известные институты и крупные центры высокотехнологичной медицины. В области действует 116 научных организаций, научные исследования и разработки выполняют 21,7 тыс. специалистов, из них 5,2 тысячи имеют степень докторов и кандидатов наук. Подготовку специалистов с высшим образованием ведут 17 высших учебных заведений (без учета филиалов), в которых обучается 96,3 тыс. студентов.

Новосибирская область, расположенная в географическом центре России, на пересечении транспортных путей, является важнейшим транспортным узлом с транзитной специализацией. По территории области проходят важнейшие транспортные магистрали страны - железнодорожная Транссибирская (направление «восток - запад») и водная по реке Обь («север - юг»), железнодорожный выход в Среднюю Азию, транссибирские трубопроводы, автодороги федерального значения. Крупнейший в азиатской части России аэропорт «Толмачево» связывает Новосибирск воздушными линиями с городами России, ближнего и дальнего зарубежья. Внутригородской пассажирский транспорт представлен автобусами, троллейбусами, трамваями, таксомоторами, включая маршрутные, и единственным в восточной части России метрополитеном.

В целях реализации Федерального Закона № 131-ФЗ от 6 октября 2003 года «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» на территории Новосибирской области создано 490 муниципальных образований. Их статус и границы оформлены Законом Новосибирской области № 200-ОЗ от 2 июня 2004 года «О статусе и границах муниципальных образований Новосибирской области». Согласно Закону, из 490 муниципальных образований 5 получили статус городского округа, 30 - муниципального района, 26 - городского поселения и 429 - статус сельского поселения.

В 2020 году на территории области, по предварительным данным, сданы в эксплуатацию 30,8 тыс. квартир общей площадью 1940,1 тыс. кв. метров.

В 2020 году в структуре оборота розничной торговли удельный вес пищевых продуктов, включая напитки, и табачных изделий составил 47,2%, непродовольственных товаров - 52,8% (в 2019 году - 46,3% и 53,7% соответственно).

В 2020 году в структуре объема платных услуг населению преобладали коммунальные, телекоммуникационные, медицинские, жилищные и транспортные услуги. На их долю приходилось 74,8% общего объема услуг.

В структуре объема бытовых услуг 65,1% приходится на долю услуг по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, машин и оборудования, по ремонту и строительству жилья и других построек, а также на парикмахерские услуги.

В 2020 году общий объем оборота оптовой торговли организаций всех видов деятельности составил 1794875 млн рублей, что на 3,5% ниже объема 2019 года. Оборот оптовой торговли в 2020 года на 86,1% формировался организациями оптовой торговли и составил 1544576 млн рублей, или 97% к объему 2019 года.

Индекс потребительских цен в декабре 2020 года по отношению к предыдущему месяцу составил 100,1%, в том числе на продовольственные товары - 100%, непродовольственные товары - 100,1%, услуги - 100,2%.

В декабре 2020 года по отношению к предыдущему месяцу индекс цен производителей промышленных товаров составил 100,9%, в том числе добычи полезных ископаемых - 105,6%, производителей продукции обрабатывающих производств - 100,4%, обеспечения электрической энергией, газом и паром; кондиционирования воздуха - 99,5%, водоснабжения; водоотведения, организации сбора и утилизации отходов, деятельности по ликвидации загрязнений - 100%.

Стоимость условного (минимального) набора продуктов питания в расчете на месяц по Новосибирской области в декабре 2020 года составила 4492,65 рубля и по сравнению с предыдущим месяцем увеличилась на 0,5%, а с начала года - на 7,5%.

Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников организаций в январе - ноябре 2020 года составила 39861,9 рубля. По сравнению с январем - ноябрем 2019 года она увеличилась на 6%. Реальная начисленная заработная плата (с учетом индекса потребительских цен) в январе - ноябре 2020 года составила 102,7% к соответствующему периоду 2019 года.

Из общей численности населения, занятого в экономике в январе - ноябре 2020 года, 910,1 тыс. человек работали на предприятиях области.

Численность не занятых трудовой деятельностью граждан, состоящих на учете в органах службы занятости населения, к концу ноября 2020 года составила 78,6 тыс. человек, из них 74 тыс. человек имели статус безработного. Пособие по безработице назначено 49,3% безработных.

Всего в ноябре 2020 года статус безработного получили 9,4 тыс. человек (на 5,5 тыс. человек или в 2,4 раза больше, чем в ноябре 2019 года).

Размеры трудоустройства безработных граждан в ноябре 2020 года были на 7,3 тыс. человек (в 4,3 р.) больше, чем в ноябре 2019 года, и составили 9,6 тыс. человек. Всего при содействии службы занятости в ноябре текущего года трудоустроено 10,9 тыс. человек. Уровень зарегистрированной безработицы на конец ноября составил, по оценке, 5,2% численности рабочей силы.

Нагрузка не занятого трудовой деятельностью населения, состоящего на учете в органах службы занятости населения, к концу ноября 2020 года составила 203 человека на 100 заявленных вакансий (на конец ноября 2019 года - 50 человек на 100 вакансий).

По оценке, численность постоянного населения Новосибирской области на 1 декабря 2020 года составила 2787,8 тыс. человек. С начала года численность населения сократилась на 10,4 тыс. человек, или на 0,4% (за аналогичный период предыдущего года увеличение численности составляло 4,6 тыс. человек, или 0,2%).

Демографическая ситуация в области в январе - ноябре 2020 года характеризуется сокращением миграционного прироста, увеличением естественной убыли населения и, как следствие этих процессов, - общей убылью населения.

2. Проанализировать состояние бюджета выбранного субъекта РФ в динамике за 3 года (бюджеты, утвержденные на 2016, 2017, 2018 гг.) по следующим позициям:

Представить общие характеристики бюджета субъекта РФ в виде следующей таблицы

Таблица 1 - Основные характеристики бюджета субъекта РФ «Новосибирской области»

На протяжении анализируемого периода с 2016-2018г.г. доходная часть областного бюджета Новосибирской области увеличивается, как и расходная часть бюджета.

В 2017 году темп роста доходной части бюджета по отношению к 2016г. вырос на 108,5%, в 2018 г по отношению к 2017г. на 113,8%

Объем расходов бюджета Новосибирской области также имеет тенденцию к увеличению. В 2017г. темп роста расходов по отношению к 2016г. составило 104,0%, в 2018г. по отношению к 2017г. составило 113,8%

По данным таблицы 2 видно, что размер дефицита бюджета ликивидирован и в 2018г бюджет утвержден с профицитом, темп роста к 2017г. составил 38,5%

Представить характеристику доходной части бюджета субъекта РФ на основе Свода доходов бюджета субъекта РФ на 2016, 2017, 2018 гг., сгруппированных в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации

Таблица 2 - Доходы бюджета субъекта РФ «Новосибирской области» на 2016, 2017, 2018 гг.

В доходной части бюджета Новосибирской области доминируют налоговые и неналоговые доходы.

В структуре поступлений увеличилась доля безвозмездных поступлений (с 14,5% до 16,9%) за счет сокращения доли налоговых (с 84,0% до 81,8%) и неналоговых (с 1,6% до 1,3%) доходов. Общий объем неналоговых доходов также сократился, прежде всего, за счет неустоек по контрактам.

В структуре поступлений областного бюджета Новосибирской области основными доходными источниками остаются налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам и налог на имущество организаций. В совокупности поступления по указанным платежам за год составляют 87% налоговых и неналоговых доходов областного бюджета.

В структуре дохода бюджета преобладают федеральные налоги и сборы, в т.ч. специальные налоговые режимы.

Прямые налоги с дохода: налог на прибыль; налог на добычу полезных ископаемых; НДФЛ.

Безвозмездные поступления в 2018 утверждены в объеме 23802778,0 тыс.руб. удельный вес в доходах бюджета - 16,6%.

Группа включает безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ (97,3%), прочие безвозмездные поступления (0,4%), возврат остатков целевых межбюджетных трансфертов из местных бюджетов

(1,6%) и субсидий от организаций (1,0%), поступления от государственных организаций (0,06%), а также возврат целевых межбюджетных трансфертов в федеральный бюджет («минус» 0,4%).

Налоговые доходы. Основная часть поступлений приходится на налог на прибыль (27,5%), налог на доходы физических лиц (25,7%), акцизы (10,4%), налог на имущество организаций (9,0%), упрощенную систему налогообложения (6,98%).

В структуре собственных доходов областного бюджета увеличилась доля поступлений налога на прибыль в общей сумме налоговых и неналоговых поступлений на 3,1 процентных пункта и налогов на совокупный доход на 0,5 процентных пункта, при одновременном снижении доли поступлений акцизов по подакцизным товарам на 1,8 процентных пункта, налога на доходы физических лиц на 0,4 процентных пункта, неналоговых доходов - на 0,2 процентных пункта.

По налогу на прибыль учтены планируемые изменения налогового законодательства по централизации в федеральном бюджете 1% ставки налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Налог на прибыль организаций утверждено на 2018 год в объеме 76320284,9 тыс. рублей, что на 10938185,4 тыс. рублей, или на 16,7% больше поступлений 2017 года. Положительная динамика поступлений обусловлена ростом исчисленных сумм налога по расчетам за отчетные периоды 2018 года, а также по авансовым платежам в текущем году. По данным Новосибирскстата темп роста прибыли прибыльных предприятий Новосибирской области за январь-декабрь 2018 года составил 134,6% и на 8,2 п.п. опережает фактически сложившийся темп роста поступлений налога на прибыль за 2018 год. В наибольших размерах увеличили поступления в 2018 году организации: АО «Сибирский Антрацит», ЗАО «Энергопром-Новэз», ООО «Разрез Восточный» - на общую сумму 4 443 млн рублей. Кроме того, в 2018 году уменьшились суммы возвратов на расчетные счета налогоплательщиков и зачетов излишне уплаченных сумм налога на прибыль организаций в областной бюджет в уплату других налогов на 14 млн рублей, или на 0,6%. В наибольших размерах осуществлены возвраты из областного бюджета организациям: АО «Сибэко», ПАО «Компания Сухой», АО «НИИ Завод имени Коминтерна» - на общую сумму 761 млн рублей, что составляет 31,2% от общей суммы возвратов в 2018 году.

Налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) за 2018 год утвержден в сумме 36814471,1тыс. рублей. По налогу на доходы физических лиц прогноз рассчитан исходя из консервативного сценария развития экономики, по которому темп роста фонда заработной платы составляет 106,4%. НДФЛ является одним из основных доходных источников местных бюджетов, поэтому риски недопоступления налога в доходную часть местных бюджетов должны быть минимальны.

По сравнению с 2017годом рост поступлений НДФЛ в областной бюджет Новосибирской области составит 109,9% (увеличение на 3 322 163,9 тыс. рублей) и объясняется влиянием следующих факторов:

- поэтапным увеличением в 2018 году МРОТ (с 1 января 2018 года - на 22%, с 1 мая 2018 года - еще на 17,6%), что обеспечит дополнительное поступление НДФЛ в доходную часть областного бюджета Новосибирской области по расчетам на сумму более 250 000 тыс. рублей;

- увеличением поступлений НДФЛ от налоговых агентов региона (на 10,5%, или на 3 379 233,4 тыс. рублей), которые обеспечивают основную долю поступлений налога (96%).

На рост поступлений НДФЛ повлияло увеличение в 2018 году среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников (на 7,8%) и среднесписочной численности работников (на 4,0%), в том числе в отраслях, обеспечивающих основные поступления НДФЛ в бюджет (оптовая и розничная торговля - рост численности на 11,5%, численность в отрасли составила 158 тыс. чел., транспортировка и хранение - на 3,0%, численность в отрасли - 71 тыс. чел., профессиональная, научная и техническая деятельность - на 3,5%, численность в отрасли - 51 тыс. чел.).

Около 8,5% от общей суммы поступлений НДФЛ за 2018 год перечислено следующими крупными организациями - налоговыми агентами: ОАО «РЖД», ПАО «Сбербанк России», АО «Сибэко», ПАО АХК «Сухой», АО «Сибирский Антрацит», АО «Региональные электрические сети», Центральный банк РФ, ПАО «Ростелеком», большая часть из которых увеличили платежи в отчетном периоде (на общую сумму 273 млн рублей).

Акцизы по подакцизным товарам (продукции) в целом за 2018 год поступили на уровне 2017 года в объеме 15 млрд рублей (темп 100,4%). Однако структура поступлений претерпела изменения в сторону увеличения поступлений акцизов на нефтепродукты и одновременным снижением акцизов на алкогольную продукцию.

Недополучены акцизы на крепкий алкоголь 860 млн. рублей (в связи с изменением порядка распределения доходов в бюджеты регионов)

Следует отметить, что в 2018 году поступления в областной бюджет по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов по нормативам, установленным Федеральным законом о федеральном бюджете, ни за один квартал не достигли ежеквартальный предельный объем поступлений, установленный Законом о федеральном бюджете,

По налогам на совокупный доход сохраняется высокая динамика, обусловленная увеличением платежей налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями по итогам 2017 года, а также авансовых платежей за отчетные периоды 2018 года. Прирост этих налогов к 2017 году составил 29,7% или 2 291724,7 тыс. рублей. Высокие темпы роста связаны с увеличением налоговой базы «Доходы» на 23,5% и налоговой базы «Доходы, уменьшенные на величину расходов» на 32,2%, а также увеличением количества налогоплательщиков на 8%, или на 5,8 тыс. единиц.

Темп роста поступлений по налогу на имущество организаций по итогам 2018 года составил 113,1% к 2017 году (увеличение на 1 247269,1тыс.руб.), и соответствует среднероссийскому показателю (113,1%).. При этом в значительных размерах увеличили платежи в 2018 году организаций: ОАО «РЖД», МУП Горводоканал, ОАО «ФГК - Русгидро - «Новосибирская ГЭС» - на общую сумму 745,0 млн.руб. Данное увеличение поступлений связно с отменой налоговых льгот с 1 января 2018 года в отношении объектов движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств и, применением к данным объектам налоговой ставки в размере 1,1% в соответствии с п. 3.3 ст. 380 НК РФ, а также в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, в соответствии со ст. 381.1НК РФ. рост поступлений также вызван ежегодным увеличением налоговой ставки в отношении отдельных объектов, указанных в ч. 3 ст. 380 НК РФ (магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью этих объектов), которая составляла в 2017 году 1,6%, с 2018 года 1,9%, и в ч. 3.2 ст. 380 НК РФ (железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью), которая составляла в 2017 году 1,0%, в 2018 году 1,3%,. Кроме того, на рост поступлений налога влияет увеличение налоговой базы, в том числе на 63,9% в 2017 году в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, и на 6,8% в 2017 году в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая ставка которых определяется исходя из среднегодовой стоимости объекта.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН). По данным форм налоговой отчетности за предыдущие годы, увеличение поступлений связано с сохранением положительной динамики налогооблагаемой базы и количеством налогоплательщиков, применяющих УСН. Так, в 2017 году налоговая база УСН увеличилась по отношению к 2016 году на 24,2% (на 15,0% в 2016 году), количество налогоплательщиков, применяющих УСН, возросло на 8,0% (на 2,3% в 2016 году). Удельный вес поступлений в областной бюджет в 2018 году в общем объеме УСН по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, составил 67,9%, по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов - 32,1%.

Транспортный налог. Основной суммой поступлений транспортного налога традиционно является налог с физических лиц, которым в 2018 году уплачивается налог за 2017 год. Темп роста поступлений налога с организаций увеличился с 93,9% в 2017 году до 109,0% в 2018 году. По информации УФНС, увеличение поступлений налога с организаций обусловлено ростом исчисленных к уплате сумм налога за 2017 год и ростом авансовых платежей за отчетные периоды 2018 года по ряду налогоплательщиков. При этом, по-прежнему наблюдается снижение количества транспортных средств организаций, которое в 2017 году снизилось на 0,8%.

Налог на добычу полезных ископаемых. Согласно отчету налоговой формы № 5-НДПИ «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых», в 2018 году по отношению к 2017 году на территории Новосибирской области добыча антрацита увеличилась на 28,9%, а также средние цены и коэффициент-дефлятор налоговой ставки - на 12,9%, что и обеспечило прирост поступлений налога на добычу угля на 41,6%. По информации УФНС, увеличение поступлений по НДПИ обусловлено строительством карьера с попутным извлечением угля и постепенным наращиванием объемов добычи и реализации угольной продукции организациями АО «Сибирский антрацит» и ООО «Разрез Восточный».

Доходы по подгруппе «Государственная пошлина» утверждены в объеме 391638,3 тыс.руб. удельный вес в доходах бюджета - 0,3%.

Структуру неналоговых доходов составляют:

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

- платежи при пользовании природными ресурсами;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов;

- штрафы, санкции, возмещение ущерба;

- иные неналоговые доходы.

Неналоговые доходы исполнены в объеме 1 910 149,9 тыс.руб. или 113,3% к плану. Превышение плана составило 224 678,1 тыс.руб. Темп роста поступлений к 2017 году - 97,0%, удельный вес в доходах бюджета - 1,3%.

Основная часть поступлений приходится на доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба (58,6%), от продажи материальных и нематериальных активов (12,2%), оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (11,8%), платежей при пользовании природными ресурсами (9,4%) и использования имущества, находящегося в государственной собственности (7,6%).

Доходы по подгруппе «Прочие неналоговые доходы» исполнены в объеме 7 093,2 тыс.руб. или 3 844,6% к плану. Превышение плана составило 6 908,7 тыс.руб. Темп роста поступлений к 2017 году - 999,0%, удельный вес в доходах бюджета - менее 0,1%.В составе данной подгруппы отражается поступление, возврат и уточнение невыясненных поступлений (сумма поступлений превысила сумму возвратов и уточнений на 604,8 тыс.руб.).

В составе подгруппы также отражены перечисленные в доход бюджета средства, внесенные участником конкурса (аукциона), проводимого в целях заключения государственного контракта, финансируемого за счет средств дорожных фондов субъектов РФ, в качестве обеспечения заявки на участие в таком конкурсе (аукционе) при уклонении участника конкурса (аукциона) от заключения данного контракта.

Представить характеристику расходов бюджета субъекта РФ на основе Свода расходов бюджета субъекта РФ на 2016, 2017, 2018 гг., сгруппированных по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Таблица 3 - Расходы бюджета субъекта РФ «Новосибирской области» на 2016, 2017, 2018 гг.

Расходы областного бюджета исполнены в объеме 140 053 983,4 тыс.руб. или 97,9% к плану. Недоисполнение плана составило 2 954 290,9 тыс.руб. Темп роста расходов к 2017 году - 115,5%.

Расходы исполнены в рамках 35-ти государственных программ, на которые приходится 95,0% общего объема расходов, и непрограммных направлений деятельности (5,0%). В непрограммных направлениях также предусмотрены расходы на 5 ведомственных целевых программ, на которые приходится 0,3% общего объема расходов.

Наибольший сегмент расходов направлен на решение задач социального значения («Национальная экономика», «Образование», «Здравоохранение», «Социальная политика» с приростом по отношению к уровню 2017 года в 11,5%. В абсолютном выражении объем расходов в данной сфере составил 122 283 107,6 тыс. рублей. Обеспечено стабильное выполнение взятых социальных обязательств - расходы осуществлялись ритмично и равномерно. Без сбоев осуществлялось финансирование заработной платы, мер социальной поддержки. Это означает, что исполнение бюджета ориентировано на решение приоритетных задач бюджетной политики социального значения (заработная плата, майские указы, меры социальной поддержки и др.).

Число главных распорядителей в ведомственной структуре расходов областного бюджета - 35 (против 37 в 2017 году).

По сравнению с 2017 годом структура расходов по главным распорядителям не изменились. Изменения объемов расходов (увеличение либо уменьшение) составляет менее одного процента, за исключением Министерства труда и социального развития (уменьшение на 1,6%). Наибольшая доля расходов приходится на Министерство образования - 21,6%, Министерство здравоохранения - 17,6%, Министерство труда и социального развития - 16,0%, Министерство финансов - 11,5% и Министерство транспорта - 11,1%.

Представить характеристику расходов на финансирование государственных программ на 2018 год

Таблица 4 - Расходы бюджета субъекта РФ «Новосибирской области» на финансирование государственных программ на 2018 год

Основная доля расходов приходится на ГП Развитие образования (21,7%), ГП Развитие здравоохранения (17,8%), ГП Развитие системы социальной поддержки (14,6%), ГП Управление государственными финансами (11,5%) и ГП Развитие автомобильных дорог (7,9%).

Большая часть расходов в рамках государственных программ Новосибирской области «Развитие образования, создание условий для социализации детей и учащейся молодежи в Новосибирской области на 2015-2025 годы», «Региональная программа развития среднего профессионального образования Новосибирской области», «Культура Новосибирской области», «Развитие здравоохранения Новосибирской области на 2013 - 2020 годы», «Развитие физической культуры и спорта в Новосибирской области на 2015 - 2021 годы», «Построение и развитие аппаратно-программного комплекса «Безопасный город» в Новосибирской области на 2016-2021 годы», «Развитие автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения в Новосибирской области», «Развитие автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения в Новосибирской области», «Повышение безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах и обеспечение безопасности населения на транспорте в Новосибирской области в 2015-2020 годах».

Бюджетная политика в социальной сфере направлена на безусловное исполнение законодательно установленных обязательств по выплате социальных пособий, выплат и компенсаций, предоставление гарантированных государственных и муниципальных услуг, повышение качества жизни населения, развитие образования, здравоохранения, жилищно-коммунального хозяйства, создание и развитие объектов социально-культурной сферы.

Состав направлений приоритетного характера методологически остается неизменным с 2014 года. Рост расходов произошел в каждом направлении:

1) Указы Президента РФ. Повышение оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы.

2) Повышена оплата труда другим категориям работников на уровень инфляции (4%) и поэтапным повышением минимального размера оплаты труда (с 1 января 2018 года и с 1 мая 2018 г.) до уровня прожиточного минимума трудоспособного населения.

3) Меры социальной поддержки населения. Это обусловлено увеличением расходов на приобретение лекарственных препаратов для отдельных категорий граждан, увеличением в 2 раза норматива на обеспечение питанием на льготных условиях детей из малоимущих и многодетных семей, детей-инвалидов, обучающихся в образовательных организациях. Кроме этого, в связи с увеличением численности получателей мер соц. поддержки, а также с ростом тарифа с 1 июля 2018 года на оплату жилищно-коммунальных услуг увеличились расходы на их компенсацию.

В соответствии с действующим законодательством в Новосибирской области осуществляется 148 социальных выплат, из них 55 выплат установлены нормативными актами Новосибирской области и финансируются за счет областного бюджета и 93 выплаты установлены федеральным законодательством и финансируются за счет средств, поступивших из федерального бюджета.

Представить характеристику дотаций, субсидий, субвенций, предоставляемых из бюджета данного субъекта РФ муниципальным образованиям (раздел 1400 в структуре расходов бюджета).

Таблица 5 - Межбюджетные трансферты из бюджета субъекта РФ

По данным таблицы 5 видно, что основную долю межбюджетных трансфертов в расходах бюджета Новосибирской области занимают субвенции местным бюджетам, их доля в составляет от 21,7% до 23,3%.

На втором месте - субсидии местным бюджетам их доля на протяжении 2016-2018г.г. составляет от 10,6% -14,3%

На третьем месте выделенных дотаций их удельный вес с 2016-2018г.г. составляет 2,04 % -2,7%

Иные межбюджетные трансферты занимают четвертую строчку в межбюджетных трансфертах.

В целом можно отметить, что с 2016-2018гг. межбюджетные трансферты выделяемые из бюджета Новосибирской области остаются практически на одном уровне, за одним исключением - увеличивается показатель - субсидий местным бюджетам.

Перечисление межбюджетных трансфертов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение, предоставляемых из областного бюджета в местный бюджет в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств местного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются данные межбюджетные трансферты.

253 муниципальных образований Новосибирской области, в бюджетах которых доля дотаций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в размере, не превышающем расчетного объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетного объема дотации), замененной дополнительными нормативами отчислений, в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 20 процентов собственных доходов местного бюджета.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов.

Субсидии местным бюджетам из областного бюджета предоставляются на реализацию государственных программ.

Распределение субвенций, предоставляемых из областного бюджета местным бюджетам на осуществление отдельных государственных полномочий Новосибирской области.

Имеется ли в анализируемом субъекте РФ нормативно-правовой акт об утверждении основных направлений бюджетно-налоговой политики региона? Какие в нем предусмотрены направления реализации бюджетно-налоговой политики?

Основные направления бюджетной и налоговой политики Новосибирской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов утверждены Распоряжением Правительства Новосибирской области от 21.09.2020 № 420-рп

Бюджетная политика главным образом нацелена на обеспечение социальной и экономической стабильности региона, поддержание сбалансированности бюджета, создание условий для динамичного развития и модернизации экономики, повышение качества жизни населения посредством удовлетворения потребностей граждан в качественных государственных и муниципальных услугах, а также мер, направленных на повышение эффективности и прозрачности государственного управления.

Основные задачи и приоритетные направления бюджетной политики на 2020-2022 годы

Главные задачи бюджетной политики помимо концентрации финансовых ресурсов на приоритетных расходах и региональных проектах, будут охватывать еще четыре направления.

Первое - это поиск и формирование решений по повышению бюджетной самостоятельности муниципальных образований через увеличение действующих и передачу новых нормативов от налогов (НДФЛ взамен дотации, УСН, транспортный налог). Данные решения так же позволят муниципальным образованиям наработать практики взаимодействия с бизнесом и населением, повысить их социальную ответственность и вовлеченность в задачи государства.

Второе - это повышение качества мер инвестиционной привлекательности региона. Несмотря на принятые законодательные решения в сфере поддержки инвестиций, их востребованность инвесторами не достаточная. В 2019 году принято беспрецедентное для Новосибирской области решение, увеличен потолок квоты налоговых льгот для инвесторов с 850 млн рублей до 5 млрд рублей. За повышением финансовой поддержки для инвесторов должно повыситься качество и проработанность предлагаемых инвестиционных проектов, включая риски и оценку влияния на действующую бизнес-среду.

Третье - централизация бюджетного учета.

Четвертое - это изменение смыслового статуса налоговых льгот и преференций, которые должны быть учтены в государственных программах.

В период 2019-2020 годов приняты решения, направленные на обеспечение и поддержание устойчивого социально-экономического развития.

1.В сфере налогообложения промышленного комплекса и инвесторов, актуализации налогового законодательства:

1.1. В связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации в части установления срока применения ряда налоговых льгот (инвесторы, осуществляющие деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта; инвесторы, заключившие специальный инвестиционный контракт с Новосибирской областью; субъекты деятельности в сфере промышленности; учреждения здравоохранения, образования, культуры, физической культуры, социальной защиты и поддержки населения, имеющие доходы от предпринимательской деятельности; учреждения уголовно-исполнительной системы; организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий), до 1 января 2023 года и в целях компенсации утраченных льгот принято решение о возможности применения инвесторами нового механизма налоговой поддержки в виде инвестиционного налогового вычета.

При разработке параметров предоставления инвестиционного налогового вычета учитывалась необходимость четкого определения круга претендентов получателей преференции - поддержка должна оказываться стабильно прибыльным налогоплательщикам, реализующим эффективные для экономики региона проекты.

Для минимизации негативных последствий в местных бюджетах в связи с отменой с 2021 года системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) подготовлен проект закона, предусматривающий расширение дополнительного перечня видов деятельности по патентной системе налогообложения, включая виды деятельности, применяемые в настоящее время в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

2. В части повышения собираемости налогов и снижения уровня недоимки:

2.1. Проведение информационной кампании о порядке и сроках уплаты имущественных налогов физическими лицами, а также о необходимости погашения уже имеющейся задолженности, в совокупности с иными мерами работы с гражданами-налогоплательщиками, способствовало увеличению собираемости

Задачи налоговой политики на 2020-2022 годы.

1.Оптимизация налоговых ставок и льгот, совершенствование налогового законодательства:

-установление актуальных ставок по транспортному налогу (текущие ставки с 2006 года устарели;

- обеспечение перехода плательщиков ЕНВД на ПСН (отмена ЕНВД с 2021 года;

- продление льготы по налогу на имущество организаций для управляющих компаний технопарков (при условии повышения эффективности деятельности технопарков и их резидентной политики).

2. Укрепление доходной части местных бюджетов:

- принятие дополнительных мер по взысканию задолженности по НДФЛ и УСН;

- завершение оформления прав на земельные участки, находящиеся ранее в бессрочном пользовании у ФГБУ СО РАН.

Налоговая политика направлена на увеличение налогового потенциала доходов бюджетов, создание условий для поддержки предпринимательской и инвестиционной активности, справедливое распределение налоговой нагрузки, повышение собираемости налогов, снижение недоимки, укрепление налоговой дисциплины при выполнении обязанности по уплате налогов.

Восстановление ключевых макроэкономических показателей на докризисный уровень является основой стабильного социально-экономического развития Новосибирской области. В качестве приоритетной цели налоговой политики в среднесрочной перспективе выступает создание условий для обеспечения сбалансированности бюджета Новосибирской области. Достижению поставленной цели будет способствовать решение ряда задач в следующих направлениях:

1. Совершенствование действующего налогового законодательства:

1.1 Актуализация патентной системы налогообложения, действующей на территории Новосибирской области, за счет расширения дополнительного перечня видов предпринимательской деятельности и включения в него видов предпринимательской деятельности, применение которых осуществляется в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а также корректировка действующих размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

Принятие законопроекта позволит повысить популярность патентной системы налогообложения и расширит возможности предпринимателей для ее использования.

1.2. Для установления равных условий лицам, несвоевременно исполнившим свои налоговые обязательства (не оплатившим по состоянию на 01.01.2015 года как налог, так и пени, и лицам, которыми недоимка по налогу уплачена), необходимо внести дополнительные основания признания отдельной задолженности по пеням по транспортному налогу с физических лиц невозможной к взысканию при условии отсутствия недоимки по налогу. Анализ, проведенный налоговыми органами, показал, что в настоящее время в отношении 30% указанной задолженности (около 0,29 млн рублей по 30,1 тыс. налогоплательщиков) налоговые органы по различным причинам утратили возможность ее взыскания в принудительном порядке.

По данным УФНС по НСО на 01.06.2020 задолженность физических лиц по транспортному налогу по пени при отсутствии недоимки по налогу, исчисленному до 01.01.2015, составляет 70,4 млн рублей. Оценочный размер задолженности по пени, недоимка по которой погашена после 01.01.2015, составил 21,12 млн рублей (30%).

Общий размер задолженности по пени по транспортному налогу с физических лиц по состоянию на 01.06.2020 составил 343,7 млн рублей, из которых 0,98 млн рублей приходится на 100,4 тыс. налогоплательщиков, сумма обязательств ...