Особенности организации финансов

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ИСТОРИИ И ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра экономико-правового обеспечения безопасности

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине Корпоративные финансы

по теме: Особенности организации финансов

Выполнила: Студентка 4 курса заочной

формы обучения Хайруллина Г.Р.

Научный руководитель: доцент

Рахматуллин Ю.Н.

УФА 2021



Содержание

Введение

1. Понятие и сущность особенности организации финансов

2. Анализ особенности организации финансов на предприятии ООО «Портал»

2.1 Анализ показателей финансового состояния ООО «Портал»

2.2 Пути оптимизации организации финансов на пример ООО «Портал»

Заключение

Список использованных источников

Приложение



Введение

Финансы предприятий являются основой финансовой системы России, так как именно они непосредственно участвуют в процессе материального производства.

Финансовое состояние организации является одним из основных стержней стабильной и успешной работы предприятия. Оно является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности, определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров.

Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор должен хорошо владеть современными методами экономических исследований, методикой системного, экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности.

Особенности организация финансов на предприятии состоит в том, что организация финансов и оценка финансового состояния предприятия весьма важны как для оперативной финансовой работы, кроме того, это основная составляющая в системе антикризисного управления предприятием. Необходимо своевременно проводить анализ финансового состояния предприятия.

Значение организации финансов на предприятии трудно переоценить, поскольку именно от организации финансов строится финансовая политика предприятия.

Различают 2 вида анализа финансового состояния предприятия:

1. Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Его цель - установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.

2. Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потерь.



1. Понятие и сущность особенности организации финансов

Предприятие - это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала Андрейчук, Е.А. Особенности организации. / Е.А. Андрейчук [и др.].. -- М.: Владивостокский филиал Российской таможенной академии, 2018. -- 164 c. -- ISBN 2227-8397. -- Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. -- URL: http://www.iprbookshop.ru/25769.html (дата обращения: 23.05.2021)..

Предприятие может осуществлять какой-либо из видов деятельности или одновременно все виды.

Финансы предприятий занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства.

Финансы предприятий - это финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их использования.

Финансовые отношения предприятий в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:

1. Возникающие между учредителями в момент создания организации по поводу формирования уставного капитала.

2. Между предприятиями и организациями, связанные с производством и реализацией продукции. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции, отношения со строительными организациями, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней и т.п. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создаются валовой внутренний продукт и национальный доход на них приходится наибольший объём платежей. От их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности.

3. Между предприятиями и его подразделениями: филиалами, цехами отделами, бригадами в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств, эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства.

4. Между предприятием и работниками предприятия при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержания налогов с физических лиц (НДФЛ).

5. Между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является предприятие. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий.

6. Между предприятием и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние предприятий и формирование доходной базы бюджетов разных уровней.

7. Между предприятием и банковской системой в процессе хранения денег в банках, при организации безналичных расчетов, получении и погашении ссуд, уплате процентов за кредит, оказания других банковских услуг. От организации этих отношений также зависит финансовое состояние предприятий.

8. Между предприятием и страховыми компаниями и организациями, возникающими при страховании отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков, следует отметить, что вследствие слабо развитого рынка страховых услуг эти отношения весьма ограничены.

9. Между предприятием и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации Анисимов, А.Ю. Финансы. Корпоративные финансы, финансы домашних хозяйств, международные финансовые отношения, характеристика финансового рынка и банковской системы, деньги, кредит: учебное пособие / А.Ю. Анисимов [и др.].. -- М.: Издательский Дом МИСиС, 2018. -- 417 c. -- ISBN 978-5-906846-66-2. -- Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. -- URL: http://www.iprbookshop.ru/78533.html (дата обращения: 23.05.2021)..

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения.

Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях. Большинство экономистов признают, что финансы предприятий выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Обе функции тесно взаимодействуют между собой. С помощью распределительной функции происходит формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, определение основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций, и государства в целом.

Контрольная функция финансов сигнализирует о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства. Нарушение бесперебойного кругооборота средств, рост затрат на производство и выполнение работ, оказание услуг снижают доходы предприятия и соответственно возможности его дальнейшего развития, конкурентоспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности. Предприятие в соответствии с законодательством создаёт уставный капитал. Его минимальная величина установлена законодательством в зависимости от формы собственности и определяет минимальный размер имущества предприятия.

Уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия.

Собственный капитал представляет собой разницу между совокупными активами предприятия и его обязательствами, т.е. долгами. Собственный капитал в свою очередь подразделяется на постоянную часть - уставный капитал и переменную, величина которой зависит от финансовых результатов деятельности предприятия.

В состав переменного капитала входят: добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. Добавочный капитал создается за счет прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов; эмиссионного дохода (превышение продажной цены акций над номинальной за минусом издержек по их продаже); безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные цели.

Резервный капитал - денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами. Источником его образования являются отчисления от прибыли, оставшейся в распоряжение организации. Он предназначен для покрытия убытков отчётного года, выплаты дивидендов при отсутствии или недостаточности прибыли отчётного года для этих целей Морева, О.Н. Формирование документных фондов / О.Н. Морева -- М.: Кемеровский государственный институт культуры, 2020. -- 299 c. -- ISBN 978-5-8154-0175-4. -- Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. -- URL: http://www.iprbookshop.ru/22119.html (дата обращения: 23.05.2021)..

Следует выделить такое понятие, как капитал - часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход, другими словами, капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

Финансовые методы

Организация финансов предприятия строится на определенных принципах: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная ответственность, заинтересованность в результатах деятельности, формирование финансовых резервов.

Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

Система управления финансами предприятия включает в себя: финансовые методы, финансовые инструменты, правовое обеспечение, информационно-методическое обеспечение управления финансами Савчук, В.П. Управление финансами предприятия /В.П. Савчук -- М.: Лаборатория знаний, 2020. -- 481 c. -- ISBN 978-5-00101-821-6. -- Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. -- URL: http://www.iprbookshop.ru/89025.html (дата обращения: 23.05.2021)..

Финансовыми методами являются финансовое планирование, финансовый учёт, финансовый анализ, финансовое регулирование и финансовый контроль. С помощью финансовых методов осуществляется воздействие финансовых отношений на хозяйственные процессы путем управления движением финансовых ресурсов и оценки эффективности их использования на основе анализа финансовых показателей.

Финансовое обязательство - это любое обязательство, которое является контрактным обязательством.



2. Анализ особенности организации финансов на предприятии ООО «Портал»

2.1 Анализ показателей финансового состояния ООО «Портал»

Финансовое состояние предприятия характеризует, насколько успешно идут процессы на предприятии. Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В конечном итоге финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям Березовский, В.А. Планирование и анализ финансового состояния организации в рыночных условиях: монография / В.А. Березовский -- М.: Современная гуманитарная академия, 2019. -- 171 c. -- ISBN 978-5-8323-0748-0. -- Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. -- URL: http://www.iprbookshop.ru/16930.html (дата обращения: 23.05.2021). .

Важнейшими направлениями финансовой работы коммерческой организации являются:

1. Финансовое планирование, в ходе финансового планирования оценивают финансовое состояние, определяют возможности увеличения финансовых ресурсов и выявляют направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе информации, получаемой из бухгалтерской отчетности.

2. Оперативная работа. Финансовая служба ведёт ежедневный оперативный учет, составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового состояния.

3. Контрольно-аналитическая работа, постоянный контроль за выполнением показателей по рентабельности Ерина, Е.С. Основы анализа и диагностики финансового состояния предприятия: учебное пособие / Е.С. Ерина -- М.: Московский государственный строительный университет, ЭБС АСВ, 2018. -- 96 c. -- ISBN 978-5-7264-0778-4. -- Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. -- URL: http://www.iprbookshop.ru/20017.html (дата обращения: 23.05.2021). .

Главная цель анализа - своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и выявление резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Анализ финансового состояния предприятия начинается с изучения бухгалтерского баланса, его структуры, состава и динамики.

Бухгалтерский баланс - это информация о финансовом положении хозяйствующей единицы на определенный момент времени, отражающая стоимость имущества предприятия и стоимость источников финансирования.

Бухгалтерский баланс - способ отражения в денежной форме состояния, размещения, использования средств предприятия по их отношению к источникам финансирования.

Бухгалтерский баланс - это сгруппированные в определенном порядке и обобщенные сведения о величине средств предприятия и их источниках на конкретный момент времени.

В балансе предприятия отражаются результаты хозяйственной деятельности предприятия, его взаимоотношение с кредиторами, с покупателями и продавцами. По балансу можно судить о деятельности фирмы и, в частности, о ее обеспеченности собственными средствами, о фактическом наличии основных средств и об имеющихся запасах материальных ценностей. Баланс предприятия подводит итог деятельности предприятия за определенный календарный период.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями, и организациями Цыбина, Н.В. Формирование финансового результата в бухгалтерском учете /Н.В. Цыбина, С.В. Бердышев -- М.: Ай Пи Эр Медиа, 2019. -- 195 c. -- ISBN 2227-8397. -- Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. -- URL: http://www.iprbookshop.ru/950.html (дата обращения: 23.05.2021)..

Наиболее важными показателями деятельности предприятия являются объём выполненных строительно-монтажных работ, прибыль предприятия, численность. Расчет представлен в таблице 1.

финансы предприятие оптимизация финансовый

Таблица 1

Основные показатели деятельности предприятия

Показатели	Ед. изм	2018 г	2019 г	2020 г.	Изм. 2019 к 2018	Изм. 2020 к 2019 г.	% 2019 к 2018 г.	% 2020 к 2019 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объём выполненных строительно-монтажных работ	Тыс. руб.	3100	7200	8500	4100	1300	56.9	15.29
Численность, всего	Чел.	25	41	45	16	4	39	8.88
Заработная плата	Т. Руб.	407.5	779	990	371.5	211	47.68	21.3
Прибыль	Т. руб.	-25	179	57	204	-122	114	-214

Объём выполненных работ в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличился на 4100 тыс. рублей, что составляет 56.9%, в 2020 года по сравнению с 2019 годом увеличение составило 1300 тыс. руб. или 15.29%.

Численность работников увеличилась в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 16 человек, что составляет 39% от общей численности работающих, в 2020 г. увеличение численности составило 8.88% по сравнению с 2019 годом. Увеличение численности связано с увеличением объема выполненных строительно-монтажных работ.

В связи с увеличением численности выросла и заработная плата. Отклонение 2019 года к 2018 году составило 47.68%, а увеличение заработной платы в 2020 году по сравнению с 2019 годом составило 21.3%.

Проведем анализ обеспеченности собственными оборотными средствами, который представлен в таблице 2.

Собственные оборотные средства отсутствуют 2018 г. потому что предприятие имело убыток 10 тыс. рублей. В 2019 г. источники собственных и приравненных к ним средств средства увеличились вследствие увеличения прибыли и увеличения внеоборотных активов.

Внеоборотные активы в 2018 составляли 66 тыс. рублей, в 2019 году -370 тыс. рублей, а в 2020 - 480 тыс. рублей. Изменение в 2019 году составило 304 тыс. рублей за счёт увеличения основных средств и незавершенного строительства, в 2020 году изменение составило 110 тыс. рублей за счёт уменьшения незавершенного строительства.

Уровень обеспеченности собственными оборотными средствами в 2019 году составляет 194 тыс. рублей, по сравнению с 2018 годом изменение составляет 204 тыс. рублей. В 2020 году уровень обеспеченности собственными средствами отрицательный из-за уменьшения прибыли.

Таблица 2

Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Показатель	На конец 2018 г.	На конец 2019 г.	На конец 2020 г.	Изменение 2019 г. к 2018 г. (+,-)	Изменение 2020 г. к 2019г. (+,-)
1	2	3	4	5	6
1. Капитал и резервы (стр. 490)	-10	194	72	204	-122
2. Долгосрочные заемные обязательства (стр. 590 - стр. 515)	-	-	-	-	-
3. Доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов (стр. 640 + стр. 650)	-	-	-	-	-
4. Итого источников собственных и приравненных к ним средств (п. 1 + п. 2 + п. 3)	-10	194	72	204	- 122
5. Внеоборотные активы - отложенные налоговые активы (стр. 190 - стр. 145)	66	370	480	304	110

Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность.

Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности Бекренева, В.А. Финансовая устойчивость организации / В.А. Бекренева -- М.: Дашков и К, 2019. -- 60 c. -- ISBN 978-5-394-01935-7. -- Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. -- URL: http://www.iprbookshop.ru/60276.html (дата обращения: 23.05.2021). .

Показатели финансовой устойчивости предприятия характеризуют структуру используемого предприятием капитала с позиции его платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить долгосрочные обязательства.

По состоянию источников формирования материальных запасов определяют внутреннюю финансовую устойчивость.

Рассчитаем показатели состояния источников формирования материальных запасов, которые представлены в таблице 3.

Таблица 3

Состояние источников формирования материальных запасов

Показатель	Статья баланса	2018 г.	2019 г.	2020 г.
1	2	3	4	5
Материальные запасы (МЗ)	210+220	34	139	156
Собственные оборотные средства (СОС)	490-190	- 76	- 176	- 408
Функционирующий капитал (КФ)	490+590-190	-76	- 176	- 408
Кредиты банка и займы используемые для покрытия запасов	610	200	-	-
Расчеты с кредиторами по товарным операциям	621	91	620	840
Общая сумма источников формирования материальных запасов (И)	п. 3 + п. 4+п5	215	444	432
СОС - МЗ	п. 2 - п. 1	- 110	- 315	- 564
КФ - МЗ	п. 3 - п. 1	- 110	- 315	- 564
И - МЗ	п. 6 - п. 1	181	305	276

Из таблицы 8 видно, что материальные запасы в 2020 г. увеличились в 4,6 раза по сравнению с 2018 г. Собственные оборотные средства принимают отрицательное значение, то есть собственных средств недостаточно для покрытия запасов и затрат. Из рассчитанного можно сделать вывод о том, что ООО «Портал» по состоянию источников формирования материальных запасов имеет недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости, то есть СОС - МЗ < 0; КФ - МЗ < 0; это неустойчивое финансовое состояние характеризуется периодически возникающими задержками по платежам и расчетам, нехваткой живых денег.

Таблица 4

Показатели рыночной финансовой устойчивости ООО «Портал»

Показатель	Статья баланса	2018 г	2019 г	2020 г
1	2	3	4	5
Коэффициент независимости	490/300	0,025	0,156	0,05
Коэффициент финансовой зависимости	(590+610+620+660)/300	1,025	0.84	0,95
Коэффициент задолженности	(590+610+620+660)/490	41	5.4	19.4
Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества	(230+240)/300	0,45	0,56	0,55
Доля дебиторской задолженности в текущих активах	(230+240)/290	0,53	0,79	0,82
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	(490-190)/290	-0,22	-0,2	-0,41
Коэффициент маневренности	(490+590-190)/490	7.6	-0.9	-5.7
Коэффициент финансовой устойчивости	(490+590)/300	-0.025	0,156	0,05
Коэффициент финансирования	490/(590+690)	0,02	0,185	0,05

Нормальное минимальное значение коэффициента независимости оценивается на уровне 0.5 Коэффициент более 0.5 означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

Коэффициент независимости достигает высокой степени риска, это говорит о том, что организация имеет критически низкую долю собственных средств в общей сумме средств организации.

Коэффициент финансовой зависимости показывает зависимость предприятия от заемных средств, в 2018 г. этот коэффициент составляет 1.025, в 2019 г. - 0.84 а в 2020 г. увеличивается на 0,09. Таким образом, удельный вес заемных средств в стоимости имущества превышает рекомендованную норму в два раза, это очень опасно для организации.

Коэффициент задолженности должен быть не более 1, а он составляет на конец 2018 г. 41. Следовательно, организация очень зависит от внешних источников. В 2019 г. этот показатель составляет 5.4 вследствие получения прибыли, а в 2020 г. коэффициент задолженности составил 19.4 По сравнению с 2008 годом коэффициент уменьшился в 2 раза.

Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества составляет в 2018 году 0.45, в 2019 году - 0.56, в 2020 г. - 0.55.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за весь рассматриваемый период имеет отрицательное значение, что говорит об отсутствии у предприятия собственных оборотных средств. Так как значения коэффициента текущей ликвидности меньше нормативного и коэффициента обеспеченности собственными средствами свидетельствуют о признании структуры баланса неудовлетворительной, необходимо определить коэффициент восстановления платежеспособности Черская, Р.В. Финансы: учебное пособие / Р.В. Черская -- М.: Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Эль Контент, 2018. -- 140 c. -- ISBN 978-5-4332-0052-4. -- Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. -- URL: http://www.iprbookshop.ru/13913.html (дата обращения: 23.05.2021)..

Таким образом, на конец 2019 г. коэффициент восстановления платежеспособности составляет 0,34, а на конец 2020 г. 0,71. Так как коэффициент принимает значение меньше 1, то это свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.

Коэффициент маневренности должен быть больше 0,5. В 2018 г. этот показатель составляет 7.6, в 2019 г. коэффициент значительно снижается и составляет (-0.9), в 2020 году коэффициент маневренности -5.7 то есть на данном предприятии сумма собственного капитала значительно меньше суммы внеоборотных активов. У предприятия нет возможности для маневрирования своими средствами.

Коэффициент финансовой устойчивости должен быть больше 0,7. В 2009 г. коэффициент финансовой устойчивости составлял 0.156, в 2020 г. коэффициент составил 0.05, значение коэффициента уменьшилось на 0.15. Таким образом, ухудшается финансовое положение предприятия, предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние.

Коэффициент финансирования в 2018 году составил 0.02, в 2019 году - 0.185 в 2020 году - 0.05 нормальное значение - К? 1. Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности предприятии финансируется за счёт собственных средств.

Так как коэффициент финансирования меньше единицы то это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.

ООО «Портал» ненадежный партнер, предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии, финансовая устойчивость очень низкая, это говорит о том, что у организации много долгов перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, прочими кредиторами. К такому предприятию как к деловому партнеру и заёмщику в деловом мире будут относиться с осторожностью.

2.2 Пути оптимизации организации финансов на пример ООО «Портал»

Предприятию необходимо закончить незавершенное строительство, подготовить исполнительную документацию на выполненные работы, подписать акты скрытых работ и за выполненную работу получить деньги.

Одним из предложенных мероприятий является уменьшение дебиторской задолженности.

Проведем прогнозный баланс после реализации предложенных мероприятий.

Снижение дебиторской задолженности на 500 тыс. руб. привело к уменьшению кредиторской задолженности на эту же сумму. Денежные средства, полученные от снижения дебиторской задолженности, были пущены на погашение кредиторской задолженности.

Предприятию необходимо в первую очередь погасить задолженность по налогам и сборам, иначе в случае задолженности по налогам, налоговики могут арестовать счет, что делает проблематичным выплату зарплаты персоналу.

Денежные средства, высвобожденные в результате оптимизации запасов в сумме 50 тыс. руб. не использовать на сокращение кредиторской задолженности, а увеличить собственный капитал.

По произведенным расчетам в таблице 5, можно сделать о положительной тенденции, наблюдающейся в балансе: проведение мероприятий по оптимизации запасов, понизили запасы в размере 50 тыс. руб. и составили 106 тыс. руб.

Таблица 5

Прогнозный баланс после реализации проекта

Показатель	Код	Факт	Прогноз	изменение (+,-)
1	2	3	4	6
I. Внеоборотные активы всего, в том числе:	190	480	460	-20
Незавершенное строительство	130	20	-	-20
Основные средства	120	460	460	-
II. Оборотные активы всего, в том числе:	290	988	508	- 480
Запасы (сырье)	210	156	106	- 50
Дебиторская задолженность	240	813	313	- 500
Денежные средства	260	19	89	+70
ИТОГО активов	300	1468	968	- 500
III. Капитал и резервы	490	72	122	+ 50
Уставный капитал	410	15	15	0
Нераспределенная прибыль	470	57	107	+ 50
IV. Долгосрочные обязательства	590	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства, в т.ч.:	690	1396	846	- 550
Кредиторская задолженность в том числе:	620	1396	846	-550
поставщикам	621	840	645	-195
перед персоналом	622	185	0	- 185
по налогам и сборам	624	170	0	-170
прочим кредитор.	625	201	201	0
ИТОГО пассивы	700	1468	968	- 500

Благодаря полученным средствам, предприятие смогло полностью рассчитаться по налогам в сумме 170 тыс. рублей, кроме того полностью погасило задолженность перед персоналом организации. Предприятие смогло частично рассчитаться с поставщиками. Денежные средства полученные от незавершенного строительства пошли также на увеличение собственного капитала в форме нераспределенной прибыли.

В результате проводимых мероприятий, валюта баланса снизилась с 1468 тыс. руб. до 968 тыс. руб.

Расчет показателей деловой активности представим в таблице 6.

Таблица 6

Показатели деловой активности до и после проведения мероприятий

Показатели	Расчет	2020 год	Прогноз	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
Оборачиваемость оборотных активов	В/ОАср.	9.1	16.73	+7.63
Оборачиваемость дебиторской задолженности	В/ДЗ	10.4	27.15	+16.75
Доля дебиторской задолженности в общем объёме оборотных активов	ДЗ/ОА*100	82.28	61.61	-20.67
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	лоа=N/ОА	9.1	16.7	+ 7.6

В результате уменьшения дебиторской задолженности на 500 тыс. рублей: оборачиваемость оборотных активов после проведенных мероприятий увеличилась на 7.63 в 2020 году составляла 9.1 по прогнозу 16.73

Доля дебиторской задолженности в общем объёме оборотных активов уменьшилась на 20.67%, оборачиваемость дебиторской задолженности по прогнозу составил 16.75.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов по прогнозу составил 16.7, в 2020 году этот коэффициент составлял 9.1, увеличение составляет 7.6.

Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «Портал» после проведенных мероприятий отражен в таблице 7.



Таблица 7

Показатели финансовой устойчивости до и после проведения мероприятий

Показатели	Методика расчета	Норматив	2020	Прогноз	Абсолют. изм.
1	2	3	4	5	6
Коэффициент автономии	СК/А	>0,5	0,05	0,24	0,19
Коэффициент финансовой зависимости	ЗК/А	<0,5	0,95	0,77	-0,18
Коэффициент финансовой устойчивости	(СК+ДО)/А	>0,7	0,05	0,126	0,076
Коэффициент финансирования	СК/ДО+КО	>1	0.05	0,144	0.094
Коэффициент маневренности собственного капитала	(СК-ВА)/СК	[0,2ч0,5]	-5.7	-2,7	3
Коэффициент финансового риска	ЗК/СК	< 0.7	19.3	6.9	- 12.4
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	СК/ЗК	> 1	0.05	0.15	0.1

Как видно из таблицы 7 произошло увеличение всех коэффициентов. Увеличение коэффициента автономии с 0,05 до 0,24 на 0.19 свидетельствует о повышении финансовой устойчивости, однако он находится ниже нормативного значения. Коэффициент финансовой зависимости наоборот уменьшился на 0.18 и приблизился к нормативному. Коэффициент финансовой устойчивости также увеличился на 0.076, что также свидетельствует о повышении финансовой устойчивости. Коэффициент маневренности собственного капитала увеличился на 3, но этого недостаточно. Произошло увеличение коэффициента соотношения собственных и заемных средств с 0,05 до 0,15, что является благоприятным фактором и свидетельствует об увеличении доли собственных средств в общих источниках финансирования. В целом данные изменения свидетельствуют о снижении зависимости предприятия от заемных средств.

Рассчитаем рентабельность предприятия после проведенных мероприятий, которые показаны в таблице 8.

Таблица 8

Рентабельность до и после проведения мероприятий

Показатель	Порядок расчета	2020 г.	Прогноз.	Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5
Рентабельность СМР работ	Прибыль / Выручка*100%	0.67	1.26	+0.59
Рентабельность активов	Прибыль/ стоимость активов*100%	3.88	11.05	+7.17
Рентабельность внеоборотных активов	Прибыль/ стоимость внеоборотных активов*100%	11.88	23.26	+ 11.38
Рентабельность оборотных активов	Прибыль/ стоимость оборотных активов*100%	5.76	21.06	+ 15.3
Рентабельность собственного капитала	Прибыль / Собственный капитал *100%	79.17	87.7	+ 8.53

После проведенных мероприятий рентабельность увеличилась:

1. Строительно-монтажных работ - на 0.59%.

2. Рентабельность активов - на 7.17%.

3. Рентабельность внеоборотных активов - на 11.38%.

4. Рентабельность оборотных активов - на 15.3%.

5. Рентабельность собственного капитала - на 8.53%.

Принятые меры финансового оздоровления позволят добиться ощутимой результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2020 году был 0.014, после осуществления мероприятий составил 0.1, наблюдается значительное увеличение, хотя и меньше нормативного (0.2).

Значение анализа финансово-экономического состояния предприятия трудно переоценить, поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия Рожков, И.М. Финансовый менеджмент. Анализ финансово-экономического состояния / И.М. Рожков, Н.А. Виноградская, И.А. Ларионова -- М.: Издательский Дом МИСиС, 2019. -- 38 c. -- ISBN 978-5-87623-413-1. -- Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. -- URL: http://www.iprbookshop.ru/56612.html (дата обращения: 23.05.2021).



Заключение

Подведем основные итоги финансового состояния предприятия:

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за весь рассматриваемый период имеет отрицательное значение, что говорит об отсутствии у предприятия собственных оборотных средств. Так как значение коэффициента текущей ликвидности меньше нормативного, это свидетельствуют о признании структуры баланса неудовлетворительной.

Так как коэффициент финансирования меньше единицы то это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.

Анализ кредитоспособности предприятия также указывает на его кризисное состояние. Коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного, что демонстрирует нехватку текущих активов для покрытия краткосрочных обязательств.

Анализ платежеспособности предприятия указывает о низком уровне платежеспособности предприятия. Коэффициент средней ликвидности также уменьшается в 2020 году 0.6 Этот коэффициент меньше нормативного. Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшается, это показывает, что с организацией нельзя работать без предоплаты. Коэффициент общей платежеспособности меньше нормативного говорит о том, что при ликвидации организации, общество способно расплатиться с кредиторами лишь в размере не более 5% от общей суммы. Показатель критически мал.

Анализ рентабельности показал, что самая высокая рентабельность наблюдалась в 2019 г. за счет прибыли, равной 179 тыс. руб.

Уменьшение рентабельности собственного капитала говорит о том, что собственный капитал используется менее эффективно.

Период дебиторской задолженности увеличился с 21 дня в 2018 году до 35 дней в 2020 году т.е. на 14 дней. Это свидетельствует о более длительном периоде погашения долгов.

Продолжительность операционного цикла увеличилась на 60 дней (32 дня в 2018 г., 92 дня в 2020 г.) за счет увеличения периода дебиторской задолженности и периода запасов.

Таким образом, по результатам анализа финансового состояния, можно сделать вывод о том, что ООО «Портал» находится в кризисном финансовом положении. ООО «Портал» ненадежный партнер, предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии, финансовая устойчивость очень низкая, это говорит о том, что у организации много долгов перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, прочими кредиторами.

Для улучшения финансового состояния ООО «Портал» предлагается:

1. Уменьшить дебиторскую задолженность.

2. Закончить незавершенное строительство.

Прогнозный баланс после реализации проекта показал о положительной тенденции. Денежные средства, полученные от снижения дебиторской задолженности были пущены на погашение кредиторской задолженности.

Предприятию необходимо в первую очередь погасить задолженность по налогам и сборам, иначе в случае задолженности по налогам, налоговики могут арестовать счет, что делает проблематичным выплату зарплаты персоналу.

В результате уменьшения дебиторской задолженности на 500 тыс. рублей: оборачиваемость оборотных активов после проведенных мероприятий увеличилась на 7.63; доля дебиторской задолженности в общем объёме оборотных активов уменьшилась на 20.67%, коэффициент оборачиваемости оборотных активов по прогнозу составил 16.7.

Коэффициент финансовой зависимости уменьшился на 0.18 и приблизился к нормативному. Коэффициент финансовой устойчивости также увеличился на 0.076, что также свидетельствует о повышении финансовой устойчивости. Коэффициент маневренности собственного капитала увеличился на 3, но этого недостаточно. Произошло увеличение коэффициента соотношения собственных и заемных средств с 0,05 до 0,15, что является благоприятным фактором и свидетельствует об увеличении доли собственных средств в общих источниках финансирования. В целом данные изменения свидетельствуют о снижении зависимости предприятия от заемных средств.

После проведенных мероприятий рентабельность увеличилась; СМР - на 0.59%, рентабельность активов - на 7.17%, рентабельность внеоборотных активов - на 11.38%, рентабельность оборотных активов - на 15.3%, рентабельность собственного капитала - на 8.53%.



Список использованных источников

1. Андрейчук, Е.А. Особенности организации. / Е.А. Андрейчук [и др.]. М.: Владивостокский филиал Российской таможенной академии, 2018. 164 c. ISBN 2227-8397. Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. URL: http://www.iprbookshop.ru/25769.html (дата обращения: 23.05.2021).

2. Анисимов, А.Ю. Финансы. Корпоративные финансы, финансы домашних хозяйств, международные финансовые отношения, характеристика финансового рынка и банковской системы, деньги, кредит: учебное пособие / А.Ю. Анисимов [и др.].. М.: Издательский Дом МИСиС, 2018. 417 c. ISBN 978-5-906846-66-2. Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. URL: http://www.iprbookshop.ru/78533.html (дата обращения: 23.05.2021).

3. Бекренева, В.А. Финансовая устойчивость организации / В.А. Бекренева -- М.: Дашков и К, 2019. 60 c. ISBN 978-5-394-01935-7. Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. URL: http://www.iprbookshop.ru/60276.html (дата обращения: 23.05.2021).

4. Березовский, В.А. Планирование и анализ финансового состояния организации в рыночных условиях: монография / В.А. Березовский -- М.: Современная гуманитарная академия, 2019. 171 c. ISBN 978-5-8323-0748-0. Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. URL: http://www.iprbookshop.ru/16930.html (дата обращения: 23.05.2021).

5. Ерина, Е.С. Основы анализа и диагностики финансового состояния предприятия: учебное пособие / Е.С. Ерина -- М.: Московский государственный строительный университет, ЭБС АСВ, 2018. 96 c. ISBN 978-5-7264-0778-4. Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. URL: http://www.iprbookshop.ru/20017.html (дата обращения: 23.05.2021).

6. Морева, О.Н. Формирование документных фондов / О.Н. Морева -- М.: Кемеровский государственный институт культуры, 2020. 299 c. ISBN 978-5-8154-0175-4. Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. URL: http://www.iprbookshop.ru/22119.html (дата обращения: 23.05.2021).

7. Рожков, И.М. Финансовый менеджмент. Анализ финансово-экономического состояния / И.М. Рожков, Н.А. Виноградская, И.А. Ларионова -- М.: Издательский Дом МИСиС, 2019. 38 c. ISBN 978-5-87623-413-1. Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. URL: http://www.iprbookshop.ru/56612.html (дата обращения: 23.05.2021).

8. Савчук, В.П. Управление финансами предприятия /В.П. Савчук -- М.: Лаборатория знаний, 2020. 481 c. ISBN 978-5-00101-821-6. Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. URL: http://www.iprbookshop.ru/89025.html (дата обращения: 23.05.2021).

9. Черская, Р.В. Финансы: учебное пособие / Р.В. Черская. М.: Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Эль Контент, 2018. 140 c. ISBN 978-5-4332-0052-4. Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. URL: http://www.iprbookshop.ru/13913.html (дата обращения: 23.05.2021).

10. Цыбина, Н.В. Формирование финансового результата в бухгалтерском учете /Н.В. Цыбина, С.В. Бердышев. М.: Ай Пи Эр Медиа, 2019. 195 c. ISBN 2227-8397. Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. URL: http://www.iprbookshop.ru/950.html (дата обращения: 23.05.2021).



Приложение



Размещено на Allbest.ru

...