Пути оптимизации бюджетно-налоговой политики, направленные на повышение социально-экономического развития Приднестровья

Аннотация

В статье рассматривается взаимосвязь и взаимозависимость влияния динамики изменения бюджетно-налоговых показателей на показатели социально-экономического развития, а также предложены пути оптимизации текущей бюджетно-налоговой политики.

Ключевые слова: бюджетно-налоговая политика, налоги, бюджет, государственные расходы, социально-экономическое развитие.

Annotation

The article examines the relationship and interdependence of the influence of the dynamics of changes in fiscal indicators on the indicators of socioeconomic development, and also suggests ways to optimize the current fiscal policy.

Key words: fiscal policy, taxes, budget, government spending, socio-economic development.

Государственное регулирование играет большую роль в формировании и развитии структуры общества. Одним из рычагов, позволяющих регулировать социальную и экономическую политику, является, прежде всего, финансовая система государства и входящий в ее состав государственный бюджет.

Государственный бюджет - это финансовый документ страны, совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т.д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну. Иными словами, государственным бюджетом является, не привычное обывателю представление о том, что это государственная казна или сумма средств в денежном выражении, которая находятся в собственности государства, в современном мире под государственным бюджетом понимается законодательно закрепленный порядок поступления и расходования государственных денежных средств. Совокупность действий государства по реализации данного порядка, а также его корректировке, носящей стабилизационный характер, называется бюджетно-налоговой политикой, которой в стране с большой долей государственного участия в экономике, отводится очень большая роль. [1, с. 125]

Перед Приднестровьем, учитывая его текущее состояние, стоят серьезные задачи в бюджетно-налоговой сфере, которые базируются на структурных характеристиках экономической модели республики. Несмотря на то, что на протяжении практически всего периода существования республики дефицит консолидированного бюджета удерживался в диапазоне от 30% до 40% относительно уровня государственных расходов, в республике на длительном временном промежутке наблюдается экономический рост, темпы которого коррелируют с темпами роста мировой экономики. Однако данный фактор является скорее исключением, чем правилом. Экономическая модель Приднестровья предусматривает ведущую роль государства и в силу своей неразвитости и расслоения общества базируется широком перераспределении доходов.

Для более детального понимания процессов, происходящих в бюджетно-налоговой сфере, рассмотрим на предмет соответствия основные бюджетно-налоговые показатели и параметры социально-экономического развития национальной экономики.

Мировая теория и практика выработали ряд экономических показателей, позволяющих реально оценить уровень развития национальной экономики. Развитие экономики страны можно оценить прежде всего по темпам экономического роста. Экономический рост очень важен для страны, поскольку позволяет эффективнее реализовывать поставленные экономические цели и обеспечивать более высокий уровень жизни населения. Достижение высоких темпов экономического роста возможно только при оптимальном распределении всех видов национальных ресурсов по отраслям и сферам производства. Рассмотрим взаимосвязь между темпами роста ВВП и темпами роста основных бюджетно-налоговых показателей. (табл. 1)

Таблица № 1 Динамика темпов роста ВВП, поступлений в бюджет ПМР налогов, доходов и расходов консолидированного бюджета и в 2016-2020 гг., % к предыдущему году в сопоставимых ценах

Источник: составлено автором на основе данных Отчета Министерства финансов ПМР об исполнении доходной части республиканского и местных бюджетов за период 2015-2020 год, а также статистических ежегодников ПМР за соответствующие годы.[2], [3, с. 20-25]

Для более четкого выявления взаимосвязи между показателями, указанными в таблице, был проведен корреляционно-регрессионный анализ в результате чего получено следующе уравнение регрессии:

экономика налоговый бюджетный денежный

Y = 5,0154*Xi-3.6415*X2 + 0.03745*Хз - 52.7896

Получившееся уравнение свидетельствует о том, что в рассматриваемом периоде прирост доходов консолидированного бюджета (далее - КБ) на 1% опосредовался приростом ВВП на 5,02%, а прирост налоговых поступлений на 1%, которые также включаются в предыдущий показатель, наоборот опосредуется снижением показателя прироста ВВП на 3,64%, при этом увеличение прироста расходов КБ на 1% сопровождается приростом всего ВВП всего лишь на 0,04%, при этом больше половины, а именно 52,79% прироста ВВП объясняется влиянием иных факторов. Следовательно, из получившегося математического описания экономической модели республики можно сделать вывод, что для устойчивого экономического развития республики необходимо создать условия, в которых увеличение доходов будет связано не с увеличением налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты, а с увеличением субъектов налогообложения, так как в целом показатель прироста доходов КБ опосредуется приростом ВВП, а прирост налоговых доходов наоборот их снижением, что свидетельствует о достаточно высоком уровне налогового бремени, не позволяющего хозяйствующим субъектам направлять средства на расширенное воспроизводство.

Кроме того, относительная взаимозависимость изменений темпов роста ВВП, налогов, доходов и расходов бюджета позволяет сделать вывод об относительной эластичности национальной налоговой системы и, как следствие, возникновению вопросов к ее фискальной эффективности.

Таким образом, в настоящее время для повышения уровня социально - экономического развития Правительству необходимо принять ряд мер в сфере бюджетно-налоговой политики, которые создадут предпосылки для такого рода развития экономики, среди них выделим следующие:

1. Совершенствование структуры налогов и их числа с ориентацией на значительное повышение роли прямого подоходного налогообложения, а также сокращения количества налогов за счет отмены малоэффективных сборов и отчислений во внебюджетные и целевые бюджетные фонды, объединения налогов, имеющих сходную налоговую базу. Примером такого реформирования может выступить:

а) смещение превалирующей доли налогообложения доходов физических лиц в сторону наиболее развитого корпоративного сегмента, а именно предприятий с высокой нормой прибыли, что уменьшит уровень налогового бремени с физических лиц и будет носить социально-ориентированный характер;

б) отменить отдельные экологические платежи (за исключением платежей за использование водных ресурсов, за пользование недрами и воспроизводство минерально-сырьевой базы, за пользование животным миром) с установлением соответствующего повышающего коэффициента при расчете налога на доходы организаций;

в) объединение части местных налогов и сборов, что позволит упростить процедуру их взимания, а также само их администрирование.

2. Выравнивание условий налогообложения для всех налогоплательщиков, в первую очередь, за счет поэтапного сокращения льгот по налоговым платежам и ужесточения подходов к предоставлению индивидуальных налоговых льгот и преференций;

3. Реформирование налогообложения доходов граждан, предусматривающее переход к регрессивной ставке подоходного налога с одновременным увеличением размера необлагаемого налогом минимума доходов, что с учетом вышеописанных в номинальном выражении незначительно повлияет на номинальный доход обеспеченной категории граждан, однако значительно повлияет на малообеспеченные слои общества;

4. Консолидация бюджетных средств, позволяющая оптимизировать расходы средств государственного бюджета, примером может послужить пересмотр существующих целевых фондов их эффективности и необходимости и в случае отсутствия последний перераспределения данных денежных средств в более приоритетные для республики направлении, такие как социальная сфера или реализация мер, направленная на создание благоприятных условий для ведения бизнеса и формирования инвестиционного климата

Для решения текущих макроэкономических проблем, наряду с неизбежным сдерживанием расходов бюджета, необходимы более глубокие бюджетно-налоговые реформы, которые должны быть направлены на устойчивое сокращение доли государственного сектора. Эти реформы должны сопровождаться повышением адресной направленности системы социальной защиты для смягчения социальных последствий ускоренной реструктуризации экономики.

Стратегия развития страны предусматривает модернизацию экономики и общества исходя из современных тенденций мирового экономического развития, формирование модели социально ориентированной рыночной экономики, ориентацию на устойчивый рост.

Обеспечение устойчивого экономического роста органично связано с преобразованием финансовой системы, включая бюджетно-налоговую, денежно-кредитную систему и систему цен. В связи с этим бюджетно-налоговая политика, наряду с другими методами государственного регулирования, должна соответствовать основным направлениям социально-экономического развития республики и обеспечить устойчивый экономический рост, расширение экспорта и повышение конкурентоспособности приднестровских товаров на внешних рынках, рост реальных денежных доходов населения и социальную стабильность.

Эффективная организация налогообложения на территории отдельного государства должна учитывать показатели экономического и социального развития экономического пространства, его потенциал, отраслевые и национальные особенности. На специфику построения национальных налоговых систем существенное влияние оказывают основные экономические параметры (ВВП, уровень инфляции, среднедушевой доход и т.п.), формирующие базу и условия для налогообложения. Поэтому оценка этих показателей и их сопоставимости должна проводиться для обоснования возможных путей реформирования национальной налоговой системы. Процесс модернизации системы налогообложения объективно необходим, и его результат зависит от адекватности применяемых методов состоянию реальной экономики.

Список использованных источников

1. Симонов В.В., Сулакшин С.С., Подпорина И.В., Погорелко М.Ю. Бюджет и налоги в экономической политике России: монография. - М.: Научный эксперт, 2018. - 240 с.

2. Отчеты Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики: официальный сайт [Электронный ресурс]. (дата обращения: 05.05.2021).

3. Статистический ежегодник Приднестровской Молдавской Республики - 2020 / Государственная служба статистики Приднестровской Молдавской Республики - Тирасполь, 2020 - 193 с.

Размещено на Allbest.ru