Управление денежными потоками на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Управление денежными потоками на предприятии

Дружинин И.К. Студент Финансового университета при Правительстве Российской Федерации

Аннотация

В статье рассматриваются основные составляющие системы управления денежными потоками на предприятии. Изучены компоненты системы, а также внутренние и внешние факторы, влияющие на движение денежных потоков. Подробному рассмотрению подвергается вопрос влияния этих факторов на процесс управления денежными потоками.

Ключевые слова: денежные потоки, предприятие, финансы, прибыль, система управления.

Annotation

Enterprise cash flow management

Druzhinin I.K., Student of the Financial University under the Government of the Russian Federation

The article discusses the main components of the cash flow management system at the enterprise. The components of the system, as well as internal and external factors influencing the movement of cash flows, are studied. The question of the influence of these factors on the process of cash flow management is examined in detail.

Key words: cash flows, enterprise, finance, profit, management system.

Любое коммерческое предприятие на всех стадиях осуществления своей деятельности ставит перед собой одну цель - получение прибыли и достижение результативных финансовых показателей.

Для того, чтобы достигнуть плановых значений, необходимо уделить особое внимание управлению денежными потоками на предприятии. Этот процесс является эффективным финансовым инструментом, который позволяет оптимизировать денежные средства, повысить эффективность их использования, а также рассчитать потребность в них.

Создание такой системы на предприятии обуславливает грамотное управление товарно-материальными запасами, внеоборотными активами, дебиторской и кредиторской задолженностью, собственным капиталом и так далее.

Поэтому система управления денежными потоками на предприятии представляет собой набор методов и инструментов со стороны финансовой службы предприятия, занимающейся вопросом движения денежных потоков для достижения стратегических и тактических целей предприятия [1].

В систему управления денежными потоками на предприятии входят следующие элементы:

- финансовые методы и инструменты;

- нормативно-правовое, информационное и программное обеспечение.

Роль данной системы сложно переоценить в деятельности организации, так как она позволяет обеспечить полный непрерывный цикл движения оборотных активов, представленный на рисунке 1.

Для того, чтобы полноценно изучить процесс движения денежных средств и управления ими, рассмотрим каждый из вышеперечисленных элементов подробнее.

Рисунок 1. Цикл оборота оборотного капитала [3]

денежный средство поток

Так, к финансовым методам, влияющим на изменение количества и структуры денежных средств, относятся:

- система расчетов с дебиторами и кредиторами;

- взаимоотношения с учредителями предприятия, контрагентами, государственными органами;

- кредитование;

- финансирование;

- инвестирование;

- страхование;

- налогообложение;

- факторинг;

- и другие финансовые методы [2].

Все перечисленные методы используются в различных комбинациях или по отдельности, в зависимости от финансового положения организации, от особенностей его деятельности и стадии развития.

Следующий компонент системы управления денежными потоками на предприятии - это нормативно-правовое обеспечение, которое представляет собой систему государственных законодательно-нормативных актов, установленных норм и нормативов, устава хозяйствующего субъекта, внутренних приказов и распоряжений, договорной базы.

Особое значение представляет внутрифирменная информация, позволяющая оперативно получить необходимые данные для быстрого реагирования на ситуацию. Также важно уделить повышенное внимание вопросу программного обеспечения. Правильно выбранное ПО позволяет грамотно управлять финансовыми потоками на основе достоверной и актуальной информации в соответствии с действующим законодательством.

Что касается основных составляющих системы управления денежными потоками, то можно отметить следующие компоненты:

- учет движения денежных средств;

- анализ потоков денежной наличности;

- составление бюджета движения денежных средств;

- контроль за использованием бюджета движения денежных средств [1].

Перечисленные процессы охватывают весь аспект деятельности в области управления денежными потоками и позволяют достигать наибольшей результативности. Однако стоит рассмотреть внутренние и внешние факторы, которые значительно влияют на успех управления денежными потоками.

К внешним факторам относятся следующие позиции:

1. Конъюнктура товарного рынка влияет на объемы поступаемых денежных средств. Если в сегменте деятельности наблюдается увеличение спроса на продукцию, то происходит рост объема денежного потока. А если уровень деловой активности снижается, то происходит противоположная ситуация.

2. Конъюнктура фондового рынка позволяет определять объем денежных средств и трансформировать денежные потоки в другие финансовые средства.

3. Система налогообложения также непосредственно влияет на управление денежными потоками. Ввод новых платежей или упрощение порядков выплат позволяет корректировать объем средств и сроки их уплаты.

4. Кредитование - важный финансовый инструмент для любого предприятия, позволяющий как увеличить объем денежных потоков, так и сократить его.

5. Целевое финансирование - еще одно направление для привлечения финансовых средств на безвозмездной основе. Данный фактор характерен для государственных предприятий, которые получают субсидии на поддержку непрерывного рабочего цикла [4].

Также, как уже было сказано выше, на процесс управления движением денежных потоков влияют еще и внутренние факторы:

1. Жизненный цикл предприятия, который определяет не только количество денежных средств, но еще и источники их формирования.

2. Продолжительность операционного цикла. Тот оборот активов, представленный на рисунке 1, характеризует успешность управления денежными потоками. Чем больше оборотов происходит, тем эффективнее будет система управления денежными потоками.

3. Сезонность деятельности предприятия. Естественно, в периоды повышенной деловой активности приток денежных средств и их отток на закупку материалов составляет куда большие значения, нежели в застой деятельности.

4. Амортизационная политика предприятия. В зависимости от используемых предприятием методов амортизации основных средств, а также сроков амортизации нематериальных активов меняется интенсивность амортизационных потоков, которые отражаются на стоимости готовой продукции [5].

Таким образом, в ходе проведения исследования системы управления денежными потоками на предприятии, было выяснено, что существуют как внешние, так и внутренние факторы, влияющие на объем, структуру и источник денежных потоков.

Каждому предприятию стоит уделить особое внимание вопросу формирования финансовой службы, которая сможет заниматься их управлением, анализом и оптимизацией для достижения главной цели любой коммерческой фирмы - получения прибыли.

Список используемых источников

1. Абрамян, А. К., Коваленко, О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» / А. К. Абрамян, О. Г. Коваленко - Текст: непосредственный. // Молодой ученый. -- 2019. -- №1. Т.1. -- С. 84-86.

2. Батищева, Е.А. Анализ и управление денежными потоками / Е. А. Батищева -- Ставрополь: Прогресс, 2017. -- 560 с. -- Текст : непосредственный.

3. Доронина, А. И. Методы анализа и оптимизации денежных потоков в современных условиях / А. И. Доронина - Текст: непосредственный // Молодой ученый. -- 2019. -- №3. -- С. 491-494.

4. Дрок, Т. Е., Коптева, Е. В. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии / Т. Е. Дрок, Е. В. Коптева - Текст: непосредственный // Вопросы экономики и управления. -- 2018. -- №5.1. -- С. 121-124.

5. Коваленко, О. Г., Полтева, Т. В. Управление денежными потоками предприятия / О. Г. Коваленко, Т. В. Полтева. -- Текст: непосредственный. // КНЖ. -- 2016. -- №4 (17). -- С. 139-141.

Размещено на Allbest.ru