Риски вовлечения банков в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма: подходы к анализу и оценке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Риски вовлечения банков в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма: подходы к анализу и оценке

Галали Ризгар Дж. Азиз, соискатель кафедры «Финансовый мониторинг и финансовые рынки», РГЭУ (РИНХ)



Актуальность темы исследования. Противодействие рискам отмывания денег и финансирования терроризма - задача, актуальность которой только обостряется с течением времени. Различные подходы к оценке данных рисков в кредитных организациях приводят к решениям, различным по уровню эффективности, поэтому обобщение и сопоставление методических подходов к оценке данного риска создают основу для согласованности действий.

Постановка проблемы. Определить, каковы возможности сочетания методических подходов к анализу и оценке риска вовлечения кредитных организаций в отмывании денег и финансировании терроризма для повышения эффективности противодействия этим процессам.

Цель исследования. Систематизация и сравнительный анализ существующих методических подходов к анализу и оценке риска вовлечения кредитных организаций в процессы отмывания денег и финансирования терроризма. кредитный финансирование терроризм отмывание

Результаты. Определены основные методические подходы (через оценку взаимосвязанных типичных банковских рисков; через оценку нетипичных банковских рисков; через оценку компонент риска; через оценку выявленных нарушений ан- тиотмывочного законодательства; по алгоритмам оценки риска, используемым в Национальной оценке риска легализации (отмывания) преступных доходов; через теоретико-концептуальные конструкты, отражающие идеи по оценке риска), выявлены их преимущества, недостатки, ограничения в применении и возможности для развития. Полученные результаты могут быть применены для развития методов оценки рисков вовлечения финансовых (а не только кредитных) организаций в процессы отмывания денег и финансирования терроризма.

Ключевые выводы. С практической точки зрения оптимальным является одновременное использование нескольких оценочных подходов, поскольку преимущества одних подходов перекрывают недостатки других.

Ключевые слова: банковские риски, риск мошенничества, риск финансовых преступлений, отзыв банковских лицензий, национальная оценка рисков.



Rizgar J. Aziz Galali

THE BANK RISKS INVOLVEMENT IN THE MONEY LAUNDERING AND TERRORISM FINANCING: ANALYSIS AND ASSESSMENT

The relevance of the study. Countering of the money-laundering and terrorist financing risks is a task whose relevance only increases over time. Different approaches to assessing risk data in credit institutions lead to solutions of different levels of efficiency, so the synthesis and comparison of methodological approaches to assessing this risk form the basis for coherence.

The problem is to identify the possibilities of combining methodological approaches to analysis and assessment of the risk of credit institutions involvement in the processes of money laundering and terrorism financing in order to increase the effectiveness of counteracting these processes.

The purpose of the article is to systematize and compare existing approaches to analysis and assessment of the risk of credit institutions involvement in the processes of money laundering and terrorism financing (through the assessment of interrelated typical banking risks; through assessment of atypical banking risks; through risk component assessment; through evaluation of detected violations of "anti-money-laundering " legislation; Risk assessment algorithms used in the National Assessment of the Risk of Legalization (Laundering) of Criminal Proceeds; Through theoretical-conceptual designs reflecting ideas on risk assessment), their advantages, disadvantages, limitations in application and opportunities for development have been identified. Research methods: generalization, structuring, SWOT analysis.

The results. The main approaches are identified, their advantages, disadvantages and opportunities for development are identified. The results can be applied to the development of methods of assessing risks offinan- cial (and not only credit) institutions involvement in the processes of money laundering and of terrorism financing.

Conclusions. It is optimal to use several assessment approaches simultaneously.

Keywords: bank risk, fraud risk, financial crime risk, withdrawal of bank licenses, national risk assessment.



Введение

Начиная с публикации в 1988 г. документа Базельского комитета по банковскому надзору «О предотвращении криминального использования банковской системы в целях отмывания денег» [1], общепризнанными стали риски вовлечения кредитных организаций в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма и, соответственно, необходимость противодействия этим рискам, включая их анализ, оценку и мониторинг.

В Положении Банка России № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» риск вовлечения кредитной организации в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма понимается как риск использования услуг кредитной организации в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

В данной статье проведена систематизация и осуществлен сравнительный анализ существующих методических подходов к анализу и оценке риска вовлечения кредитных организаций в процессы отмывания денег и финансирования терроризма (далее - риск вовлечения банков в ОД/ФТ).



Материалы и методы

Анализ и оценка рисков финансовых организаций - отдельное поле научного поиска, на котором подходы в рамках теории финансового рынка сочетаются с разнообразными математическими и статистическими методами расчета рисков. Ключевая сложность оценки рисков финансовых организаций - это их сущность, которая не всегда поддается количественному измерению. Рассматриваемый риск вовлечения банков в ОД/ФТ, исходя из его характеристик, можно считать именно таким сложно оцениваемым риском. Трудности в оценке данного риска вызваны также трудностями в накоплении истории случаев реализации данного риска, так как достижение этим риском существенных уровней свидетельствует о противоправной деятельности кредитных организаций и приводит (согласно российскому законодательству) к отзыву лицензий кредитных организаций. Поэтому исследователи используют не только количественные, но и качественные методы оценки, включая субъективные суждения, а также сочетание количественных и качественных методов.

В проведении исследования были использованы ключевые методы научного поиска: анализ и синтез, обобщение, структурирование, классификация. Для представления результатов исследования применены методы визуализации. Сравнение методов анализа и оценки данного риска проведено с помощью SWOT-анализа - метода, имеющего широкое применение в экономических исследованиях.

Результаты

Систематизация научных позиций относительно анализа и оценки риска вовлечения банков в ОД/ФТ позволила нам прийти к выводу о наличии нескольких способов такого анализа и оценки.

Во-первых, риск вовлечения банков в ОД/ФТ анализируется через оценку сопутствующих (иногда используют термин «взаимосвязанных») типичных банковских рисков.

Многие исследователи полагают, что риск вовлечения кредитных организаций в процессы ОД/ФТ связан с операционным, репутационным, стратегическим и некоторыми другими банковскими рисками. Так, в работе С.Е. Ковалевой «по итогам рассмотрения факторов и особенностей проявления риска ненадлежащего исполнения российскими кредитными организациями требований законодательства по ПОД/ФТ установлено наличие в нем признаков операционного банковского риска» [2, с. 11]. При этом С.Е. Ковалева отмечает, что «в условиях динамичной изменчивости и непредсказуемости внешней среды, повседневного наличия человеческого фактора, риска сбоев при функционировании систем и бизнес-процессов, а также при отсутствии накопленного информационноаналитического материала» [2, с. 14] сложно дать адекватную количественную оценку данному риску, и следует сосредоточиться на управлении факторами, ведущими к риску вовлечения в процессы ОД/ФТ, и на учете возможностей возникновения финансовых потерь при резервировании капитала для компенсации ущерба от реализации риска вовлечения в процессы ОД/ФТ.

В статье В.В. Рудько-Силиванова и соавторов [3] установлены взаимосвязи риска ОД/ФТ с типичными банковскими рисками, а именно: с операционным риском (при осуществлении обязательного финансового мониторинга и мониторинга сомнительных операций), со страновым риском (при осуществлении корреспондентских отношений с зарубежными банками и проведении операций клиентов по внешнеторговым контрактам).

В исследовании Ю.С. Евлаховой [4] приводится обоснование взаимосвязей операционного, странового, репутационного и стратегического рисков кредитных организаций с риском отмывания денег и финансирования терроризма, на основе чего разработана методика определения зон уязвимости кредитных организаций к риску отмывания денег и финансирования терроризма и построены соответствующие риск-профили системно значимых кредитных организаций.

Достоинством данного способа оценки риска вовлечения банков в ОД/ФТ является увязка данного риска с другими банковскими рисками, поскольку риски - это многогранное понятие, характеристика, присущая любой деятельности, и только в целях анализа, оценки и управления ими они разделяются на виды. Кроме того, существуют методики оценки типичных банковских рисков, как утвержденные нормативными актами Центрального банка России, так и разрабатываемые банками самостоятельно, что облегчает задачу количественной оценки риска вовлечения банков в ОД/ФТ.

Недостатком данного способа оценки риска является некоторая размытость и неточность оценки риска, так как не все факторы, ведущие к реализации операционного, странового, репутационного и других типичных банковских рисков, связаны с вовлечением в процессы отмывания денег и финансирования терроризма, а вычленить те факторы, которые связаны с ОД/ФТ, как правило, в ходе оценки невозможно.

Во-вторых, риск вовлечения банков в ОД/ФТ анализируется через оценку сопутствующих нетипичных банковских рисков, в частности риска мошеннических действий, риска финансовых преступлений, коррупционного риска.

Согласно исследованию KPMG [5], в топ-5 источников выявления риска мошенничества в кредитных организациях входят: клиенты, автоматизированные системы, системы ручного управления, горячая линия, внутренний/внешний аудит. Операционная модель управления риском мошенничества, разработанная KPMG, включает систему мер противодействия, а также совместную работу направлений по предотвращению риска мошенничества и по расследованию финансовых преступлений. В систему мер противодействия мошенничеству в кредитных организациях входят действия по прогнозированию, выявлению и предотвращению, реагированию и устранению, направленные на три блока объектов: типологии мошенничества, жизненный цикл клиента, продукты и каналы реализации. Совместная работа направлений по предотвращению риска мошенничества и по расследованию финансовых преступлений предполагает следующие преимущества: наличие у специалистов опыта работы по разным направлениям, применение единой стратегии, объединение знаний и опыта; исключение двойной работы и недопущение отсутствия обмена информацией об инцидентах мошеннических действий и финансовых преступлениях; экономия средств благодаря использованию одинаковых технологических платформ. Отметим, что риск мошенничества в современных условиях цифровизации усугубился - о роли доверия при использовании электронных банковских услуг подробно рассмотрено в статье Mahdi Nasr Esfahani [6].

Риск финансовых преступлений (Financial Crime Risk) является понятием, агрегирующим разные риски в зависимости от позиции исследователя [7]. В нашей работе мы ориентировались на позицию британского регулятора - Financial Conduct Authority (орган, осуществляющий регулирование поведения организаций на финансовом рынке). В докладе Financial Conduct Authority «Financial crime: analysis of firms' data» [8] под риском финансовых преступлений понимается вероятность возникновения негативных событий, имеющих широкое социально-экономическое воздействие, включая финансирование терроризма, санкции, отмывание денег и мошенничество. Для анализа риска финансовых преступлений были проанализированы группы клиентов финансовых организаций Великобритании с точки зрения уровня присущего им риска и выявлены группы клиентов, продуцирующих наибольший риск финансовых преступлений; исследован риск мошенничества в разрезе видов преступлений, типов правонарушителей и жертв; отдельно рассмотрена страновая составляющая риска финансовых преступлений.

Оценка коррупционных рисков - такая же сложная в теоретическом и практическом плане задача, подходы к оценке взаимосвязей данных рисков с экономическими индикаторами представлены в работе Tomas Evan, Ilya Bolotov [9].

Достоинством способа оценки анализируемого риска является очевидная тематическая направленность. В отличие от оценки типичных банковских рисков при оценке на основе рисков мошенничества и финансовых преступлений учитываются только события, явления и процессы, имеющие прямое отношение к процессам отмывания денег и финансирования терроризма.

Особенностью данного способа оценки является опора на субъективные суждения, так как оценка рисков происходит на основе анализа ответов респондентов на соответствующие вопросы специально разработанных анкет. В определенном смысле эту особенность можно считать недостатком способа оценки риска вовлечения банков в ОД/ФТ через оценку рисков мошенничества и финансовых преступлений, так как нет возможности получить количественную оценку риска и, соответственно, проводить его мониторинг. В рассмотренных случаях не используется даже стандартная качественная шкала оценки риска (низкий - средний - высокий), поскольку изучению подвергаются скорее факторы риска, чем уровень риска. Более того, представленный анализ риска финансовых преступлений применим на макроуровне (для оценки рисков банковского сектора в целом) и не подходит для оценки рисков отдельных финансовых организаций. Однако мы считаем важным рассмотреть и такой способ оценки риска вовлечения банков в ОД/ФТ, в том числе и по причине его слабой распространенности в российской практике.

Третьим способом оценки риска вовлечения банков в ОД/ФТ является оценка его составляющих, таких как риск клиента и/или бенефициарного владельца, страновой риск, риск операции (соответствующие компоненты риска выделены в Положении Банка России от 02.03.2012 № 375- П (ред. от 27.02.2019) «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»). По сложившейся практике, используются отдельные самостоятельные методики для оценки компонент риска вовлечения в процессы ОД/ФТ. Сводная оценка по результатам применения этих методик представляет собой качественную градацию уровней риска (низкий - средний - высокий). Она формируется на интуитивно-субъективном уровне: если по одной из составляющих риск оценивается как высокий, то и общая оценка получает такое же значение.

Примерами методик оценки составляющих риска вовлечения банков в ОД/ФТ, представленных в отечественной литературе, являются:

- «методика оценки заинтересованности банка в отношениях с клиентами с учетом уровня риска легализации ими преступных доходов» [10];

- методика оценки вовлеченности клиента банка - юридического лица в схемы по отмыванию денег [11];

- методика проведения надлежащей проверки клиентов - физических и юридических лиц для эффективного анализа банковских рисков ОД/ФТ [12].

Достоинством данного способа оценки риска вовлечения кредитной организации в процессы ОД/ФТ является углубленный поликритериальный анализ (по клиентам, по странам, по видам хозяйственных операций), который создает возможности для применения риск- ориентированного подхода и, соответственно, для повышения эффективности мониторинга и управления рисками. Особенностью данного способа является получение приблизительных оценок, а также трудности в сравнении полученных оценок рисков разных кредитных организаций ввиду низкой степени стандартизации применяемых методик.

Четвертым способом оценки риска вовлечения банков в процессы ОД/ФТ является оценка выявленных нарушений российского законодательства в сфере ПОД/ФТ, то есть апостериорная оценка. Такая оценка опирается на решение регулятора о нарушении и применении мер административной ответственности и отзыва лицензий кредитных организаций.

Банк России правомочен применять к кредитным организациям за нарушения в области ПОД/ФТ следующие меры воздействия на основании ст. 74 Федерального закона № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и ст. 13 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»:

- «предупредительные меры (письменная информация руководству и/или совету директоров кредитной организации о недостатках в ее деятельности и рекомендаций по их исправлению);

- требования об устранении нарушений нормативных актов в сфере ПОД/ФТ;

- запреты и ограничения на осуществление отдельных операций;

- штрафы (в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях РФ);

- отзыв лицензий за нарушений требований законодательства о ПОД/ФТ» [16].

Статистика применения Банком России мер воздействия к кредитным организациям РФ за нарушения законодательства о ПОД/ФТ за 2003-2018 годы представлена в таблице 1.

Анализ данных таблицы показывает, что наиболее часто используемой мерой воздействия являются предупредительные меры. Максимальное количество предупредительных мер пришлось на 2014 год - 539 раз, а минимальное - на 2017 год (224 раза). В среднем ежегодно Банк России 376 раз выносит предупредительные меры.



Таблица 1 - Количественные характеристики мер Банка России за нарушения кредитными организациями РФ законодательства по ПОД/ФТ

Годы	Предупредительные меры	Требования об устранении нарушений	Запреты и ограничения	Штрафы	Отзыв лицензий
2003	353	135	7	81	0
2004	459	142	71	105	2
2005	385	373	238	284	14
2006	343	389	529	232	51
2007	392	344	327	252	44
2008	339	229	252	170	7
2009	287	196	162	122	10
2010	302	151	87	104	3
2011	373	н/д	н/д	260	2
2012	490	н/д	н/д	307	0
2013	482	н/д	н/д	290	8
2014	539	н/д	н/д	319	36
2015	330	296	125	103	34
2016	385	188	н/д	н/д	35
2017	224	126	41	161	24
2018	346	256	40	211	35

Источник: составлена автором по данным годовых отчетов Банка России за 2003 -2018 годы. URL:

https://cbr.ru/publ/God/ (дата обращения 30.12.2019).

Что касается штрафов как меры воздействия, имеющей финансовые последствия, то динамика их применения не имеет выраженной направленности: максимальное количество штрафов было вынесено в 2014 году (319 раз), минимальное количество - в 2003 году (81 раз). Более точной оценке эффективности штрафов как меры воздействия за нарушения законодательства по ПОД/ФТ препятствует отсутствие данных об их размерах.

Отзыв лицензий кредитных организаций за нарушения антиотмывочного законодательства как мера, имеющая фатальные последствия для организации, имеет неравномерную динамику, которая, по-видимому, обусловлена настойчивостью регулятора в достижении стратегической цели по оздоровлению банковского сектора.

На рисунке 1 графически представлена динамика количества предупредительных мер, штрафов, отозванных лицензий как мер воздействия за нарушения законодательства по ПОД/ФТ, имеющих различные последствия для кредитных организаций.

Рисунок 1 - Компаративная динамика предупреждений, штрафов и отзывов лицензий кредитных организаций РФ за нарушения законодательства по ПОД/ФТ, 2003-2018 гг. (составлен автором)

Анализ данных на рисунке 1 позволяет сделать следующий вывод: динамика мер воздействия за 2003-2018 годы подтверждает тезис, что чем серьезнее мера воздействия, тем реже она применяется. Косвенно динамика анализируемых показателей свидетельствует об эффективности превентивно-предупредительной работы Банка России в сфере ПОД/ФТ.

Сравнительный анализ структуры воздействия за нарушения законодательства по ПОД/ФТ проведен нами на основе рисунка 2.



Рисунок 2 - Структура применяемых мер воздействия за нарушения законодательства по ПОД/ФТ, 2003 и 2018 гг. (составлен автором)

За период 2003-2018 гг. в структуре применяемых мер воздействия произошли определенные перемены, а именно: вырос удельный вес штрафов и отзывов лицензий за счет значительного сокращения предупредительных мер. Это может свидетельствовать об ужесточении политики наказаний за нарушения антиотмывочного законодательства.

Достоинством данного способа оценки риска вовлечения кредитных организаций в процессы ОД/ФТ - через анализ выявленных нарушений - является его прямая тематическая направленность, так как учитываются события, напрямую связанные со сферой ПОД/ФТ. Однако поскольку получаемые оценки являются апостериорными, то таким способом невозможно оценить вероятность вовлечения в процессы ОД/ФТ, так как выявленное нарушение свидетельствует о реализации риска, а не о вероятности его наступления. Кроме того, надо понимать, что многие меры воздействия, рассмотренные выше, связаны с организационными нарушениями, с нарушениями процесса осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ в банке, а не напрямую с вовлечением в процессы отмывания денег и финансирования терроризма. Однако даже нарушения организации процесса мониторинга способствуют росту, а не снижению риска вовлечения банка в процессы ОД/ФТ.

Следующим, пятым способом оценки риска вовлечения кредитных организаций в процессы ОД/ФТ можно считать методы оценки риска ОД/ФТ на национальном и секторальном уровнях, применяемые при Национальной оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов [13]. В оценке рисков ОД/ФТ используются объективные статистические данные, результаты анкетирования экспертов из различных органов государственной власти, учреждений и ведомств и иная информация. Используется рейтинговый метод оценки рисков с выделением 4 уровней рисков (высокий, повышенный, умеренный и низкий). Для определения уровня риска анализируются уровни угроз и уязвимостей. Для анализа данных по национальным угрозам применяются следующие критерии: объем причиненного ущерба по выявленным преступлениям; частота выявляемых признаков преступлений при анализе базы данных Росфинмониторинга и проведении финансовых расследований; интенсивность запросов со стороны российских правоохранительных органов и зарубежных финансовых разведок; оценка угроз по результатам анкетирования экспертов из правоохранительных, контрольно-надзорных органов, субъектов финансового мониторинга. Для анализа данных по уязвимостям использованы такие критерии, как: оценка уязвимости по данным базы данных Росфинмониторинга; частота предикатных преступлений в разрезе секторов народного хозяйства; оценка уязвимости по результатам анкетирования экспертов из правоохранительных, контрольно-надзорных органов, субъектов финансового мониторинга. В соответствии с Национальной оценкой рисков легализации (отмывания) преступных доходов [10], проведенной Росфинмониторингом в 2018 году, риск использования кредитных организаций (а также микрофинансовых организаций и кредитных потребительских кооперативов) в схемах легализации преступных доходов относится к группе повышенного риска.

Достоинством такого способа оценки является прямая тематическая направленность, так как происходит анализ событий, явлений и процессов, напрямую связанных с ОД/ФТ. Особенностью является возможность оценки только компонента риска, связанного с легализацией (отмыванием) преступных доходов. В Национальной оценке риска финансирования терроризма [14] используется иной подход, акцентирующий внимание на видах операций, а не на секторах экономики.

И наконец, шестой разновидностью способов оценки риска вовлечения кредитных организаций в процессы ОД/ФТ являются разнообразные теоретикоконцептуальные конструкты, отражающие скорее идеи по оценке риска, чем практически применимые подходы. Например, в работе А.В. Гиринского предложено рассчитывать показатели «вовлеченности банка в теневую экономику по международной и внутренней оценкам риска. Показатель вовлеченности банка в теневую экономику по международной оценке риска рассчитывается как произведение годового объема операций в долларах США и коэффициента, рассчитанного исходя из данных международных организаций относительно доли теневой экономики в мировом ВВП. Показатель вовлеченности банка в теневую экономику по внутренней оценке риска рассчитывается как произведение годового объема операций в долларах США и коэффициента, рассчитанного исходя из данных международных организаций относительно доли теневой экономики в российском ВВП» [15].

В работе А.В. Косюк предложена формула для определения «общего уровня риска легализации преступных доходов в банке, в которой суммируются значения рисков состава собственников банка и их подверженности негативному внешнему влиянию; риска некачественной идентификации клиента; риска контрагента клиента; риска сомнительной операции клиентам; риска банка-корреспондента» [10].

Достоинством таких концептуальных представлений об оценке риска вовлечения банка в процессы ОД/ФТ является генерирование новых идей и продолжение научного поиска в этой проблемной области. Как и любые теоретические подходы, такие способы оценки риска имеют общий недостаток - недостаточная практическая проработанность и акцентуация на круге факторов, ограниченном предметом авторского исследования.

Систематизированные нами способы оценки риска вовлечения банков в ОД/ФТ могут быть классифицированы в соответствии с принципиальными установками, заложенными в Руководящих указаниях ФАТФ «Оценка рисков отмывания денег и финансирования терроризма на национальном уровне». В этом документе по степени формализации методы анализа риска разделены на формализованные (например, статистический анализ частоты деятельности, представляющей риск в плане отмывания денег или финансирования терроризма, в прошлом) и неформализованные (например, опросы среди экспертов, групповые обсуждения экспертами).

Соответственно, к формализованным способам оценки риска (из числа рассмотренных выше) относятся способы:

- через оценку взаимосвязанных типичных банковских рисков;

- через оценку компонент риска вовлечения в процессы ОД/ФТ;

- через оценку выявленных нарушений законодательства в сфере ПОД/ФТ.

К неформализованным способам оценки риска (из числа рассмотренных выше) относятся способы:

- через оценку нетипичных банковских рисков;

- через теоретико-концептуальные конструкты, отражающие идеи по оценке риска.

Способ оценки риска по алгоритмам оценки риска, используемым в Национальной оценке риска легализации (отмывания) преступных доходов, опирается и на объективные статистические данные, и на результаты анкетирования экспертов, поэтому не может быть полностью отнесен к какой-то одной группе по степени формализации.

Обсуждение

Сравнительный анализ рассмотренных выше способов оценки риска вовлечения банков в ОД/ФТ нами проведен с использованием SWOT-анализа (табл. 2).

Таблица 2 - SWOT-анализ методов оценки риска вовлечения банков в ОД/ФТ

Способы оценки	Сильные стороны	Слабые стороны	Возможности	Угрозы
Через оценку взаимосвязанных типичных бан ковских рисков	Учет взаимосвязей риска вовлечения в процессы ОД/ФТ и банковских рисков	Размытость полученной оценки риска вовлечения в процессы ОД/ФТ из-за невозможности вычленить факторы, напря мую связанные с ОД/ФТ	Построение риск- профилей кредитных организаций, отражающих риск вовлечения в процессы ОД/ФТ
Через оценку нетипичных бан ковских рисков	Прямая тематическая направленность: учет событий, явлений и процессов, напрямую свя занных с ОД/ФТ	Отсутствие каче ственной и количественной оценки риска. Риск оценивается на основе анализа результатов анкетирования	Дополнительный анализ клиентов кредитных организаций. Анализ риска в разрезе типов правонарушителей, их жертв	Центральным является опора на субъективные суждения экспертов
Через оценку компонент риска вовлечения в процессы ОД/ФТ	Углубленный анализ рисков (по клиентам, стра нам, видам операций)	Сводная оценка формируется на интуитивносубъективном уровне	Развитие методик оценки составля ющих риска вовлечения в процессы ОД/ФТ будет способствовать повышению качества оценки самого риска	Методики оценки составляющих риска вовлечения в процессы ОД/ФТ разрабатываются само стоятельно каждой кредитной организацией, что делает методологически недопустимым сопоставление их результатов
Через оценку выявленных нару шений законодательства в сфере ПОД/ФТ	Прямая тематическая направленность: учет событий, явлений и процессов, напрямую свя занных с ОД/ФТ	Меры воздействия связаны с организационными нарушениями, а не с прямым вовлечением в процессы ОД/ФТ	Возможность формирования типовых нарушений законодательства по ПОД/ФТ по итогам применения мер воздействия.	Невозможно оценить вероятность вовлечения в процессы ОД/ФТ, так как нарушения свидетель ствуют о реали-
			Информация о типовых нарушениях может быть ис пользована для повышения качества внутреннего кон троля в кредитных организациях в сфере ПОД/ФТ	зации риска
По алгоритмам оценки риска, используемым в Национальной оценке риска легализации (отмывания) преступ ных доходов	Прямая тематическая направленность: учет событий, явлений и процессов, напрямую свя занных с ОД/ФТ	Возможность оценки только компонента риска, связанного с легализацией (отмыванием) преступных доходов. В Национальной оценке риска финансирования терроризма используется иной подход, акценти рующий внимание на видах операций, а не на секторах экономики	НОР ОД проводятся с определенной периодичностью (1 раз в 4 года), что дает возможности мониторинга рисков
Через теоретикоконцептуальные конструкты, отражающие идеи по оценке риска	Генерирование новых идей и продолжение научного поиска	Недостаточная практическая проработанность	Генерирование новых идей и продолжение научного поиска	Акценты на круге факторов риска, находящихся в поле зрения исследователя

Источник: составлена автором.

SWOT-анализ методов оценки риска вовлечения банков в ОД/ФТ, представленный в таблице 2, показывает, что каждый метод оценки имеет преимущества, недостатки и возможности для развития. Возможно, более оптимальным для получения оценки риска вовлечения кредитной организации в процессы ОД/ФТ будет являться сочетание методов оценки.



Заключение

Таким образом, нами проведена систематизация существующих подходов к анализу и оценке риска вовлечения банков в ОД/ФТ. В результате обобщения определены и раскрыты шесть методических подходов: через оценку взаимосвязанных типичных банковских рисков; через оценку нетипичных банковских рисков; через оценку компонент риска вовлечения в процессы ОД/ФТ; через оценку выявленных нарушений законодательства в сфере ПОД/ФТ; по алгоритмам оценки риска, используемым в Национальной оценке риска легализации (отмывания) преступных доходов; через теоретико концептуальные конструкты, отражающие идеи по оценке риска. Также нами проведен сравнительный анализ систематизированных подходов к оценке риска вовлечения кредитных организаций в процессы ОД/ФТ на основе SWOT-анализа. В результате отмечено, что более оптимальным для получения оценки риска вовлечения кредитной организации в процессы ОД/ФТ будет являться сочетание методов оценки.



БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Предотвращение криминального использования банковской системы в целях отмывания денег, декабрь 1988 г. URL: http://www.bis.org/publ/bcbsc137.pdf (дата обращения 30.12.2019)

2. Ковалева С.Е. Совершенствование управления рисками кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Автореф. на соиск.уч.степ.к.э.н. 08.00.10 - М., 2013.

3. Рудько-Силиванов В.В., Вишняк Г.В., Долматова Т.В. К вопросу о совершенствовании надзора за кредитными и некредитными финансовыми организациями в области ПОД/ФТ // Деньги и кредит. - 2015. - №2. - С.24-31.

4. Евлахова Ю.С. Развитие методологических подходов к оценке риска отмывания денег и финансирования терроризма в банковском секторе РФ // Финансы и кредит. - 2016. - №19. - С.12-25.

5. KPMG Global banking fraud survey.

URL: https://home.kpmg/xx/en/home/

insights/2019/05/the-multi-faceted-threat-of- fraud-are-banks-up -to-the-challenge-fs.html (дата обращения 30.12.2019)

6. Mahdi Nasr Esfahani. E-Bank Ser

vices: Analyzing the Effect of E-Bank Service on E-Trust with E-Security Approach // European Research Studies Journal, Volume XXII, Issue 1, 158-166, 2019. URL:

https://www.ersj.eu/_j ournal/1415

7. Martin S. Fridson. Financial Crime

Investigation and Control (a review) // Financial Analysts Journal. 2002. Volume 58. Issue

5. URL: https://www.cfainstitute.org/en/

research/financial-analysts-journal/2002/ financial-crime-investigation-and-control-a- review

8. Financial crime: analysis of firms'

data. Financial conduct authority. November 2018. URL: https://www.fca.org.uk/

publication/research/financial-crime-analysis- firms-data.pdf (дата обращения 30.12.2019)

9. Tomas Evan, Ilya Bolotov. The Weak

Relation between Foreign Direct Investment and Corruption: A Theoretical and Econometric Study // Prague Economic Papers 2014, 23(4):474-492. URL: https://pep.vse.cz/

artkey/pep-201404-0004

10. Косюк А.В. Финансовый мониторинг как система нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов. Автореф.на соиск.уч.степ.к.э.н. 08.00.10 - М., 2011.

11. Долгополов А. Концепции оценки риска вовлеченности клиентов банка в схемы по отмыванию денег // Ресурсы.

Информация. Снабжение. Конкуренция. -

2017. - № 1. - С. 184-187.

12. Шеремет И.А., Дворянкин С.В.,

Евсеев В.Л. и другие. Разработка методики проверки сведений, предоставляемых при заключении договора о банковском обслуживании на основе риск-

ориентированного подхода. Отчет о НИР АААА-А17-117060110141-9. М., Финансовый университет при Правительстве РФ, 2017.

13. Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов. 2017-2018. Публичная версия. [Электронный ресурс]. URL:http://www.fedsfm.ru (дата обращения: 19.04.2019).

14. Национальная оценка рисков финансирования терроризма. Публичная версия. [Электронный ресурс]. URL: http://www.fedsfm.ru (дата обращения: 19.04.2019).

15. Гиринский А.В. Совершенствование финансового механизма противодействия легализации теневых доходов в банковской сфере России. Автореф.дисс.на соиск.уч.степ.к.э.н.08.00.10 - М., 2013.

16. Магомедов Ш.М., Каратаев М.В. ФАТФ: первые 25 лет в архитектуре международных отношений. Сообщение 1. Эволюция концепции финансового мониторинга // Вестник РАЕН. - 2014. - Том 14. - №3. - С.25-30.

BIBLIOGRAPHIC LIST

1. Prevention of Criminal Use of the Banking System for the Purpose of MoneyLaundering (December 1988)”. URL: http://www.bis.org/publ/bcbsc137.pdf

2. Kovaleva S.E. Sovershenstvovanie upravlenija riskami kreditnyh organizacij v sfere protivodejstvija legalizacii dohodov, poluchennyh prestupnym putem [Improvement of risk management of credit institutions in the sphere of counteracting crime proceeds legalization] Autoreferat thesis for Candidate of Sciences degree.- М., 2013.

3. Rud'ko-Silivanov V.V., Vishnjak G.V., Dolmatova T.V. K voprosu o sovershenstvovanii nadzora za kreditnymi i nekreditnymi finansovymi organizacijami v oblasti POD/FT [On improving supervision of credit and non-credit financial institutions in AML/TF] //Money and Finance. - 2015. - #2. -pp.24-31.

4. Evlahova Ju.S. Razvitie metodo- logicheskih podhodov k ocenke riska ot- myvanija deneg i finansirovanija terrorizma v bankovskom sektore RF [Development of methodological approaches to assessing the money laundering and terrorist financing risk in the banking sector of the Russian Federation] // Finance and credit. - 2016. - #19. - pp.12-25.

5. KPMG Global banking fraud survey.

URL: https://home.kpmg/xx/en/home/

insights/2019/05/the-multi-faceted-threat-of- fraud-are-banks-up-to-the-challenge-fs.html

6. Mahdi Nasr Esfahani. E-Bank Ser

vices: Analyzing the Effect of E-Bank Service on E-Trust with E-Security Approach // European Research Studies Journal, Volume XXII, Issue 1, 158-166, 2019. URL:

https://www.ersj.eu/journal/1415

7. Martin S. Fridson. Financial Crime

Investigation and Control (a review) // Financial Analysts Journal. 2002. Volume 58. Issue 5. URL: https://www.cfainstitute.org/en/

research/financial-analysts-journal/2002/ financial-crime-investigation-and-control-a- review

8. Financial crime: analysis of firms'

data. Financial conduct authority. November

2018. URL: https://www.fca.org.uk/

publication/research/financial-crime-analysis- firms-data.pdf (дата обращения 30.12.2019)

9. Tomas Evanl, Ilya Bolotov. The

Weak Relation between Foreign Direct Investment and Corruption: A Theoretical and Econometric Study // Prague Economic Papers 2014, 23(4):474-492. URL:

https://pep.vse.cz/artkey/pep-201404-0004

10. Kosjuk A.V. Finansovyj monitoring kak sistema nejtralizacii riska vovlechenija kommercheskih bankov v legalizaciju prestupnyh dohodov.[Financial monitoring as a system to neutralize the risk of involvement of commercial banks in the criminal proceeds legalization]. Autoreferat thesis for Candidate of Sciences degree - М., 2011.

11. Dolgopolov A. Koncepcii ocenki riska vovlechennosti klientov banka v shemy po otmyvaniju deneg [Concepts of assessment of risk of bank 's clients involvement in money laundering schemes] // RISK: Resources, Information, Supply, Competition. - 2017. - #1. - pp.184-187.

12. Sheremet I.A., Dvorjankin S.V., Evseev V.L. . Razrabotka metodiki proverki svedenij, predostavljaemyh pri zakljuchenii dogovora o bankovskom obsluzhivanii na os- nove risk-orientirovannogo podhoda [Development of a methodology for verification of information provided during conclusion of a bank service contract on the basis of a risk- focused approach] Research report АААА- А17-117060110141-9. М., Financial University, 2017.

13. National money laundering risk assessment 2017-2018: key findings. URL: http://www.fedsfm.ru/en/preparation-fatf- fourth-round/national-risk-assessment

14. National terrorism financing risk assessment 2017-2018. URL:

http://www.fedsfm.ru/en/preparation-fatf- fourth-round/national-terrorist-risk- assessment

15. Girinskij A.V. Sovershenstvovanie finansovogo mehanizma protivodejstvija le- galizacii tenevyh dohodov v bankovskoj sfere Rossii [Improving the financial mechanism to counteract the legalization of shadow income in the banking sector of Russia] Autoreferat thesis for Candidate of Sciences degree - М., 2013.

16. Magomedov Sh.M., Karataev M.V. FATF: pervye 25 let v arhitekture mezhdu- narodnyh otnoshenij. Soobshhenie 1. Jev- oljucija koncepcii finansovogo monitoringa [FATF: the first 25 years in the architecture of international relations. Message 1. Evolution of the concept of financial monitoring]// Herald of the Russian Academy of Natural Sciences. - 2014. - vol. 14. -#3. - P. 25-30.

Размещено на Allbest.ru

...