Анализ финансовой устойчивости общества с ограниченной ответственностью "Газпром трансгаз Казань"
Определение и анализ понятия финансовой устойчивости — стабильности финансового положения предприятия, обеспечиваемой достаточной долей собственного капитала. Ознакомление с относительными показателями финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.01.2022 |
| Размер файла | 20,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Ульяновский филиал Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ
Анализ финансовой устойчивости общества с ограниченной ответственностью «Газпром трансгаз Казань»
Ганеева Р.Г., студент 3 курс, кафедра Экономики и государственного управления
Россия, Ульяновск
Аннотация
Статья посвящена определению типа финансовой устойчивости ООО «Газпром трансгаз Казань», а также анализу относительных показателей за 2017-2019 гг. В тексте подробно описаны коэффициенты финансовой устойчивости за исследуемый период, выявлены сильные и слабые стороны организации.
Ключевые слова: финансовая устойчивость, ликвидные активы, собственный капитал, заемный капитал, собственные оборотные средства, относительные показатели финансовой устойчивости.
Annotation
The article is devoted to determining the type of financial stability of limited liability company Gazprom transgaz Kazan, as well as analyzing the relative indicators for 2017-2019. The text describes in detail the coefficients of financial stability for the study period, identifies the strengths and weaknesses of the organization.
Key words: financial stability, liquid assets, equity capital, borrowed capital, own circulating assets, relative indicators of financial stability.
Общество с ограниченной ответственностью «Г азпром трансгаз Казань» образовано в 1955 году после пуска в эксплуатацию магистрального газопровода «Миннибаево -- Казань», который по протяжённости стал третьим газопроводом (после «Саратов -- Москва» и «Дашава -- Киев -- Москва»), построенным в СССР в послевоенные годы и первым в Татарстане. За историю своего развития предприятие внесло значительный вклад в экономику и развитие социальной сферы региона.
Ежегодно ООО «Газпром трансгаз Казань» транспортирует в центральные регионы Российской Федерации, страны ближнего и дальнего зарубежья более 240 млрд. куб. м. природного газа, в том числе более 18 млрд. куб. м. газа в Республику Татарстан, а также ряд районов соседних республик и областей.
Итак, финансовая устойчивость -- это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат.
Из данных таблицы 1 следует, что на сегодняшний день финансовая устойчивость ООО «Газпром трансгаз Казань» по трехфакторному показателю характеризуется 1 типом, а именно абсолютной финансовой устойчивостью. Этот тип предполагает ситуацию, при которой все запасы предприятия могут быть покрыты собственными оборотными средствами, следовательно деятельность организации абсолютно налажена, отсутствуют кредиты и неплатежи, соблюдается финансовая дисциплина.
Таблица 1. Определение типа финансовой устойчивости ООО «Газпром трансгаз Казань»
|
Показатель, тыс. руб. |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Изменение 2018 г. к 2017 г. |
Изменение 2019 г. к 2018 г. |
|
|
Собственные оборотные средства (СОС) |
2 580 111 |
2 030 535 |
2 387 378 |
-549 576 |
356 843 |
|
|
Собственные и долгосрочные источники формирования запасов и затрат (СД) |
4 264 771 |
2 937 648 |
3 838 728 |
-1 327 123 |
901 080 |
|
|
Общая величина источников формирования запасов и затрат (ОИЗ) |
10 031509 |
10 493954 |
10 287327 |
462 445 |
-206 627 |
|
|
Излишек (недостаток) СОС |
1 938 357 |
1 420 554 |
1 760 186 |
-517 803 |
339 632 |
|
|
Излишек (недостаток) СД |
3 623 017 |
2 327 667 |
3 211 536 |
-1 295 350 |
883 869 |
|
|
Излишек (недостаток) ОИЗ |
9 389 755 |
9 883 973 |
9 660 135 |
494 218 |
-223 838 |
|
|
Трехкомпонентный показатель ФУ |
Таблица 2. Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Газпром трансгаз Казань»
|
Показатель |
Норма |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
Изменение |
||
|
20182017 гг. |
20192018 гг. |
||||||
|
Коэффициент автономии |
>0,5 |
0,82 |
0,79 |
0,81 |
-0,02 |
0,01 |
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
0,6-0,7 |
0,23 |
0,26 |
0,24 |
0,03 |
-0,02 |
|
|
Коэффициент самофинансирования |
>1 |
4,41 |
3,87 |
4,14 |
-0,54 |
0,26 |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
0,6-0,7 |
5,41 |
4,87 |
5,14 |
-0,54 |
0,26 |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,2-0,5 |
0,08 |
0,06 |
0,07 |
-0,02 |
0,01 |
|
|
Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений |
0,06 |
0,03 |
0,05 |
-0,03 |
0,02 |
||
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
>0,1 |
0,26 |
0,19 |
0,23 |
-0,06 |
0,04 |
|
|
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
0,23 |
0,11 |
0,18 |
-0,12 |
0,08 |
||
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
0,6-0,8 |
-2,28 |
-2,12 |
-2,18 |
0,16 |
-0,05 |
|
|
Коэффициент структуры краткосрочных привлеченных средств |
0,56 |
0,71 |
0,62 |
0,14 |
-0,08 |
||
|
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов |
0,5-0,7 |
4,02 |
3,33 |
3,81 |
-0,69 |
0,48 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,8-0,9 |
0,86 |
0,82 |
0,84 |
-0,04 |
0,02 |
Коэффициент автономии (финансовой независимости) - характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие. Нормативным значением показателя считается значение коэффициента автономии больше 0,5, но не более 0,7. В организации коэффициент автономии в 2018 г., по сравнению с 2017 г., уменьшился, однако, в 2019 г. наблюдается увеличение, что говорит о финансовой устойчивости компании (таблица 2). финансовый капитал устойчивость
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств характеризует структуру финансовых источников организации, а также степень зависимости от заемных источников. Значения данного коэффициента в 2017-2019 гг. менее 0,5, что указывает на неэффективность работы предприятия.
Коэффициент самофинансирования показывает, какая часть чистой прибыли предприятия направлена на его развитие, то есть на увеличение накопленного капитала. Значение коэффициента самофинансирования, превышающее 100%, свидетельствует, что рост накопленного капитала связан не только с направлением чистой прибыли на развитие предприятия, но и с ростом прочих составляющих накопленного капитала. Можно сделать вывод, что предприятие достаточно неэффективно использует потенциал увеличения собственных источников финансирования.
Коэффициент маневренности собственных источников указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственных средств. Обеспечение собственных текущих активов собственным капиталом является гарантией устойчивой кредитной политики. Высокое значение коэффициента маневренности положительно характеризует финансовое состояния компании, а также убеждает в том, что управляющие предприятием проставляют достаточную гибкость в использовании собственных средств. Некоторые авторы считают оптимальным значение этого показателя, равное 0,5. Однако этот предполагаемый критерий может быть взят под сомнения. С финансовой точки зрения, чем выше коэффициент маневренности, тем лучше финансовое состояние. В течение трех лет в организации наблюдается тенденция уменьшения значений данного коэффициента.
Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений показывает, какая часть внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных средств. Низкое значение этого коэффициента свидетельствует о невозможности привлечения долгосрочных кредитов и займов.
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками - это отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. В соответствии с Приказом № 118 и Распоряжением № 31 - р установлено нормативное значение данного коэффициента: нижняя граница - 0,1. При показателе ниже значения 0,1 структура баланса признается неудовлетворительной, а организация неплатежеспособной. Более высокая величина показателя в ООО «Газпром трансгаз Казань» (до 0,5) свидетельствует о хорошем финансовом состоянии организации, о её возможности проводить независимую финансовую политику.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, какая часть в источниках формирования внеоборотных активов на отчетную дату приходится на собственный капитал, а какая - на долгосрочные заемные средства. В организации данный показатель за 2017 год составляет 0,23, а за 2019 год - 0,18. Стоит отметить, что особо высокое значение этого показателя свидетельствует о сильной зависимости от привлеченного капитала, о необходимости выплачивать в перспективе значительные суммы денежных средств в виде процентов за пользование кредитами и т.п.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости организации. Чем меньше значение коэффициента, тем неустойчивее финансовое состояние организации.
Коэффициент структуры краткосрочных привлеченных средств предназначен для характеристики доли краткосрочной кредиторской задолженности в общей сумме средств, привлеченных предприятием со стороны. В организации данный коэффициент в 2018 г., по сравнению с 2017 г., уменьшился, однако, в 2019 г. наблюдается его увеличение.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников. Рост показателя положительно сказывается на финансовой устойчивости компании.
Оптимальное значение коэффициента финансовой устойчивости составляет 0,8-0,9. В ООО «Газпром трансгаз Казань» коэффициент финансовой устойчивости за 2017-2019 гг. находится в пределах нормативных значений.
Использованные источники
1. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / А.Н. Жилкина. -- Москва: Издательство Юрайт, 2020. -- 285 с. -- Режим доступа: https://urait.ru/bcode/450070.
2. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для вузов / В.И. Бариленко [и др.]; под редакцией В. И. Бариленко. -- Москва: Издательство Юрайт, 2020. -- 455 с. -- Режим доступа: https://urait.ru/bcode/449988.
3. Официальный сайт ООО «Газпром трансгаз Казань» [Электронный ресурс]. - Ц^: https://kazan-tr.gazprom.ru (дата обращения: 05.10.2008).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность понятия финансовой устойчивости и информационное обеспечение его оценки. Определение степени и факторный анализ финансовой устойчивости ОАО "Энергомашспецсталь", установление границ собственного капитала и модель экономического роста предприятия.
дипломная работа [404,1 K], добавлен 29.07.2009Понятие финансовой устойчивости. Факторы, оказывающее влияние на нее. Этапы и специфика проведения анализа финансовой устойчивости организации. Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа. Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО "Газпром"
курсовая работа [150,8 K], добавлен 22.01.2015Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015Задачи анализа финансовой устойчивости, его способы, приемы и информационные источники. Анализ финансовой устойчивости на основе соотношения собственного и заемного капитала и функционального подхода. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [82,6 K], добавлен 19.01.2011Понятие финансового состояния предприятия. Сущность финансовой устойчивости предприятия. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости, и определение его типа. Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "СибАвтоТорг".
курсовая работа [54,5 K], добавлен 23.12.2008Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия ОАО "Мосэнергосбыт". Коэффициент маневренности собственного капитала, финансовой зависимости. Место бухгалтерской отчетности в информационной системе. Проблемы в управлении финансовой устойчивостью.
курсовая работа [145,9 K], добавлен 21.03.2015Последовательность проведения анализа финансовой устойчивости предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия. Повышение финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [134,1 K], добавлен 07.01.2017Задачи анализа финансовой устойчивости предприятия. Методики оценки финансовой устойчивости предприятия. Положение на товарном и финансовом рынках. Эффективность коммерческих и финансовых операций. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 11.03.2012Понятие и задачи анализа финансовой устойчивости предприятия. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО "Минскпроектмебель". Горизонтальный анализ и исследование динамики прироста активов фирмы. Структура собственного капитала предприятия.
курсовая работа [103,4 K], добавлен 17.01.2014Сущность и содержание финансовой устойчивости. Характеристика ее абсолютных и относительных показателей. Анализ финансовой устойчивости ООО "Светлана". Эффективное использование финансовых ресурсов. Меры по укреплению финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [61,7 K], добавлен 10.03.2010Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия по перевозке пассажиров. Типы политики коммерческого кредитования. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости организации.
курсовая работа [37,2 K], добавлен 16.03.2013Сущность и содержание финансовой устойчивости предприятия, ее основные абсолютные и относительные показатели. Модель бухгалтерского баланса. Экономическая характеристика исследуемого предприятия, анализ его финансовой устойчивости и пути повышения.
курсовая работа [73,2 K], добавлен 13.03.2013Сущность финансовой устойчивости и факторы, влияющие на нее. Бюджетирование как способ обеспечения финансовой стабильности на предприятии. Анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО "Оренбургская ТГК" на основе использования абсолютных показателей.
курсовая работа [535,2 K], добавлен 11.12.2014Понятие, факторы и основные показатели финансовой устойчивости. Особенности планирования, организации и управления финансовой устойчивостью на предприятии. Анализ финансового состояния и степени финансовой независимости предприятия от заемного капитала.
курсовая работа [188,3 K], добавлен 26.11.2014Содержание и задачи анализа финансового состояния предприятия. Экономико-организационная характеристика предприятия, анализ финансовой устойчивости и финансовых результатов деятельности организации. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости.
курсовая работа [424,2 K], добавлен 14.01.2014Структура и функции бизнес-плана, его основные разделы. Анализ финансовой устойчивости и рентабельности продукции предприятия. Понятие и типы финансовой устойчивости предприятия, факторы, влияющие на нее. Информационная база финансового анализа.
контрольная работа [61,7 K], добавлен 19.03.2013Финансовая устойчивость и определяющие ее факторы. Содержание анализа финансовой устойчивости и его роль в оценке финансового состояния. Эффективность использования финансовых ресурсов. Определение типа финансовой устойчивости и прочности предприятия.
дипломная работа [968,3 K], добавлен 13.06.2012Понятие, значение, задачи и методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Организационно-экономическая характеристика организации ООО "ИСКРЭН". Анализ имущественного положения и платежеспособности фирмы. Пути улучшения финансовой устойчивости.
курсовая работа [312,4 K], добавлен 10.03.2014Основы формирования финансовой устойчивости: методы оценки финансовой устойчивости, взаимосвязь коэффициентов и формирование финансовой политики и стратегии предприятия в управлении оборотным капиталом. Мероприятия по устранению негативных тенденций.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 07.12.2010Анализ финансового состояния предприятия. Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Нормативно-правовая и информационная база анализа финансовой устойчивости. Внедрение методики оперативного контроллинга.
курсовая работа [215,2 K], добавлен 19.07.2011
