Україна у світовому рейтингу сплати податків Paying Taxes 2020

Размещено на http://allbest.ru

Львівський національний університет імені Івана Франка

Україна у світовому рейтингу сплати податків Paying Taxes 2020

Євтушок В.А.

Науковий керівник: к.е.н., доц. Сич О.А.

Податкове адміністрування має немале значення для проведення оцінки діючої податкової системи і розроблення пропозицій щодо її реформування. Уряд одержує від податкових органів великий потік інформації, аналіз якої дозволяє робити висновки про рівень ефективності проведеної податкової політики.

Термін «адміністрування податків» в останні роки набув значного поширення в науковому, діловому і політичному обороті, йому надається значення одного з основних напрямків реалізації сучасної податкової політики України. Доводиться думка, що адміністрування є динамічним процесом, в процесі якого повинно яскраво виявлятися прагнення до заперечення формалізованого підходу.

26 листопада оприлюднено результати рейтингу щорічного дослідження «Оподаткування 2020» (Paying Taxes 2020), в якому оцінюється простота сплати податків у 190 країнах світу , що проводиться командою PwC разом із експертами Світового банку. Плата податків , щорічне дослідження PwC та групи Світового банку, допомагає урядам та підприємствам зрозуміти, як їх податкові системи порівнюються на світовій арені, і допомагає податковим адміністраціям дізнатися, що роблять інші. Тепер, у своєму 14-му випуску, цьогорічне дослідження розглядає те, як досягнення технологій полегшують сплату податків. Завдяки 15-річному використанню даних та порівняльному аналізу податкових систем у 190 економіках, плата податків дозволяє побачити вплив цифрових інновацій у всьому світі.

Дізнайтеся, які технології в даний час доступні для дотримання податкового законодавства, як вони впроваджуються та способи їх використання для зменшення адміністративного навантаження. Подивіться, що інші економіки роблять для покращення нейтральності своїх систем ПДВ, посилюючи процес відшкодування ПДВ. Поглибимось у найвизначніші зміни податкової політики та проблеми податкової політики. Автоматизація та максимальне спрощення процедур стають світовими трендами. Завдяки цьому певні країни помітно покращили свої результати у рейтингу. Наприклад, Туреччина, що піднялася з 80 на 20 сходинку, скасувала ПДВ на капітальні інвестиції й таким чином позбавила бізнес необхідності витрачати час на його відшкодування. Угорщина, яка злетіла з минулорічної 86 на 56 позицію, істотно скоротила тривалість перевірки коригувань звітності з податку на прибуток.

Такі країни, як Португалія, Франція, Польща, Литва, запровадили звітування перед податковими органами в режимі реального часу. Відтепер державні контролери мають можливість оперативно отримувати дані про ту чи іншу операцію, а бізнес не повинен подавати разом із декларацією величезну кількість додатків із інформацією щодо своїх транзакцій.

Казахстан запустив пілотний проект із використання блокчейн-технологій для адміністрування ПДВ. Таку саму можливість розглядає й Велика Британія. Бразилія та В'єтнам досягли рекордного скорочення часу на облік ПДВ завдяки оптимізації роботи наявних IT-систем.

Натомість Україна поки що перебуває у підготовчій стадії та працює над планом подальшої діджиталізації роботи податкових органів та реформою податкового адміністрування, Знадобиться час, щоб ці реформи вплинули на результати рейтингу.

За результатами щорічного дослідження «Оподаткування 2020» Україна посіла 65 місце серед 190 країн та втратила таким чином 11 пунктів. При цьому Молдова зайняла 33 місце, Польща - 77 місце, Білорусь - 99 місце, а Росія - 58-е. Найбільш успішні країни пострадянського простору: Грузія (14 місце) та Латвія (16 місце) На першому місці Бахрейн, за ним - Гонконг і Катар.

Втрата позицій Україною зумовлена, перш за все, активними діями інших держав, спрямованими на автоматизацію процесів та скорочення часу адміністрування податків, а також збільшенням фіскального навантаження на бізнес у нашій країні. Як зауважують аудитори, автоматизація та максимальне спрощення процедур стають світовими трендами. У таблиці 1 наведеній нижче наявні податкові дані України станом із 2010 року по 2018 рік за підрахунками PWC.

Таблиця 1

Податкові дані України за підрахунками PWC

Основне питання, яке потребує нагальної уваги, - це велика кількість часу на податковий облік. В середньому вітчизняний бізнес витрачає на облік 328 годин на рік, що вдвічі більше, ніж у розвинених країнах. А за тривалістю обліку ПДВ наша держава посідає 176 сходинку зі 190^м, - констатують в PwC.

«Із 2004 року команда PwC в Україні щорічно бере участь у підготовці цього дослідження pro bono, а також розробляє за його результатами пропозиції для Міністерства фінансів України щодо вдосконалення податкової політики. Україні доведеться багато попрацювати, аби надолужити втрачені позиції. Скорочення часу, який витрачає бізнес на облік та платежі до бюджету має стати основним завданням податкової реформи. В цьому нашій державі допоможуть сучасні технології, зокрема, поширення електронного документообігу, спрощення форм податкової звітності, автоматизація попереднього заповнення декларацій, звітування за операціями у режимі реального часу.

Крім того, варто приділити увагу вдосконаленню систем електронного адміністрування ПДВ», - коментує результати рейтингу партнер, керівник практики оподаткування та юридичних послуг PwC в Україні В'ячеслав Власов. податковий україна адміністрування

Варто зазначити, що 24 вересня голова Комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев повідомив, що та наприкінці жовтня в Мінекономіки запропонували свої пропозиції щодо податкової реформи.

Зокрема, йдеться про: скасування ЄСВ, зниження податку на дохід фізичної особи, підвищення податку на нерухомість, землю та інші активи, покращення збору податків на нерухомість та інші активи, а також збору ПДВ тощо. Також у світовому рейтингу процвітання Україна цьогоріч посіла 96 місце із 167 можливих. Про це свідчать дані аналітичного центру The Legatum Prosperity. На рисунку 2 зазначені дані станом на 2019 рік.

Згідно з рейтингом «Paying Taxes» досліджено ефективність української системи оподаткування за такими показниками, як кількість платежів, затрачений час на ведення обліку і складання звітності, навантаження на прибуток. Для досягнення мети збільшення податкових надходжень представлено комплекс взаємопов'язаних, взаємообумовлених складних процесів, які виступають функціональними елементами адміністрування податків.

Відображено стратегію й тактику управління процесом справляння, що спрямовується на досягнення основних цілей оподаткування в конкретних соціально-економічних, політичних і правових умовах, враховуючи перспективи розвитку національного ринку, процеси глобалізації, виникнення різних ризиків. Запропоновано основні напрями підвищення ефективності системи адміністрування податків та критерії ефективності функціонування.

Рис.1. Індекс центру «The legatum prosperity» для України у 2019 році

На основі досвіду реалізації податкової політики європейських держав в частині практики діяльності податкових органів обґрунтовані напрями податкового контролю, спрямовані на підвищення ефективності роботи Державної податкової служби.

Список використаних джерел

1. Україна втратила 11 унктів в рейтингу сплати податків. ЗІК. URL : https://zik.ua/news/2019/11/26/946694

2. Податки в Україні платити складніше. URL : https://ukranews.com/ua/news/668464

3. Paying-taxes-2020. Report. PwC. URL : https://www.pwc.com/ua/en/press- room/2019/paying-taxes-2020. html

4. Сич О.А. Податкові інструменти фінансування економічного розвитку постпромислових міст. Вісник ЛДФА. - №26. - Львів: ЛДФА, 2014. - С.85-91.

Размещено на Allbest.ru