Методы и способы налоговой оптимизации в США

Аннотация

Целью данной работы является рассмотрение актуальных способов налоговой оптимизации в США. Для достижения поставленной цели были выполнены следующие задачи: изучен Налоговый кодекс США, рассмотрены основные налоги, а также изучены основные реформы в налогообложении, действующие в рассматриваемой стране.

Ключевые слова: Налоговая оптимизация, прибыльность, хозяйствующий субъект, коммерческая структура, бизнес-план, учредитель, налоговый вычет, аутсорсинг, организационно-правовая форма, доходы, расходы.

Annotation

The purpose of this work is to consider the current ways of tax optimization in the United States. To achieve this goal, the following tasks were performed: the US Tax Code was studied, the main taxes were considered, and the main tax reforms in force in the country under consideration were studied.

Key words: Tax optimization, profitability, business entity, commercial structure, business plan, founder, tax deduction, outsourcing, organizational and legal form, income, expenses.

Основная часть

Каждая компания хочет получить максимально возможную прибыль. Существует достаточно много способов это сделать, например, увеличить ассортимент продукции, охват рынка, продвижение продукции. Или сделать акцент на повышение эффективности и прибыльности организационной структуры. Но в доле расходов имеют место налоговые платежи. На первый взгляд кажется, что выбора нет и ничего сделать нельзя, но это не так, ведь существует минимизация/оптимизация налогообложения.

Обязательные платежи в бюджет отнимают значительную сумму денег, происходит ужесточение налоговой системы и как результат - растет число предпринимателей, заинтересованных в оптимизации. Правильная работа с налогами - трудоемкий процесс. Это необходимо учитывать перед открытием своего предприятия. Следует отметить, что существуют различные методы и способы налоговой оптимизации. Некоторые из них законны и предоставляются государством в качестве льгот.

Существуют и другие способы, которые хотя и не разрешены и приветствуются, но не запрещены. При таких способах часто в качестве наказания используются штрафы, а иногда даже, при особо «черных» методах - уголовная ответственность.

Оптимальный вариант уплаты налогов - это важный момент в организации любого хозяйствующего субъекта. Многие считают, что оптимизация - это не всегда законно, но это не так. В юриспруденции наибольшее внимание уделяется уклонению от уплаты налогов и процессу приведения системы платежей с предприятия в наилучшее состояние. И это совершенно разные понятия. Главный критерий различий между ними - это нарушение или соблюдение закона. Но есть и один минус, который гласит, что использование легальных методов не всегда позволяет эффективно минимизировать налоги. Незаконное уменьшение оплаты влечет уголовную ответственность. Под статьи Уголовного кодекса попадает минимизация налоговых платежей, которая проводится с помощью незаконных контрактов, занижение реальных доходов, увеличение расходов компании и ряд других способов. Следует отметить, что для бизнесмена (а также его коммерческой структуры) гораздо выгоднее быть честным. Систему налоговой оптимизации в той или иной форме почти всегда можно создать. И как закономерный результат - использовать их можно далеко не во всех организационно - правовых формах организаций.

В процессе разработки стратегии поведения, необходимо помнить три основных момента:

1. В соответствии с действующим законодательством, можно заниматься коммерческой деятельностью, используя различные организационно-правовые формы, которые имеют свое индивидуальное налогообложение.

2. В некоторых случаях можно выбрать режим, который будет использоваться для уплаты взносов в бюджет. Это зависит от размера ставки, количества и времени подачи документации.

3. В соответствии с действующим законодательством, можно заниматься коммерческой деятельностью, используя различные организационно-правовые формы, которые имеют свое индивидуальное налогообложение.

В некоторых случаях можно выбрать режим, который будет использоваться для уплаты взносов в бюджет. Это зависит от размера ставки, количества и времени подачи документации. Налогоплательщик может выбирать различные способы учета хозяйственных операций и подготовки отчетов в соответствии с действующим законодательством.

Налоговая оптимизация организации - это не так просто, и, чтобы избежать проблем, необходимо побеспокоиться перед созданием коммерческой структуры.

Прежде чем открыть компанию, учредитель может сам выбрать оптимальную систему налогообложения. Не лишним в этом случае будет бизнес-план. Грамотно составленный документ позволит оценить возможное количество перемещений и выбрать оптимальный вариант налогообложения со стороны государства.

Создание бизнес-плана и расчеты возможной прибыли позволяют вам выбрать именно то, что наиболее подходит. Но есть один важный момент - не следует превышать определенную сумму. Если доход будет больше, то в следующем квартале придется переходить на общую систему. Поэтому рассмотренные варианты можно оценить как щадящее отношение со стороны государства для оздоровления предприятия.

При выборе упрощенного налогообложения вы можете выбрать два объекта - доходы или расходы. Первые облагаются ставкой в 6%, вторые - в 15%. Если есть на руках все необходимые расчеты, и видно, что бизнес будет не очень прибыльным, то в качестве объекта налогообложения следует выбрать доход. Если выгода значительна, то расходы. Знающие люди рекомендуют выбирать второй вариант, если стоимость предприятия не превышает 60%. Но, конечно, окончательное решение принимается учредителем коммерческой структуры на основе его расчетов. Эти способы налоговой оптимизации идеально подходят для малого бизнеса. Но так же есть варианты для средних и крупных структур.

Первым шагом является определение типа оптимизации. Их всего два:

1. Стратегическая оптимизация. Разработана с целью долгосрочного использование. В этом случае необходимо определить наиболее эффективную форму осуществления осуществляемой финансово-хозяйственной деятельности. При грамотной организации положительный эффект от этого сохранится надолго.

2. Совершенствование налогообложения отдельных хозяйственных операций. Этот вариант построен по принципу получения разового эффекта. Как правило, он представляет собой различные комбинации, где происходят манипуляции с условиями и процедурой исполнения контрактов.

В реализованных схемах налоговой оптимизации (юридические) нужно обратить внимание на два основных момента:

1. Отложенные платежи, перенесенные на более позднее время

2. Налоговые вычеты.

Практика показала, что наибольший эффект достигается, если эти два пункта используются в комбинированном режиме. Как правило, при оптимизации налогообложения необходимо сосредоточиться на сложности. Тогда мы сможем говорить о более значимом и долгосрочном результате.

Следует признать, что эта процедура довольно сложна. Поэтому желательно обратиться за помощью к профессионалу. В настоящее время становятся все более популярными трансфертные дела для аутсорсинга. То есть соединяют фирму или эксперта с ИП, которые берут на себя всю бумажную работу, в то время как предприниматель может сосредоточиться на развитии компании. Об оптимизации налогообложения предприятий действительно нужно говорить отдельно. Ведь главная задача этих людей - обеспечить своевременную и точную подачу документов.

Теперь можно перейти к очень интересному и важному моменту. Наверное всех, кто работает, в общих чертах интересует, как можно оптимизировать НДС. Чтобы уменьшить размер платежей, можно использовать схему с задержкой отгрузки. Главное в ней - заключить договор с компанией, которая работает на вмененный доход, и необходимо заранее договориться с исполнителем об использовании этой схемы. Для реализации этой схемы необходимо включить в контракт пункт о неустойке в случае нарушения условий поставки. Согласно закону, штрафы не облагаются НДС. Также он не платит подрядчику, следовательно, схема не должна его беспокоить.

Но это не единственный способ. Отсрочить уплату налога на добавленную стоимость можно также в том случае, если доставка будет не немедленной, а частями. В этом случае оплата должна быть произведена после того, как будет отправлена последняя партия товара. Более того, задержка - это ситуация, когда оплата происходит в тот день, когда, собственно, и была доставлена продукция.

Оптимизация налоговых коммерческих структур требует тщательного и осторожного подхода. Чтобы не изобретать велосипед заново, лучше использовать то, что уже было разработано и создано другими людьми.

Главное - правильно их применять. Оптимизация налога на прибыль и НДС при правильном управлении не вызовет проблем при проверке государственных служащих. налоговый оптимизация налогообложение налог

Таким образом, можно сделать вывод, что любая продуманная налоговая оптимизация организации - это не универсальное руководство, а лишь образец поведения. При разработке плана необходимо учитывать представленную информацию как базу, которую следует скорректировать, исходя из реальных условий. После оптимизации налогообложения предприятия должны повысить возможности хозяйствующего субъекта с точки зрения эффективности и дальнейшего развития.

Использованные источники

1. Налоговая реформа в США. [Электронный ресурс]. URL: https://joumal.tinkoff.ru/news/biden-tax/ (Дата обращения 25.11.21).

2. Налоговый кодекс США. [Электронный ресурс]. URL: https://www.irs.gov/privacy-disclosure/tax-code-regulations-and-official-guidance (Дата обращения 25.11.21).

3. Налоговое планирование в США. [Электронный ресурс]. URL: https://gaap.ru/articles/Nalogovoe-planirovanie-v-USA (Дата обращения 26.11.21).

Размещено на Allbest.ru