Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Контрольная работа

Налоговая служба Республики Узбекистан

Выполнил: Баратов О.

Группа: 3-2IQT-19



План

1. Налоговая служба Республики Узбекистан

2. Постановка на учет физических лиц в органах государственной налоговой службы, выдача справки о постановке на учет



1. Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан

Общие сведения

Основным законом, регулирующим налоговые правоотношения в Республике Узбекистан, является Налоговый кодекс.

Именно Налоговый кодекс устанавливает, изменяет и отменяет налоги и иные платежи в государстве. Другие акты законодательства, которые регулируют вопросы налогообложения, не могут быть противоречащими Кодексу.

Особенностью налогового законодательства Узбекистана является то обстоятельство, что ставки по налогам устанавливаются не Налоговым кодексом, а решением Президента Республики Узбекистан ежегодно. Кроме того, подзаконными актами устанавливаются различные списки и перечни, необходимые для целей исчисления налогов, например, перечни видов деятельности, подлежащих упрощенному налогообложению, подакцизных товаров и т.п. Поэтому иные нормативные правовые акты являются важной составной частью налогового законодательства, поскольку именно от них зависит конечная сумма, подлежащая уплате, тогда как Налоговый кодекс устанавливает общие правила налогообложения, а также их особенности для некоторых категорий плательщиков.

Налоговым законодательством Узбекистана предусмотрено чрезвычайно большое количество налогов и сборов. В целом налоговую систему можно охарактеризовать как двухуровневую, поскольку все налоги делятся на: общегосударственные и местные.

Общегосударственные налоги

Налог на прибыль юридических лиц. Плательщики - юридические лица (кроме некоммерческих организаций). Объект - прибыль, база - разница между доходами и расходами в определенном периоде. В 2016 году ставка составляет от семи с половиной до тридцати пяти процентов.

Налог на доходы физических лиц. В 2016 году ставка является прогрессивной (зависящей от величины дохода), минимум составил семь с половиной процентов.

Налог на добавленную стоимость. Плательщики - предприятия, имеющие обороты, подлежащие обложению данным налогом, а также импортеры товаров. В 2016 году ставка налога составляет двадцать процентов от стоимости товаров.

Акцизный налог. Плательщики -лица, которые производят или ввозят подакцизную продукцию. Перечень подакцизных товаров утверждается Президентом. В 2016 году к подакцизным были отнесены: из товаров местного производства - алкогольная, табачная, спиртосодержащая продукция, нефтепродукты, драгметаллы и ювелирные изделия, автомобили и т.д. Из импортируемых к подакцизным отнесен широкий спектр товаров и продуктов питания. Необходимо отметить то обстоятельство, что в республике к подакцизным отнесено очень большое количество товаров по сравнению с другими странами СНГ.

Налоги и специальные платежи для пользователей недрами: налог за пользование недрами, налог на сверхприбыль, бонусы (подписной и коммерческого обнаружения). База налога за пользование недрами - стоимость добытых ископаемых. В 2016 году ставка зависит от вида полезного ископаемого и составляет от трех с половиной до тридцати процентов. Подписной бонус взимается в твердой сумме, в 2016 году его размер установлен кратным минимальной заработной плате и зависит от вида ископаемого. Ставка бонуса коммерческого обнаружения составила 0.1 процента от стоимости добытого объема. Ставка налога на сверхприбыль составила 50 процентов.

Налог за пользование водными ресурсами. Плательщики - лица, осуществляющие водопотребление и водопользование. Объект - водные ресурсы на поверхности земли и под ней, база - объем потребленной воды. Ставка на 2016 год зависит от цели использования, вида источника воды и личности плательщика, минимальный размер за кубометр составил 20.6 сум, максимальный - 11500.

Налог на имущество юридических лиц. Плательщики - юридические лица-собственники имущества (за исключением некоммерческих организаций). Объект налогообложения - основные средства, объекты незавершенного строительства, оборудование и т.п. База - стоимость объекта. Ставка на 2016 год равняется пяти процентам.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики - собственники недвижимости. База - его инвентарная стоимость. Ставка зависит от характеристик недвижимости, на 2016 год колеблется в пределах от полутора до двух с половиной процентов.

Земельный налоги юридических и физических лиц. Плательщики - собственники и законные владельцы земельных участков. База - площадь участка. Ставка на 2016 год ставится в зависимость от местонахождения и назначения земель. Налог, уплачиваемый физическими лицами, поступает в местный бюджет.

Налоговым законодательством установлен целый ряд обязательных платежей в социальные фонды, а также различных сборов (госпошлина, таможенные платежи).

Законом предусмотрено несколько упрощенных налоговых режимов, таких как единый налоговый платеж, единый земельный налог, фиксированный платеж.

Местные налоги и сборы

Земельный налог с физических лиц

Налог на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры. Плательщики - юридические лица (кроме некоммерческих). Объект - прибыль, которая осталась у предприятия после уплаты налога на прибыль. Ставка на 2016 год составляет восемь процентов.

Налог на потребление бензина, дизельного топлива, газа для транспортных средств. Плательщики - юридические лица, осуществляющие продажу данных продуктов потребителю. На 2016 год ставка колеблется от двухсот тридцати до трехсот тридцати пяти сум за литр проданного топлива.

Сбор за право розничной торговли отдельными видами товаров и оказание отдельных услуг, перечень которых устанавливается дополнительно. Ставка зависит от вида товаров и услуг.

Налоговое законодательство Узбекистана: достоинства и недостатки

Характеризуя узбекскую систему налогового законодательства, необходимо отметить, что сам по себе главный налоговый закон является современным, прогрессивным. Он не только устанавливает перечень обязательных платежей в бюджет, но и провозглашает принципы налогового законодательства, детально регламентирует различные процедуры налогового учета и контроля, устанавливает ответственность участников налоговых правоотношений за нарушение законодательства. Если все написанное в Кодексе не остается просто "на бумаге", а неукоснительно соблюдается, то, с учетом достаточно высокого налогового бремени, это благоприятно сказывается на собираемости налогов и наполнении бюджета. А подробная и тщательная детализация процедур налогового контроля со стороны государства обеспечивает плательщикам прозрачность налоговой системы, ясность и простоту прочтения и применения закона.

Но все же при всех вышеперечисленных положительных характеристиках налоговой системы Узбекистана нельзя не отметить и ее отрицательную особенность, к коей можно отнести отсутствие четкого закрепления в основном законе налоговых ставок, а также понятий, перечней и списков, необходимых для целей налогообложения. Их частое изменение в любую сторону не способствует созданию условий, благоприятных для налогоплательщиков, поскольку является признаком нестабильности налоговой системы. Налогоплательщик никогда не может быть уверен, что через некоторое непродолжительное время налоговое бремя не увеличится настолько, что станет непосильным, тем более, при сравнительном анализе налоговых ставок за последние три года наблюдается тенденция их постепенного повышения.

Основные задачи Налоговой службы:

· реализация государственной налоговой политики и обеспечение контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей;

· устойчивое формирование доходной части Государственного бюджета Республики Узбекистан (далее - Государственный бюджет) и государственных целевых фондов за счет обеспечения своевременности и стабильности поступления налогов и других обязательных платежей в Государственный бюджет и государственные целевые фонды в соответствии с налоговым законодательством;

· обеспечение своевременного и достоверного учета налогоплательщиков и объектов налогообложения, совершенствование механизмов полноты их охвата посредством широкого внедрения современных информационно-коммуникационных технологий, обеспечивающих полноценный сбор и обработку данных и передовых автоматизированных методов анализа в процесс налогового администрирования;

· анализ и выработка действенных мер по расширению базы налогообложения, в том числе посредством системного анализа динамики макроэкономических показателей и налогового потенциала регионов, осуществление мер по повышению собираемости налогов, внедрение современных методов осуществления налогового контроля;

· пресечение источников незаконного оборота денежных средств, обеспечение систематического контроля за полнотой и своевременностью сдачи наличной денежной выручки юридическими и физическими лицами, осуществляющими денежные расчеты с населением;

· осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью рынков и торговых комплексов, соблюдением ими налогового законодательства и по выявленным на их территории правонарушениям проведение доследственной проверки с передачей уголовных дел по подследственности в правоохранительные органы;

· создание благоприятных условий для добровольного исполнения налогоплательщиками своих налоговых обязательств, безусловное выполнение каждым работником целевой задачи - "Налоговая служба - надежный партнер добросовестного налогоплательщика";

· осуществление работ по повышению правовой культуры налогоплательщиков, реализация комплексных мероприятий по профилактике, выявлению и пресечению налоговых правонарушений;

· совершенствование работы с налогоплательщиками путем полного перехода на бесконтактное электронное обслуживание налогоплательщиков;

· внесение предложений по совершенствованию законодательства и стимулированию деятельности налогоплательщиков;

· осуществление системной работы по подбору и расстановке кадров, укомплектованию органов государственной налоговой службы квалифицированными работниками, обладающими высокими морально-нравственными качествами, а также по профессиональной подготовке и переподготовке кадров;

· привитие работникам органов государственной налоговой службы корпоративной этики, осуществление действенных мер по решительному искоренению фактов коррупции, в том числе путем разрешения конфликта интересов работников, искоренения формального отношения к делу, а также обеспечение профилактики правонарушений среди работников, внедрение системы мотивации повышения эффективности своей служебной деятельности, и создание для них достойных условий несения службы;

· выявление и изучение системных проблем в сфере налогообложения в секторах по комплексному социально-экономическому развитию территорий, закрепленных за органами государственной налоговой службы и разработка предложений по их решению.

В соответствии с возложенными задачами Налоговая служба осуществляет:

а) в сфере реализации государственной налоговой политики и обеспечения налогового контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов:

· участвует в разработке прогноза поступлений налогов и других обязательных платежей в Государственный бюджет и государственные целевые фонды;

· проводит в установленном порядке налоговые проверки деятельности налогоплательщиков, а также проверки правильности исчисления, полноты и своевременности внесения налогоплательщиками обязательных накопительных пенсионных взносов на индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан;

· осуществляет контроль за соблюдением органами государственной налоговой службы установленного законодательством порядка проведения налоговых проверок деятельности хозяйствующих субъектов;

· осуществляет в установленном порядке контроль за соблюдением законодательства при осуществлении юридическими и физическими лицами валютных и экспортно-импортных операций;

· получает объяснения от налогоплательщиков или их должностных лиц, проводит проверку наличия имущества налогоплательщика, а также осуществляет осмотр или обследование территорий, производственных, складских, торговых и иных помещений, в том числе мест, используемых налогоплательщиком для извлечения доходов либо связанных с содержанием объекта налогообложения;

· осуществляет проверки соблюдения установленного порядка ведения бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей хозяйствующими субъектами, состояния организации работы пропускной системы на предприятиях при ввозе и вывозе материальных ценностей с территории предприятий;

· в ходе проверок финансово-хозяйственной деятельности (ревизий) налогоплательщика проверяет бухгалтерские счета и финансовую отчетность для установления достоверности и правильности отчетных данных, выявления и устранения фактов искажения финансовой отчетности и налоговых расчетов, представленных в органы государственной налоговой службы;

· осуществляет в ходе проверок финансово-хозяйственной деятельности (ревизий) взвешивание и обмер сырья, материалов, полуфабрикатов и готовых изделий, контрольные запуски сырья и материалов в производство, контрольные анализы сырья, материалов и готовой продукции для установления действительных расходов сырья и материалов, правильности их списания на производство, полноты оприходования готовой продукции, правильности установления норм расхода сырья и материалов, норм выхода продукции и норм естественной убыли при хранении и транспортировке материальных ценностей для определения реальной себестоимости выпущенной продукции и реальности представленных налоговых расчетов;

· контролирует соблюдение порядка осуществления предпринимательской деятельности юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством;

· проводит проверки обращений, сообщений и другой информации, поступающей от физических и юридических лиц, о нарушениях налогового законодательства;

· осуществляет анализ фактов нарушения налогового законодательства и вносит в соответствующие органы предложения по устранению причин и условий, способствующих налоговым правонарушениям;

· совместно с правоохранительными органами разрабатывает и реализует долгосрочные и текущие программы по борьбе с налоговыми правонарушениями;

б) в сфере устойчивого формирования доходной части Государственного бюджета и государственных целевых фондов за счет обеспечения своевременности и стабильности поступления налогов и других обязательных платежей в Государственный бюджет и в государственные целевые фонды в соответствии с налоговым законодательством:

· взаимодействует с органами и организациями, представляющими информацию о возникновении (прекращении) обязательств налогоплательщиков;

· осуществляет камеральный контроль на основе изучения и анализа представленной в установленном порядке налогоплательщиками финансовой и налоговой отчетности, а также других документов о деятельности налогоплательщиков, собранных в единой интегрированной информационной ресурсной базе данных налоговых органов;

· осуществляет в порядке, установленном законодательством, налоговый мониторинг соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и других обязательных платежей налогоплательщиком, участвующим в налоговом мониторинге на основании заключенного взаимного соглашения;

· обеспечивает контроль за полнотой и своевременностью поступления денежных средств в доход государства от реализации имущества, обращенного в доход государства, а также учет имущества, переданного в государственные органы;

· взаимодействует с финансовыми органами, заинтересованными министерствами и ведомствами, а также органами государственной власти на местах по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей, в том числе выявлению дополнительных резервов увеличения доходов республиканского и местных бюджетов;

в) в сфере обеспечения своевременного и достоверного учета налогоплательщиков и объектов налогообложения, совершенствования механизмов полноты их охвата посредством широкого внедрения современных информационно-коммуникационных технологий, обеспечивающих полноценный сбор и обработку данных и передовых автоматизированных методов анализа в процесс налогового администрирования:

· обеспечивает полноту, своевременность и достоверность учета налогоплательщиков, базы налогообложения, а также объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

· в установленном законодательством порядке организует выдачу юридическим и физическим лицам документов о постановке их на учет в качестве налогоплательщиков с присвоением идентификационного номера налогоплательщика;

· формирует и ведет Единый реестр налогоплательщиков Республики Узбекистан;

· ведет учет начислений и фактических поступлений по налогам и другим обязательным платежам в разрезе налогоплательщиков в единой интегрированной информационной ресурсной базе данных налоговых органов;

· ведет учет льгот по налогам и другим обязательным платежам;

· выявляет предприятия, не осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность с проведением денежных операций по банковским счетам в течение шести месяцев (торговых и торгово-посреднических - в течение трех месяцев), по мере представления банками соответствующей информации;

· изучает, выявляет и пресекает механизмы уклонения от постановки на учет в органах государственной налоговой службы юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;

· создает единую интегрированную информационную ресурсную базу данных по всем налогоплательщикам и налоговым поступлениям с учетом обеспечения безопасности информации;

· принимает меры по автоматизации процессов принятия, обработки, передачи и хранения налоговой информации;

· организует внедрение в органах государственной налоговой службы единой информационной, программно-технической и телекоммуникационной системы с учетом обеспечения безопасности информации;

· внедряет в работу органов государственной налоговой службы современные информационно-коммуникационные технологии в процессе налогового администрирования и оснащает их современными системами ведения технологических процессов и оперативными средствами управления для оптимизации затрат и развития ресурсного обеспечения;

г) в сфере анализа и выработки действенных мер по расширению базы налогообложения, в том числе посредством системного анализа динамики макроэкономических показателей и налогового потенциала регионов, осуществления мер по повышению собираемости налогов, внедрения современных методов осуществления налогового контроля:

· осуществляет сегментацию налогоплательщиков по группам риска;

· выявляет факты уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей и принимает соответствующие меры;

· применяет современные методы при осуществлении налогового контроля;

· внедряет передовые автоматизированные методы анализа данных, поступающих из внешних и внутренних источников, с соответствующей модернизацией, укреплением и обновлением технической базы Комитета;

· осуществляет реализацию эффективных мер по расширению налогооблагаемой базы посредством системного анализа динамики макроэкономических показателей и налогового потенциала регионов;

· обеспечивает организацию и применение предусмотренных законодательством мер, направленных на взыскание налоговой задолженности по налогам и другим обязательным платежам в Государственный бюджет и государственные целевые фонды в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан и иными актами законодательства;

· осуществляет мониторинг за соответствием отчетного и фактического количества работников хозяйствующих субъектов;

· проводит хронометражное обследование деятельности хозяйствующих субъектов в установленном порядке;

· ведет осмотр и опрос налогоплательщиков в целях уточнения имеющейся в органах государственной налоговой службы информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением;

· организует и осуществляет изучение и выявление механизмов сокрытия объемов производства и доходов, занижения объемов реализованной продукции, работ и услуг, разрабатывает и реализует мероприятия по предотвращению применения указанных механизмов;

· разрабатывает стратегию развития и реформирования налогового администрирования и осуществляет мониторинг его исполнения;

д) в сфере пресечения источников незаконного оборота денежных средств, обеспечения систематического контроля за полнотой и своевременностью сдачи наличной выручки юридическими и физическими лицами, осуществляющими денежные расчеты с населением:

· осуществляет контроль за соответствием законодательству организации торговли и оказания услуг, в том числе за соблюдением правил применения контрольно-кассовых машин, расчетных терминалов по приему платежей с пластиковых карточек, реализации и маркировки алкогольной продукции и табачных изделий;

· организует и осуществляет мероприятия по выявлению, предупреждению и пресечению правонарушений юридическими и физическими лицами, имеющими наличный денежный оборот, установленного законодательством порядка обращения наличных денежных средств;

· осуществляет в установленном порядке краткосрочные проверки субъектов предпринимательства, в том числе рынков и торговых комплексов, по вопросам своевременного и полного взимания разовых сборов, арендных платежей за оказываемые услуги на рынках, торговых комплексах и их филиалах, соблюдения правил торговли и оказания услуг, искусственного завышения или снижения цен в зависимости от формы оплаты наличными денежными средствами или по пластиковым карточкам, применения контрольно-кассовых машин, расчетных терминалов, а также выдачи в установленном порядке талонов и чеков, своевременной и в полном объеме инкассации наличной выручки;

е) в сфере осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью рынков и торговых комплексов, соблюдения ими налогового законодательства и по выявленным на их территории правонарушениям проведение доследственной проверки с передачей уголовных дел по подследственности в правоохранительные органы:

· выявляет, предупреждает и пресекает преступления и иные правонарушения в финансово-экономической и налоговой сфере на территории рынков, торговых комплексов и прилегающих к ним местах временного хранения автотранспортных средств;

· противодействует изготовлению и реализации недоброкачественных, фальсифицированных (поддельных) или незаконно ввезенных товаров на территории рынков и торговых комплексов;

· обеспечивает полноту учета и мониторинга за движением денежных потоков и поступлений средств от деятельности рынков, торговых комплексов и прилегающих к ним мест временного хранения автотранспортных средств, а также осуществляющих деятельность на их территории субъектов предпринимательства;

· взаимодействует с банками и органами статистики для проверки достоверности поступающих в органы государственной налоговой службы данных о поступлениях денежных средств и товарообороте рынков, торговых комплексов, прилегающих к ним мест временного хранения автотранспортных средств, а также осуществляющих деятельность на их территории субъектов предпринимательства;

· организует и проводит доследственные проверки по фактам совершения правонарушений в финансово-экономической и налоговой сферах на территории рынков, торговых комплексов и прилегающих к ним местах временного хранения автотранспортных средств, возбуждает уголовные дела, проводит доследственную проверку по ним, передает уголовные дела по подследственности в правоохранительные органы;

· принимает меры по обеспечению возмещения в установленном порядке ущерба, нанесенного в результате налоговых правонарушений государству, юридическим и физическим лицам;

ж) в сфере создания благоприятных условий для добровольного исполнения налогоплательщиками своих налоговых обязательств, безусловного выполнения каждым работником органов государственной налоговой службы целевой задачи - "Налоговая служба - надежный партнер добросовестного налогоплательщика":

· оказывает всемерное содействие налогоплательщикам в выполнении налоговых обязательств;

· осуществляет меры по повышению качества обслуживания налогоплательщиков для обеспечения своевременности и полноты уплаты налогов и других обязательных платежей;

· оказывает сервисные услуги налогоплательщикам в виде исчисления отдельных видов налогов в установленном законодательством порядке;

· обеспечивает защиту прав и охраняемых законом интересов юридических и физических лиц в налоговой сфере;

· обеспечивает открытость и прозрачность деятельности органов государственной налоговой службы;

· организует работу по соблюдению тайны сведений о налогоплательщике в соответствии с законодательством;

з) в сфере осуществления работ по повышению правовой культуры налогоплательщиков, реализации комплексных мероприятий по профилактике, выявлению и пресечению налоговых правонарушений:

· организует работу по своевременному ознакомлению и доведению до налогоплательщиков и населения нормативно-правовых актов, затрагивающих вопросы налогообложения;

· проводит широкую разъяснительную работу на местах и через средства массовой информации о сути и содержании осуществляемых реформ в налоговой сфере;

· создает сервис-центры для издания, тиражирования и доведения до территориальных органов государственной налоговой службы актов налогового законодательства, оказания консультационных услуг, обучения налогоплательщиков правильному и своевременному исчислению налогов, представлению налоговой отчетности и иных документов, связанных с исчислением, уплатой налогов и других обязательных платежей;

· издает сборники нормативно-правовых актов по налоговому законодательству, принимает меры по обеспечению органов государственной налоговой службы актами законодательства;

· рассматривает в установленном порядке обращения физических и юридических лиц по вопросам налогообложения и нарушения налогового законодательства;

· участвует в разработке и реализации государственных программ по профилактике налоговых правонарушений;

· осуществляет профилактику налоговых правонарушений, в том числе выявляет и устраняет причины их совершения;

· взаимодействует с другими органами и организациями, непосредственно осуществляющими и участвующими в профилактике налоговых правонарушений;

· организует и осуществляет в установленном порядке выявление, предупреждение и пресечение правонарушений в производстве и обороте подакцизных товаров;

· передает материалы в правоохранительные органы для розыска лиц, совершивших налоговые правонарушения, принимает в установленном порядке меры по обеспечению возмещения, нанесенного государству ущерба;

· ведет производство по административным правонарушениям;

· ведет учет физических и юридических лиц, совершивших налоговые правонарушения, осуществляет анализ этих данных;

· использует возможности средств массовой информации для установления обстоятельств совершения налоговых преступлений, для розыска лиц, скрывшихся от дознания, следствия и суда;

и) в сфере совершенствования работы с налогоплательщиками путем полного перехода на бесконтактное электронное обслуживание налогоплательщиков:

· обеспечивает широкое использование информационно-коммуникационных технологий при работе с налогоплательщиками;

· организует оказание налогоплательщикам широкого спектра интерактивных услуг в режиме реального времени;

· обеспечивает электронное обслуживание налогоплательщиков через персональный кабинет налогоплательщика, в том числе через Единый портал интерактивных государственных услуг;

· уведомляет налогоплательщиков о сумме начисленных налогов через персональный кабинет налогоплательщика в установленном порядке законодательством видам налогов;

к) в сфере внесения предложений по совершенствованию законодательства и стимулированию деятельности налогоплательщиков:

· участвует в подготовке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового законодательства, в том числе направленных на стимулирование бережного и эффективного использования природных ресурсов, унификацию налогов и других обязательных платежей, сокращение налогового бремени, стимулирование деятельности юридических и физических лиц, предоставление им необходимых льгот и преференций;

· разрабатывает проекты законов и других нормативно-правовых актов и вносит их на рассмотрение в установленном порядке;

· совместно с Министерством финансов Республики Узбекистан и другими министерствами и ведомствами разрабатывает и утверждает нормативно-правовые акты по вопросам налогообложения в установленном законодательством порядке;

· разрабатывает и утверждает в установленном порядке совместно с Министерством финансов Республики Узбекистан формы налоговой отчетности и иных документов, связанных с исчислением, уплатой налогов и других обязательных платежей;

· участвует в разработке проектов международных договоров Республики Узбекистан с иностранными государствами по вопросам обмена информацией и сотрудничества в налоговой сфере и обеспечивает их внесение в установленном порядке в Кабинет Министров Республики Узбекистан;

л) в сфере осуществления системной работы по подбору и расстановке кадров, укомплектованию органов государственной налоговой службы квалифицированными работниками, обладающими высокими морально-нравственными качествами, а также по профессиональной подготовке и переподготовке кадров:

· в соответствии с предъявляемыми требованиями организует работу по подбору и укомплектованию органов государственной налоговой службы квалифицированными работниками, обладающими высокими морально-нравственными качествами работниками;

· обеспечивает организацию работы на системной основе по подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров органов государственной налоговой службы путем создания в установленном порядке образовательных учреждений, с использованием возможностей государственных высших образовательных учреждений, а также осуществляет расширение обмена опытом с налоговыми органами и учебными заведениями развитых зарубежных стран;

· разрабатывает квалификационные характеристики должностей работников органов государственной налоговой службы, проводит аттестацию руководителей и специалистов, присваивает им специальные звания в пределах полномочий;

· обеспечивает контроль за недопущением приема на работу лиц, не прошедших соответствующий конкурсный отбор или ранее уволенных из органов государственной налоговой службы за серьезные нарушения должностных обязанностей;

· внедряет сервисно-ориентированную систему подготовки кадров органов государственной налоговой службы, организовывает психологические тренинги для привития им стрессоустойчивости при возникновении конфликтных ситуаций с налогоплательщиками, а также повышения морально-психического состояния работников;

м) в сфере привития работникам органов государственной налоговой службы корпоративной этики, осуществления действенных мер по решительному искоренению фактов коррупции, в том числе путем разрешения конфликта интересов работников, искоренения формального отношения к делу, а также обеспечения профилактики правонарушений среди работников, внедрения системы мотивации повышения эффективности своей служебной деятельности, создания для них достойных условий несения службы:

· проводит непрерывную работу по воспитанию кадров в духе преданности Республике Узбекистан, патриотизма, добросовестности и уважительного отношения к идеям и основополагающим принципам правового государства;

· выявляет и пресекает возможные факты незаконного воздействия работников органов государственной налоговой службы на налогоплательщиков в корыстных целях;

· вырабатывает, организует и участвует в реализации мер, направленных на выявление, предотвращение, пресечение и искоренение фактов коррупции в органах государственной налоговой службы;

· осуществляет меры по профилактике правонарушений среди работников органов государственной налоговой службы;

· разрабатывает и осуществляет комплекс мер по обеспечению безопасности работников органов государственной налоговой службы от противоправных посягательств при исполнении служебных обязанностей;

· осуществляет ревизии по исполнению смет расходов по бюджету и хозяйственной деятельности территориальных органов государственной налоговой службы и Межрегиональной инспекции не чаще одного раза в два года. При крайней необходимости и при наличии достоверной информации о фактах допущенных финансово-хозяйственных нарушений могут производиться внеочередные ревизии;

· обеспечивает выполнение территориальными органами государственной налоговой службы и Межрегиональной инспекцией мер по рациональному использованию материальных и денежных ресурсов, пресекает факты бесхозяйственности, расточительства, неоправданного расходования государственных и внебюджетных средств, нарушения сметно-штатной дисциплины;

· создает механизмы стимулирования работников, добросовестно несущих службу по защите экономических интересов страны, в зависимости от их персонального вклада;

н) в сфере выявления и изучения системных проблем в сфере налогообложения в секторах по комплексному социально-экономическому развитию территорий, закрепленных за органами государственной налоговой службы и разработки предложений по их решению:

· осуществляет глубокое и всестороннее изучение реального положения дел в сфере налогообложения;

· проводит работы по выявлению накопившихся проблем и системных недостатков, в первую очередь путем подворного обхода, рассмотрения обращений физических и юридических лиц, организации прямого диалога с различными слоями населения;

· проводит целенаправленные мероприятия по решению проблем в сфере налогообложения;

· организует работу по разъяснению среди налогоплательщиков сути и значения проводимых реформ.



Структура центрального аппарата Налоговой службы Республики Узбекистан

государственный налоговый служба узбекистан

Структура центрального аппарата Государственного налогового комитета Республики Узбекистан с предельной численностью его работников утверждается Президентом Республики Узбекистан. Положение о Государственном налоговом комитете Республики Узбекистан, а также типовая структура государственных налоговых управлений Республики Каракалпакстан, областей и города Ташкента, государственных налоговых инспекций районов, городов и районов в городе утверждаются Кабинетом Министров Республики Узбекистан.

Структура налоговой службы

В систему Налоговой службы входят:

1. центральный аппарат Комитета;

2. государственные налоговые управления Республики Узбекистан, областей и города Ташкента;

3. государственные налоговые инспекции районов (городов);

Межрегиональная государственная налоговая инспекция по крупным налогоплательщикам;

Центр повышения квалификации при Государственном налоговом комитете Республики Узбекистан;

Ташкентский, Бухарский и Ферганский налоговые колледжи; подведомственные государственные унитарные предприятия со статусом юридического лица (далее - подведомственные организации):

Государственное унитарное предприятие "Налог-сервис";

Государственное унитарное предприятие "Научно-информационный центр "Янги технологиялар";

Государственное унитарное предприятие "Санаторий Хумсон";

Государственное предприятие "Оздоровительный центр Газалкент";

Государственное унитарное предприятие "Дирекция системы озер Айдар-Арнасай"

2. Постановка на учет физических лиц в органах государственной налоговой службы, выдача справки о постановке на учет

Описание услуги

Органы государственной налоговой службы ведут учет налогоплательщиков. Ведение учета налогоплательщиков осуществляется посредством постановки их на учет и ведения учетных данных о них.

При постановке на учет налогоплательщику присваивается идентификационный номер налогоплательщика и учетные данные о налогоплательщике вносятся в Единый реестр налогоплательщиков Республики Узбекистан.

Физические лица - резиденты Республики Узбекистан подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика в органе государственной налоговой службы по месту жительства физического лица.

В целях проведения налогового контроля юридические и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах.

Постановка на учет налоговых резидентов Республики Узбекистан осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми настоящий Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога.

Постановка на учет и снятие с учета в налоговых органах осуществляются бесплатно.

Документом, подтверждающим постановку налогоплательщика на учет, является свидетельство о присвоении ему идентификационного номера налогоплательщика, выданное налоговым органом, либо в случае государственной регистрации налогоплательщика с одновременной постановкой его на учет в налоговых органах и органах государственной статистики - свидетельство о государственной регистрации.

На основе данных учета налогоплательщиков Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан ведет Единый реестр налогоплательщиков Республики Узбекистан.

Состав сведений, содержащихся в Едином реестре налогоплательщиков Республики Узбекистан, и порядок его ведения определяют Министерство финансов и Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан.

При постановке на учет каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории Республики Узбекистан идентификационный номер налогоплательщика, и его учетные данные вносятся в Единый реестр налогоплательщиков Республики Узбекистан.

Порядок и условия присвоения, применения и изменения идентификационного номера налогоплательщика определяет Кабинет Министров Республики Узбекистан.

Налоговый орган указывает идентификационный номер налогоплательщика во всех направляемых налогоплательщику документах.

Каждый налогоплательщик указывает свой идентификационный номер налогоплательщика в налоговой отчетности, заявлениях и иных документах, представляемых в налоговый орган, а также в других случаях, предусмотренных законодательством, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Идентификационный номер налогоплательщика обязательно указывается в:

- лицензиях на занятие отдельными видами деятельности;

- хозяйственных, гражданско-правовых и трудовых договорах, заключаемых юридическими и (или) физическими лицами;

- документах, определяющих или подтверждающих совершение юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями сделок, включая счета-фактуры и товаросопроводительные документы;

- денежных, расчетных и платежных документах;

Получение услуг налоговой инспекции

Государственная услуга оказывается Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан (далее - уполномоченный орган) через Центры государственных услуг или Единый портал интерактивных государственных услуг Республики Узбекистан (далее - ЕПИГУ) либо официальный веб-сайт Государственного налогового комитета Республики Узбекистан.

Заявитель для получения государственной услуги обращается в Центры государственных услуг в явочном порядке или для получения государственной услуги в электронном виде регистрируется на ЕПИГУ либо обращается через официальный веб-сайт Государственного налогового комитета Республики Узбекистан.

Государственная услуга внесена за №02918 в Единый реестр государственных услуг, утвержденный постановлением Министерства юстиции Республики Узбекистан, Министерства по развитию информационных технологий и коммуникаций Республики Узбекистан «Об утверждении Единого реестра государственных услуг» (зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан 1 июня 2018 г., регистрационный №3021).

Центры государственных услуг и уполномоченный орган обеспечивают конфиденциальность сведений, полученных в результате осуществления своей деятельности.

Агентство государственных услуг при Министерстве юстиции Республики Узбекистан, его территориальные управления и Центры государственных услуг осуществляют постоянный контроль и мониторинг за деятельностью государственных органов и иных организаций по выполнению требований административного регламента по оказанию данной государственной услуги.

Физические и юридические лица вправе, в установленном законодательством порядке, обращаться с жалобами на действия (бездействие) или решения должностных лиц органов государственной налоговой службы, нарушающие их права и свободы, к руководству Государственного налогового комитета либо непосредственно в суд.

Лица, виновные в нарушении требований административного регламента по оказанию данной государственной услуги, несут ответственность в порядке, установленном законодательством.

Результатами оказания услуг: Присвоение идентификационного номера налогоплательщика и внесение учетных данных о налогоплательщике в Единый реестр налогоплательщиков Республики Узбекистан.

Документом, подтверждающим постановку налогоплательщика на учет, является свидетельство о присвоении ему идентификационного номера.

Особенности учета в иностранных налоговых органах

Если иностранная организация осуществляет или намеревается осуществлять деятельность в Узбекистане через филиал, представительство, отделение, бюро, контору, агентство, любое другое обособленное подразделение (далее - отделение) в течение периода, превышающего 30 календарных дней в году (непрерывно или по совокупности), она обязана встать на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности на основании следующих документов:

- заявления о постановке на учет по форме N2001И;

- легализованных выписки из торгового реестра, или сертификата об инкорпорации, или другого документа аналогичного характера, содержащих информацию об органе, зарегистрировавшем иностранную организацию, регистрационном номере, дате и месте регистрации. Вместо подлинников указанных документов могут быть представлены копии, заверенные в установленном порядке, а для организаций, создание которых не требует специальной регистрации (внесение в торговый реестр и т.п.), - легализованных копий учредительных или других документов, содержащих информацию о получении права на ведение предпринимательской деятельности;

- справки налогового органа иностранного государства, составленной в произвольной форме и свидетельствующей о регистрации иностранной организации в качестве налогоплательщика в стране инкорпорации с указанием кода налогоплательщика (или его аналога);

- решения уполномоченного органа иностранной организации о создании отделения в Узбекистане или (в случае отсутствия такого решения) копии договора, на основании которого осуществляется деятельность в Узбекистане;

- доверенности, выданной иностранной организацией на имя главы (управляющего) отделения.

Особенности учета при наличии постоянного представительства

Иностранная организация может осуществлять деятельность в нескольких местах на территориях, подконтрольных различным налоговым органам, осуществляющим учет иностранных организаций, в каждом из которых она обязана встать на учет.

Если иностранная организация уже состоит на учете в налоговом органе, то при открытии этой организацией нового отделения на территории, подконтрольной другому налоговому органу, осуществляющему учет иностранных организаций, она представляет следующие документы:

- заявление о постановке на учет по форме N 2001И;

- решение уполномоченного органа иностранной организации о создании нового отделения в Узбекистане или (в случае отсутствия такого решения) копию договора, на основании которого осуществляется деятельность в Узбекистане;

- доверенность, выданную иностранной организацией на имя главы (управляющего) отделения;

- копию свидетельства, выданного налоговым органом, в котором иностранная организация была ранее поставлена на учет, заверенную в установленном порядке.

Иностранная организация может осуществлять деятельность в нескольких местах на территории, подконтрольной одному налоговому органу, осуществляющему учет иностранных организаций. В этом случае она обязана информировать налоговый орган о каждом таком месте осуществления деятельности путем направления сообщения по форме N 2301И.

Отделение иностранной организации может быть создано ее филиалом, находящимся на территории другого иностранного государства.

В этом случае в налоговый орган представляются перечисленные выше документы, а также решение уполномоченного органа иностранной организации о создании такого филиала, решение этого филиала о создании отделения в Узбекистане и сведения о филиале в соответствии с приложением N3 к заявлению о постановке на учет по форме N2001И.

Особенности учета при приобретении имущества в Узбекистане

Постановке на учет подлежат иностранные организации, имеющие в Российской Федерации недвижимое имущество и транспортные средства (в т.ч. ввезенные ими на территорию Узбекистана), принадлежащие им на праве собственности или на правах владения и (или) пользования и (или) распоряжения.

При постановке на учет в налоговый орган представляются следующие документы:

- заявление о постановке на учет по форме N 2004ИМ;

- заверенные в установленном порядке копии документов, подтверждающие регистрацию (внесение в реестр) имущества;

- заверенные в установленном порядке копии документов, подтверждающие право собственности на имущество или право владения и (или) пользования и (или) распоряжения;

- легализованные выписка из торгового реестра или сертификат об инкорпорации, или другой документ аналогичного характера, содержащие информацию об органе, зарегистрировавшем иностранную организацию, регистрационном номере, дате и месте регистрации. Вместо подлинников указанных документов могут быть представлены копии, заверенные в установленном порядке. Для организаций, создание которых не требует специальной регистрации (внесения в торговый реестр и т.п.), - легализованные копии учредительных документов или других документов, содержащих информацию о получении права на ведение предпринимательской деятельности.

Особенности учета при открытии банковских счетов в Узбекистане

При отсутствии названных выше оснований для постановки на учет иностранные организации в связи с открытием ими счетов в банках на территории Российской Федерации подлежат учету в налоговом органе по месту постановки на учет банка (по месту нахождения филиала), в котором им открывается счет.

В этих целях в налоговый орган, где состоит на учете банк (филиал), открывающий счет иностранной организации, представляются следующие документы:

- заявление о выдаче свидетельства об учете в налоговом органе по форме N2005ИМ;

- справка налогового органа иностранного государства в произвольной форме о регистрации иностранной организации в качестве налогоплательщика в стране инкорпорации с указанием кода налогоплательщика (или его аналога).

В случае открытия в дальнейшем этими иностранными организациями счетов в банках (филиалах), поставленных на учет в других налоговых органах, они подлежат учету в налоговом органе по месту постановки на учет банка (филиала), открывающего счет.

Другие случаи постановки иностранных организаций на учет

Учет иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Узбекистане в течение периода, не превышающего 30 календарных дней в году (непрерывно или по совокупности), производится путем направления ими уведомления по форме N 2503И в налоговый орган, осуществляющий учет иностранных (международных) организаций, по месту осуществления ими деятельности.

Учет иностранных организаций, извлекающих доходы от источников в Узбекистане, не относящихся к их отделениям в Узбекистане, производится путем направления ими уведомления по форме N 2504И в налоговый орган по месту нахождения источника выплаты дохода (отдельно по каждому источнику выплаты дохода с указанием каждого вида дохода).

Если деятельность иностранной организации в соответствии с законодательством Узбекистане и соглашениями об избежание двойного налогообложения образует постоянное ее представительство, такие организации учитываются налоговым органом на основании уведомления по форме N2501И.

Уведомление представляется организацией, деятельность которой образует постоянное представительство иностранной организации, и направляется в налоговый орган, где осуществляется учет иностранных организаций.

Вместе с уведомлением в налоговый орган необходимо представить:

- копию договора (соглашения, контракта), определяющего обязательства сторон;

- легализованные копии учредительных документов иностранной организации, если организация является одним из ее учредителей или владельцем доли уставного (складочного) капитала.

Если деятельность физического лица образует постоянное представительство иностранной организации, такие иностранные организации учитываются налоговым органом на основании уведомления по форме N 2501И.

Уведомление представляется физическим лицом, деятельность которого образует постоянное представительство иностранной организации, и направляется в налоговый орган, осуществляющий учет иностранных организаций.

Вместе с уведомлением в налоговый орган представляется:

- копия договора (соглашения, контракта, доверенности либо иного документа), определяющего обязательства сторон;

- легализованные копии учредительных документов иностранной организации, если физическое лицо является одним из ее учредителей или владельцем доли уставного (складочного) капитала.

Учет иностранных организаций, имеющих по любым основаниям в Российской Федерации движимое имущество, подлежащее обложению налогом на имущество в Узбекистане, не относящееся соответственно к отделениям и представительствам этих организаций в Узбекистане, производится путем направления ими уведомлений по форме N 2502ИМ в налоговый орган по месту нахождения указанного движимого имущества.

Учет иностранных граждан, случаи постановки на учет иностранного гражданина

Если иностранное физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, оно подлежит обязательной постановке на учет в налоговом органе Узбекистане.

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства в Узбекистане осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Иностранные граждане, являющиеся собственниками недвижимого имущества в Узбекистане, или в отношении которых оформлено право на наследство на недвижимое имущество (в т.ч. земельный участок) в Узбекистане, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании сведений, поступивших от органов, учреждений и организаций, указанных в п.4 ст.85 НК РФ.

...