Размещено на http://www.allbest.ru/

1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ БИЗНЕСА

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Задание и методические указания к выполнению контрольной работы для студентов направления 38.03.01 «Экономика»

всех форм обучения

НОВОСИБИРСК

2017

Методические указания по выполнению контрольной работы включают в себя совокупность заданий, краткие пояснения по методике их выполнения, требования к оформлению выполненной работы.

Методические указания составлены в соответствии с Положением об организации и осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры в Новосибирском государственном техническом университете (НГТУ), принятый ученым советом (протокол №9 от 30.09.2015), учебным планом и рабочей программой дисциплины.

Методические указания ориентированы на студентов 3 курса факультета бизнеса, обучающихся по направлению «Экономика» 38.03.01, всех форм обучения.

Составители: к.э.н., доцент В.М. Лукьяненко, ст. преподаватель Н.В. Фрибус

Рецензент уч.степень, ученое звание инициалы, фамилия

к.э.н., Б.А. Шахманова

Методические указания подготовлены кафедрой АУФ

Введение

Контрольная работа направлена на подготовку бакалавра по виду деятельности - аналитическая, научно-исследовательская.

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» нацелена на углубление теоретических знаний, формирование практических умений и опыта деятельности в области налогообложения юридических и физических лиц. Контрольная работа требует от студента умения работать с общей, специальной и справочной литературой по дисциплине, соединять вопросы теории с практикой, видеть проблемы по теме работы и искать пути их решения, делать выводы.

Учебным планом по дисциплине «Налоги и налогообложение» предусмотрена контрольная работа, на выполнение которой рабочей программой отведено 5 часов.

Таблица 1

Темы дисциплины	№ задания в контрольной работе	Формируемые компетенции
		ПК 5/АИ	ПК 6/ АИ
		Знать методы анализа и интерпретации информации, содержащейся в отчетности предприятий, организаций, ведомств и учреждений	Уметь рассчитывать финансовые показатели деятельности, налоги и сборы коммерческих и некоммерческих организаций, финансовых посредников	Уметь проводить комплексный анализ социальной и экономической деятельности на микро- и макроуровнях и формулировать рекомендации по его результатам
1	2	3	4	5
Тема 1. Налоговая система России и налоговый контроль	Задание № 1. Теоретический вопрос № 1-22	+
Тема 2. Налог на добавленную стоимость	Задание № 1. Теоретический вопрос № 23-31. Задание 2. Практическая задача	+	+	+
Тема 3. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы	Задание № 1. Теоретический вопрос № 32-43. Задание 2. Практическая задача	+	+	+
Тема 4. Налог на прибыль организаций	Задание № 1. Теоретический вопрос № 44-61. Задание 2. Практическая задача	+	+	+
Тема 5. Налог на имущество организации	Задание № 1. Теоретический вопрос № 62-66. Задание 2. Практическая задача	+	+	+

1. Контрольная работа

Цель контрольной работы: формирование у студентов компетенций в области исчисления и расчетов налоговых платежей.

Задачи контрольной работы: формирование комплекса практических навыков у студентов по методике исчисления и уплаты налогов и сборов, составления налоговой отчетности, анализу полученных результатов.

Экономические преобразования последних лет существенно повысили роль налогов в системе общественных социально-экономических отношений. Потребность в специалистах, обладающих глубокими знаниями в области действующего налогового регулирования, в последнее время существенно возросла. Оптимальный налоговый менеджмент на предприятии позволяет, во-первых, исключить финансовые потери (в виде штрафов и пени), а также удары по репутации организаций, связанные с ошибками в начислении и уплате налогов. Во-вторых, научно обоснованный налоговый менеджмент позволяет выбрать наиболее рациональные схемы налогообложения, оптимизировав тем самым доходы предприятия, оставаясь в рамках правового поля. Изменения, постоянно происходящие в налоговом законодательстве, существенно повышают требования к содержанию учебной дисциплины «Налоги и налогообложение». Данная дисциплина нацелена на привитие глубоких, наиболее концептуальных вопросов налогообложения, знание которых позволит быстро адаптироваться к новым реалиям, в случае изменения налогового законодательства.

При определении понятия «налогов» необходимо подчеркнуть их особенности:

-принудительный характер платежей в соответствии с законодательством;

- участие налогов в экономических процессах общества;

- обязательность и индивидуальная безвозмездность;

- законность.

Контрольная работа - один из видов самостоятельной работы, направленный на выявление уровня усвоения учебного материала дисциплины. Контрольная работа включает в себя раскрытие теоретического вопроса в соответствии с заданием и решение практической задачи по соответствующему варианту.

Задание 1. Теоретический вопрос

Тема 1. Налоговая система России и налоговый контроль

Краткое теоретическое введение

Совокупный общественный продукт и национальный доход проходят четыре фазы: производство, распределение (первичное и вторичное), обмен и использование. Каждая из фаз характеризуется особыми производственными отношениями.

Налоги возникают на второй фазе - распределении и входят в систему производственных отношений, но в ограниченных пределах. Налоги отражают определенную сторону объективной экономической деятельности, выступают своеобразной экономической категорией. Через распределение тесно связаны с общим процессом производства стоимости. Экономическая категория налогов выражает реально существующие отношения, которые связаны с процессом изъятия стоимости в денежной форме в пользу социальных групп. Налоги - не только экономическая категория, но и финансовая. Финансовая категория налогов имеет объективный характер, отображает реально существующие финансовые отношения. Налоговая категория находится во взаимосвязи, взаимозависимости с другими финансовыми категориями. Налоговая категория как финансовая категория выражают общие свойства, присущие всем финансам. Однако налоги имеют отличительные признаки, которые выделяют их из всей совокупности финансовых категорий.

Налоги, участвуя в перераспределительном процессе, обеспечивают государство финансовыми ресурсами. Источником налогов является новая стоимость, т.е. национальный доход, созданный в производстве трудом, капиталом и природными ресурсами.

Национальный доход, произведенный в процессе производства, распределяется на две части: одна часть поступает собственникам - владельцам капитала и природных богатств в форме прибыли и доходов, вторая - наемным работникам в форме оплаты труда, т.е. обе части становятся конкретными доходами основных социальных групп общества. Данное деление национального дохода в производстве является первичным его распределением.

Первичное распределение новой стоимости дополняется вторичным распределением, или перераспределением. При ограниченной собственности на средства производства господствующая власть может получить свою долю национального дохода лишь посредством его принудительного перераспределения. Налоги в этих условиях становятся для государства методом мобилизации части национального дохода. Они участвуют только на начальной стадии перераспределительного процесса - на стадии формирования государственных денежных фондов.

Специфическая форма производственных отношений формирует общественное содержание налогов, которое дает возможность проникнуть в их сущность, раскрыть внутреннюю природу, объяснить роль налогов как особого участника процесса производства, оказывающего воздействие на его различные стороны.

Налоги тесно взаимодействуют с экономическим базисом, отражая возникшие противоречия между производством, обменом и потреблением, предложением и платежеспособным спросом в обществе.

Мобилизация части национального дохода в денежной форме осуществляется государством принудительно в форме налоговых платежей, взимаемых со всего населения государства. Отчужденная и присвоенная средствами политического принуждения часть новой стоимости превращается в централизованный фонд финансовых ресурсов государства. Налоги - инструмент аккумулирования части налоговой стоимости, которая становится собственностью государства.

Финансовые отношения между государством и населением, физическими и юридическими лицами по формированию централизованного денежного фонда называются налоговыми отношениями.

Система налогообложения, отвечающая требованиям рыночной экономики, является одним из главных экономических рычагов, регулирующих взаимоотношения организаций с государством. Посредством фискальной функции системы налогообложения удовлетворяются необходимые общенациональные потребности. Посредством регулирующей функции формируются противовесы излишнему фискальному гнету, т.е. создаются специальные механизмы, обеспечивающие баланс корпоративных, личных и общегосударственных экономических интересов.

Конечная цель налогового регулирования - обеспечение непрерывности процесса общественного воспроизводства. Поиск способов достижения относительного равновесия между налоговыми функциями осуществляется непрерывно при конструировании новых налоговых концепций, принимающих при утверждении парламентом страны характер законодательных норм, обязательных для исполнения. Это предопределяет возрастающую роль и значение специалистов, обладающих знаниями основ экономического механизма налогообложения и умеющих использовать полученные знания в своей практической деятельности.

В настоящее время законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах (ст. 1 НК РФ). В настоящее время четкое понимание термина «налог» позволяет разграничить объем полномочий и компетенцию как налогоплательщиков, так и контролирующих органов. Понятие налога должно быть базой при разработке законов, регулирующих порядок установления и взимания налоговых платежей.

В Налоговом кодексе РФ определены два вида налогового контроля: камеральная проверка деклараций и выездной налоговый контроль.

В соответствии со ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа.

Планирование камеральных налоговых проверок производится налоговой инспекцией.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налоговой декларации (расчета).

Характер задания: индивидуальное.

Методика выполнения задания: используя список рекомендуемой литературы, раскрыть сущность теоретического вопроса контрольной работы.

Контрольные вопросы: № 1-22 из перечня вопросов.

Выводы: сформулировать выводы по результатам выполнения задания 1.

Литература: см. список рекомендуемой литературы.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

Краткое теоретическое введение

Налог на добавленную стоимость (далее - НДС) (гл.21 НК РФ) определен как форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства и определяется как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Несмотря на всю сложность исчисления, уплаты и контроля за правильностью процесса налогообложения добавленной стоимости, налог на добавленную стоимость успешно применяется в большинстве стран с рыночной экономикой. Модель этого налога была разработана французским экономистом М. Лорье в 1954 году и он впервые был введен во Франции в 1958 году.

Преимуществом НДС является то, что он позволяет значительно увеличить доходы государства посредством налогообложения доходов, идущих на потребление, поскольку он имеет более широкую, чем у других налогов, налоговую базу. Одновременно данный налог в определенной степени стимулирует расширение производства товаров, идущих на экспорт, так как при продаже продукции за рубеж применяется ставка 0%.

Круг объектов налогообложения определен в статье 146 НК РФ. В ней выделяются четыре объекта налогообложения: реализация товаров, работ и услуг (передача имущественных прав), передача товаров, работ и услуг для собственного потребления, выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд и ввоз товаров.

Налоговый кодекс не содержит понятия "налоговой льготы" применительно к налогу на добавленную стоимость. Однако он предусматривает целый ряд освобождений и разнообразных преимуществ. Налоговый кодекс предусматривает 3 ставки НДС: 0%, 10% и 18%, а также расчетные ставки.

Механизм взимания налога состоит в следующем. Налогоплательщик имеет покупателей товаров, заказчиков работ и услуг, а также поставщиков товаров, подрядчиков, исполнителей услуг. Реализуя товары, работы и услуги покупателю, налогоплательщик предъявляет ему сумму налога, исчисленную со всей стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Приобретая товары, работы и услуги у поставщиков, он одновременно уплачивает им сумму налога со всей стоимости этих товаров, работ и услуг. А разницу между суммой налога, полученной от покупателя, и суммой налога, уплаченной поставщикам, налогоплательщик обязан перечислить в бюджет (ст. 173 НК РФ). Это и будет сумма налога с добавленной стоимости, то есть с той части стоимости товаров (работ, услуг), которая соответствует собственным затратам и прибыли налогоплательщика.

В российском налоговом законодательстве НДС был введен в 1992 году, что послужило отражением экономических преобразований в России. НДС выступает эффективным фискальным инструментом, поскольку отличается регулярностью поступления и универсальностью. НДС относится к косвенным налогам - это налоги на товары (работы, услуги), устанавливаемые в виде надбавки к цене. Он включается в цену продаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав и, соответственно, увеличивает эту цену. Сегодня в России косвенные налоги составляют значительный источник доходов бюджета. Их популярность объясняется еще и тем, что эти налоги достаточно легко собирать, если предприниматели не переведут свою деятельность в теневой сектор экономики. Таким образом, бремя уплаты НДС фактически ложится не на поставщиков (исполнителей), а на конечных покупателей (заказчиков).

Характер задания: индивидуальное.

Методика выполнения задания: используя список рекомендуемой литературы, раскрыть сущность теоретического вопроса контрольной работы.

Контрольные вопросы: № 23-30 из перечня вопросов.

Выводы: сформулировать выводы по результатам выполнения задания 1.

Литература: см. список рекомендуемой литературы.

Тема 3. Налог на доходы физических лиц

Краткое теоретическое введение

В настоящее время налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) достаточно стабильный и устойчивый доходный источник бюджетов. НДФЛ - это федеральный прямой налог, взимаемый с физических лиц и уплачиваемый за счет собственных средств. В основном он зачисляется в бюджеты муниципальных образований, из которых финансируются расходы, связанные с жизнеобеспечением населения. Налог занимает центральное место в системе налогообложения физических лиц. Налогу на доходы физических лиц принадлежит значительный удельный вес в доходах бюджетов субъектов РФ. Налог на доходы физических лиц установлен гл. 23 НК РФ. Его назначение - изъятие части дохода, полученного налогоплательщиком в пользу государства. В России взимание налогов с граждан имеет длительную историю, но общая тенденция развития была нарушена продолжительным периодом централизованного управления экономикой страны. В СССР прямые налоги с населения формировали лишь 8-9% доходов бюджета, а доля подоходного налога варьировала в пределах 6-8%.

Налогоплательщиками по НДФЛ признаются физические лица - резиденты Российской Федерации, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Объект налогообложения - доход налогоплательщика для резидентов Российской Федерации, полученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации; для нерезидентов Российской Федерации - доход, полученный от источников в Российской Федерации.

Налоговой базой являются все доходы налогоплательщика, полученные ими в денежной, натуральной формах и доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Перечень доходов, облагаемых налогом приведен в НК РФ (ст. 208).

В соответствии со ст. 224 Налогового кодекса РФ для разных видов доходов предусмотрены налоговые ставки:

- 35 % применяется в отношении стоимости любых выигрышей и призов, если их стоимость более 4000 руб. в год; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, исчисленных исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ;

- 30 % применяется в отношении всех доходов, не резидентов Российской Федерации;

- 15 % применяется к доходам от долевого участия нерезидентов в российских организациях;

- 13 % применяется в отношении доходов в виде дивидендов физических лиц - резидентов;

- 13 % применяется по всем другим доходам, к которым не применимы вышеуказанные ставки.

Характер задания: индивидуальное.

Методика выполнения задания: используя список рекомендуемой литературы, раскрыть сущность теоретического вопроса контрольной работы.

Контрольные вопросы: № 31-43 из перечня вопросов.

Выводы: сформулировать выводы по результатам выполнения задания 1.

Литература: см. список рекомендуемой литературы.

Тема 4. Налог на прибыль организации

Краткое теоретическое введение

Налогообложение прибыли организаций является одним из основных элементов налоговой политики любого государства, данный вид налогообложения применяется во всех без исключения развитых странах мира. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций с 1 января 2002 года определяется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Налог на прибыль является тем налогом, с помощью которого государство может наиболее активно воздействовать на развитие экономики страны. Налог на прибыль является тем налогом, с помощью которого государство может наиболее активно воздействовать на развитие экономики страны.

Прибыль - один из основных показателей эффективности хозяйственной деятельности организаций. Нераспределенная прибыль служит индикатором новых инвестиций без привлечения внешних источников финансирования.

В условиях рыночного хозяйствования распределение прибыли является прерогативой хозяйствующих субъектов. Государство может воздействовать на процесс распределения через систему налогообложения.

Налог на прибыль - федеральный, прямой.

С 1 января 2002 г. налогооблагаемая прибыль определяется не по данным бухгалтерского учета, а по данным налогового учета. Налогоплательщики обязаны утвердить приказом отдельную учетную политику для целей налогообложения, разработать и вести регистры налогового учета. Аналитические регистры должны содержать информацию о хозяйственных операциях (дата, сумма, описание и др.) и их группировку для целей налогообложения (по отдельным статьям доходов и расходов).

Налог на прибыль организации является единственным налогом, который неоднократно изменялся в течение всего хода экономических реформ в России до принятия в 2001 г. соответствующей главы НК РФ.

Именно по данному налогу за относительно короткий промежуток его существования была кардинально изменена налоговая база для отдельных категорий налогоплательщиков (банков, страховых компаний и т.д.). Объектом налогообложения налога является прибыль, полученная организацией. Налоговой базой - денежное выражение прибыли. Налоговым периодом является календарный год, отчетными периодами: первый квартал, полугодие и девять месяцев. В отличие от других налогов, ставка по налогу на прибыль длительное время была дифференцирована по организациям в зависимости от вида деятельности. При этом ставки налога менялись за непродолжительный период реформ неоднократно как в сторону понижения, так и повышения. В настоящее время ставка налога - 20%, в т.ч. в федеральный бюджет - 3%, в региональный - 17%.

Характер задания: индивидуальное.

Методика выполнения задания: используя список рекомендуемой литературы, раскрыть сущность теоретического вопроса контрольной работы.

Контрольные вопросы: № 44-61 из перечня вопросов.

Выводы: сформулировать выводы по результатам выполнения задания 1.

Литература: см. список рекомендуемой литературы.

Тема 5. Налог на имущество организации

Краткое теоретическое введение

Одним из важнейших налогов является налог на имущество организаций, так как он играет не последнюю роль в формировании доходной части бюджета. В странах с развитой рыночной экономикой налоги, кроме выполнения традиционных фискальных функций становятся все более активным инструментом государственной социальной и экономической политики.

Налог на имущество организаций (гл.30 НК РФ) один из основных среди региональных налогов. Действующий ныне налог претерпел ряд существенных изменений. Хотя поступления по данному виду налога невелики, у него есть определенное преимущество, которое заключается в высокой степени стабильности налогооблагаемой базы: такие налоги менее всего подвержены колебаниям в течение налогооблагаемого периода и не зависят от результатов финансово - хозяйственной деятельности организаций, что позволяет рассматривать их в качестве стабильных доходных источников бюджетов соответствующих уровней.

Налоговым периодом по налогу на имущество организации признается календарный год, отчетными периодами - первый квартал, полугодие, 9 месяцев. Ставка налога - 2,2 % от налоговой базы.

Характер задания: индивидуальное.

Методика выполнения задания: используя список рекомендуемой литературы, раскрыть сущность теоретического вопроса контрольной работы.

Контрольные вопросы: № 62-66 из перечня вопросов.

Выводы: сформулировать выводы по результатам выполнения задания 1.

Литература: см. список рекомендуемой литературы.

Вопросы для выполнения теоретической части контрольной работы

1. Экономическое и правовое определение налога.

2. Отличие сбора от налога.

3. Основные функции налогов.

4. Обязательные элементы налога.

5. Понятие налоговой системы.

6. Классификация налогов по разным критериям.

7. Принципы налогообложения, их применение.

8. Методы взимания налогов.

9. Структура и функции ФНС.

10. Основные права и обязанности налогоплательщиков.

11. Права и обязанности налоговых органов.

12. Права и обязанности таможенных органов, как налогового агента.

13. Права МФ РФ и его территориальных органов в области налогов и сборов.

14. Понятие камеральных налоговых проверок.

15. Методы и сроки проведения камеральных налоговых проверок.

16. Показатели выражения эффективности камеральных проверок.

17. Порядок планирования выездных проверок.

18. Основные методы выездных налоговых проверок.

19. Сроки проведения, продление выездной проверки.

20. Основания для приостановления проверки.

21. Мотивы повторных проверок.

22. Критерии оценки риска налогоплательщиками.

23. Налогоплательщики НДС.

24. Объекты налогообложения НДС. Условия, предусмотренные НК РФ для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС.

25. Порядок определения налоговой базы НДС.

26. Товары (работы, услуги) не облагаемые НДС.

27. Признание места реализации товаров (работ и услуг).

28. Основные и расчетные ставки НДС.

29. Условия определения налоговых вычетов по НДС.

30. Порядок исчисления НДС, сроки уплаты и предоставления налоговой декларации по НДС.

31. Налогоплательщики НДФЛ.

32. Объекты налогообложения НДФЛ.

33. Резиденты и нерезиденты РФ по НДФЛ.

34. Доходы, включаемые в совокупный налогооблагаемый доход.

35. Виды натуральной оплаты труда, включаемых в доход физического лица.

36. Виды материальной выгоды, установленные НК РФ.

37. Порядок определения материальной выгоды от экономии на процентах по займам.

38. Основные выплаты, не включаемые в облагаемый доход.

39. Стандартные налоговые вычеты, порядок их применения.

40. Порядок применения социальных вычетов.

41. Виды имущественных вычетов и их применение.

42. Порядок применения профессиональных вычетов.

43. Налоговые ставки и сроки уплаты НДФЛ в бюджет.

44. Плательщики налога на прибыль.

45. Объект налогообложения по налогу на прибыль.

46. Классификация и состав доходов для налогообложения налогом на прибыль.

47. Классификация и состав внереализационных доходов.

48. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения при исчислении налога на прибыль.

49. Классификация и состав расходов для налогообложения налогом на прибыль.

50. Виды и состав материальных затрат.

51. Методы амортизации для целей налогообложения.

52. Понятие "амортизационной премии", применение повышенных коэффициентов по амортизации.

53. Классификация и состав внереализационных расходов.

54. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

55. Определение и учет в расходах резерва по сомнительным долгам.

56. Особенности учета процентов по долговым обязательствам.

57. Особенности определения доходов и расходов в кредитных организациях.

58. Особенности определения доходов и расходов в страховых организациях.

59. Особенности определения доходов и расходов для иностранных организаций.

60. Порядок включения расходов по НИОКР при исчислении налога на прибыль.

61. Порядок исчисления, сроки уплаты и предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль.

62. Плательщики налога на имущество организаций.

63. Объекты налогообложения по налогу на имущество организаций.

64. Особенности исчисления налога на имущество иностранными организациями.

65. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций, налоговая база по авансовым платежам, за налоговый период.

66. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество по филиалам, обособленным подразделениям.

Задание 2. Практическая задача

Используя данные таблиц 2-7, исчислите величину налоговых обязательств и налоговое бремя организации по всем отчетным периодам в течение одного календарного года:

по налогу на добавленную стоимость;

налогу на прибыль организаций;

налогу на имущество организации;

налогу на доходы физических лиц.

Заполните налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций.

Студент к последним двум цифрам в задании должен прибавить 2 последние цифры номера своей зачетной книжки.

Таблица 2

Баланс организации на 1 января 20 _г. (извлечение)

АКТИВ	Тыс. руб.	ПАССИВ	Тыс. руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Нематериальные активы	160	Уставный капитал	5000
Основные средства	3100	Нераспределенная прибыль	1200
Незавершенное строительство	130
		IV. Долгосрочные обязательства
II. Оборотные активы
Запасы, в т.ч.:		V. Краткосрочные обязательства
сырье и материалы	80	Кредиторская задолженность, в т.ч.:
незавершенное производство	50	поставщики и подрядчики	3800
НДС по приобретенным ценностям	780
Дебиторская задолженность	300
Денежные средства	5400
БАЛАНС	10000	БАЛАНС	10000

Таблица 3

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 20__ г., тыс. руб.

Дата	Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
	всего	в т.ч. стоимость недвижимого имущества
1 января	3100	700
1 февраля	4800	690
1 марта	4700	680
1 апреля	4600	670
1 мая	4500	660
1 июня	4400	650
1 июля	4300	640
1 августа	4200	630
1 сентября	4100	620
1 октября	4000	610
1 ноября	3900	600
1 декабря	3800	590
31 декабря	3700	580

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

Таблица 4

Штатное расписание организации

№ п/п	ФИО	Должность	Оклад, руб. (плюс шифр)
1	Алексеев А.Б.	Директор	58000
2	Иванова В.Г.	Главный бухгалтер	46000
3	Петров Д.Е.	Начальник цеха	36500
4	Сидоров Ж.З.	Рабочий	26000
5	Николаев И.К.	Рабочий	26000
	ВСЕГО	-	-

Районный коэффициент - 25%.

Таблица 5

Дополнительные данные о сотрудниках организации

№ п/п	ФИО	Год рождения	Семейное положение	Наличие детей в возрасте до 18 лет	Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)
1	Алексеев А.Б. (учредитель фирмы)	1966	Женат	2	Дивиденды 5600 руб. (январь)
2	Иванова В.Г.	1975	Вдова	1	Материальная помощь 5000 руб. (июль)
3	Петров Д.Е.	1980	Холост	Нет	Премия 2500 руб. (декабрь)
4	Сидоров Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)	1965	Женат	Нет	Премия 2000 руб. (декабрь)
5	Николаев И.К. (Герой России)	1968	Женат	3	Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - 0,2 %.

ООО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 6

Журнал фактов хозяйственной жизни^*

№ п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)
1	Начислена и выдана заработная плата работникам	?
2	Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС	4600
3	Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет организации,	6500
	кроме того, НДС	?
4	Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок	1340
5	С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС)	35

*факты хозяйственной жизни осуществляются организацией ежемесячно с января по декабрь 20__ г.

Кроме того:

1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:

- в феврале - 36 тыс. руб.,

- в марте - 84 тыс. руб.;

в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;

в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 490 тыс. руб.;

в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 48 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;

в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 18 тыс. руб.

При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент (кроме работников, перечисленных в табл. 4) - 8852 тыс. руб.

Амортизация основных средств - 1100 тыс. руб.

Прочие расходы, всего - 11510 тыс. руб., в том числе:

командировочные расходы - 365 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 23 тыс. руб.;

расходы на рекламу - 830 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 420 тыс. руб.;

представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.

Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

· на 1 апреля - 4800 тыс. руб.;

· на 1 июля - 9920 тыс. руб.;

· на 1 октября - 15400 тыс. руб.

Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 996 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводные таблицы 7.1. и 7.2.Таблица 7.1

Налоговые обязательства организации в 20__г., уплачиваемые ежемесячно

Показатели	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12
Налог на прибыль организаций
Начислено
Подлежит уплате в бюджет
Налог на доходы физических лиц
Начислено
Подлежит уплате в бюджет

Таблица 7.2

Налоговые обязательства организации в 20__г., уплачиваемые ежеквартально

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Налог на добавленную стоимость
Начислено
Подлежит уплате в бюджет
Налог на имущество организаций
	I квартал	полугодие	9 месяцев	год
Начислено
Подлежит уплате в бюджет

Таблица 8

Таблица для выбора варианта теоретического вопроса

	Последняя цифра шифра
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Предпоследняя цифра шифра	0	№ вопроса	10	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	1	№ вопроса	11	12	13	14	15	17	18	19	20	21
	2	№ вопроса	25	22	23	24	26	27	28	29	30	31
	3	№ вопроса	32	33	34	35	36	37	38	39	40	41
	4	№ вопроса	42	43	44	45	46	47	48	49	50	51
	5	№ вопроса	52	53	54	55	56	57	58	59	60	61
	6	№ вопроса	62	63	64	65	66	17	18	19	21	20
	7	№ вопроса	25	23	24	22	1	3	4	5	7	6
	8	№ вопроса	12	9	10	11	8	13	14	17	16	15
	9	№ вопроса	19	18	20	21	22	23	24	2	1	25

2. Отчет о выполнении контрольной работы

Студент обязан предоставить отчет о выполнении контрольной работы не позднее 14 учебной недели.

Содержание отчета должно быть полным, достоверным, логичным и аргументированным.

Структура отчета включает в себя:

1. Титульный лист.

2. Цель и задачи контрольной работы.

3. Раскрытие теоретического вопроса.

4. Решение практической задачи. Оформление результатов (расчеты, таблицы, налоговые декларации и т.п.).

5. Выводы по практической задаче.

Требования к оформлению отчета о выполнении контрольной работы:

- титульный лист установленной формы (Приложение);

- текст должен содержать заголовки в соответствии со структурой отчета;

- формат А4;

- шрифт - Times New Roman;

- размер шрифта - 12-14 пт;

- цвет шрифта - черный;

- межстрочный интервал - 1-1,5;

- размеры полей: верхнее - 20 мм, нижнее - 20 мм, левое - 30 мм, правое - 10 мм;

- абзацный отступ - 1,25 мм;

- выравнивание текста - по ширине;

- страницы работы нумеруются арабскими цифрами в нижней части листа, начиная с титульного листа, номер на котором не ставится.

3. Порядок, показатели критерии и шкалы оценки сформированности компетенций

Выполнение контрольной работы предполагает поэтапность контроля. Преподаватель определяет срок, когда выполненное в письменном виде задание должно быть представлено преподавателю для проверки. В целях дополнительного контроля освоения студентом знаний и умений преподаватель может потребовать от студента подтвердить практические навыки путем аудиторного решения аналогичных задач из данного задания.

По результатам выполнения всех заданий, входящих в контрольную работу, студент оформляет отчет. Отчет должен содержать решение всех задач в каждом задании и иметь единый титульный лист.

Он сдается для проверки и оценивания в срок, устанавливаемый преподавателем.

Отчет формируется в качестве самостоятельной внеаудиторной работы студента.

Соблюдение установленных в разделе 2 требований к содержанию, структуре и оформлению отчета является обязательным.

Результаты выполнения контрольной работы учитываются как элемент фиксации хода освоения дисциплины и отражаются:

1) в соответствии с Положением о балльно-рейтинговой системе оценки достижений студентов НГТУ (утверждено ректором 02.07.2009);

2) заносятся преподавателем в журнал текущей успеваемости.

В том случае если контрольная работа не зачтена, студент обязан ознакомиться с замечаниями преподавателя, проанализировать допущенные ошибки, устранить выявленные недочеты и повторно сдать отчет на кафедру для проверки.

Максимальное количество баллов за выполнение контрольной работы составляет 20 баллов.

Поскольку контрольная работа формирует несколько компетенций, то преподавателем оценивается сформированность каждой из них по показателям, критериям и шкалам, приведенным в таблице 9.

В том случае если контрольная работа не зачтена, студент обязан ознакомиться с замечаниями преподавателя, проанализировать допущенные ошибки, устранить выявленные недочеты и повторно сдать отчет на кафедру для проверки.

Результаты текущего контроля успеваемости учитываются преподавателем при проведении промежуточной аттестации (табл. 9). Отставание студента от графика текущего контроля успеваемости по изучаемой дисциплине приводит к образованию текущей задолженности.

Таблица 9

Формируемые компетенции	Показатели	Критерии	Шкалы
			количество баллов БРС	оценка для текущего контроля
1	2	3	4	5
ПК 5/АИ	Знать методы анализа и интерпретации информации, содержащейся в отчетности предприятий, организаций, ведомств и учреждений	Теоретический материал освоен глубоко и в полном объеме	6	отлично
		Теоретический материал освоен на базовом уровне	4	хорошо
		Теоретический материал освоен на уровне общего представления	2	удовлетворительно
		Студент демонстрирует незнание значительной части теоретического материала	0	неудовлетворительно
ПК 6/АИ	Уметь рассчитывать финансовые показатели деятельности, налоги и сборы коммерческих и некоммерческих организаций, финансовых посредников	Студент демонстрирует практические навыки в полном объеме	10	отлично
		Студент демонстрирует практические навыки на базовом уровне	7	хорошо
		Студент демонстрирует практические навыки на уровне общего представления	4	удовлетворительно
		Студент демонстрирует неумение значительной части практического материала	0	неудовлетворительно
	Уметь проводить комплексный анализ социальной и экономической деятельности на микро- и макроуровнях и формулировать рекомендации по его результатам	Студент демонстрирует практические навыки в полном объеме	4	отлично
		Студент демонстрирует практические навыки на базовом уровне	3	хорошо
		Студент демонстрирует практические навыки на уровне общего представления	2	удовлетворительно
		Студент демонстрирует неумение значительной части практического материала	0	неудовлетворительно
МАКСИМАЛЬНОЕ КОЛИЧЕСТВО БАЛЛОВ	20

4 Материально-техническое и программное обеспечение контрольной работы

Материально-техническое обеспечение контрольной работы по дисциплине: аудитории для самостоятельной работы, оснащенные компьютерной техникой.

Перечень программного обеспечения: Консультант Плюс, Гарант.

налог контроль доход прибыль

Литература

1. Основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1, 2 [Электронный ресурс] : КонсультантПлюс : справ.-правовая система. - Москва, 1992-2017. - Загл. с экрана.

2. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 591 с. - (Серия «Золотой фонд российских учебников»). - ISBN 978-5-238-02268-0.

3. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В.Р. Захарьин. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2017. -- 336 с. -- (Профессиональное образование).

4. Налоговая система Российской Федерации: хрестоматия : учеб. пособие / под ред. Н. И. Малис. -- М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017. -- 152 с.

5. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 249 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат) ISBN 978-5-16-011742-.3

6. Теория и практика налогообложения : учебник. -- 2е изд., перераб. и доп. / под ред. Н.И. Малис. -- М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017. -- 432 с.

Дополнительная литература

7. Налоги и налогообложение: Теория и практика: уч. пос. / Погорелова М.Я. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 205 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат) ISBN 978-5-369-01425-7.

8. История налогообложения: Учебное пособие / Малис Н.И., Анисимов С.А., Данилькевич М.А., под ред. Малис Н.И. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 248 с.: 60x88 1/16 (Обложка) ISBN 978-5-9776-0256-3, 80 экз.

9. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для бакалавров / В.Г. Пансков ; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - Москва, 2012. - 679, [1] с. : табл.

10. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева и др.; Под ред. Т.Е. Косаревой. - 8-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 240 с.: 60x90 1/16. - (ВО: Бакалавриат). ISBN 978-5-16-006546-5, 500 экз.

11. Налоговое консультирование: теория и практика : учебник / под ред. Н.И. Малис. -- М. : Магистр : ИНФРА-М, 2017. -- 416 с.

12. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России : монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. -- М. : ИНФРА-М, 2017. - 270 с. -- (Научная мысль). -- www.dx.doi.org/10.12737/606.

13. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография / В.Г. Пансков. -- М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. -- 246 с. -- (Научная книга). Методическая литература

14. Дементьев Д.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : электронный учебно-методический комплекс / Д.В. Дементьев; Новосиб. гос. техн. ун-т. - Новосибирск, [2015]. - Режим доступа: http://elibrary.nstu.ru/source?bib_id=vtls000215611. - Загл. с экрана.

15. Налоги и налогообложение. Практикум : учеб. пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. -- 2-е изд. -- М. : РИОР : ИНФРА-М, 2017. -- 87 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс; URL: http://www.znanium.com]. -- (Высшее образование: Бакалавриат). --

Интернет-ресурсы и информационно-справочные материалы

1. СПС Консультант ПЛЮС - www.consultant.ru.

2. Министерство финансов РФ - www.minfin.ru.

3. Федеральная налоговая служба - www.nalog.ru.

4. Федеральная служба государственной статистики -www.fsgs.ru.

Приложение

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ БИЗНЕСА

Кафедра аудита, учета и финансов

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина «Налоги и налогообложение»

Выполнил:		Проверил:
Студент	Фамилия И.О.	Преподаватель	Фамилия И.О., уч.степень, уч.звание
Факультет	Аббревиатура
Направление (специальность) подготовки	38.03.01 - Экономика	Балл: _________
Группа	Номер группы	Оценка (зачтено)_________________
Шифр	Номер зач. книжки
____________________________________	____________________________________
подпись	подпись
Дата сдачи:	«__»__________20__г.	Дата защиты:	«__»__________20__г.

Новосибирск, 201_

Размещено на Allbest.ru

...