Фінансовий моніторинг як інструмент забезпечення фінансової безпеки підприємства

В основі визначення рівня фінансової безпеки суб'єкта господарювання лежать граничні значення показників та їхній рейтинг [7, с. 52].

Кожному експерту в процесі експертної оцінки пропонується оцінити рейтинг кожного показника, при цьому ґрунтуючись на певній бальній шкалі. Таким чином, створюється система оціночних показників діяльності, кожному з яких привласнюється певний ранг та формується шкала оцінки отриманих показників й визначається механізм розрахунку сукупного рейтингового показника [7, с. 53].

На основі даного методу можливо виконати ранжування як груп найбільш значимих показників, так і окремих показників для оцінки фінансової безпеки підприємства.

Зокрема, якщо показник має значення вище нормального, тоді йому присвоюється І клас; нижче за нормальний, проте вище критичного - ІІ клас; нижче за критичний - ІІІ клас (табл. 6).

Таблиця 6

Граничні значення показників фінансового стану для визначення рівня фінансової безпеки підприємства

Інтегральна оцінка безпеки дається в балах і визначається як сума добутків рейтингу кожного показника на клас [5, с. 81]:

де Клі - клас і-го показника;

Реі - Б - сума балів; рейтинг і-го показника. Визначається рейтинг показника відповідно до цілей дослідження та важливості показника для обраного напрямку дослідження. Загальний рейтинг показників завжди складає 100 балів, тобто кожному показнику присвоюється певне числове значення яке менше ста, і яке відображає важливість даного показника.

Таким чином, для показників, усі значення яких відповідають І класу, кількість балів дорівнює 100, ІІ класу - 200, ІІІ класу - 300. Відповідно до кількості набраних балів, присвоюється і клас фінансової безпеки підприємства: І клас - високий рівень фінансової безпеки (100-150 балів);

II клас - нормальний рівень безпеки (151-250 балів);

III клас - критичний рівень безпеки підприємства (251-300 балів) [7, с. 53].

При визначенні класу показників варто обмежуватися трьома градаціями. Але при визначенні класу (рівня безпеки) підприємства, тобто при узагальнюючій оцінці можливе виділення додатково передкризової зони. Тоді доцільно визначити такі межі класів:

- І клас - високий рівень безпеки (100-150 балів);

- ІІ клас - нормальний рівень безпеки (151-230 балів);

- ІІІ клас - передкризовий рівень безпеки підприємства (231-250 балів).

- IV клас - кризовий (критичний) рівень безпеки підприємства (251-300 балів) [7, с. 54].

Рейтинг показників фінансової безпеки відображено в табл. 7.

Таблиця 7

Рейтинг показників фінансової безпеки підприємства

На основі результатів вище проведеного дослідження визначено рівень фінансової безпеки ДП «СЛАП «Карпатський держспецлісгосп» (табл. 8).

Таблиця 8

Рівні фінансової безпеки ДП «СЛАП «Карпатський держспецлісгосп»

Отже, кількість балів протягом аналізованого періоду коливається в межах 202-221, що відповідає ІІ класу безпеки (нормальний рівень безпеки) що є позитивним явищем, проте менеджмент підприємства повинен бути спрямований на недопущення його зниження.

Загальною ціллю фінансового моніторингу діяльності підприємства є забезпечення у майбутньому високого рівня фінансової безпеки [10, с. 74].

У ролі одного з ключових напрямів розвитку системи управління фінансовою безпекою підприємства має виступати формування її стратегії.

В першу чергу було визначено ключові недоліки та переваги, що здійснюють вплив на рівень фінансової безпеки підприємства у розрізі макрота мікросередовищ (табл. 9).

Таблиця 9

SWOT-діагностика фінансової безпеки ДП «СЛАП «Карпатський держспецлісгосп»

Основною метою стратегії фінансової безпеки ДП «СЛАП «Карпатський держспецлісгосп» є забезпечення високого рівня проміжної та абсолютної платоспроможності, раціоналізація структури капіталу та збереження високого рівня поточної платоспроможності.

Базовими принципами стратегії фінансової безпеки ДП «СЛАП «Карпатський держспецлісгосп» можна вважати:

принцип системності включає в себе практичне втілення заходів, які мають бути узгодженими та не спричиняти між собою суперечності, а також здійснюватимуться задля досягнення загальної цілі;

- принцип динамічності передбачає здатність базових стадій формування й реалізації стратегії з врахуванням динаміки мікрота макросередовищ [6, с. 82];

- принцип порядковості характеризує систему певних дій, що повинна передбачати їх втілення у відповідному порядку, який має бути повною мірою дотриманий під час розробки й втілення стратегії фінансової безпеки;

- принцип економічної оптимальності являє собою розробку та практичне втілення стратегії фінансової безпеки, яке має на меті формування

- високого його рівня за рахунок оптимальності структури ресурсного забезпечення та високого ступеня фінансової незалежності;

- принцип своєчасності передбачає практичне втілення певних дій стратегії та має відбуватись не тільки у чіткому порядку, проте й із дотриманням термінів їх реалізації, який впливатиме та ступінь успішності реалізації стратегії фінансової безпеки [3, с. 235].

Базовими етапами реалізації стратегії фінансової безпеки варто визначити:

- запровадження та реалізація на підприємстві системи оперативного менеджменту;

- управління активами, що виступатиме засобом зростання платоспроможності [4, с. 153].

Отже, для ДП «СЛАП «Карпатський держспецлісгосп» виділено, зокрема, наступні ключові стадії:

1. Реформування системи менеджменту фінансової безпеки підприємства, де базовими заходами у даній сфері визначаємо: проведення навчання та нормативної перевірки знань управлінської ланки, що забезпечить високий рівень успішності їх рішень і, відповідно, забезпечить системне повноцінне й своєчасне визначення недоліків і формування можливих напрямів їх ліквідації; впровадження системи підвищення кваліфікації кадрів та їх періодичного професійного навчання і розвитку.

2. Забезпечення оптимального рівня дебіторської заборгованості, за рахунок:

- забезпечення диверсифікації клієнтів;

- жорсткішого регулювання стану розрахунків із покупцями у формі протермінованої заборгованості;

- стеження за співвідношенням дебіторської та кредиторської заборгованостей, забезпечуючи їх співвідношення хоча б на рівні 40% на 60%.

3. Зниження витрат підприємства: зменшення розміру інших операційних витрат на 33% та зменшення розміру адміністративних витрат хоча б на 41%;

4. Трансформація короткострокових зобов'язань в довгострокові кредити або іпотеки.

5. Підвищення розміру абсолютно ліквідних оборотних активів підприємства.

Запропоновані заходи та стадії реалізації стратегії фінансової безпеки ДП «СЛАП «Карпатський держспецлісгосп» у наступному періоді мають сприяти зміцненню фінансової безпеки, яка буде виражена у вигляді зростання рівня платоспроможності суб'єкта господарювання, зростання рівня ефективності використання капіталу, як позикового, так і власного, покращення фінансового стану підприємства у цілому та його капіталізації за рахунок зростання розміру прибутку та довготермінового позикового капіталу.

Висновки з проведеного дослідження

Таким чином, здійснення фінансового моніторингу передбачає формування комплексу організаційно-економічних та управлінських заходів, які спрямовані на адаптацію підприємства до зміни зовнішніх та внутрішніх умов, а також успішного функціонування в конкурентному середовищі і, як наслідок, - його фінансової безпеки.

Бібліографічний список

1. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення»: Закон України від 14.10.2014 р. № 1702-VII (із зм. і доп.). Відомості Верховної Ради України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/1702-18.

2. Андренко О.А., Гавриличенко Є.В. Теоретикометодичні засади формування механізму фінансового моніторингу житлово-комунальних підприємств. Бізнес Інформ. 2021. № 5. С. 266-272.

3. Васильців Т. Г., Волошин В. І., Бойкевич О. Р, Каркавчук В. В. Фінансово-економічна безпека підприємств України: стратегія та механізми забезпечення: монографія. Львів: ЛКА, 2012. 386 с.

4. Ковальчук А. М. Фінансово-економічна безпека підприємства в контексті адаптації до викликів цифрового середовища. Економічний вісник Дніпровської політехніки. 2020. № 3. С. 152-159.

5. Криниця С.О., Тригуб Ю. П. Методичні підходи до діагностики фінансової безпеки підприємства з урахуванням фактору конкурентоспроможності. Вісник Університету банківської справи. 2020. № 3. С. 79-84.

6. Ніколаєва Н. А., Панькевич І. М. Фінансова безпека підприємства та механізм її забезпечення. Глобальні проблеми економіки та фінансів: зб. тез наук. робіт VIII Міжнар. наук.-практ. конф., Київ-ПрагаВідень, 28.02.2017 р. 2017. С. 81-83.

7. Слободянюк Н. О., Шокер Р І. Методика оцінювання рівня ефективності використання ресурсного потенціалу в процесі забезпечення фінансової безпеки підприємства. Торгівля і ринок України. 2020. № 1. С. 47-56.

8. Царук Д. С. Сутнісна характеристика фінансового моніторингу діяльності підприємств. Молодий вчений. 2019. № 12(1). С. 43-46.

9. Шолудько О., Онисько С., Грицина О. Важливість використання фінансового моніторингу в ході здійснення фінансового контролінгу. Вісник Львівського національного аграрного університету. Серія: Економіка АПК. 2018. № 25. С. 61-64.

10. Юнацький М. О., Гребенюк І. В. Механізм управління фінансово-економічною безпекою підприємства та його складові. Торгівля і ринок України. 2019. № 2. С. 73-80.

References

1. Pro zapobihannia ta protydiiu lehalizatsii (vidmyvanniu) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, finansuvan-niu teroryzmu ta finansuvanniu rozpovsiudzhennia zbroi masovoho znyshchennia»: Zakon Ukrainy vid 14.10.2014 r. no. 1702-VII (iz zm. i dop.) [In prevention and counteraction to legalization (laundering) of proceeds from crime, financing of terrorism and financing of proliferation of weapons of mass destruction": Law of Ukraine of 14.10.2014 № 1702-VII (as amended)]. Vidomosti Verkhovnoi Rady Ukrainy. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1702-18.

2. Andrenko O. A., Havrylychenko Ye. V. (2021) Teoretyko-metodychni zasady formuvannia mekhanizmu finansovoho monitorynhu zhytlovo-komunalnykh pidpryiemstv [Theoretical and methodological principles of forming the mechanism of financial monitoring of housing and communal services]. Biznes Inform, no. 5, pp.266-272.

3. Vasyltsiv T H., Voloshyn V. I., Boikevych O. R., Karkavchuk V. V. (2012) Finansovo-ekonomichna bezpeka pidpryemstv Ukrainy: stratehiia ta mekhanizmy zabezpechennia: monohrafiia [Financial and economic security of Ukrainian enterprises: strategy and support mechanisms: monograph]. Lviv: LKA, 386 p.

4. Kovalchuk A. M. (2020) Finansovo-ekonomichna bezpeka pidpryiemstva v konteksti adaptatsii do vyklykiv tsyfrovoho seredovyshcha [Financial and economic security of the enterprise in the context of adaptation to the challenges of the digital environment]. Ekonomichnyi visnyk Dniprovskoi politekhniky, no. 3, pp. 152-159

5. Krynytsia S. O., Tryhub Yu. P. (2020) Metodychni pidkhody do diahnostyky finansovoi bezpeky pidpryiemstva z urakhuvanniam faktoru konkurentospromozhnosti [Methodical approaches to the diagnosis of financial security of the enterprise taking into account the factor of competitiveness]. Visnyk Universytetu bankivskoi spravy, no. 3. pp, 79-84.

6. Nikolaieva N. A., Pankevych I. M. (2017) Finansova bezpeka pidpryiemstva ta mekhanizm yii zabezpechennia [Financial security of the enterprise and the mechanism of its provision]. Hlobalni problemy ekonomiky ta finansiv: zb. tez nauk. robit VIII Mizhnar. nauk.prakt. konf., Kyiv-Praha-Viden, 28.02.2017 r. 2017. pp. 81-83.

7. Slobodianiuk N. O., Shoker R. I. (2020) Metodyka otsiniuvannia rivnia efektyvnosti vykorystannia resursnoho potentsialu v protsesi zabezpechennia finansovoi bezpeky pidpryiemstva [Methods for assessing the level of efficiency of resource potential in the process of ensuring the financial security of the enterprise]. Torhivlia i rynok Ukrainy, no. 1, pp. 47-56.

8. Tsaruk D. S. (2019) Sutnisna kharakterystyka finansovoho monitorynhu diialnosti pidpryiemstv [Essential characteristics of financial monitoring of enterprises]. Molodyi vchenyi, no. 12(1), pp. 43-46.

9. Sholudko O., Onysko S., Hrytsyna O. (2018) Vazhlyvist vykorystannia finansovoho monitorynhu v khodi zdiisnennia finansovoho kontrolinhu [The importance of using financial monitoring in the implementation of financial controlling]. Visnyk Lvivskoho natsionalnoho ahrarnoho universytetu. Seriia: Ekonomika APK, no. 25, pp. 61-64.

10. Yunatskyi M. O., Hrebeniuk I. V. (2019) Mekhanizm upravlinnia finansovo-ekonomichnoiu bezpekoiu pidpryiemstva ta yoho skladovi [The mechanism of management of financial and economic security of the enterprise and its components]. Torhivlia i rynok Ukrainy, no. 2, pp. 73-80.

Размещено на Allbest.ru