Оптимальне податкове навантаження, оптимальний розподіл податкової навантаження: теорія, методологія і імплементація в економіку України
Низькі темпи економічного розвитку, інвестиційна непривабливість, високий рівень тіньової економіки - результат корупції та недосконалості податкової системи. Характеристика основних груп доходів, що використовуються в якості об'єкта оподаткування.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 21.08.2022 |
| Размер файла | 1,7 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Застосування представленого в роботі алгоритму коригування податку на прибуток юридичних осіб при нарахуванні заробітної плати.
Диференціювання ставок ПДВ в оподаткуванні зовнішньоторговельних операцій.
Застосування представленого в роботі алгоритму оподаткування транскордонного руху капіталу.
Скасування єдиного податку (зниження максимально допустимого порогу суми річного доходу).
У визначенні валових (податкових) витрат повернення до редакції норм ПКУ діяли до 2015 року (виробничі / невиробничі). Діючі на сьогодні правила визначення витрат (П(С)БО 16) дають можливість підприємству зменшувати оподатковуваний прибуток, здійснюючи невиробничі витрати, в тому числі і на користь власника.
Впровадження системи непрямого адміністрування доходів, в тому числі і обов'язкового декларування майнового стану фізичними особами.
І такий комплекс реформ наблизить податкову систему до оптимальної і дозволить змінити ії спрямованість від «виключно фіскальної» до «також стимулюючої».
В статті не розглядається питання обов'язкових пенсійних внесків (предмет окремого дослідження), але, на думку автора, в концепції оптимальності податкової системи обов'язкове пенсійне страхування будується на наступних базових принципах:
- обов'язкові пенсійні внески є частиною податку на доходи фізичних осіб;
- у визначенні розміру належної пенсії застосовується зворотна прогресія - по аналогії з прогресивним оподаткування, тільки з точністю до навпаки: на нижній сходинці доходу - максимальний відсоток відрахування, з кожною наступною сходинкою - зниження відсотка, і мінімальне (близьке до нуля) відрахування на верхньому щаблі.
Література
1. Налоговая реформа в Украине и республике Беларусь: аналитические исследования: монография / [под ред. В. Г. Барановой, О. Е. Дубовик, Е. Ф. Киреевой]. - Харьков: Издательство «Диса плюс», 2016. - 240 с
2. Економічна статистика / Вартість основних засобів у 2010-2017 роках [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.ukrstat.gov.ua/
3. Київський міжнародний інститут соціології / Прес-релізи та звіти/ Тіньова економіка в Україні. Результати дослідження 2019 року. [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://kiis.com.ua/?lang=ukr&eat=reports&id=897&page=1&fbelid=IwAR1GSrnl6l4vk1GZE4QR9yek Dt_C_NMIXJ-eA0mWArZpSC3DsCgwPsZ7unw
4. Економічна статистика / Прямі інвестиції (акціонерний капітал) (2010-2018) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.ukrstat.gov.ua/
5. Економічна статистика / Власний капітал підприємств за видами економічної діяльності станом на 31 грудня 2017 року; Фінансові результати підприємств до оподаткування за видами промислової діяльності у 2017 році [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.ukrstat.gov.ua/
6. Процентні ставки за кредитами та депозитами. Цінні папери резидентів. Індекс ПФТС [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://bank.gov.ua/ua/statistic/sector-financial/data-sector- financial#2fs
7. Річний звіт про виконання Державного бюджету України за 2019рік [Електронний ресурс]. - Режим доступу: https://www.treasury.gov.ua/ua/file-storage/richnij-zvit-pro-vikonannya-derzhavnogo-byudzhetu- ukrayini-za-2019-rik
8. Економічна статистика / Національні рахунки [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.ukrstat.gov.ua/
References
1. Baranova, V.G., Dubovik, O.E., Kireeva, E.F. (2016). Nalogovaya reforma v Ukraine i respublike Belarus [Tax reform in Ukraine and the Republic of Belarus]. Kharkiv: Disa plyus [in Russian].
2. Ekonomichna statystyka / Vartist osnovnykh zasobiv u 2010-2017 rokakh [Economic statistics / Value of fixed assets in 2010-2017]. www.ukrstat.gov.ua. Retrieved from http://www.ukrstat.gov.ua/ [in Ukrainian].
3. Tinova ekonomika v Ukraini. Rezultaty doslidzhennia 2019 roku [Shadow economy in Ukraine. The results of the 2019 study]. (2019). kiis.com.ua. Retrieved from http://kiis.com.ua/?lang=ukr&cat=reports&id=897&page=1&fbclid=IwAR1GSrnl6l4vk1GZE4QR9yekDt_C_NMIXJ-eA0mWArZpSC3DsCgwPsZ7unw [in Ukrainian].
4. Ekonomichna statystyka / Priami investytsii (aktsionernyi kapital) (2010-2018) [Economic statistics / Direct investment (share capital) (2010-2018)]. www.ukrstat.gov.ua. Retrieved from http://www.ukrstat.gov.ua/ [in Ukrainian].
5. Finansovi rezultaty do opodatkuvannia velykykh ta serednikh pidpryiemstv za vydamy ekonomichnoi diialnosti. Arkhiv 2017 [Financial results before taxation of large and medium enterprises by type of economic activity. Archive 2017]. www.ukrstat.gov.ua. Retrieved from http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2017/fin/fin_rez/fr_ed/fr_ed_u/arh_fr_edo2017_u.htm [in Ukrainian].
6. Protsentni stavky za kredytamy ta depozytamy. Tsinni papery rezydentiv. Indeks PFTS [Interest rates on loans and deposits. Securities issued by residents. PFTS index]. (n.d.) bank.gov.ua. Retrieved from https://bank.gov.ua/files/4-Financial_markets.xlsx [in Ukrainian].
7. Richnyi zvit pro vykonannia Derzhavnoho biudzhetu Ukrainy za 2019 rik [Annual report on the implementation of the State Budget of Ukraine for 2019]. (n.d.). treasury.gov.ua. Retrieved from https://www.treasury.gov.ua/ua/file-storage/richnij-zvit-pro-vikonannya-derzhavnogo-byudzhetu-ukrayini-za-2019-rik [in Ukrainian].
8. Ekonomichna statystyka / Natsionalni rakhunky [Economic statistics / National accounts]. www.ukrstat.gov.ua. Retrieved from http://ukrstat.gov.ua/operativ/menu/menu_u/nac_r.htm [in Ukrainian].
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сутність та структурні компоненти тіньової економіки. Форми несплати податків: податкове правопорушення й ухилення від оподаткування. Криміногенна ситуація у цій сфері та боротьба зі злочинами. Напрями корінного реформування податкової системи України.
реферат [20,4 K], добавлен 24.01.2009Сутність, принципи та функції податків і податкової системи. Податки як система суспільних відносин перерозподілу створеного продукту. Податковоа системи України, податкове регулювання економічного розвитку держави та аналіз податкового навантаження.
курсовая работа [45,6 K], добавлен 19.01.2010Становлення та розвиток податкової служби України. Аналіз податкового навантаження на економіку та регулюючого впливу податкової систем. Шляхи вирішення проблем нерівномірного розподілу податкового тягаря та неефективної системи податкових пільг.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 10.12.2011Роль податкової системи у формуванні доходів держави. Історія розвитку та сутність оподаткування як джерела наповнення бюджетів та інструменту регулювання соціально-економічних процесів. Особливості податкової політики та системи урядових заходів.
доклад [24,2 K], добавлен 06.04.2012Характеристика особливостей податкової системи в Швейцарії. Податкове навантаження порівняно з іншими країнами світу. Результуюче та попереднє оподаткування. Рівні швейцарської системи оподаткування: федеральні, кантональні та місцеві комунальні податки.
реферат [156,1 K], добавлен 02.10.2014Загальна характеристика головних ознак згубності діючої системи оподаткування для потреб української держави і суспільства. Аналіз шляхів удосконалення податкової системи України. Склад податкової системи відповідно до проекту Податкового Кодексу України.
контрольная работа [39,4 K], добавлен 23.02.2010Основні засади формування та аналіз податкової політики в Україні. Передумови виникнення та розвитку податків. Планування податкових надходжень. Вплив податкової політики на рівень податкового навантаження. Шляхи реформування податкової політики держави.
курсовая работа [378,3 K], добавлен 15.02.2013Історичні аспекти розвитку податкової системи. Структура системи оподаткування. Нововведення до податкової системи України. Особливості справляння прямих, непрямих податків. Децентралізація податкових повноважень як головний пріоритет в бюджетній реформі.
курсовая работа [76,7 K], добавлен 29.05.2015Історичні аспекти розвитку податкової системи. Податкова система як основа економічної системи. Актуальні проблеми співвідношення прямих і непрямих податків. Аналіз стану й напрямки розвитку податкової системи України та її вплив на зростання економіки.
курсовая работа [38,8 K], добавлен 16.05.2010Державне регулювання економіки та межі державного втручання. Принципи функціонування податкової системи ринкового типу. Стан податкової політики в сфері оподаткування доходів фізичних осіб в Україні. Зарубіжні моделі податкової політики.
дипломная работа [184,5 K], добавлен 06.11.2004Державна податкова служба та податкова політика України. Завдання інформаційних систем податкових служб, їх структура, функціональне і технічне забезпечення. Удосконалення податкової системи України – потужний фактор зменшення обсягів тіньової економіки.
дипломная работа [103,7 K], добавлен 03.06.2008Дослідження та аналіз найважливіших проблем розвитку системи оподаткування України, а також виявлення основних шляхів їх вирішення. Визначення, можливі напрямків реформування податкової системи України, її економічна ефективність, структура і управління.
статья [16,8 K], добавлен 27.08.2017Теоретичні та організаційні основи податкової системи України на сучасному етапі. Сутність податкової системи, принципи оподаткування. Приклади нарахування та заповнення податкової звітності. Приклад заповнення декларації про доходи фізичних осіб.
курсовая работа [3,7 M], добавлен 27.04.2009Переваги і недоліки у реформуванні податкової системи України в контексті прийняття Податкового Кодексу. Створення сприятливих фіскальних умов для залучення іноземних інвестицій та для легалізації доходів - основні стратегічні завдання податкової реформи.
реферат [34,7 K], добавлен 08.06.2011Об’єктивна неминучість та необхідність гармонізації оподаткування. Особливості процесів гармонізації та уніфікації податкової політики у межах Європейського союзу. Вектори гармонізації української податкової системи у глобальне податкове середовище.
научная работа [55,7 K], добавлен 26.02.2010Порівняльний аналіз різних редакцій Закону України "Про систему оподаткування" та Проекту "Податкового кодексу". Основні принципи побудови, складові та недоліки сучасної податкової системи України. Шляхи реформування української податкової системи.
реферат [45,5 K], добавлен 17.08.2011Детермінанти податкової політики в Україні. Стан податкової політики в сфері оподаткування доходів фізичних осіб в Україні. Застосування зарубіжних моделей податкової політики для умов України. Охорона праці в органах ДПС.
дипломная работа [179,7 K], добавлен 06.11.2004Умови ведення бізнесу в Україні та країнах світу. Дослідження вітчизняної системи оподаткування порівняно з іншими зарубіжними країнами. Розрахунок показників податкового навантаження на бізнес у розрізі окремих податків, податку на прибуток підприємств.
статья [209,4 K], добавлен 24.10.2017Розвиток, становлення податкової системи України, її функціонування та вдосконалення. Підрозділи державної податкової служби. Історія формування податкової системи України. Роль податків у державному регулюванні економіки, їх надходження до бюджету.
курсовая работа [479,5 K], добавлен 08.01.2016Історичні аспекти розвитку податкової системи. Сутнiсть податкiв, їх мiсце в економiчнiй системi суспiльства. Система оподаткування підприємств. Види податків: податок на додану вартість (ПДВ); акцизний збір; мито. Прибуткове оподаткування підприємств.
курсовая работа [178,8 K], добавлен 28.05.2010
