Валютное регулирование в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

валютный контроль банковский законодательство

Введение

1. Правовое регулирование валютного регулирование и валютного контроля в сфере банковской деятельности

2.Понятие,цели методы валютного регулирования и валютного контроля

3.Валютный контроль при экспорте товаров и услуг

Заключение

Список литературы

Введение

валютный контроль банковский законодательство

Государственное регулирование в области валютных отношений является выражением валютной политики государства, которая представляет собой составную часть его экономической политики.

В свою очередь, создание эффективного правового механизма валютного регулирования должно обеспечить приоритет обращения национальной валюты Российской Федерации по отношению к валютам иностранных государств на территории России, повышение конвертируемости рубля вначале на внутреннем валютном рынке, а затем на международных валютных рынках.

В настоящее время актуальность темы курсовой работы заключается в том, что проблемам валютного регулирования в Российской Федерации на сегодняшний день необходимо уделять довольно пристальное внимание, так как от того, насколько правильно построен, продуман механизм валютного регулирования, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства страны.

Проблема изучения правовых аспектов валютного регулирования и контроля в банковской сфере является актуальной. В настоящее время вопросы, связанные с валютным регулированием и контролем в банковской сфере, хотя и находятся в активном изучении, тем не менее, еще недостаточно исследованы. Актуальность предопределила цель и задачи работы.

Цель курсовой работы: исследование процесса валютного регулирования и контроля в банковской сфере в РФ.

Цель предполагает решение следующих задач:

1.Изучить правовое регулирование валютного регулирование и валютного контроля в сфере банковской деятельности

2.Исследовать понятие, цели методы валютного регулирования и валютного контроля

3. Раскрыть валютный контроль при экспорте товаров и услуг.

1. Правовое регулирование валютного регулирование и валютного контроля в сфере банковской деятельности

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее - закон № 173-ФЗ) принят для защиты устойчивости рубля и стабильности валютного рынка России как важных факторов развития экономики. Общие положения закона содержат основные определения, такие как иностранная валюта и валюта РФ, резиденты и нерезиденты и т. п., а также базовые принципы валютного регулирования и контроля:

· преобладание экономических мер при проведении валютного регулирования;

· недопущение неоправданного вмешательства государства;

· целостность внутренней и внешней политики России в области валютного регулирования;

· обеспечение прав и интересов участников валютного рынка.

Валютное законодательство России состоит:

· из ФЗ о валютном регулировании и других законов;

· нормативных правовых актов Правительства России и других госорганов;

· международных договоров РФ.

Все неясности и неточности валютного законодательства подлежат трактовке в пользу участников валютного рынка Ефимова, Л. Г. Банковское право / Л.Г. Ефимова. - М.: БЕК, 2017.С.115..

Органами валютного регулирования в РФ являются Банк России и Правительство РФ. При этом Банк России разрабатывает единые формы отчетности по валютным операциям, предписывает порядок и сроки ее сдачи.

В ст. 9 закона № 173-ФЗ установлен запрет на производство валютных перечислений резидентами между собой. Установлены исключения из этого правила, такие как:

· расчеты в магазинах duty free в аэропортах;

· операции с зарубежными ценными бумагами, учет прав на которые ведется в российских депозитариях и т.д.

Нерезиденты имеют право без ограничений производить между собой перевод валюты из-за границы и обратно, используя банковские счета, а на территории РФ - без открытия таковых.

Купля-продажа иностранных денежных средств осуществляется только через банки и госкорпорацию развития «ВЭБ.РФ» (п. 1 ст. 11 закона № 173-ФЗ).

Основные положения репатриации валюты изложены в ст. 19 закона № 173-ФЗ.Резиденты обязаны обеспечить:

· получение выручки на счета, открытые в полномочных банках, по контрактам, заключенным с иностранными поставщиками (нерезидентами);

· возврат авансовых платежей, произведенных нерезидентам, при неоказании ими услуг, невыполнении работ или непоставке авансированного товара;

· получение от нерезидентов денежных средств, причитающихся по условиям договоров займа.

За нарушение обязанности по репатриации денежных средств предусмотрена ответственность:

· Административная (по ст. 15.25 КоАП) за неполучение валюты на свои банковские счета. Устанавливается в виде штрафа, исчисляемого исходя из 1/150 учетной ставки Банка России за каждый день просрочки зачисления денежных средств. При этом именно провинившиеся должны доказать, что ими были предприняты все необходимые и достаточные меры для обеспечения репатриации валютной выручки. В противном случае избежать ответственности не удастся (постановление ВС РФ от 14.09.2016 № 309-АД16-11251 по делу № А76-17359/2015). При отсутствии объективных препятствий к получению валютной выручки юрлица также привлекаются к ответственности (постановление ВС РФ от 04.07.2016 № 308-АД16-2473 по делу № А20-1541/2015).

· Уголовная (по ч. 1 ст. 193 УК РФ) предусматривает штраф 200 000 - 500 000 руб. или реальный срок до 3 лет. При наличии отягчающих обстоятельств (крупного размера, использования подложных документов и др.) срок лишения свободы увеличивается до 5 лет и предусматривается одновременное взимание штрафа до 1 млн руб.

В 2018 в валютном законодательстве произошли многочисленные изменения, приведем наиболее важные из них.

Закон «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 427-ФЗ с 01.01.2018:

· изменил понятие валютного резидентства в отношении граждан России. С указанной даты резидентами являются все граждане РФ, даже те, что не менее 1 года проживают за границей Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В.и др. Валютное право: Учеб. пособие. М., 2015.С.185..

· физлица - резиденты, которые более 183 дней в году проживали за рубежом, освобождены от обязанности уведомлять налоговые органы о счетах, открытых за границей.

Закон «О внесении изменений…» от 14.11.2017 № 325-ФЗ с 14.05.2018 ввел обязанность резидентов и нерезидентов указывать во внешнеторговых договорах сроки исполнения обязательств и уведомлять уполномоченные банки об этих сроках.

Закон «О внесении изменений…» от 03.04.2018 № 64-ФЗ возложил на резидентов обязанность по репатриации на свои счета денежных средств, которые им причитаются по договорам займа.

Закон «О внесении изменений…» от 29.07.2018 № 146-ФЗ с 29.07.2018 ввел правило, что резидент признается выполнившим обязанность по репатриации валютной выручки в случае введения в отношении него санкций иностранным государством.

Закон «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 293-ФЗ отнес к нерезидентам иностранные юрлица, зарегистрированные в соответствием с законом «О международных компаниях».

В настоящее время несколько законопроектов находятся в стадии рассмотрения и могут вступить в силу в течение 2019 года:

Законопроектом № 632702-7 о внесении изменений в закон № 173-ФЗ о валютном регулировании предлагается наделить Банк России полномочиями по согласованию перечня резидентов, которые могут не репатриировать денежные средства в РФ в связи с введением в отношении них мер ограничительного характера. В настоящее время такими полномочиями обладает только Минфин России.

Законопроект № 570729-7 содержит положения, касающиеся ограничений оборота долларов США в сфере физической культуры и спорта. Проект федерального закона предусматривает, что резиденты, являющиеся субъектами физической культуры и спорта и желающие продать (купить) доллары США, обязаны представить в уполномоченные банки документы, подтверждающие их право на продажу (покупку) долларов США.

2.Понятие,цели методы валютного регулирования и валютного контроля

Управление валютным движением и обеспечение режима, утвержденного для проведения операций с валютой, не могут существовать без надзора за выполнением соответствующих норма закона. В России валютное регулирование и валютный контроль в 2017 году проводятся на основании Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. о валютных операциях.

Регулирование валютных движений - это элемент валютной политики, выражающийся во введении различных ограничений. Оно отличается от надзора совокупностью мер по обеспечению соблюдения норм, которые предпринимаются: правительством, органами и агентами надзора за проведением операций с валютой.

Валютный контроль - деятельность, направленная на обеспечение исполнения валютного законодательства.

В жизни это выглядит так:

Резиденты должны предоставлять определенную документацию, подтверждающую законность проведения операции.

Органы и агенты контроля проверяют полученные бумаги Ефимова, Л. Г. Банковское право / Л.Г. Ефимова. - М.: БЕК, 2017.С.139..

Говоря проще, регулирование направлено на установление норм и правил, а контроль необходим для их должного соблюдения. Регулирование и контроль в совокупности направлены на достижение общей цели - установление порядка при совершении валютных движений.

Валютное регулирование в РФ включает ряд методов: управление процентными ставками рефинансирования и их изменение; валютные интервенции, то есть прямое вмешательство ЦБ в валютный рынок для корректировки курса; защита национальной экономики и валюты; введение ограничений по операциям с валютой; девальвация и ревальвация; правление золотовалютными резервами; реализация и приобретение золота; внесение изменений в режим обратимости валюты; диверсификации резервов валюты; регулирование баланса.

Из методов регулирования плавно вытекает валютный контроль операций: импортных и экспортных; ценных бумаг; по обмену валютных ценностей; реализация доли валютной выручки.

Также надзор осуществляется за валютной деятельностью резидентов и нерезидентов в целом.

Главной целью валютного регулирования является ограждение валюты от внешнего экономического воздействия. Государство старается защитить российскую экономику от противоправных действий сферы валютных отношений.

Также валютное регулирование имеет цели: тактическая цель - создание благоприятной почвы для снятия ограничений по валютным движениям; конечная задача - полная конвертируемость валюты.

Законодательство РФ не утверждает конкретные задачи и цели регулирования валютных движений по причине их оперативного изменения.

Надзор за операциями с участием валюты включает в себя задачи: определение соответствия операций установленным номам; проверка исполнения обязательств участников валютной операции; проверка обоснованности действий; надзор за полнотой предоставленных сведений.

Валютный контроль может осуществляться на любой стадии. Одним из основных его направлений является надзор за поступлением в РФ валютной выручки с экспорта различных товаров. Задачей органов будет проконтролировать зачисление средств на счета уполномоченных банков РФ. Другими словами, устанавливается надзор за поступлением иностранной валюты и ценностей в Россию.

Валютное регулирование и валютный контроль в РФ необходимы для ограждения слабой валюты от опасного для нее внешнего финансового воздействия. Сейчас, Россия находится в процессе либерализации валютного законодательства. Но, существует надежда, что рубль станет более стабильным и регулирование можно будет упразднить совсем Залогин, В. И. Банковское право / В.И. Залогин. - М.: Wolters Kluwer, 2016.С.142..

Основные цели валютного регулирования обозначены в 173-м законе. К ним относятся: обеспечение устойчивости национальной валюты; стабильность внутреннего валютного рынка.

Для реализации этих целей государство принимает и реализует комплекс мер, которые могут быть более или менее жесткими в зависимости от экономической обстановки в стране. Так, в новейшей истории России начиная с 90-х годов, когда одним из приоритетов валютной политики было обозначено стремление к конвертируемости российской валюты, государство использует различные методы валютного регулирования. Условно эти методы можно разделить на 2 основные группы:

экономические (валютные интервенции Банка России, повышение и понижение ставки рефинансирования и другие);

административные (валютные ограничения, препятствующие оттоку валютного капитала из страны).

До принятия нового валютного закона в 2003 году валютное регулирование в РФ осуществлялось с применением большого количества валютных ограничений. В отношении многих валютных операций действовал разрешительный порядок их совершения, когда для того, чтобы осуществить операцию, необходимо было получать разрешение Банка России.

После принятия нового валютного закона меры валютного регулирования значительно изменились. Вместо ранее действовавшего разрешительного порядка осуществления валютных операций появились требования резервирования, осуществления операций с использованием специальных счетов. Таким образом, в целом произошла значительная либерализация валютного режима. В дальнейшем в 2006 году прекратили действовать и эти меры, также было отменено требование об обязательной продаже валютной выручки, а государство перешло преимущественно к экономическим методам валютного регулирования.

Вместе с тем ослабление валютного режима не означает, что оно будет иметь перманентный характер. В зависимости от политической и экономической обстановки, состояния валютного рынка государство может ввести валютные ограничения снова. Однако для этого потребуется внесение изменений в валютный закон. Сами же органы валютного регулирования, к которым относятся Правительство и Банк России, не могут выйти за рамки закона и установить какие-либо не предусмотренные им ограничения.

В 2017 году также продолжают действовать запреты и ограничения по совершению ряда операций. Закон запрещает операции с валютными ценностями между резидентами страны. При этом в законе приводится перечень исключений из этого правила (например, допускаются оплата в валюте в магазинах беспошлинной торговли, выплаты в валюте по внешним ценным бумагам, кредитные и заемные операции, переводы на счета за рубеж и т.д.). Установлены ограничения по суммам переводов в иностранной валюте. Валютно-обменные операции допускаются только через уполномоченные банки. Сохраняется требование репатриации (возврата) валютной выручки.

Реализацию этих и других требований и правил валютного законодательства обеспечивают органы и агенты валютного контроля, которые осуществляют предварительный, текущий и последующий контроль. В 2017 году к таким органам относятся Банк России, ФТС и ФНС. Росфиннадзор, который также осуществлял полномочия по контролю в валютной сфере, в 2016 году был упразднен, а его полномочия перешли к ФНС и ФТС.

3. Валютный контроль при экспорте товаров и услуг

Согласно законодательству РФ, участники ВЭД при продаже товаров или услуг за границу, обязаны: обеспечивать своевременное зачисление дохода, полученного в ходе экспортных операций, на рублевые или валютные счета на территории РФ; контролировать соблюдение сроков подачи документов по основным контрактам для осуществления валютного контроля; регулярно предоставлять отчетность в контролирующие органы о проведенных сделках. При этом процедура валютного контроля для экспортеров выглядит следующим образом: оформляется декларация на совокупность товаров - на этом этапе за ВК отвечает таможенная служба; после поступления оплаты за товар в течение 15 дней предоставляется справка о подтверждающих документах; банк осуществляет контроль и проверку средств, поступивших от иностранного партнера. До 1 марта 2018 года для сделок, превышающих размер в $50 000, требовалось оформлять паспорт сделки. Процедура считалась довольно сложной и часто вызывала критику со стороны экспертов. Сегодня для экспорта товаров ПС уже не нужен. Вместо этого банк самостоятельно регистрирует договор (с присвоением уникального номера), если сумма сделки составляет более 6 миллионов рублей. Рублевый эквивалент рассчитывается исходя из текущего курса ЦБ на день обращения в банк. Законом предусматривается, что практически все действия по постановке на учет договоров выполняет сам банк. От экспортера требуется представить сам контракт, по которому осуществляется продажа за рубеж товаров или услуг, а также подтверждающую документацию.

Для экспортеров предусмотрена возможность отсрочки представления контракта: сначала можно подать сведения о будущей сделке, заполнив специальную форму, полученную от сотрудников банка, а затем в 15-дневный срок предъявить и сам контракт Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В.и др. Валютное право: Учеб. пособие. М., 2015.С.119..

Как только все документы окажутся в руках банкиров, договор ставится на учет, ему присваивается номер. По срокам это занимает не более одного дня. Столько же времени по закону отводится банку для того, чтобы сообщить учетный номер компании-экспортеру. Раньше процедура была более длительной: до трех дней банк оформлял паспорт сделки, потом еще два дня давалось на отправку документов резиденту. Сейчас весь процесс не только упростили, но и ускорили. Итак, чтобы поставить на учет договор или контракт, в банк представляют сам документ, а при невозможности - заверенную выписку из него. В последнем случае необходимо убедиться, что выписка содержит всю информацию, необходимую для осуществления валютного контроля: вид экспортного контракта и его реквизиты; наименование валюты; сумма контракта; сроки внесения денег на расчетный счет; реквизиты иностранного партнера. Подтверждающие документы, представляемые вместе с контрактом, определяются каждым конкретным случаем. Чаще всего, банку необходимы: счет на оплату товаров; документы, подтверждающие факт отгрузки товара или полного выполнения услуг; заверенный перевод документов, если они составлены не на русском языке. Последние правки к закону не предусматривают объективных причин, по которым банковское учреждение может отказать экспортеру в регистрации контракта. Если все документы представлены вовремя (и составлены правильно), банк обязательно зарегистрирует контракт с оформлением соответствующей ведомости. Все официальные бумаги, представляемые в банк, должны быть с действующими сроками. Допускается заменять оригиналы документов копиями, если они заверены подписью ответственного лица и печатью компании.

Заверить придется каждую страницу, после чего документы прошивают и еще раз заверяют на последнем листе.

Если используются типовые формы (инвойсы, акты, CMR) на иностранном языке, то переводить каждый такой документ не нужно - достаточно перевести один образец и отправить в банк.

Для того чтобы банк мог сверять подписи на документах, необходимо предоставить сотрудникам учреждения карточку подписей с образцами росчерков всех должностных лиц, а также печатей организации.

Необходимость валютного контроля обусловлена несколькими причинами. В частности, государство пытается таким образом пресечь фиктивные ВЭД-контракты, целью которых является вывод денег за границу без осуществления поставок реального товара.

По закону вся валютная выручка должна быть возвращена в Россию на счета банков, зарегистрированных на территории нашей страны. Штраф за нарушение сроков репатриации (или и вовсе за невозврат денег «на родину») прописан в ст. 15.25 КоАПП. Если сумма контракта превышает 9 миллионов рублей, то в дело вступает и УК РФ - в зависимости от тяжести правонарушения суд может назначить крупный штраф, принудительные работы или даже тюремное заключение.

Агентами валютного контроля при экспортных сделках выступают таможенная и налоговая службы, а также уполномоченный банк. Все они могут заявить о нарушении закона, если отметят наличие оснований для подозрений в незаконной финансовой деятельности.

После этого есть два варианта:

получение письменных объяснений от иностранного покупателя с указанием новых сроков отправки денег на счет - в этом случае заключается дополнительное соглашение, о чем незамедлительно информируется банк;

если покупатель отказывается платить деньги или вовсе не выходит на связь, следует обратиться в суд - и снова уведомить об этом банковское учреждение.

Эти действия позволят избежать штрафа, сумма которого на сегодняшний день может доходить до однократной стоимости всего контракта.

Важно! Пока идет судебное разбирательство, штрафы начисляться не могут.

Заключение

Для начала следует разобраться, что входит в валютное законодательство. В силу ст. 4 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее - ФЗ 173) оно состоит из следующих элементов: сам ФЗ 173 и иные законы федерального уровня, издаваемые в продолжение этого источника; международные договоры; правовые акты, опубликованные органами валютного регулирования; нормы, изданные органами валютного контроля.

Однако помимо самого валютного законодательства в правовом поле функционирует большой пласт нормативных актов, имеющих косвенное отношение к рассматриваемой области: это законы, определяющие деятельность органов валютного регулирования и контроля (например, закон «О Центральном банке…» от 10.07.2002 № 86-ФЗ); правовые источники, содержащие информацию о нарушениях, правонарушениях и наказаниях за них (ГК РФ, КоАП РФ, УК РФ); документы, координирующие взаимодействие контрольных и надзорных структур между собой.

В сфере валютного обращения действуют 2 системы: система регулирования; система контроля.

Поскольку в данной публикации мы разбираем тему нарушения валютного контроля, то далее пойдет речь только о последней структуре. В частности, мы рассмотрим, какие элементы составляют систему валютного контроля:

Органы валютного контроля: Центральный банк РФ осуществляет регулирование и одновременно надзор за валютной деятельностью кредитных организаций.

Правительство РФ контролирует операции остальных субъектов. Причем оно осуществляет свою деятельность не самостоятельно, а через определенные законодательством учреждения: Федеральную таможенную службу и Федеральную налоговую службу.

Агенты валютного контроля, задача которых передавать информацию о проведенных через них операциях органам контроля. К агентам относятся:

уполномоченные банки, т. е. кредитные организации, имеющие лицензию ЦБ РФ на валютные операции;

Внешэкономбанк.

Несмотря на достаточно разветвленную схему валютного контроля, каждое ее звено действует только в строго определенной сфере. Например, таможенный орган может наложить штраф за нарушение валютного законодательства при совершении таможенных операций.

Виды ответственности за незаконные валютные операции. Гражданско-правовые санкции

За противоправные деяния в области валютных отношений существует 3 вида ответственности: гражданско-правовая; административная; уголовная.

Все они распространяются и на резидентов, и на нерезидентов. Важно, что понятия «налоговый» и «валютный» резидент в отношении физического лица отличаются. К последним относятся все граждане РФ, даже проживающие за рубежом, за исключением тех, кто не появляется в России более 1 года.

Гражданско-правовая ответственность предусмотрена ст. 167, 168, 169 ГК РФ. В силу данных статей она наступает, когда оспоримая сделка признается недействительной или если было подписано ничтожное соглашение.

При этом мерами ответственности будут:

возврат всего полученного по недействительной сделке обратно сторонам;

передача вырученного по противоправному ничтожному договору в доход государства.

Административная ответственность (ст. 15.25 КоАП РФ) наступает в виде штрафа за нарушение валютного контроля, размер которого зависит от статуса правонарушителя и конкретного нарушения:

Проведение валютных операций, прямо запрещенных законодательством, а также минуя специальные счета в уполномоченных кредитных организациях (ч. 1 ст. 15.25 КоАП) наказывается штрафом, который рассчитывается для всех категорий правонарушителей с общей суммы сделки: от 3/4 до полной цены договора. Несвоевременное предоставление сведений об открытии, закрытии, изменении счетов заграницей, предоставление данных не по установленной форме (ч. 2 ст. 15.25) - для граждан до 1 500 руб., для организаций от 50 000 до 100 000 руб. Непредоставление информации об открытии (закрытии или изменении) заграницей счета (ч. 2.1 ст. 15.25). Штрафы здесь гораздо выше: для граждан до 5 000 руб., для организаций от 800 000 до 1 млн руб. Нарушение резидентом-организацией правил о репатриации (возвращении) валюты (ч. 4 ст. 15.25) - штраф 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки от суммы, впоследствии возвращенной, и ѕ или полная стоимость сделки, если репатриация так и не произошла. Несоблюдение порядка отчета о валютных операциях, о передвижениях валюты, в том числе на заграничных счетах, нарушение порядка хранения соответствующей документации (ч. 6 ст. 15.25) - штраф для граждан до 3 000 руб., для предприятий - до 50 000 руб.

Составы уголовных деяний в области валютных операций и меры наказания за них обозначены в УК РФ следующими статьями:

Изготовление поддельной валюты, а также ее хранение, распространение (ст. 186 УК РФ) наказываются лишением свободы до 8 лет, а при крупных размерах (от 2 250 000 руб.) - до 12 лет.

Невозвращение (репатриация) валюты и российских денежных средств из-за границы, но в отличие от административного правонарушения в крупном (свыше 9 млн руб.) и особо крупном (более 45 млн руб.) размерах (ст. 193 УК РФ) влечет за собой лишение свободы до 5 лет.

Список литературы

I Нормативные акты

1. Конституция Российской федерации. Принята на всенародном референдуме 12 декабря 1993г. М., 2016. (с измен. и доп. от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с измен. и доп. от 26 июля 2019 г. № 230-ФЗ) // Российская газета. - 1994. - №51.

3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ(с измен. и доп. от 4 ноября 2019 г. № 354-ФЗ) // Российская газета. 17 июня 1996 г. № 25 ст. 2954.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ(с измен. и доп. от 29 сентября 2019 г. № 327-ФЗ)

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ(с измен. и доп. от 12 ноября 2019 г. № 371-ФЗ) // Собрание законодательства РФ.7 января 2002 г. № 1 (часть I) ст. 1

6. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с измен. и доп. от 16 октября 2019 г. № 341-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 15 декабря 2003 г. № 50 ст. 4859.

7. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-Ф «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» : (с измен. и доп. от 2 августа 2019 г. № 271-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 15 июля 2002 г. № 28 ст. 2790.

8. «Положение о прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги)» (утв. Банком России 15.08.1997 № 503) // Вестник Банка России, № 63, 30.09.1997.

Литература

9. Алексеева Д. Г., Антропцева И. О., Бергер Е. В. и др.Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» /СПС «Консультан Плюс».

10. Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В.и др. Валютное право: Учеб. пособие. М., 2015. -578с.

11. Богданович С. П. Оценочные понятия в гражданском праве: постановка проблемы // Власть закона. 2016. № 2. С. 183-187.

12. Хаменушко И. В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учеб.-практ. пособие. М., 2013. -448с.

13. Ефимова, Л. Г. Банковское право / Л.Г. Ефимова. - М.: БЕК, 2017. - 348 c.

14. Залогин, В. И. Банковское право / В.И. Залогин. - М.: Wolters Kluwer, 2016. - 260 c.

15. Лисицын А. Ю. Валютная политика. Валютный союз. Евро / Под ред. А. Н. Козырина. М., 2015. -347с.

16. Лисицын А. Ю. Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Науч. статья. // Центр публично-правовых исследований. 2015. -347с.

17. . Переверзева Е.С. Актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации // Фундаментальные исследования. 2014. №9-8.С.11-19.

18. Пирогова А.В. Роль валютного контроля в системе государственного финансового контроля и оценка его результативности в Российской Федерации // Известия Иркутской государственной экономической академии 2014. №4. С. 40-50.

19. Смирникова Ю. Л. Валютные правоотношения как элемент механизма финансово-правового регулирования / Международное публичное и частное право. М., 2015. -368с.

20. Современный экономический словарь / Под ред. Райзберга Б. А., Лозовского Л. Ш., Стародубцевой Е. Б. М., 2015. -357с.

21. Тютина Ю. В. К вопросу о месте валютного права в системе российского права и законодательства // Финансовое право. 2015. № 7.С. 116-117.

22. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора [Электронный ресурс]: Итоги работы валютного контроля за 2015 год. URL: http://r76.rosfi№№adzor.ru/№ews/podvede№y-itogi-deyatel№osti-otdela-valyut№ogo-ko№trolya-za-2015-god/. (дата обращения: 28.11.2016).

23. Федеральная таможенная служба [Электронный ресурс]: Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации за 2015 год. URL: http://customs.ru/i№dex.php?optio№=com_co№te№t&view=article&id=22498:-2015-&catid=55:2011-01-24-16-40-. (дата обращения: 25.02.2019).

24. Казанцев А. П., Правовые аспекты либерализации валютного режима в Российской Федерации. Право и политика, 2007, № 11, с. 77.

Материалы судебной практики

25. Постановление ВС РФ от 04.07.2016 № 308-АД16-2473 по делу № А20-1541/2015\\СПС гарант

26. Постановление ВС РФ от 14.09.2016 № 309-АД16-11251 по делу № А76-17359/2015\\СПС гарант

Размещено на Allbest.ru

...