Доходи та витрати страховиків: динаміка, чинники впливу та особливості прогнозування

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Національний університет «Львівська політехніка»

П.Г. Ільчук, д е.н., професор,

О.О. Коць, к.е.н., доцент,

І.С. Скоропад, к е.н., доцент

Анотація

У статті було досліджено наукову літературу, що розкриває теоретичні підходи до аналізування доходів і витрат страховика, а також детального проаналізовано доходи і витрати ПрАТ «СК «Провідна». На основі даних ПрАТ «СК «Провідна» було виконано прогнозування та факторне аналізування доходів і витрат страховика.

З високим рівнем достовірності вдалося спрогнозувати виключно два елементи: чисті зароблені страхові премії та чисті понесені збитки за страховими виплатами. Зважаючи на те, що доходи зростали, а витрати - знижувалися, то ПрАТ «СК «Провідна» необхідно підсилювати позитивний та знижувати негативний вплив факторів на зміну аналізованих показників задля дотримання наявної тенденції у майбутньому.

Ключові слова: страховик, доходи, витрати, динаміка, прогнозування, чинники впливу, ПрАТ «СК «Провідна»

Annotation

Insurers' income and expenses: dynamics, influence factors, and forecasting features

P. Ilchuk, Dr of Ec. Sc., Professor, Head of the Department of Management Technologies; O. Kots, О. Skoropad, PhD in Ec., Ass. Professor, of the Department of Finance, Lviv Polytechnic National University

Many scientific studies are devoted to the income of the insurer, because income is one of the most important indicators of the activity of the insurance company. The difference between the insurer's income and expenses determines the financial result from insurance operations. However, scientific research is practically not devoted to costs separately, because analyzing the cost of production, sales costs and administrative costs for the insurer is a second-order task, since the main costs are formed in a completely different dimension - as a result of insurance payments, which the insurance company can predict, but not can calculate with 100% accuracy. Today, in the conditions of war, the problem of calculating the costs of the insurer has become even more complicated.

The article examined the scientific literature revealing theoretical approaches to the analysis of the insurer's income and expenses, assessed the financial condition of PJSC “IC “Providna”, and also analyzed the income and expenses of PJSC “IC “Providna” in detail. Forecasting and factor analysis of the insurer's income and expenses were also performed based on the data of PJSC “IC “Providna”.

With a high level of reliability, it was possible to predict only two elements: net earned insurance premiums (reliability of the forecast 82%) and net incurred losses for insurance payments (reliability of the forecast 89%). An increase in the net earned insurance premiums of PJSC “IC “Providna” is expected, as well as an increase in the net incurred losses for insurance payments. The net earned insurance premiums will grow faster than the net incurred losses for insurance payments, which is positive and will contribute to the growth of the efficiency of PJSC “IC “Providna”.

Taking into account the fact that revenues increased and expenses decreased, PJSC “IC “Providna” needs to strengthen the positive and reduce the negative influence offactors on the change of the analyzed indicators in order to comply with the existing trend in the future.

Keywords: insurer, income, expenses, dynamics, forecasting, influencing factors, PJSC “IC “Providna”

Постановка проблеми

Розвиток економіки нерозривно пов'язаний із розвитком страхування, яке є невід'ємною частиною економічних відносин у розвинутих країнах світу з ринковою економікою. В Україні існує певний рівень недовіри до діяльності страхових компаній, що ускладнює їхній розвиток, а також можливості формування доходів та прогнозування витрат. Внаслідок цього страховики працюють далеко не на повну свою потужність, не використовують усіх можливостей, що пропонує їм ринок. Кожна страхова компанія прагне організувати свою діяльність ефективно, тому особливої уваги потребує аналізування їхніх доходів та витрат.

Аналіз останніх досліджень і публікацій. Українські науковці не приділяють значної уваги дослідженню страхування, його особливостей, напрямів вдосконалення, адже більшість використовуваних практичних підходів у страхуванні є запозиченими з-за кордону, достатньо апробованими та добре працюють на українському ринку. Аналізуючи літературні джерела за темою бакалаврської роботи, було сформовано узагальнюючу інформацію, що у них міститься, та представлено в табл. 1.

Таблиця 1

Результати аналізування літературних джерел за темою дослідження

Рис. 1. Значення та динаміка доходів та витрат, що формують валовий прибуток ПрАТ «СК «Провідна» за 2017-2020 рр.

Джерело: побудовано авторами на основі даних фінансової звітності ПрАТ «СК «Провідна»

Чисті зароблені страхові премії ПрАТ «СК «Провідна» за 2017-2020 рр. зросли на 3,0%, а от собівартість реалізованої продукції за цей же період знизилася на 11,4%. Загалом валовий прибуток за 2017-2020 рр. зріс на 17,6%. Найбільшими за обсягом ланцюгові позитивні зміни мали місце: щодо чистих зароблених премій - у 2020 р. - зростання на 5,1%; щодо собівартості реалізованої продукції - у 2019 р. - зниження на 13,3%; щодо чистих понесених збитків за страховими виплатами - у 2019 р. - зниження на 2,9%; щодо валового прибутку - 2020 р. - зростання на 23,0%.

ПрАТ «СК «Провідна» отримує ще чотири інші види доходів, крім чистих зароблених страхових премій, а саме: інші доходи, інші фінансові доходи, інші операційні доходи, доходи (витрати) від зміни інших страхових резервів. Найбільшими за обсягами є інші операційні доходи, динаміка яких впродовж 2018-2020 рр. характеризувалася скороченням. Натомість зросли інші фінансові доходи, а також у 2020 р. ПрАТ «СК «Провідна» отримала доходи від зміни інших страхових резервів, хоча у всіх попередніх роках отримувала витрати.

Зважаючи на обсяги та динаміку інших операційних доходів можна зробити висновок, що однією з причин збитковості ПрАТ «СК «Провідна» було саме їхнє скорочення.

Структуру доходів ПрАТ «СК «Провідна» у 2020 р. показано на рис. 2.

Рис. 2. Структура доходів ПрАТ «СК «Провідна» у 2020 р.

Джерело: побудовано авторами на основі даних фінансової звітності ПрАТ «СК «Провідна»

Чисті зароблені страхові премії становлять 90,32% сукупних доходів ПрАТ «СК «Провідна» у 2020 р., інші операційні доходи - 5,32%, інші фінансові доходи - 3,12%. Така структура доходів є логічною для страхової компанії.

Значення та динаміку інших видів витрат, крім тих, що формують валовий прибуток ПрАТ «СК «Провідна», за 2017-2020 рр. показано на рис. 3.

Рис. 3. Значення та динаміка інших видів витрат ПрАТ «СК «Провідна», за 2017-2020 рр.

дохід витрата страховий компанія премія виплата

Джерело: побудовано авторами на основі даних фінансової звітності ПрАТ «СК «Провідна»

Найбільшими за обсягами є інші операційні витрати ПрАТ «СК «Провідна», проте у період 2018-2020 рр. вони поступово скорочувалися. Також відбувалося скорочення адміністративних витрат та інших витрат.

Натомість зросли фінансові витрати та витрати з податку на прибуток. Загальна тенденція до скорочення витрат ПрАТ «СК «Провідна» є позитивною і у 2020 р. компанія отримала чистий прибуток як фінансовий результат.

Структуру витрат ПрАТ «СК «Провідна» у 2020 р. показано на рис. 4.

Рис. 4. Структура витрат ПрАТ «СК «Провідна» у 2020 р.

Джерело: побудовано авторами на основі даних фінансової звітності ПрАТ «СК «Провідна»

60,12% усіх витрат ПрАТ «СК «Провідна» у 2020 р. становлять чисті понесені збитки за страховими виплати, 11,19% - собівартість реалізованої продукції, 19,34% - інші операційні витрати, 5,97% - адміністративні витрати.

Основним напрямом подальшого зменшення (оптимізації) витрат ПрАТ «СК «Провідна» є зменшення частки та обсягу інших операційних витрат, адже чистих понесених збитків за страховими виплатами, приділяючи більш детальну увагу аналізуванню клієнтів, що звертаються за послугами страхування, виявлення шахраїв та недобросовісного отримання страхових виплат.

Для прогнозування доходів та витрат ПрАТ «СК «Провідна» використаємо метод найменших квадратів: розрахуємо прогнозні значення, побудуємо рівняння ліній тренду, оцінимо достовірність отриманих прогнозних значень на основі даних за останні 12 років. Рівняння ліній тренду, достовірність прогнозу та прогнозні значення доходів та витрат ПрАТ «СК «Провідна» на 2021-2022 рр. наведено в табл. 2.

Таблиця 2

Рівняння ліній тренду, достовірність прогнозу та прогнозні значення доходів та витрат ПрАТ «СК «Провідна» на 2021-2022 рр.

Література

1. Horyslavets P., Plonka M., Trynchuk V. Experience marketing and its tools in promoting the insurance services. Innovative Marketing. 2018. Vol. 14, Iss. 1. Р. 41-48.

2. Igwe A.A., Ejike I., Ukpere W.I. Formal Sector Social Health Insurance Programme (FSSHIP) regulatory reforms: Critical factors. Journal of governance & regulation. 2022. Vol. 11, Iss. 1 (Sp. Iss.). P. 327-336.

3. Kyazim P. Consideration of intellectual property insurance essence. Technology audit and production reserves. 2022. №1(4). P. 12-15.

4. Бакалова Н.М. Моделі оцінювання діяльності страхових компаній. Бізнес Інформ. 2020. №12. С. 395-400.

5. Бакалова Н.М. Модель фінансового аналізу страхової компанії. Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки. 2020. №5. С. 243-252.

5. Баранов А.Л. Вартісно-орієнтоване управління страховою компанією: монографія. Київ: КНЕУ, 2019. 356 с.

6. Гузела І.А. Теоретико-методичні підходи до аналізу фінансових результатів діяльності страховиків України. Наукові записки Національного університету ”Острозька академія”. Серія: Економіка. 2018. №11. С. 115-121.

7. Єрмошенко А.М. Особливості розрахунку вартості та дохідності страхових компаній. Інтелект XXI. 2016. №4. С. 57-64.

8. Качула С.В., Лисяк Л.В., Ляшевський Я.О. Аналіз формування доходу і розподілу прибутку страхових компаній (на прикладі акціонерної компанії «Страхова група «ТАС»). Агросвіт. 2021. №1-2. С. 12-19.

9. Конарівська О.Б. Оцінка доходів страхових компаній на ринку страхових послуг України. Вісник Національного університету водного господарства та природокористування. Економічні науки. 2020. Вип. 1. С. 92110.

10. Корват О.В., Мамедов Н.К. Управління доходами страхової компанії. Ефективна економіка. 2019. №11.

11. Кравчук Г., Бережна Т. Дослідження проблем формування фінансових результатів страховиків. Проблеми і перспективи економіки та управління. 2016. №1. С. 193-203.

12. Кривицька О.Р. Аналіз діяльності суб'єктів ринку страхування життя: монографія. Острог: [б. в.], 2019. 359 с.

13. Кривицька О.Р. Аналітичне дослідження доходів компаній зі страхування життя в Україні. БізнесІнформ. 2018. №10. С. 302-308.

14. Крикуненко О.С., Березіна С.Б. Роль інноваційних страхових послуг у формуванні прибутку страховика. Молодий вчений. 2017. №4. С. 683686.

15. Мельничук Ю.М. Аналіз страховиків на ринку страхування життя в Україні. Актуальні проблеми розвитку економіки регіону. 2016. Вип. 12(2). С. 91-98.

16. Нечипорук Л.В. Новітні чинники забезпечення конкурентоспроможності страховиків. Економічна теорія та право. 2021. №1. С. 160-162.

17. Приказюк Н.В. Страхова система України: теорія, методологія, практика: монографія. Київ: Логос, 2017. 611 с.

18. Приступа Л.А., Возовик І.А. Концептуальні засади фінансового управління страховою компанією в сучасному бізнес-середовищі. Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки. 2020. №2. С. 125-129.

19. Сидорчук І.П. Сучасний стан розвитку страхового ринку в Україні. Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки. 2022. №1, С. 130-133.

20. Хома І.Б. Оптимізація рівня перестрахувального захисту страховика на прикладі діяльності ПрАТ «УАСК АСКА». Економіка та суспільство. 2021. Вип. 34.

21. Хома І.Б., Гориславець П.А., Роскіна А.Ю. Ризики банківського та страхового сегментів на ринку фінансових послуг України. Науковий Вісник Ужгородського національного університету. Серія: Міжнародні економічні відносини та світове господарство. 2020. Випуск 30. С. 204-208.

22. Хома І.Б., Амбрамчук Н.А. Фінансова безпека страхового ринку України. Щомісячний інформаційно-аналітичний журнал «Економіка. Фінанси. Право». №6. 2018. С. 13-16.

23. Шаповал Л.П., Кудлай К.Д. Оцінка рентабельності діяльності страхових компаній. Науковий вісник Херсонського державного університету. Серія: Економічні науки. 2020. Вип. 38. С. 81-86.

24. Шевчук О.О. Методологічні аспекти застосування дохідного підходу до оцінювання вартості страхових компаній. Регіональна економіка. 2017. №2. С. 124-131.

25. Шишпанова Н.О., Хоренженко В.В. Вплив макроекономічних показників України на формування обсягів страхових платежів страховими компаніями. Науковий вісник Івано-Франківського національного технічного університету нафти і газу. Серія: Економіка та управління в нафтовій і газовій промисловості. 2020. №1. С. 202-209.

26. Яновски А. Детерминанты эффективности компаний по страхованию жизни: монография. Тернополь: Крок, 2016. 209 с.

References

1. Horyslavets, P., Plonka, M. and Trynchuk, V. (2018), “Experience marketing and its tools in promoting the insurance services”, Innovative Marketing, vol. 14, iss. 1, pp. 41-48.

2. Igwe, A.A., Ejike, I. and Ukpere, W.I. (2022), “Formal Sector Social Health Insurance Programme (FSSHIP) regulatory reforms: Critical factors”, Journal of governance & regulation, vol. 11, iss. 1 (sp. iss.), pp. 327-336.

3. Kyazim, P. (2022), “Consideration of intellectual property insurance essence”, Technology audit and production reserves, vol. 1(4), pp. 12-15.

4. Bakalova, N.M. (2020), “Models of evaluation of the insurance companies activity”, Biznes Inform, vol. 12, pp. 395-400.

5. Bakalova, N.M. (2020), “Model of financial analysis of an insurance company”, Visnyk Khmelnytskoho natsionalnoho universytetu. Ekonomichni nauky, vol. 5, pp. 243-252.

6. Baranov, A.L. (2019), Vartisno-oriientovane upravlinnia strakhovoiu kompaniieiu: monohrafiia [Value-oriented management of an insurance company: monograph], KNEU, Kyiv, Ukraine.

7. Huzela, I.A. (2018), “Theoretical and methodological approaches to the analysis of financial results of the activity of insurers of Ukraine”, Naukovi zapysky Natsionalnoho universytetu "Ostrozka akademiia”. Seriia: Ekonomika, vol. 11, pp. 115-121.

8. Yermoshenko, A.M. (2016), “Peculiarities of calculating the cost and profitability of insurance companies”, IntelektXXI, vol. 4, pp. 57-64.

9. Kachula, S.V., Lysiak, L.V. and Lyashevskyi, Ya.O. (2021), “Analysis of the formation of income and profit distribution of insurance companies (on the example of the joint-stock company “Insurance group “TAS”)”, Ahrosvit, vol. 1-2, pp. 12-19.

10. Konarivska, O.B. (2020), “Assessment of the income of insurance companies on the market of insurance services of Ukraine”, Visnyk Natsionalnoho universytetu vodnoho hospodarstva ta pryrodokorystuvannia. Ekonomichni nauky,_ vol. 1, pp. 92-110.

11. Korvat, O.V. and Mamedov, N.K. (2019), “Management of insurance company revenues”, Efektyvna ekonomika, [Online], vol. 11

12. Kravchuk, H. and Berezhna, T. (2016), “Study of the problems of formation of financial results of insurers”, Problemy i perspektyvy ekonomiky ta upravlinnia, vol.1, pp. 193-203.

13. Kryvytska, O.R. (2019), Analiz diialnosti subiektiv rynku strakhuvannia zhyttia: monohrafiia [Analysis of the activity of life insurance market subjects: monograph], Ostroh, Ukraine.

14. Kryvytska, O.R. (2018), “Analytical study of the income of life insurance companies in Ukraine”, Biznes Inform, vol, 10, pp. 302-308.

15. Krykunenko, O.S. and Berezina, S.B. (2017), “The role of innovative insurance services in the formation of the insurer's profit”, Molodyi vchenyi, vol. 4, pp. 683-686.

16. Melnychuk, Yu.M. (2016), “Analysis of insurers on the life insurance market in Ukraine”, Aktualni problemy rozvytku ekonomiky rehionu, vol. 12(2), pp. 91-98.

17. Nechyporuk, L.V. (2021), “New factors of ensuring the competitiveness of insurers”, Ekonomichna teoriia tapravo, vol. 1, pp. 160-162.

18. Prykaziuk, N.V. (2017), Strakhova systema Ukrainy: teoriia, metodolohiia, praktyka: monohrafiia [Insurance system of Ukraine: theory, methodology, practice: monograph], Lohos, Kyiv, Ukraine.

19. Prystupa, L.A. and Vozovyk, I.A. (2020), “Conceptual principles of financial management of an insurance company in the modern business environment”, Visnyk Khmelnytskoho natsionalnoho universytetu. Ekonomichni nauky, vol. 2, pp. 125-129.

20. Sydorchuk, I.P. (2022), “Current state of development of the insurance market in Ukraine”, Visnyk Khmelnytskoho natsionalnoho universytetu. Ekonomichni nauky, vol. 1, pp. 130-133.

21. Khoma, I.B. (2021), “Optimizing the level of reinsurance protection of

the insurer on the example of the activity of PJSC “UASK ASKA”, Ekonomika ta suspilstvo, [Online], vol. 34

22. Khoma, I.B., Horyslavets, P.A. and Roskina, A.Yu. (2020), “Risks of the banking and insurance segments in the financial services market of Ukraine”, Naukovyi Visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu. Seriia: Mizhnarodni ekonomichni vidnosyny ta svitove hospodarstvo, vol. 30, pp. 204-208.

23. Khoma, I.B. and Ambramchuk, N.A. (2018), “Financial security of the insurance market of Ukraine”, Shchomisiachnyi informatsiino-analitychnyi zhurnal “Ekonomika. Finansy. Pravo”, no. 6, pp. 13-16.

24. Shapoval, L.P. and Kudlai, K.D. (2020), “Evaluation of the profitability of insurance companies”, Naukovyi visnyk Khersonskoho derzhavnoho universytetu. Seriia: Ekonomichni nauky, vol. 38, pp. 81-86.

25. Shevchuk, O.O. (2017), “Methodological aspects of the application of the income approach to the assessment of the value of insurance companies”, Rehionalna ekonomika, vol. 2, pp. 124-131.

26. Shyshpanova, N.O. and Khorenzhenko, V.V. (2020), “The impact of macroeconomic indicators of Ukraine on the formation of insurance payments by insurance companies”, Naukovyi visnyk Ivano-Frankivskoho natsionalnoho tekhnichnoho universytetu nafty i hazu. Seriia: Ekonomika ta upravlinnia v naftovii i hazoviipromyslovosti, vol. 1, pp. 202-209.

27. Yanovsky, A. (2016), Determinanty effektyvnosty kompanyi po strakhovaniyu zhyzni: monohrafiia [Determinants of the effectiveness of life insurance companies: monograph], Krok, Ternopil, Ukraine.

Размещено на allbest.ru