Доходы государственного бюджета, их виды, структура и проблемы увеличения их объемов

3. Проведенный анализ позволил установить, что в ближайшие годы складывается тенденция к росту доходов консолидированного бюджета, то же самое можно сказать о характере доходов в 2022 году. Большая часть (более 80%) бюджета формируется за счёт налоговых поступлений. Несмотря на постепенное замедление белорусской экономики, доходы государственного бюджета формируются с опережением плана. Основное наполнение казны по-прежнему обеспечивают НДС (около трети всех налоговых поступлений) и подоходный налог (почти 1/5), налог на прибыль, доходы от ВЭД, которые в текущем году показывали положительные темпы роста. Структура доходов консолидированного бюджета на протяжении рассматриваемого периода остаётся стабильной.

4. В свою очередь, консолидированный бюджет включает в себя республиканский бюджет, который отличается от консолидированного принципами своей организации. Структура республиканского бюджета примерно такая же, как у консолидированного, присутствуют лишь некоторые отличия в удельном весе безвозмездных и неналоговых доходов, которые больше, чем у консолидированного. Доходы республиканского бюджета с 2016 по 2018 имели тенденцию к росту, а с 2018 по 2020 год - к снижению. В 2021 они составили 27893,4 млн. р. и были выше на 17,8% объёма 2020 г.

5. Доходы между республиканским и местными бюджетами распределяются практически поровну, в последние годы удельный вес последних начал постепенно увеличивается.

Что касается распределения налогов в 2021 году, то налог на добавленную стоимость (за исключением бюджета г. Минска) распределяется между республиканским (75,9%) и местными (24,1%) бюджетами в соотношении 3 к 1. Доля налога на прибыль зачисляемого в местный бюджет составила 68,1%, в республиканский - 31,9%. Акцизы и налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности зачисляются в республиканский бюджет. Подоходный налог и налоги на собственность зачисляются в местные бюджеты.

Все риски концентрируются на уровне республиканского бюджета, что хорошо для бюджетов регионов, где сосредоточены социальные обязательства. Доходы республиканского бюджета с 2016 по 2018 имели тенденцию к росту, а с 2018 по 2020 год - к снижению.

6. Бюджет начала 2021 года исполнялся в условиях замедления экономической активности, были проблемы, связанные с неблагоприятной эпидемиологической ситуацией в Беларуси и основных странах - торговых партнерах. Кроме того, в первом полугодии 2022 были определенные трудности в внешнеэкономической сфере в связи с наложенными на Беларусь и Российскую Федерацию - главного партнёра Беларуси - санкциями. Все эти причины повлияли на сокращение некоторых показателей государственного бюджета Республики Беларусь.

7. К основным проблемам, выявленным в сфере доходов государственного бюджета, можно отнести высокий показатель налоговой нагрузки (23,5% к ВВП в 2021 г., что больше на 0,7 п.п в сравнении с 2020 г.), и кроме этого относительно высокие ставки налогов, понижение которых положительно повлияло бы на развитие экономики Республики Беларусь. Существует определенное несовершенство структуры доходов бюджета, в частности, это проявляется в диспропорциях между различными видами доходов.

8. Изучение теории исследуемой проблемы, анализ действующей бюджетной системы Республики Беларусь в этом контексте позволило сформулировать следующие возможные направления повышения эффективности доходов государственного бюджета:

а) снижение налоговых ставок и показателя налоговой нагрузки;

б) реструктуризации доходов бюджета, с целью оптимального сочетания прямых и косвенных налогов, налоговых и неналоговых платежей, доходов бюджета и целевых фондов;

в) укрепления и развития законодательных основ налогообложения, включая разграничение полномочий различных ветвей власти в регулировании обложения налогами;

г) перехода к многовариантному составлению проекта бюджета и бюджетов развития.

Такие меры по совершенствованию налоговой системы, как части бюджетной, будут способствовать росту доходов бюджета, и как следствие, экономическому росту страны.

Список использованных источников

1 Государственные финансы: учебно-методический комплекс для студентов спец. 1-25 01 07 и слушателей ИПК УО «ПГУ» спец. 1-25 01 75 / сост. М.А. Авилкина; Полоцкий гос. ун-т. ? Новополоцк: ПГУ, 2007. ? 128 с.

2 Сорокина, Т.В. Государственный бюджет: электронный учебно-методический комплекс для студентов специальности 1-25 01 04 «Финансы и кредит» [Электронный ресурс]/ Т.В. Сорокина.? Минск: БГЭУ, 2015.? Режим доступа: http://edoc.bseu.by:8080/handle/edoc/20192.? Дата доступа: 08.11.2022.

3 Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы: учеб. пособие / А.Г. Грязнова, Е.В. Маркина, 2012. - 490 с.

4 Государственный бюджет: учеб. пособие / Т.В. Сорокина [и др.] под ред. Т.В. Сорокиной. - Минск% БГЭУ, 2019. -559 с.

5 Финансы: учебник / [А.И. Архипов и др.]; под ред. А.И. Архипова, И.А. Погосова. - Москва: Проспект, 2009. - 627 с. - Библиография: с. 591.

6 Бюджетный кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 16 июля 2008 г., №421-З: в ред. Закон Республики Беларусь от 31 декабря 2013 г., №97-З // [Электронный ресурс] / Нац. правовой интернет-портал Республики Беларусь. - Минск, 2008. - Дата доступа: 09.11.2022.

7 Теория финансов: пособие по одноименному курсу для студентов специальности 1-25 01 04 - Финансы и кредит / С.Е. Витун; М-во образования Республика Беларусь, УО «Гродненский гос. ун-т им. Я. Купалы». - Гродно: ГрГУ им. Я. Купалы, 2006. - 99 с.

8 Финансовая система Республики Беларусь: курс лекций / Л.И. Леутина, Т.Г. Струк; Академия упр. при Президенте Республика Беларусь. - Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2010. - 142,

9 Финансы: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» и «Менеджмент» (квалификация (степень) «бакалавр») / П.Н. Шуляк, Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова; под ред. П.Н. Шуляка. - Москва: Дашков и К, 2017. - 382 с.

10 Государственный бюджет: учебно-методическое пособие / Е.В. Васина, Т.Г. Ролева, Т.И. Хоменко; УО «Частный ин-т упр. и предпринимательства». - Минск: Частный институт управления и предпринимательства, 2015.

11 Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2020 года №73-З «О республиканском бюджете на 2021 год» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://pravo.by/document/? guid=12551&p0=H12000073&p1=1. ? Дата доступа: 09.11.2022

12 Финансы: учеб. пособие: в 2 ч. / Т.И. Василевская [и др.]; под общ. ред. Т.И. Василевской, Т.Е. Бондарь. - Минск: БГЭУ, 2016. - Ч. 1. -259 с

13 Аналитический доклад «О состоянии государственных финансов Республики Беларусь» за январь-декабрь 2016 года [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. - Минск, 2016. - Режим доступа: https://www.minfin.gov.by/upload/bp/doklad/2016/yd2016.pdf - Дата доступа: 16.11.2022.

14 Аналитический доклад «О состоянии государственных финансов Республики Беларусь» за январь-декабрь 2017 года [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. - Минск, 2017. - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/upload/bp/doklad/2017/yd2017.pdf - Дата доступа: 16.11.2022.

15 Аналитический доклад «О состоянии государственных финансов Республики Беларусь» за январь-декабрь 2018 года [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. - Минск, 2018. - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/upload/bp/doklad/2018/yd2018.pdf - Дата доступа: 16.11.2022.

16 Аналитический доклад «О состоянии государственных финансов Республики Беларусь» за январь-декабрь 2019 года [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. - Минск, 2019. - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/upload/bp/doklad/2019/yd2019.pdf - Дата доступа: 16.11.2022.

17 Аналитический доклад «О состоянии государственных финансов Республики Беларусь» за январь-декабрь 2020 года [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. - Минск, 2020. - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/upload/bp/doklad/2020/ys2020.pdf. - Дата доступа: 19.11.2022.

18 Аналитический доклад «О состоянии государственных финансов Республики Беларусь» за январь-сентябрь 2021 года [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. - Минск, 2021. - Режим доступа: https://www.minfin.gov.by/upload/bp/doklad/2021/yj2021.pdf. - Дата доступа: 19.11.2022.

19 Теслюк, И.Е. Доходы государственного бюджета: макроэкономический анализ / И.Е. Теслюк // Научные труды Белорусского государственного экономического университета: юбилейный выпуск. В 2 т. Т. 2 / Белорусский государственный экономический университет; [ред. кол. В.Н. Шимов (пред.) и др.]; М-во образования Республики Беларусь, Белорус. гос. экон. ун-т. - Минск: БГЭУ, 2003. - С. 224-238.

20 Сбалансированность бюджетов как основа эффективной экономики // Информационный портал [Электронный ресурс]. ? Режим доступа: http://www.bibliofond.ru/view.aspx? id=665950. ? Дата доступа: 08.11.2022.

21 Налоговая нагрузка на экономику Республики Беларусь // Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь [Электронный ресурс] - 2020 г. - Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/nalog-nagruzka-economica-ru/. ? Дата доступа: 16.11.2022

22 Налоговая нагрузка на экономику Республики Беларусь // Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь [Электронный ресурс] - 2019 г. - Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/nalog-nagruzka-economica-ru/. ? Дата доступа: 16.11.2022

23 Ермольчик, Н. Формирование доходов государственного бюджета и основные пути их увеличения в условиях рыночных отношений / Н. Ермольчик // Социально-ориентированная экономика Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития: материалы II республиканской студенческой научно-практической конференции, Бобруйск, 24 апреля 2007 г. / [ред. кол. В.Н. Гавриленко и др.]; М-во образования Республика Беларусь, УО «Белорусский гос. экон. ун-т». - Минск: БГЭУ, 2007. - С. 76-77.

24 О республиканском бюджете на 2021 год [Электронный ресурс]: Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2020 №73-З // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. - Режим доступа: https://pravo.by/document/? guid=12551&p0=H12000073&p1=1. - Дата доступа: 19.11.2022.

25 Матяс, А. Отдельные проблемы формирования и исполнения бюджета Республики Беларусь/ А. Матяс // Белорусский банковский бюллетень. ? 2003. ?N39.

26 Бюджет Беларуси может недополучить в 2020 году до Br4 млрд из-за пандемии и ситуации с нефтью - Минфин [Электронный ресурс]. Режим доступа: - https://www.belta.by/economics/view/bjudzhet-belarusi-mozhet-nedopoluchit-v-2021-godu-do-br4-mlrd-iz-za-pandemii-i-situatsii-s-neftjju-401528-2020/. ?Дата доступа: 19.11.2022.

27 Исполнение бюджета за 9 месяцев 2021 года: значительного дефицита удастся избежать [Электронный ресурс] / Экономическая газета. - Режим доступа: https://neg.by/novosti/otkrytj/dohody-byudzheta-za-9-mesyacev-2021. ? Дата доступа: 16.11.2022.

28 Исполнение бюджета [Электронный ресурс]/ Министерство финансов Республики Беларусь. - Режим доступа: https://www.minfin.gov.by/ru/budget_execution/analytical_information/2021/bca4f22478464f1a.html. ? Дата доступа: 16.11.2022.

29 Исполнение бюджета сектора государственного управления (республиканский бюджет, местные бюджеты, государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения Республики Беларусь) за январь-октябрь 2021 года [Электронный ресурс]/ Министерство финансов Республики Беларусь. - Режим доступа: https://www.minfin.gov.by/ru/budget_execution/analytical_information/2021/fe0582bf3913459c.html. ? Дата доступа: 16.11.2022.

30 Бюллетень об исполнении консолидированного и государственного бюджета [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. - Минск, 2022. Режим доступа: https://www.minfin.gov.by/upload/bp/bulletin_cons/2021/2021.pdf. - Дата доступа: 16.11.2022.

31 Бюджет Республики Беларусь для граждан [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. - Минск, 2022. Режим доступа: https://www.minfin.gov.by/upload/bp/budjet/budjet2022.pdf. - Дата доступа: 19.11.2022

Размещено на Allbest.ru