Основы налогооблажения
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на отгруженную продукцию. Рассмотрение и характеристика специфики процесса начисления налога на добавленную стоимость в бухгалтерском учете. Определение налога на добавленную стоимость для перечисления в бюджет.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.07.2023 |
| Размер файла | 24,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Факультет бизнеса
Расчетно-графическое задание
Дисциплина: «Налогообложение»
Выполнил: Студент Абрамова И.В.
Проверил: Преподаватель Антоненко Е.С.
Факультет 38.03.02
Направление (специальность) подготовки 38.03.02- Менеджмент организации
Группа ДЭ-960
Шифр 093202401
Новосибирск 2021
Содержание
Теоретическая часть
Практическая часть
Задача 1
Задача 2
Задача 3
Список использованной литературы
Теоретическая часть
Вопрос №1 «Характеристика современной налоговой системы РФ: структура, принципы построения, тенденции развития».
Принципы налоговой системы РФ можно представить в виде следующих основных правил, характерных для построения любой налоговой системы. К ним можно отнести, в частности, следующие:
· обязательность;
· определенность;
· справедливость;
· рациональность;
· денежная оценка;
· гибкость;
· стабильность;
· однократность.
Обязательность предполагает обязанность уплачивать налоги для всех налогоплательщиков. Определенность характеризует установление определенных и ясных правил исчисления и уплаты налогов. Справедливость означает недопущение дискриминации отдельных налогоплательщиков, находящихся в сходных экономических условиях, и установление единства подходов к ним по вопросам налогообложения. Рациональность должна обеспечивать минимизацию затрат на сбор налогов, чтобы издержки фискальной функции налогообложения не превышали объем налоговых поступлений. Денежная оценка предполагает исчисление и уплату налогов в национальной валюте страны. Гибкость должна гарантировать чуткое реагирование государства на эффекты от налогообложения и обеспечивать способность адаптировать налоговую систему в зависимости от изменяющихся условий. В то же время модификация налоговой системы не должна происходить часто или допускать резкие изменения, т. е. должна сохраняться стабильность налоговой системы. Однократность налогообложения предполагает недопустимость повторного взимания налогов с одного и того же объекта за определенный период времени.
Методы налоговой системы предполагают установление конкретных механизмов, которые бы обеспечивали соблюдение заложенных принципов системы налогообложения, а также выполнение возложенных на нее функций. Так, к методу налоговой системы можно отнести налоговый контроль, который способствует не только реализации фискальной функции налоговой системы, но и достижению принципа обязательности в налогообложении.
Практическая часть
Задача 1
Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, занимается производством светодиодных светильников. В первом квартале текущего года показатели деятельности были следующими:
1. Выручка нетто - 1 050 890,00 руб.;
2. Прямые расходы представлены в таблице №1.
Таблица 1 - Прямые расходы организации за 1 квартал текущего года, руб.
|
Готовая продукция |
Прямые расходы, приходящиеся на остаток продукции на складе на конец отчетного периода |
Прямые расходы, приходящиеся на выпущенную продукцию в отчетном периоде |
|
|
А |
6 867,10 |
61 348,30 |
|
|
Б |
8 312,50 |
50 512,00 |
|
|
В |
2 455,50 |
51 649,00 |
|
|
Г |
6 335,10 |
28 050,70 |
3. Косвенные расходы - 321 859,00 руб.;
4. Данные об остатках готовой продукции на складе представлены в таблице №2.
Таблица 2 - Остатки готовой продукции на складе организации, ед.
|
Остаток на начало |
Остаток на начало |
Производство |
Реализация |
Остаток на конец |
|
|
А |
7 |
45 |
36 |
16 |
|
|
Б |
2 |
33 |
30 |
5 |
|
|
В |
5 |
34 |
31 |
8 |
|
|
Г |
7 |
17 |
12 |
12 |
5. Внереализационные расходы 2678,52 руб.
Задание:
Рассчитать налог на прибыль за 1 квартал текущего года. Расчеты оформить в таблице №3 и №4
Таблица 3 - Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на отгруженную продукцию
|
Готовая продукция |
Прямые расходы, приходящиеся на остаток продукции на складе на конец отчетного периода |
Прямые расходы, приходящиеся на выпущенную продукцию в отчетном периоде |
Прямые расходы, приходящиеся на отгруженную продукцию в отчетном периоде |
Прямые расходы, приходящиеся на остаток продукции на складе на конец отчетного периода |
|
|
А |
6 867,10 |
61 348,30 |
47 068,63 |
21 146,80 |
|
|
Б |
8 312,50 |
50 512,00 |
50 589,07 |
8 235,43 |
|
|
В |
2 455,50 |
51 649,00 |
42 742,55 |
11 361,95 |
|
|
Г |
6 335,10 |
28 050,70 |
17 192,9 |
17 192,9 |
|
|
Итого: |
23 970,20 |
191 560,00 |
157 593,15 |
57 937,05 |
Таблица 4 - Расчет налоговой базы за 1 квартал текущего года
|
Показатели |
Сумма |
|
|
1. Период, за который определяется налоговая база - 1 квартал текущего года |
||
|
2. Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде: |
||
|
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества и имущественных прав; |
1 050 890,00 |
|
|
3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов: |
||
|
- расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав; |
431 060,4 |
|
|
4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе: |
||
|
- прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав; |
619 829,6 |
|
|
5. Сумма внереализационных доходов |
0 |
|
|
6. Сумма внереализационных расходов |
2678,52 |
|
|
7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций |
2678,52 |
|
|
8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период |
617 151,08 |
|
|
9. Налог на прибыль |
123 430,22 |
Задача 2
Организация приобрела 25 апреля партию товаров для перепродажи на сумму 120 000,00 руб., в том числе НДС 20%. 27 апреля произошла реализация партии товаров на сумму 207 000,00 руб., в т.ч. НДС 20%.
Задание. Необходимо отразить начисление НДС в бухгалтерском учете и рассчитать НДС для перечисления в бюджет.
Решение:
Д 41.01 К 60.01-100 000-поступление товара;
Д 19.03 К 60.01-20 000-НДС входящий; Д 68. НДС К 19.03-20 000-НДС принят к вычету;
Д 60.01 К 51-120 000-оплата поставщику;
Д 62.01 К 90.01.1- 207 000- выручка с реализации товара; Д 90.03 К 68. НДС -34 500-НДС принят к вычету;
НДС для перечисления в бюджет: 34 500-20 000=14 500 Д 68. НДС К 51-14 500- НДС перечислен в бюджет. налог стоимость бюджет
Задача 3
Организация занимается оптовой торговлей стеклообоев. В ней числятся следующие сотрудники:
1. Генеральный директор - Шеремет Наталья Анатольевна (оклад 30 000,00 руб.), 1978 года рождения, 2 детей (15 и 17 лет);
2. Главный бухгалтер - Токмакова Ольга Николаевна (оклад 21 000,00 руб.), 1982 год рождения, 1 ребенок-инвалид (10 лет);
3. Менеджер - Иванова Марина Владимировна (оклад 20 000,00 руб.), 1980 год рождения.
Заработная плата выплачивается два раза в месяц - 15 числа (аванс 40 % от оклада) и 30 (31) числа (вторя часть заработной платы).
Задание:
1. Рассчитать НДФЛ по каждому сотруднику организации
2. Заполнить накопительную таблицу №5
Таблица 5 - Накопительная таблица по заработной плате для расчета НДФЛ за 1 квартал 2021 г.
|
Показатель |
Январь |
Февраль |
Март |
Итого за 1 кв. |
|
|
Генеральный директор |
|||||
|
Доход за месяц |
30000 |
30000 |
30000 |
90000 |
|
|
Доход за год |
30000 |
60000 |
90000 |
180000 |
|
|
Вычет за месяц |
2800 |
2800 |
2800 |
8400 |
|
|
Вычет за год (нарастающим) |
2800 |
5600 |
8400 |
16800 |
|
|
Налог исчисленный за месяц |
3536 |
3536 |
3536 |
10608 |
|
|
Налог исчисленный за год |
3536 |
7072 |
10608 |
21216 |
|
|
Главный бухгалтер |
|||||
|
Доход за месяц |
21 000 |
21 000 |
21 000 |
63 000 |
|
|
Доход за год |
21 000 |
42 000 |
63 000 |
126000 |
|
|
Вычет за месяц |
12000 |
12000 |
12000 |
36000 |
|
|
Вычет за год (нарастающим) |
12000 |
24000 |
36000 |
72000 |
|
|
Налог исчисленный за месяц |
1170 |
1170 |
1170 |
3510 |
|
|
Налог исчисленный за год |
1170 |
2340 |
3510 |
7020 |
|
|
Менеджер |
|||||
|
Доход за месяц |
20000 |
20000 |
20000 |
60000 |
|
|
Доход за год |
20000 |
40000 |
60000 |
120000 |
|
|
Вычет за месяц |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Вычет за год (нарастающим) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Налог исчисленный за месяц |
2600 |
2600 |
2600 |
7800 |
|
|
Налог исчисленный за год |
2600 |
5200 |
7800 |
15600 |
Список использованной литературы
1. Конституция РФ
2. Налоговый кодекс Российской Федерации /: Электронно-библиотечная система IPRbooks, 2017. -- 1269 c.
3. Косов М.Е. Налогообложение имущества и доходов физических лиц: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / Косов М.Е., Крамаренко Л.А., Оканова Т.Н.. -- Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. -- 431 c.
4. Косов М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: учебник для магистров, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», по программе «Налоги и налогообложение» / Косов М.Е., Крамаренко Л.А., Эриашвили Н.Д. -- Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. -- 431 c.
5. Вислова А.В. Индивидуальный предприниматель. Учет и налогообложение разных видов деятельности / Вислова А.В., Попова А.Г., Турсина Е.А.. -- Москва: Эксмо, 2014. -- 129 c.
6. Сахчинская Н.С. Региональные и местные налоги и сборы с организаций: курс лекций / Сахчинская Н.С.. -- Самара: Самарская гуманитарная академия, 2019. -- 76 c.
7. Налоги и налогообложение. Часть 1: учебное пособие / Е.Б. Шувалова [и др.].. -- Москва: Евразийский открытый институт, 2019. -- 328 c.
8. Тюрина Ю.Г. Налогообложение физических лиц: методические указания для подготовки к семинарским занятиям / Тюрина Ю.Г.. -- Оренбург: Оренбургский государственный университет, ЭБС АСВ, 2015. -- 50 c.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность, налогоплательщики и элементы налога на добавленную стоимость (НДС). Налоговый учет хозяйственных операций организации. Определение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Цели и задачи налогового планирования.
курсовая работа [82,3 K], добавлен 22.09.2011Экономическая природа налога на добавленную стоимость, его содержание, роль и функции. Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, пути его совершенствования.
курсовая работа [82,8 K], добавлен 15.08.2011Сущность и экономическая природа налога на добавленную стоимость, определение его объектов и плательщиков. Порядок начисления данного вида налога, его база, ставки и период. Правила уплаты налога на добавленную стоимость, ответственность за его неуплату.
контрольная работа [21,7 K], добавлен 21.06.2010Определение даты реализации товаров (работ, услуг) и роль счета-фактуры в расчете налога на добавленную стоимость. Анализ роли налога на добавленную стоимость в формировании доходов бюджета. Налоговый период и ставки налога на добавленную стоимость.
курсовая работа [183,0 K], добавлен 19.11.2014Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет, сроки уплаты. Совершенствование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, практика взимания.
курсовая работа [71,0 K], добавлен 24.10.2014Понятие и обоснование сущность налога на добавленную стоимость, принципы его начисления, оценка места в налоговых доходах федерального бюджета. Применение и рассмотрение взимания данного налога, ответственность за уклонение от уплаты по законодательству.
курсовая работа [62,2 K], добавлен 23.01.2015Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, его элементы. Логика исчисления НДС: выбор объекта налогообложения, определение налоговой базы и ставки, исчисление суммы налога, возникновение обязанности по его уплате; методика раздельного учета.
реферат [30,8 K], добавлен 08.03.2011Элементы транспортного налога. Определение суммы взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на прибыль. Начисление страховых взносов.
контрольная работа [1,1 M], добавлен 20.05.2015Определение величины налога на добавленную стоимость для перечисления в бюджет. Определение стоимости электроэнергии, выработанной из одной тонны угля, и НДС, который необходимо уплатить в бюджет. Рассчет величины налога на прибыль и суммы чистой прибыли.
контрольная работа [21,6 K], добавлен 17.11.2010Особенности косвенного налогообложения: российский и зарубежный опыт. Анализ экономического содержания, роли и функций налога на добавленную стоимость. Изучение порядка исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет и сроков его уплаты.
контрольная работа [40,5 K], добавлен 21.09.2013Роль налога на добавленную стоимость в экономике Российской Федерации. Анализ системы бухгалтерского учета и аудита расчетов предприятия ООО "Окошко" с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
дипломная работа [154,8 K], добавлен 07.06.2014Возникновение и развитие налога на добавленную стоимость. Экономико-правовая основа налога на добавленную стоимость и его роль в формировании бюджета Республики Казахстан. Действующая практика учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
курсовая работа [54,0 K], добавлен 17.02.2011Принципы и теоретические основы налогообложения предприятий, его сущность, объекты и плательщики налога на добавленную стоимость. Ставки и льготы по налогу, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Финансовое состояние предприятия.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 01.03.2010Изучение сущности и порядка расчета налога на добавленную стоимость - косвенного налога, формы изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
контрольная работа [27,7 K], добавлен 06.01.2011Экономическая сущность налога на добавленную стоимость и его развитие в России. Динамика поступлений налога в бюджет Российской Федерации. Государственные меры совершенствования налога и альтернативные направления развития. Введение единой ставки.
курсовая работа [33,7 K], добавлен 10.11.2013Основные элементы и сущность налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения, налоговая база, ставки и льготы. Основы исчисления и анализа налога на добавленную стоимость (на примере ООО "Сибирь"). Совершенствование косвенного налогообложения.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 09.11.2010Налог на добавленную стоимость. История возникновения и развития НДС в мире и в России. Особенности обложения НДС внешнеэкономической деятельности. Пример расчета налога на добавленную стоимость.
реферат [37,1 K], добавлен 16.12.2003Объекты налогообложения налога на добавленную стоимость. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Налоговые ставки, вычеты и порядок их применения. Порядок зачета и возмещения НДС. Налогоплательщики налога на имущество, сроки уплаты.
контрольная работа [36,5 K], добавлен 28.10.2011Изучение сущности налога на добавленную стоимость и его роли в формировании доходов бюджета Российской Федерации. Порядок и условия возмещения налога на добавленную стоимость налогоплательщиков из бюджета при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт.
дипломная работа [292,3 K], добавлен 28.02.2011НДС и история его возникновения. Плательщики налога на добавленную стоимость. Ставки НДС в России. Право на освобождение от исчисления налога и его уплаты. Порядок расчёта налога. Виды объектов налогообложения. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.
реферат [10,0 K], добавлен 15.12.2010
