Управление финансовой безопасностью предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Управление финансовой безопасностью предприятия



Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты управления финансовой безопасностью предприятия

1.1 Сущность и задачи управления финансовой безопасностью организации

1.2 Методы оценки финансовой безопасности предприятия

2. Оценка уровня финансовой безопасности ООО «Автодилер» и разработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовой безопасностью предприятия

2.1 Оценка уровня финансовой безопасности ООО «Автодилер»

2.2. Мероприятия по совершенствованию управления финансовой безопасностью предприятия

2.3 Оценка экономической эффективности мероприятий

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Условием обеспечения стабильности и эффективности деятельности предприятий является обеспечение необходимого уровня их финансовой безопасности, обеспечивающая рациональное использование материальных и финансовых ресурсов предприятий, устойчивость их финансового состояния. В этой связи тема курсовой работы является весьма актуальной.

Цель работы - разработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовой безопасностью предприятия ООО «Автодилер».

Для достижения данной цели в работе поставлены следующие задачи:

раскрыть сущность финансовой безопасности предприятия, исследовать теоретические аспекты управления финансовой безопасностью на предприятии;

провести оценку финансовой безопасности ООО «Автодилер»;

разработать рекомендации по совершенствование управления финансовой безопасностью ООО «Автодилер» и оценить их экономическую эффективность.

Объектом исследования в работе является организация ООО «Автодилер», предметом исследования - управление финансовой безопасностью предприятия.

Информационную базу исследования составили данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности ООО «Автодилер».

В процессе исследования применялись методы системного анализа и синтеза, методы математической статистики и финансового анализа.

Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и используемых источников и приложений.

В первой главе работы уточнена сущность понятия финансовой безопасности, раскрыты методы оценки финансовой безопасности.

Во второй главе работы проведена оценка уровня финансовой безопасности ООО «Автодилер».

В третьей главе работы разработаны практические мероприятия по совершенствованию управления финансовой безопасностью ООО «Автодилер», подкрепленные расчетами эффективности.

Практическая значимость исследования состоит в том, что предложенные рекомендации позволят повысить уровень финансовой безопасности ООО «Автодилер».



1. Теоретические аспекты управления финансовой безопасностью предприятия

1.1 Сущность и задачи управления финансовой безопасностью организации

Финансовая безопасность является одним из видов экономической безопасности предприятия.

Экономическая безопасность трактуется как состояние предприятия, характеризующееся его способностью наиболее эффективно использовать доступные ресурсы для обеспечения стабильной экономической и хозяйственной деятельности и запланированного развития [2].

К элементам экономической безопасности относятся:

- кадровая безопасность - состояние защищенности человеческого капитала организации от различных угроз техногенного и прочего характера;

- производственная безопасность - соответствие применяемых на предприятии технологий мировым стандартам, их уникальность и конкурентоспособность, а также совокупность мероприятий организационного и технического характера, направленные на предотвращении на производстве несчастных случаев;

- информационная безопасность - состояние защищенности корпоративных данных, при которой обеспечивается их конфиденциальность и целостность;

- финансовая безопасность - способность предприятия противостоять существующим и возникающим угрозам и рискам, стремящимся причинить финансовый ущерб предприятию, нежелательно изменить структуру капитала или привести предприятие к банкротству;

- научно-техническая безопасность - способность предприятия обеспечить защиту результатов интеллектуальной собственности, ценной научно-технической продукции от недобросовестных конкурентов;

- правовая безопасность - предполагает всестороннее юридическое обеспечение деятельности организации, грамотную правовую работу с контрагентами и властью, решение иных правовых вопросов;

- экологическая безопасность - предполагает соблюдение норм экологических стандартов по технологиям и выпускаемой продукции, минимизации затрат на штрафы за нарушение норм экологического законодательства [7].

Таким образом, финансовую безопасность организации можно определить как состояние защищенности финансовых интересов предприятия от реальных и потенциальных внешних и внутренних угроз на базе эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов.

Объектами управления в рамках управления финансовой безопасностью являются:

имущественное и финансовое состояние организации;

структура капитала организации;

денежные средства и денежные потоки организации;

состояние расчетов организации с партнерами (клиентами, заказчиками, продавцами и подрядными организациями), персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами;

операции с связанные с увеличением или уменьшением капитала;

система управления финансовыми рисками;

системы бюджетирования и бизнес - планирования и т.п. [2].

Целью управления финансовой безопасностью предприятия является обеспечение устойчивого финансового положения предприятия [11].

К задачам управления финансовой безопасностью относятся:

идентификация и оценка внешних и внутренних угроз финансовой безопасности предприятия;

установление системы приоритетных финансовых интересов предприятия, требующих защиты в процессе его развития;

определение индикаторов финансовой безопасности предприятия;

оценка уровня финансовой безопасности предприятия;

определение стратегических направлений укрепления финансовой безопасности предприятия;

разработка мероприятий, направленных на обеспечение финансовой безопасности предприятия;

разработка системы мониторинга реализации мероприятий по обеспечению финансовой безопасности предприятия, оценка их эффективности [12].

Логика обеспечения финансовой безопасности обусловлена необходимостью оценки угроз финансовой безопасности и их нивелирования.

1.2 Методы оценки финансовой безопасности предприятия

Важную роль в управлении финансовой безопасностью предприятия играет оценка уровня финансовой безопасности предприятия.

Существуют различные подходы к оценке финансовой безопасности предприятия - количественные и качественные.

К количественным методам относятся анализ финансового состояния предприятия, оценка вероятности банкротства предприятия, интегральные методы оценки [3, 8, 9].

Помимо количественных показателей для определения уровня финансовой безопасности организации ряд авторов предлагают использовать методы маркетинга, в числе которых SWOT-анализ и PEST -анализ, для выявления и оценки возможностей и угроз от внешних воздействий [7].

SWOT-анализ представляет собой метод стратегического планирования и анализа ситуации, положения предприятия в текущий момент и факторов, оказывающих влияние на его изменение в будущем. Для целей оценки финансовой безопасности организации данный метод применяется для определения будущих угроз деятельности организации.

Интересным представляется подход Л.А. Запорожцевой к оценке финансовой безопасности предприятия. Финансовая безопасность определяется способностью предприятия контролировать финансовые обязательства, воспроизводственные процессы, финансовых результаты, рост стоимости организации. авторами предлагается комплекс показателе в рамках каждого выделенного поля контроля. Для каждого предлагаемого показателя авторами обоснованы рекомендуемые значения [4].

В таблице 1 представлены показатели финансовой безопасности предприятия и их пороговые значения согласно методике Л.А. Запорожцевой.

Таблица 1 - Показатели финансовой безопасности предприятия

Показатели	Методика расчета показателей	Допустимые значения
Достаточность денежных средств на счетах	ДДС = ДСФ/ФЗП*30/360 где: ДСФ - наличие денежных средств на счетах; ФЗП - годовой фонд заработной платы с отчислениями.	>1
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл = ОбА/КО, где ОбА - оборотные средства; КО - краткосрочные обязательства.	>1
Оборачиваемость дебиторской задолженности	ОДЗ = В/ ДЗср, где В - выручки от реализации продукции (работ, услуг); ДЗср - среднегодовая сумма дебиторской задолженности.	>12 п
Оборачиваемость кредиторской задолженности	ОКЗ = С/ КЗср г де С - себестоимость реализованной продукции (работ, услуг); КЗср - среднегодовая сумма кредиторской задолженности	>оборач. дебиторской задолженности
Коэффициент автономии	Ка = СК/ВБ, где СК - собственный капитал; ВБ - валюта баланса.	?0,5
Плечо финансового рычага.	Пфр = ЗК/СК, где ЗК - заемный капитал; СК - собственный капитал.	?1
Уровень инвестирования амортизации	УИА = ВИ/АО, где ВИ - валовые инвестиции за анализируемый период; АО - амортизационным отчислениям за анализируемый период.	> 1
Рентабельность активов	Ра = Чпр/ ВБ*100%, где Чпр - Чистая прибыль; ВБ - валюта баланса.	> индекса инфляции
Рентабельность собственного капитала	РСК = Чпр/ СК*100%, где Чпр - чистая прибыль; СК - собственный капитал	>рентабельности активов
Темп роста прибыли	ТРЧПР = ЧПРо/ЧПРб где ЧПРо - чистая прибыль отчетного периода; ЧПРб - чистая прибыль базисного периода	>темпа роста выручки
Темп роста выручки	ТРВ = Во/Вб, где Во - выручка от реализации продукции (работ, услуг) отчетного периода; Вб - выручка от реализации продукции (работ, услуг) базисного периода	>темпа роста активов
Темп роста активов	ТРА = Акп/ Анп где Акп - активы на конец периода; Анп- активы на начало периода	>1
Средневзвешенная стоимость капитала	WACC=У Сi* Vi где Сi - посленалоговая цена i-го источника средств; Vi - удельный вес i-го источника средств в общей их сумме.	< рентабельности активов
Экономическая добавленная стоимость	EVAt = NOPATt - WACC*ICt-1 где NOPATt - чистая операционная прибыль после уплаты налогов за период t, ICt-1 - инвестированный капитал (чистые инвестиции или чистые активы) на начало периода; WACC - средневзвешенная стоимость капитала	>0

Эффективная организация управления финансовой безопасностью на предприятии способствует эффективному управлению финансовыми, материальными, кадровыми ресурсами организации; позволяет оценить целесообразность совершения тех или иных финансовых операций, проверить корректность и законность совершенных финансовых операций.



2. Оценка уровня финансовой безопасности ООО «Автодилер» и разработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовой безопасностью предприятия

2.1 Оценка уровня финансовой безопасности ООО «Автодилер»

Проведем оценку уровня финансовой безопасности ООО «Автодилер» с использованием методики Л.А. Запорожцевой.

В таблице 2 представлены данные для оценки финансовой безопасности предприятия.

Таблица 2 - Данные для оценки финансовой безопасности ООО «Автодилер»

Показатель	2022 г.	2023 г.
1. Валовые инвестиции в основные средства (объем поступивших основных средств), тыс. руб.	971	0
2. Амортизация (начисленная по основным средствам), тыс. руб.	1085	2208
3. Годовой фонд заработной платы (с отчислениями), тыс. руб.	41543	48574
4. Индекс инфляции, %	11,94	7,42
5. Стоимость долгосрочных и краткосрочных кредитов, %	-	-
6. Стоимость собственного капитала, %	10,8	12,9
Расчет экономической добавленной стоимости
1. Собственный капитал, тыс. руб.:	254661	294524
- акционерный капитал	120	120
- нераспределенная прибыль	254541	294404
2. Заемный капитал, тыс. руб.:	0	0
- долгосрочные и краткосрочные кредиты	0	0
3. Совокупный инвестированный капитал, тыс. руб.	254661	294524
4. Доля собственного капитала	1,0	1,0
5. Доля заемного капитала	-	-
6. Стоимость собственного капитала, %	0,108	0,129
7. Стоимость долгосрочных и краткосрочных кредитов, %	-	-
8. Средневзвешенная стоимость капитала (WACC), % (стр. 4 Ч стр. 6 + стр. 5 Ч стр. 7 Ч (1-0,2))	0,108	0,129
9. Чистая прибыль, тыс. руб.	45016	49205
10. EVA, тыс. руб. (стр. 9 - стр. 3 Ч стр. 8)	17526	11089

В таблице 3 представлен расчет фактических значений показателей для предприятия.

Таблица 3 - Показатели оценки финансовой безопасности ООО «Автодилер» по методике Л.А. Запорожцевой

Показатели идентификации угроз безопасности	2022 г.	2023 г.	Допустимые значения
Достаточность денежных средств на счетах	0,01	0,03	>1
Коэффициент текущей ликвидности	8,70	12,13	>1
Оборачиваемость кредиторской задолженности	39,66	49,92	> Ко.дз
Коэффициент автономии	0,90	0,93	?0,5
Плечо финансового рычага.	0,11	0,08	?1
Уровень инвестирования амортизации	0,89	0,00	> 1
Рентабельность активов,%	17,0	15,97	> индекса инфляции
Рентабельность собственного капитала, %	18,7	17,44	>Ра
Темп роста прибыли	1,85	1,17	>темпа роста выручки
Темп роста выручки	1,29	1,26	>темпа роста активов
Темп роста активов	1,22	1,12	>1
Средневзвешенная стоимость капитала, %	10,8	12,9	< Ра
Экономическая добавленная стоимость	17526	11089	>0

Уровень финансовой безопасности предприятия определяется на основании оценки количества выявленных угроз или «опасностей».

В 2022 году уровень финансовой безопасности ООО «Автодилер» характеризуется как «средний» - количество выявленных опасных «контрольных точек» равно двум (ниже порогового уровня в 15%) - значения показателей «достаточность денежных средств на счетах» и «уровень инвестирования амортизации» не соответствуют допустимым значениям.

В 2023 году уровень финансовой безопасности ООО «Автодилер» характеризуется как «низкий» - количество выявленных опасных «контрольных точек» равно трем и более (выше порогового уровня в 15%) - значения показателей «достаточность денежных средств на счетах» и «уровень инвестирования амортизации» не соответствуют допустимым значениям, также темпы роста прибыли ниже темпов роста выручки.

2.2. Мероприятия по совершенствованию управления финансовой безопасностью предприятия

Оценка уровня финансовой безопасности предприятия с использованием методики Л.А. Запорожцевой показывает, что за 2023 год уровень финансовой безопасности ООО «Автодилер» характеризуется как «низкий».

Для ООО «Автодилер» выделим следующий комплекс мероприятий по совершенствованию управления финансовой безопасностью предприятия:

совершенствование системы мониторинга факторов внешней и внутренней среды предприятия, оценки уровня его финансовой безопасности с целью своевременного обнаружения угроз финансовой безопасности и принятия мер по их снижению;

повышение качества управления и контроля дебиторской задолженности для снижения рисков невыполнения обязательств покупателями и сокращения величины данной задолженности;

повышение квалификации сотрудников предприятия для повышения качества работы, избежания ошибок при оформлении бухгалтерских документов;

активизация маркетинговой деятельности, позволяющей снизить риски сокращения операционной прибыли предприятия.

Рассмотрим выделенные мероприятия.

Первое направление - совершенствование системы мониторинга факторов среды функционирования предприятия и проведение оценки уровня финансовой безопасности предприятия.

Для обеспечения финансовой безопасности целесообразно использование элементов риск-менеджмента. Для этого предлагается интеграция планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия и системы риск-менеджмента. Представим на рисунке 1 схему интеграции процедур риск-менеджмента и планирования для ООО «Автодилер».

Рисунок 1 - Интеграция процедур планирования деятельности ООО «Автодилер» и риск-менеджмента

финансовая безопасность

В числе ключевых рисков, несущих угрозы финансовой безопасности ООО «Автодилер», выделим следующие:

рыночные риски. Их причинами являются изменение рыночных цен на продукцию, увеличение доли рынка конкурентов, сокращение платежеспособности покупателей;

риск снижения доходности. Причины данного вида риска - увеличение затрат (материальных, транспортных затрат, затрат на оплату труда и т.д.) и сокращение показателей прибыли;

операционные риски. Их причинами являются ошибки, совершаемые сотрудниками предприятия при выполнения своих функциональных обязанностей;

риск ликвидности. Данный вид риска обусловливается сокращением величины денежных поступлений и ростом кредиторской задолженности;

кредитные риски. Данный вид риска может быть вызван несвоевременной оплатой предприятием материальных ценностей, а также несвоевременным поступлением оплаты от покупателей;

правовые риски, вызванные изменением законодательства, негативно отражающимся на финансовом положении предприятия.

Этап контроля и анализа исполнения планов также должен включать оценку рисков, их причин и последствий. На этом этапе необходима актуализация перечня рисков, влияющих на финансовую безопасность предприятия, прогноз развития факторов риска для принятия мер по снижению рисков и их негативных последствий.

Для ООО «Автодилер» в качестве мероприятий по снижению рисков выделим следующие:

методы снижения рыночных рисков: анализ состояния и тенденций развития автомобильного рынка, анализ цен конкурентов, активизация маркетинговой деятельности;

методы снижения операционного риска: повышение квалификации сотрудников предприятия;

методы снижения риска доходности: активизация маркетинговой деятельности, включая рекламные мероприятия для продвижения продукции;

методы снижения риска ликвидности: оптимизация дебиторской задолженности, контроль денежных потоков предприятия;

методы снижения кредитного риска: оценка надежности (кредитоспособности) покупателей, использование системы скидок за досрочную оплату поставленной продукции.

Второе направление - повышение качества управления дебиторской задолженностью, оптимизация дебиторской задолженности предприятия.

Величина дебиторской задолженности ООО «Автодилер» за анализируемый период стабильно увеличивалась: с 53023 тыс. руб. в 2021 году до 70217 тыс. руб. в 2022 году и 110706 тыс. руб. в 2023 году. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился с 17,21 в 2022 году до 14,75 в 2023 году (таблица 4).

Таблица 4 - Динамика оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Автодилер»

Показатели	Значения, т. р.	Темпы прироста, %
	2021 г.	2022 г.	2023 г.	2022 г. к 2021 г.	2023 г. к 2022 г.
Выручка	821941	1060206	1334503	29,0	25,9
Дебиторская задолженность	53023	70217	110706	32,4	57,7
Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество оборотов	16,31	17,21	14,75	-	-

В связи с этим необходимо усиление контроля расчетов с покупателями, своевременно выявлять сомнительные виды дебиторской задолженности (просроченная задолженность, задолженность по претензиям).

В рамках данного направления целесообразно использовать метод АВС-анализа, а также разработать процедуры взаимодействия с клиентами в случае нарушения условий оплаты.

АВС-метод заключается в ранжировании дебиторской задолженности по трем категориям, по мере убывания суммы долга:

категория «А» - наиболее крупная задолженность (50 - 60% от совокупных продаж в кредит). Следовательно, требует постоянного и тщательного учета и контроля;

категория «В» - задолженность средних размеров (примерно 30% объемов продаж в кредит). Безусловно, ее нужно регулярно проверять, но не очень часто;

категория «С» - мелкие суммы задолженности (примерно 10% объемов продаж в кредит) [11].

Для целей оптимизации дебиторской задолженности ООО «Автодилер» и ускорения ее оборачиваемости можно использовать факторинг. Факторинг способствует ускорению расчетов и обеспечивает следующие преимущества для предприятия-поставщика:

возможность финансирования текущей деятельности за счет средств банка (или специализированной факторинговой компании) до наступления срока платежа;

уменьшение кредитного риска предприятия;

возможность получения от информации о кредитоспособности фирм -покупателя от факторинговой компании.

Для ООО «Автодилер» целесообразно использовать факторинг без регресса, который предполагает финансирование предприятия-поставщика с отсрочкой платежа, по условиям которого банк принимает на себя все риски по выплатам за реализованную продукцию. После оценки платежеспособности предприятия-покупателя продукции банк заключает договор факторингового обслуживания с поставщиком, в рамках которого оплачивает предприятию-поставщику сумму поставки после отгрузки продукции, а затем взыскивает задолженность у покупателя.

Факторинг позволит сократить дебиторскую задолженность, что в свою очередь, приведет к следующим результатам: на расчетный счет ООО «Автодилер» поступят денежные средства, которые можно использовать на финансирование операционной деятельности; произойдет ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение денежных средств из оборота.

Третье направление - повышение квалификации сотрудников. Обучение сотрудников бухгалтерии и экономического отдела возможно на курсах повышения квалификаци по программе «Новое в бухгалтерском учете и налогообложении» и «Риск-менеджмент».

В рамках программы «Новое в бухгалтерском учете и налогообложении» предлагается:

обзор основных нововведений в бухгалтерском учете и налогообложении;

разбор наиболее актуальных проблемных ситуаций, которые возникают в практической деятельности профессионального бухгалтера,

обзор судебно-арбитражной практики решения этих ситуаций.

Четвертое направление - активизация маркетинговой деятельности для предотвращения сокращения операционной прибыли предприятия.

Решение данной задачи предполагает усилия по активизации рекламной кампании, позволяющей увеличить объемы продаж, выручки и прибыли. Затраты на реализацию рекламной кампании, как правило, высокие, в связи с чем нужно очень взвешенно подходить к выбору средств рекламы.

В последние году особую популярность приобрела реклама в сети Интернет. ООО «Автодилер» с учетом специфики ее деятельности (торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями) также актуально размещение рекламы в сети Интернет.

Один из эффективных способов продвижения товаров предприятия - использование социальных сетей, дающих возможность наладить эффективную коммуникацию между компанией и клиентом. С учетом специфики ООО «Автодилер» можно использование социальных сетей для продвижения продукции предприятия.

2.3 Оценка экономической эффективности мероприятий

Проведем оценку эффективности предложенных мероприятий.

Мероприятия по оптимизации дебиторской задолженности. В таблице 5 с использованием АВС-метода представим ранжирование дебиторов (покупателей) ООО «Автодилер».



Таблица 5 - Ранжирование дебиторов ООО «Автодилер» с использованием АВС-метода

Категория дебиторов	Наименование дебиторов	Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. (на 31.12.2023 г.)	В том числе сумма просроченной дебиторской задолженности, тыс. руб.	Максимальный период просрочки платежа, дни
А	Дебитор 1	7702	1649	30 - 90
	Дебитор 2	7248	2063	30 - 90
	Дебитор 3	6804	2028	> 90
	Дебитор 4	5854	1252	30 - 90
	Дебитор 5	5686	1711	30 - 90
	Дебитор 6	5616	1838	30 - 90
	Дебитор 7	5397	1133	> 90
	Дебитор 8	4550	2248	10 - 30
	Итого	48857	13922	-
В	Дебитор 9	2921	1452	30 - 90
	Дебитор 10	3665	1296	10 - 30
	Дебитор 11	3242	1312	>90
	Дебитор 12	3211	1047	>90
	Дебитор 13	3008	1258	30 - 90
	Дебитор 14	2863	0	Нет просрочки
	Дебитор 15	2250	655	>90
	Дебитор 16	2049	1163	30 - 90
	Дебитор 17	1782	0	Нет просрочки
	Дебитор 18	1077	0	Нет просрочки
	Итого	26068	8183	-
С	Дебитор 19	849	538	30 - 90
	Дебитор 20	566	214	10 - 30
	Дебитор 21	334	0	Нет просрочки
	Прочие	7442	2490	30 - 90
	Итого	9191	3242	-
Итого задолженность покупателей	84116	84116	25347

Сумма задолженности покупателей за поставленную продукцию в совокупной дебиторской задолженности ООО «Автодилер» на 31.12.2023 года составила 84116 тыс. руб. или 76%. Из этой суммы дебиторская задолженности 25347 тыс. руб. (30,1%) является просроченной задолженностью с различными периодами просрочки платежа.

Данные таблицы показывают, что многие дебиторы имели суммы задолженности с периодом просрочки свыше 90 дней.

Представим доли дебиторской задолженности покупателей с использованием АВС-метода в таблице 6.

Таблица 6 - Структура дебиторской задолженности ООО «Автодилер», %

Категория дебиторов	Доля дебиторской задолженности (на 31.12.2023 г.)	В том числе доля просроченной дебиторской задолженности (от 10 до свыше 90 дней)
А	58,1	16,6
В	31,0	9,7
С	10,9	3,9
Итого	100,0	30,1

Данные таблицы показывают, что наибольшая доля просроченной задолженности имеют дебиторы категории А - 16,6% от общей суммы просроченной задолженности покупателей.

По результатам проведенного АВС-анализа дебиторов необходимо разработать схемы взыскания просроченной дебиторской задолженности. На рисунке 2 представим последовательность работ по взысканию задолженности.

Проведем оценку эффективности использования факторинга для ООО «Автодилер».

Стандартные условия факторинга в коммерческих банках - это выплата в размере 90% от суммы поставок продукции по договору и обслуживание непросроченных задолженностей с отсрочкой до 90 дней.

Дебиторская задолженность предприятия с отсрочкой платежа до 90 дней (без просрочек) составляет 28009 тыс. руб. Факторинг целесообразно использовать для этой категории клиентов. Нужно отметить, что банки редко предоставляют факторинг без права регресса на период свыше 90 дней.

Комиссия в факторинге включает:

стоимость факторингового обслуживания;

процентную ставку за пользование денежными средствами;

фиксированный сбор за обработку документов.

Рисунок 2 - Последовательность работ по взысканию дебиторской задолженности ООО «Автодилер»

Для целей расчета используем условия факторинга без регресса коммерческого банка ПАО «Газпромбанк».

За факторинг банк взимает комиссию из суммы финансирования каждой поставки либо комиссия уплачивается по выставленным фактором счетам с определенной периодичностью.

Банк по договору факторингового обсдуживания:

предоставляет 90% от суммы долга. Задолженность предполагается взыскать с покупателя через 90 дней.

комиссионное вознаграждение составляет 2% (с включением фиксированного сбора за обработку документа),

процентная ставка за факторинговый кредит составляет 17%.

ООО «Автодилер» с использованием факторинга может сократить дебиторскую задолженность сроком погашения от 31 до 90 дней на 90%:

28009 Ч 0,9 = 25208 тыс. руб.

Процентная ставка за пользование денежными средствами составит:

((25208 Ч 0,17) / 365) Ч 90 = 1056,7 тыс. руб.

Стоимость факторингового обслуживания составит:

28009 Ч 0,02 = 560,2 тыс. руб.

Итого расходы предприятия составят:

1056,7 + 560,2 = 1616,8 тыс. руб.

Стоимость факторинга определяется как отношение дополнительных расходов предприятия к полученным денежным активам:

(1616,8 Ч 100) / 25208 = 6,4%

Использование факторинга эффективно, поскольку стоимость факторингового финансирования (6,4%) ниже, чем средневзвешенная процентная ставка по краткосрочным кредитам (16,7% в декабре 2023 года).

Сумма дебиторской задолженности в балансе ООО Автодилер» уменьшится на 25208 тыс. руб. и составит 85498 тыс. руб.

Проведем расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия с использованием сумм задолженности на конец года (таблица 7).



Таблица 7 - Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Автодилер» при использовании факторинга

Показатели	Значения на 31.12.2023 г.	Значения при использовании факторинга	Отклонение
Выручка, тыс. руб.	110706	85498	-25208
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	1334503	1334503	0
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	12,05	15,61	3,55
Период оборота оборачиваемости дебиторской задолженности	30	23	-7

При сокращении дебиторской задолженности и сохранении выручки на уровне 2023 года период оборота дебиторской задолженности сократится на 7 дней - с 30 до 23 дней.

Высвобождение денежных средств из дебиторской задолженности также положительно отразится на показателе абсолютной ликвидности, повысив уровень платежеспособности предприятия.

Следующее мероприятие - повышение квалификации сотрудников отдела бухгалтерии и экономического отдела. Обучение (онлайн) бухгалтера и экономиста планируется пройти по программам «Новое в бухгалтерском учете и налогообложении» и «Риск-менеджмент» - два сотрудника.

Стоимость обучения по программе «Новое в бухгалтерском учете и налогообложении» составит 4,7 тыс. руб., по программе «Риск-менеджмент» составит 4,3 тыс. руб. Продолжительность обучения 3 месяца (72 часа).

Также предполагается повышение заработной платы экономисту за выполнение функций по оценке и управлению рисками в целом на 30 тыс. руб. в год (включая отчисления на социальные нужды).

Дополнительные затраты на персонал составят 39 тыс. руб.

Следующее направление - активизация маркетинговой деятельности предприятия, разработка эффективной рекламной кампании. Для создания бизнес-аккаунта в Telegram и разработки контент-стратегии целесообразно прибегнуть к услугам специалистов. Стоимость работ по комплексному продвижению продукции предприятия составит 31 тыс. руб. (без учета НДС) в месяц и 372 тыс. руб. за 12 месяцев.

Затраты на рекламу и персонал в итоге составят 411 тыс. руб.

Рекламная кампания позволит увеличить объемы продаж примерно - на 3% - 5%. Обучение персонала позволит обеспечить достижение прогнозных значений роста выручки и целевое использование материальных и финансовых ресурсов предприятия.

Возьмем для расчетов минимальный процент 3%.

При увеличении объемов продаж на 3% выручка составит:

1334503 + 1334503?0,03 = 1374538 тыс. руб.

Затраты на рекламу будут отражаться в коммерческих расходах.

При расчете прибыли нужно учитывать структуру затрат предприятия:

статья «Себестоимость продаж» включает только переменные затраты (затраты на приобретение товаров для перепродажи);

статья «Коммерческие расходы» включает и переменную часть (транспортные расходы, премии сотрудникам) и постоянную часть (расходы на содержание склада, затраты на рекламу);

статья «Управленческие расходы» включает постоянные затраты (амортизация, заработная плата персонала, коммунальные платежи и прочие аналогичные затраты).

Дополнительные затраты на персонал

В таблице 8 представим фактические и прогнозные показатели прибыли предприятия.

Как показывают данные расчетов, прибыль от продаж увеличится на 3045 тыс. руб. или на 4,5% при увеличении выручки на 3%.

Рентабельность продаж увеличится на 0,1%:

Таблица 8 - Прогнозная прибыль ООО «Автодилер» в результате реализации рекламной кампании

Показатели	Значения, тыс. руб.	Отклонение
	Фактические (2023 г.)	Прогнозные	тыс. руб.	%
Выручка	1334503	1374538	40035	3,0
Себестоимость продаж (переменные издержки)	1210374	1246685	36311	3,0
Валовая прибыль	124129	127853	3724	3,0
Коммерческие расходы:	22364	23043	679	3,0
- переменные издержки (40%)	8946	9214	268	3,0
- постоянные издержки (60%)	13418	13829	411	3,1
Управленческие расходы (постоянные издержки)	33826	33826	0	0,0
Прибыль от продаж	67939	70984	3045	4,5

Соответственно в таблице 2, отражающей результаты оценки финансовой безопасности ООО «Автодилер» по методике Л.А. Запорожцевой, значение показателя «темп роста прибыли» превысит значение показателя «темп роста выручки». Это означает, что количество выявленных опасных «контрольных точек» будет равно двум (ниже порогового уровня в 15%), что характеризует уровень финансовой безопасности предприятия как «средний».



Заключение

Таким образом, исходя из результатов оценки уровня финансовой безопасности ООО «Автодилер», в качестве мероприятий, направленных на совершенствование управления финансовой безопасности, предложены мероприятия по совершенствование системы мониторинга факторов внешней и внутренней среды предприятия, повышению качества управления дебиторской задолженностью, повышению квалификации сотрудников предприятия, а также активизации маркетинговой деятельности предприятия.

В целях совершенствования системы мониторинга факторов внешней и внутренней среды предприятия предложена интеграция планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия и системы риск-менеджмента. Для реализации данного предложения, а также повышения качества работы, избежания ошибок в оформлении документов предложено повышение квалификации сотрудников предприятия.

Для повышения качества финансового контроля дебиторской задолженности предложено использование ABC-анализа, по результатам которого разработаны меры по оптимизации дебиторской задолженности. Реализация данных мер позволит сократить объем дебиторской задолженности и период ее оборота с 30 до 27 дней.

Для снижения рисков сокращения прибыли предприятия предложены меры по активизации рекламной кампании в сети интернет, что позволит увеличить прибыль от продаж на 4,5%.

Реализация предложенных мероприятий позволит повысить уровень финансовой безопасности предприятия, что говорит об их эффективности.



Список используемой литературы

Бородин А.И., Выгодчикова И.Ю., Наточеева Н.Н. Финансовый менеджмент: методы и модели: учебное пособие. М.: Дашков и К°, 2022. 302 с.

Гончаренко Л.П., Акулинин Ф.В. Экономическая безопасность: учебник для вузов / под общей редакцией Л. П. Гончаренко. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2023. 340 с.

Ефимова Н.П., Васильев А.А., Терехина С.А., Шилкина О.А. Внутренний финансовый аудит и риск-ориентированный внутренний контроль: учебник. М.: Изд-во Московского ун-та, 2021. 438 с.

Запорожцева, Л.А. В. Стратегическая экономическая безопасность в системе жизненного цикла предприятия: дис.... д-ра экон. наук: 08.00.05 / Запорожцева Людмила Анатольевна. - Тамбов, 2015. - 397 с.

Земсков В.В. Внутренний контроль и аудит в системе экономической безопасности хозяйствующего субъекта: учебное пособие. М.: Прометей, 2021. - 159 с.

Каледин С.В. Корпоративные финансы: учебник. СПб.: Лань, 2021. 478 с.

Катаев С.Е., Есипов А.В., Хвостов А.Б., Вольф Е.В. Финансовый мониторинг и контроллинг: учебное пособие. СПб.: Военмех, 2023. 99 с.

Лелюхин С.Е., Коротченков А.М., Данилова У.В. Экономическая безопасность в предпринимательской деятельности: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2020. 336 с.

Лисицына Е.В., Ващенко Т.В, Забродина М.В. Финансовый менеджмент: учебник / под научной редакцией К. В. Екимовой. 2-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2023. 183 с.

Мануйленко В.В., Шебзухова М.А. Система финансового контроллинга в корпорациях: содержание, виды, формы и инструментарий реализации / под научной редакцией В. В. Мануйленко. М.: Финансы и статистика, 2022. 324 с.

Савченко Н.Л., Воронов Д.С. Управление финансами промышленного предприятия: учебное пособие. М.: Ай Пи Ар Медиа, 2020. 243 с.

Санникова И.Н., Приходько Е.А. Экономическая безопасность: учебное пособие. Новосибирск: Новосибирский государственный технический университет, 2020. 103 с.

Харламова А.Ю. Стратегические аспекты экономической безопасности: учебное пособие. Челябинск: ЮУрГУ, 2021. 79 с.

Шадрина Г. В., Голубничий К. В. Экономический анализ: учебник для вузов. - 4-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2024. 463 с.

Штефан М. А., Замотаева О. А., Максимова Н. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации: учебник для вузов / под ред. М. А. Штефан. М.: Издательство Юрайт, 2024. 346 с.

Размещено на Allbest.ru

...