Деньги и неденежные цифровые активы как объекты гражданского права

Рассмотрение цифровых активов с точки зрения действующего законодательства. Анализ определения сути технологии распределенных реестров как способа оборота цифровых активов. Проведение исследования новой формы национальной валюты – цифрового рубля.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 02.09.2024
Размер файла 26,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Деньги и неденежные цифровые активы как объекты гражданского права

Абдулов Халим Халилович

Магистрант

Аннотация

Деньги и неденежные цифровые активы представляют большой интерес для исследования в связи с цифровизацией экономики. В статье рассмотрены цифровые активы с точки зрения действующего законодательства. Раскрыта суть технологии распределённых реестров как способа оборота цифровых активов. Исследована новая форма национальной валюты - цифровой рубль.

Ключевые слова: деньги, цифровые активы, цифровая валюта, цифровой рубль, криптовалюта, блокчейн.

Abstract

MONEY AND NON-MONEY DIGITAL ASSETS AS OBJECTS OF CIVIL LAW

Abdulov Khalim Khalilovich Master's Degree student The summary in English: Money and non-monetary digital assets are of great interest for research in connection with the digitalization of the economy. The article examines digital assets from the point of view of current legislation. The essence of distributed ledger technology as a way of turnover of digital assets is revealed. A new form of the national currency, the digital ruble, has been studied.

Key words: money, digital assets, digital currency, digital ruble, cryptocurrency, blockchain.

Анализ денег и цифровых активов особенно актуален в настоящее время в связи с бурным развитием технологий, изменению форм средств платежа и необходимостью их правового регулирования. Открываются новые возможности для хранения, передачи и использования активов. Понимание указанных процессов является не только актуальной, но и необходимой составляющей современного мира.

Общим признаком для объектов гражданских прав принято считать нормативно гарантированную возможность правового закрепления их за субъектами гражданского права [8, с. 3]. В связи с этим, в данной статье рассмотрим, каким образом возможно отнести деньги и цифровые активы к конкретному субъекту.

Деньги как объект гражданского права не стоит на месте. Они существенно изменились со своего возникновения, как по содержанию, так и по форме. Ю.М. Склярова и И.Ю. Скляров раскрывают деньги как эквивалент, способный обеспечивать всеобщую обмениваемость товаров, т.е. они представляют собой обособившуюся форму меновой стоимости [19]. В настоящее время деньги являются пока единственным универсальным средством платежа во взаимоотношениях между экономическими субъектами и государствами.

Наличные деньги представляют собой вещи в соответствии со ст. 128 ГК РФ, то есть являются объектом права собственности [2]. Наличными деньгами в Российской Федерации являются денежные знаки - бумажные и металлические предметы, наделенные Банком России признаками банкноты или монеты Банка России (Центрального банка РФ) (Далее - ЦБ РФ) [3].

Право собственности на деньги возникает в момент индивидуализации конкретным владельцем. Передача денег из рук одного лица в руки другого означает прекращение данного права. Наличные деньги потребляются только в процессе распоряжения ими. Их ценность не заключается в материальном объекте, а определяется их номинальной стоимостью. При этом деньги получают экономическую ценность исключительно по решению государственных органов.

Право собственности на наличные деньги привязано не только к самим купюрам и монетам, и даже не столько к ним, сколько к номиналу денежных средств.

Деньги нельзя передавать в пользование по договору аренды или безвозмездного пользования, их можно передать только в собственность.

Поскольку наличные деньги относятся к вещам, то при защите прав на наличные деньги используются именно вещно-правовые способы защиты. При этом наличные деньги не могут быть истребованы от добросовестного приобретателя (п. 3 ст. 302 ГК РФ) [2].

Субъективное право собственности дает его владельцу экономическую власть над объектом собственности. Однако следует отметить, что изменение стоимости денежных средств происходит самопроизвольно и спонтанно, оно не прекращается и находится вне контроля собственника денег.

Некоторые ученые, включая М.А. Коростелева, высказывают мнение, что необходимо выделить в правовом режиме денег право собственности и право на платежную силу, поскольку считают распространение на деньги вещных прав фиктивным, охватывающим лишь вещную «оболочку» денег, т.е. денежные знаки, но не деньги в целом. Нередко высказывается позиция, согласно которой признание денег вещами является пережившей свое время традицией [12, с. 12].

Безналичные деньги, в т.ч. цифровые рубли (о которых речь подробнее пойдёт дальше), определяются законодателем как имущественные права (ст. 128 ГК РФ) [2].

Существенным является указание на то, что безналичные денежные средства - это право требования кредитора к кредитной организации в денежном обязательстве, возникшем в результате заключения договора банковского счета (банковского вклада), представляющем собой правоотношение, в котором праву требования корреспондируется юридическая обязанность должника передать наличные деньги [13, с. 3].

В случае передачи клиентом банку определённой суммы денежных средств у него отсутствует право собственности на передаваемые вещи в силу того, что отсутствует материальная вещь, которая обуславливает наступление права собственности [11, с. 4].

В России безналичные денежные средства становятся деньгами благодаря действию правовых норм, обеспечивающих основные функции денег (соизмерения стоимостей, платежа, накопления) и устанавливающих ограничения на их использование [13, с. 4].

Использование интернета позволило сократить время совершения сделок, в т.ч. с помощью внедрения электронной подписи, благодаря развитию технологий снизился избыточный контроль со стороны государственных органов, в торговых цепочках убираются лишние посредники, и т. д.

В последние годы цифровизация быстро изменила рынок платежей и изменила поведение потребителей во многих частях мира. Использование безналичных денежных средств стремительно растет, в том числе и в России. По итогам 2023 года доля безналичных расчетов в розничном обороте России достигла рекордного уровня - 83,4%, что на 5,3% больше, чем годом ранее. Почти 40% удаленных транзакций осуществлялись физическими лицами через Интернет и (либо) мобильные устройства связи. Для организаций, не являющихся кредитными, доля платежей через Интернет составила 58% [21].

Вследствие этого можно сделать вывод, что доля безналичных операций продолжит расти, вытесняя наличные денежные средства.

Происходит трансформация ценностей. Если раньше деньги были универсальным и практически единственным средством платежа, то теперь на эту роль претендуют цифровые активы. Перед властями стоит задача регулировать возникающие изменения таким образом, чтобы обеспечить информационную безопасность государства. Следует активно изучать развитие цифровых элементов общественных отношений и связанные с этим риски.

Столетие назад было даже трудно представить, что некоторые активы будут существовать исключительно в электронном виде. В то же время следует понимать, что не вся электронная информация, генерируемая, обрабатываемая, хранящаяся и передаваемая компьютером, является цифровым активом.

Цифровыми активами является всё то, что существует только в цифровой форме и поставляется с отдельным правом использования или разрешением на использование. Как указывает В.А. Лаптев, их можно обозначить термином «интернет-ценности» или «интернет-имущество», поскольку существование и гражданский оборот цифровых активов возможен только с использованием информационно -телекоммуникационной сети «Интернет» [14, с. 2].

На данный момент в законодательстве не существует единого понятия и единой классификации цифровых активов. Считаем, что необходимо внести ясность в этом вопросе, закрепив определение на законодательном уровне.

Поскольку Россия - участник Евразийского экономического союза, то мы можем обратить внимание на понятие, данное в Решении Высшего Евразийского экономического совета от 11.10.2017 №12. В нём цифровой актив определён как «совокупность информации в цифровой форме и средств по её обработке, собранная на основе конкурентной бизнес-модели, использование которой приводит к получению экономических выгод» [1].

По мнению Лосевой О.В., главной особенностью цифрового актива является наличие у него уникального идентификатора, который может подтвердить подлинность актива и указать его «имя» и местоположение в информационной системе, а также ограничить доступ других пользователей с помощью криптографических или других средств защиты [15].

Чтобы связать результат кодирования с цифровым активом, необходимы четкие критерии, позволяющие рассматривать активы как товары и объекты транзакций. Не следует путать цифровые активы с оцифрованными данными, например, цифровой копии картины на сайте музея и т. д., которые в основе своей имеют материальную природу, облегчают выполнение определенных функций, но не являются в чистом виде активами, имеющими стоимость.

В научной литературе для отнесения объекта к цифровому активу выделяют три составляющие: экономическая (стоимостной, финансовый, бухгалтерский аспекты), юридическая (гражданско-правовой аспект и цифровые права) и технологическая (идентификация в информационной системе как результат применения цифровой технологии) [15].

Исследователями, в частности, по отношению к объектам гражданских прав предлагается классифицировать цифровые активы на следующие группы: активы с явно определенным режимом правового регулирования (цифровые финансовые активы, результат интеллектуальной деятельности в цифровой форме, доменные имена, цифровая валюта), активы с неявно определенным режимом правового регулирования (токены как цифровые права, криптовалюта), активы с неопределенным режимом правового регулирования (виртуальное имущество, имущество в социальных сетях, цифровой контент сайта) [16, с. 11].

Цифровые права в гражданском права рассматриваются как отраслевое понятие, введенное Федеральным законом от 18.03.2019 №34 -ФЗ. Ими признаются именуемые в таком качестве в законе обязательственные и иные права, содержание и условия осуществления которых, определяются в соответствии с правилами информационной системы, отвечающей установленным законом признакам. Обладателем цифрового права признается лицо, которое в соответствии с правилами информационной системы имеет возможность распоряжаться этим правом [5].

Цифровыми финансовыми активами признаются цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы [6].

По своей сути, цифровые права представляют собой уже известные нам имущественные права, но представленные в электронной форме в виде цифрового кода, т.е. права переведены в цифровую форму.

В этой связи Гузнов А.Г., Михеева Л.Ю. и др. отмечали технологическую нейтральность норм ст.128 ГК РФ и четкое определение места цифровых активов в системе гражданских прав [10].

Признание цифровой валюты имуществом вытекает также из положений ч. 4 ст. 68 Закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» [4]. Также признание криптовалют имуществом подкрепляется материалами судебной практики. В частности, Верховный суд РФ при рассмотрении кассационной жалобы признал криптовалюту имуществом, а сделки по купле-продаже криптовалюты правомерными [7].

Таким образом, цифровой актив - это вид экономического актива, который является нематериальным и цифровым, созданный с помощью цифровой технологии, проявляющий свою стоимость (ценность) в информационной системе и способный к гражданскому обороту [16, с. 12].

Использование цифровых активов в качестве средств платежа в настоящее время допускается не во всех странах, в том числе запрещено оплачивать ими товары и услуги на территории России. Рубль является единственным законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории государства (140 ГК РФ) [2].

Для хранения и передачи цифровых активов, как финансовых, так и нефинансовых (например, изображения или объекты индустрии видеоигр), применяются технологии распределенных реестров (Далее - РР). Интерес к этим технологиям в настоящее время резко возрос. На практике термин «распределенный реестр» применяется как к базе данных, так и к ряду технологий, включая блокчейн [22].

В настоящее время крупнейшие мировые финансовые институты, регулирующие органы и технологические компании активно участвуют в исследованиях и разработках пилотных проектов в области технологии РР, а также выработке подходов к регулированию. В России был принят Федеральный закон от 31.07.2020 №259-ФЗ «О цифровых финансовых активах», который стал своего рода компромиссом между позициями различных государственных структур и ЦБ РФ. Данным законом впервые было закреплено понятие «распределенного реестра» и «цифровых финансовых активов».

Под РР понимается совокупность баз данных, тождественность содержащейся информации в которых обеспечивается на основе установленных алгоритмов [6].

Технология РР является подходом к обмену и хранению информации, при котором каждый участник может обладать полноценной копией реестра; синхронизация копий реестра осуществляется на основе протокола достижения распределенного консенсуса, т.е. соглашения среди участников на добавление новой информации; каждый участник взаимодействия может иметь доступ к истории транзакций. РР позволяют вести актуальные копии базы данных на нескольких узлах, тем самым обеспечивая повышенную операционную стабильность [22].

Блокчейн является вариантом реализации сети РР, в котором данные о совершенных транзакциях структурированы в виде цепочки (последовательности) связанных блоков транзакций. Стоит отметить, что не все сети РР работают на базе технологии блокчейн.

Технология PP основана на различных криптографических методах и инструментах. Например, цепочки блоков в блокчейне формируются с использованием механизмов хеширования. Проще говоря, хеширование - это преобразование с использованием специальных математических формул, в результате которого получается «хеш», который отображает данные в виде короткой строки, совершенно уникальной для каждого набора информации.

Транзакции, из которых состоят блоки в блокчейн, могут содержать не только передачу ценности (той же криптовалюты), но и передачу данных.

Распределенная база данных в блокчейне - это цепочка последовательных специальных блоков, каждый из которых содержит, помимо прочего, "хэш" предыдущего блока и его собственный серийный номер. Каждый новый блок подтверждает транзакции, содержащиеся в нем, и дополнительно подтверждает транзакции во всех предыдущих блоках цепочки. Это обеспечивает неизменность хранимой информации и делает невозможным исправление информации в цепочке без ущерба для ее целостности. Для обеспечения неизменности и аутентичности транзакций они также подписываются электронной цифровой подписью, которая проверяется с помощью открытого ключа отправителя транзакции. В этом случае значение хеш-функции из открытого ключа отправителя используется в качестве идентификатора отправителя, который служит механизмом идентификации членов сети [17, с. 2].

Таким образом, право собственности на актив, включая возможность передачи его другим лицам (достаточные средства на балансе), определяется наличием криптографических ключей [22].

По мнению исследователей, основным преимуществом таких систем состоит в исключении человеческого фактора при принятии решения системой, в результате чего складывается доверие к алгоритму и прозрачность системы [20, с .2].

Если упростить схему работы технологии блокчейн, то она выглядит следующим образом: 1. Лицо желает передать ценность (например, криптовалюту). 2. Транзакция заносится в блок. 3. Блок становится видимым всем участникам сети. 4. Участники сети подтверждают транзакцию. 5. Блок заносится в реестр и становится частью цепи. 6. Получатель становится обладателем ценности.

Блокчейн используется во всех областях, где требуется быстрая передача информации с высокой степенью защиты. В частности, технология используется для запуска и управления криптовалютами и цифровыми валютами, заключения смарт-контрактов, в банковском и юридическом секторах, а также в игровой индустрии. Технологии блокчейна также используются в работе государственных органов (например, при проведении и обработке результатов голосования) [24].

Большинство исследователей ставят под сомнение необходимость признания цифровых прав новым объектом права, поскольку считают, что цифровизация прав ведет не к появлению нового вида имущественных прав, существующему наряду с обязательственными, корпоративными, исключительными правами, а к их цифровому способу фиксации [9].

Токен как объект в «цифре», цифровой ключ дает возможность участникам цифрового оборота совершать определенные действия - транзакции, цифровые сделки, в экономическом смысле объектом купли - продажи может выступать любое имущественное право. Очевидно, в данном случае, что и токен, и криптовалюта удостоверяют имущественные права в определенном децентрализованном реестре. Примечательно, что токены юридически признаны ценной бумагой, например, в США [18].

На основе криптовалютных технологий реализуются проекты GameFi (от англ. game - "игра" и finance - "финансы"), сочетающие игровую механику и NFT. В таких проектах технология блокчейн позволяет покупать и продавать виртуальных персонажей и артефакты. NFT - вид токенов, где каждый экземпляр уникален, его нельзя заменить другим токеном. NFT указывает на владение активом в блокчейне и позволяет совершать сделки с виртуальными объектами, в частности, покупать музыку, фотографии, картины, рисунки [24].

Однако, необходимо понимать, что за высокими технологиями стоят и высокие риски. СМИ сообщают, что, по мнению исследователей, становится очевидным, что большая часть рынка цифровых активов характеризуется спекулятивным и оптимистичным ценообразованием, сильно отличающимся от реальной ценности товаров. Многие владельцы токенов сообщают, что инвестиции, например, в NFT, являются очень сомнительными. Общей тенденцией является резкое сокращение объема рынка криптоактивов, потерявшего с начала 2022 года около $2 трлн., что может объясняться ужесточением монетарной политики многими центробанками мира [28].

Что касается цифрового рубля, то его не следует путать с криптовалютами. Цифровой рубль - это новая (третья) форма национальной валюты нашего государства, которая полностью соответствует безналичному и наличному рублю и выпускается только ЦБ РФ [27].

В настоящее время цифровой рубль пока не получил массового распространения, поскольку проходит тестирование его использования. ЦБ РФ и группа банков начали эксперимент 15 августа 2023 г. В декабре прошлого года стало известно, что в рамках тестов было проведено уже почти 14 тыс. операций на 919 тыс. рублей в 11 российских городах [25].

Цифровые рубли будут храниться в цифровых кошельках граждан и организаций, открываемых на платформе ЦБ РФ. Операции с цифровыми рублями будут проходить только на указанной платформе (ст. 861 ГК РФ), при этом доступ к счетам будет возможен через привычные мобильные приложения банков и интернет-банки. Информацию об участниках платформы можно узнать из перечня на сайте ЦБ РФ [26].

По мнению ЦБ РФ, цифровой рубль должен стать платежным средством, независимым от ограничений банков в виде комиссий и лимитов. При этом, цифровые рубли могут быть немедленно переведены на ваш банковский счет, а затем, при желании, сняты наличными в банкомате или кассе банка [27]. цифровой актив валюта

В отличие от безналичного рубля цифровыми рублями можно расплачиваться без подключения к Интернету, они хранятся не в банках, а на специальной платформе ЦБ РФ, потому и ответственность за эти средства будет нести регулятор, а не кредитные организации. Каждый цифровой рубль будет представлять собой уникальный цифровой код. И это его ключевое отличие от безналичных денег. Цифровые рубли будут иметь свою маркировку, что роднит их в этом плане с номерами банкнот. Это позволит отслеживать перемещение денежных средств в электронных кошельках. Более того, предусмотрена возможность программировать цифровые деньги на определенные действия [23].

Внедряя такое платежное средство, полагаем, что государство желает лучше контролировать расходование бюджета, целевые траты, в связи с чем предполагается уменьшить затраты на администрирование платежей.

Исходя из вышесказанного, несмотря на сходство с криптовалютой, цифровой рубль, выпущенный Центробанком России, не является криптовалютой. В настоящее время законодательство позволяет покупать криптовалюту на зарубежных биржах, но запрещает ее выпуск и использование как средства платежа внутри страны. В отличие от криптовалют, цифровой рубль может быть эмитирован только Центробанком и его курс обеспечен золотовалютными резервами.

Сделав анализ научной литературы, можно утверждать, что криптовалюта не обеспечивает защиту прав пользователей, подвержена значительным колебаниям в цене, не принимается в качестве средства платежа во многих странах и не имеет централизованного контроля для обеспечения безопасности. В отличие от этого, цифровой рубль, поддерживаемый государством через ЦБ РФ, гарантирует стабильную работу и другие формы защиты. Похожесть цифрового рубля с криптовалютой проявляется в использовании децентрализованных реестров, где информация о транзакциях хранится и проверяется несколькими участниками. Децентрализация придает системе большую надежность и автономность: при сбоях в одной части сети другие продолжают функционировать, обеспечивая сохранность информации и проведение платежей.

Единицей учета в таких системах служит токен. Он используется для представления цифрового баланса в определенном активе или учета взаимозаменяемых цифровых активов. В токенах, которые применяются в криптовалютах, порядок определения цены зависит от баланса спроса и предложения. В случае с цифровым рублем это будет фиксированный курс, который всегда равен курсу национальной валюты.

Полагаем, что правительство приняло решение ввести цифровой рубль из-за опасений по поводу оттока капитала в частные цифровые валюты, что может нарушить финансовую устойчивость страны. Если Центробанк потеряет возможность контролировать выпуск и обращение новых цифровых денег, его влияние на кредитную политику банков сведется к минимуму. Это затруднило бы управление инфляцией и создало бы риск для стабильности национального курса валюты. В данном контексте цифровой рубль больше приносит пользы государству, чем гражданам.

Изучив общественное мнение насчёт новостей о тестировании и желании внедрить цифровой рубль, можно сделать выводы, что российское общество не понимает сути нововведений и даже в какой-то степени их боится. Среднестатистическому гражданину пока сложно говорить о какой - либо пользе цифровых активов, цифровых рублях и их перспективах. Всё больше необходимо приложить усилий по формированию финансовой грамотности населения как залога стабильности развития.

Считаем, что в настоящее время нам необходимо более детально изучить изменившиеся условия экономики, научиться быстро определять преимущества и риски в отношении цифровых активов, найти возможности безопасно хранить их и разумно использовать.

Литература

1. Решение Высшего Евразийского экономического совета от 11.10.2017 №12 «Об Основных направлениях реализации цифровой повестки Евразийского экономического союза до 2025 года»

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 11.03.2024)

3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 23.04.2024)

4. Об исполнительном производстве: федер. закон от 02.10.2007 №229-ФЗ (ред. от 06.04.2024)

5. О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации): федер. закон от 18.03.2019 №34-ФЗ

6. О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"): федер. закон от 31.07.2020 №259-ФЗ (ред. от 11.03.2024)

7. Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 02.02.2021 №44 -КГ20-17-К7, 22886/2019

8. Бикмуллина К.И. Объекты гражданских прав // Colloquium -journal. 2019. №27 (51).

9. Василевская Л.Ю. Токен как новый объект гражданских прав: проблемы юридической квалификации цифрового права / Л.Ю. Василевская // Актуальные проблемы российского права. - 2019. - № 5. - С.111-119.

10. Гузнов А.Г., Михеева Л.Ю., Новоселова Л. и др. Цифровые активы в системе гражданских прав // Закон. 2018. - № 5

11. Казанкова Т.Н., Трошенкова А.И. Правовая природа безналичных денег // E-Scio. 2019. №5 (32).

12. Коростелев М.А. Правовой режим наличных денег: к вопросу о совершенствовании гражданского законодательства России // Журнал российского права. 2012. №12 (192).

13. Крылов О.М. Деньги как безналичные денежные средства: вопросы правового регулирование в Российской Федерации // Правовое государство: теория и практика. 2019. №4 (58).

14. Лаптев В.А. Цифровые активы как объекты гражданских прав // Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России. 2018. №2 (42).

15. Лосева О.В. Цифровые активы: экономический, юридический и технологический контексты // Имущественные отношения в РФ. 2021. №11 (242).

16. Лосева О.В. Виды и классификация цифровых активов для целей стоимостной оценки // Имущественные отношения в РФ. 2022. №2 (245).

17. Мебония М.А. Технология блокчейн. Примеры блокчейна и его применение // Вестник науки. 2022. №12 (57).

18. Овчинников А.И., Фатхи В.И. Цифровые права как объекты гражданских прав //Философия права. - 2019. - № 3(90). - С.108.

19. Склярова Ю. М., Скляров И.Ю. Иностранные инвестиции: учеб. пособие / Ю. М. Склярова, И. Ю. Скляров Ставрополь: АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та, 2016. 156 с.

20. Федотова В.В., Емельянов Б.Г., Типнер Л.М. Понятие блокчейн и возможности его использования // European science. 2018. №1 (33).

21. Годовой отчёт ЦБ РФ за 2023 г., утв. Советом директоров Банка России 27.03.2024 (Официальный сайт Банка России) [Электронный ресурс].

22. Доклад ЦБ РФ «Развитие технологии распределённых реестров», декабрь 2017 г. (Официальный сайт Банка России) [Электронный ресурс].

23. Концепция цифрового рубля / Центральный банк Российской Федерации (Официальный сайт Банка России) [Электронный ресурс].

24. Сайт ООО ИА «Банки.ру» // [Электронный ресурс]

25. Сайт Социального фонда РФ // [Электронный ресурс]

26. Сайт Тинькофф Журнал [Электронный ресурс ].

27. Сайт ЦБ РФ // [Электронный ресурс]

28. Сайт портала TAdviser // [Электронный ресурс]

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Деньги как объект финансово-правового регулирования. Правовое положение, цели и функции Центрального банка, его органы управления и компетенция, активные и пассивные операции. Финансово-правовое обращение национальной и иностранной валюты в России.

    дипломная работа [1,2 M], добавлен 08.10.2015

  • История зарождения цифровых денежных средств в экономической науке. Создание биткоина как первой криптографической валюты. Построение онлайн-сервисов на базе блокчейна Etherium. Организация приема платежей. Отношение к криптовалютам в различных странах.

    курсовая работа [402,0 K], добавлен 09.06.2017

  • Проблемы анализа оборотных активов в современных условиях. Определение состава и использования материальных оборотных активов, движения дебиторской задолженности. Особенности использования оборотных активов в оценке платежеспособности организации.

    курсовая работа [1,0 M], добавлен 30.11.2010

  • Понятие "чистые активы" и порядок оценки их стоимости. Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа. Оценка стоимости чистых активов фирмы. Эффективность использования чистых активов.

    курсовая работа [31,8 K], добавлен 21.06.2007

  • История возникновения и развития денежных знаков и отношений, их формы. Металлические и бумажные деньги. Использование золота как средства укрепления национальной валюты. Функции и роль денег в воздействии на экономические процессы и развитие общества.

    реферат [38,8 K], добавлен 24.09.2014

  • Изучение состава и структуры имущества предприятия. Показатели эффективности использования активов. Структура источников формирования капитала. Оценка ликвидности баланса и платежеспособности УП "Минский хладокомбинат №1". Структура оборотных активов.

    контрольная работа [165,7 K], добавлен 24.11.2010

  • Теоретические основы возникновения национальной валюты в Республике Казахстан. Ее устойчивость - основная цель денежно-кредитной политики Национального Банка. Конвертируемость национальной валюты. Создание золотовалютных резервов и валютные интервенции.

    дипломная работа [756,1 K], добавлен 14.05.2009

  • Понятие, классификация и источники приобретения нематериальных активов. Общие вопросы амортизации, характеристика способов начисления амортизации нематериальных активов. Методика оценки рыночной стоимости интеллектуальной промышленной собственности.

    курсовая работа [60,9 K], добавлен 16.11.2009

  • Изучение теоретических и методических аспектов управления финансовыми активами предприятия. Общая характеристика активов ООО "Данак". Предложение мероприятий снижению производственных издержек, уменьшению дебиторской задолженности данной организации.

    курсовая работа [67,5 K], добавлен 30.04.2015

  • Специфика финансового рынка. Различие экономического смысла объема спроса на деньги и капитал, деньги и денежный доход. Категории спроса: со стороны сделок (операционный) и финансовых активов. Номинальный спрос на деньги. Формирование валютного курса.

    контрольная работа [41,7 K], добавлен 23.07.2009

  • Основные задачи статистики денежного обращения, расчет главных показателей: связь денежного оборота с реальным сектором экономики, виды ликвидных активов и коэффициенты денежной массы. Индексы измерения инфляции и покупательской способности рубля.

    контрольная работа [391,4 K], добавлен 04.12.2012

  • Экономическая сущность активов. Информационное обеспечение проведения анализа активов. Система показателей состояния и эффективности использования активов. Оборотные фонды и фонды обращения. Улучшение финансового состояния предприятия и его устойчивости.

    дипломная работа [190,9 K], добавлен 18.11.2013

  • Структура формирования и расчета прибыли ЗАО "Пищекомбинат". Группировка активов и пассивов предприятия. Анализ коэффициентов ликвидности. Динамика изменения оборотных активов организации. Показатели оборачиваемости и длительности оборота предприятия.

    презентация [357,5 K], добавлен 15.06.2011

  • Определение, классификация и критерии признания нематериальных активов в соответствии с МСФО 38 "Нематериальные активы". Внутренне созданный гудвил и отражение в финансовой отчетности внутренне созданных нематериальных активов в соответствии с МСФО.

    курсовая работа [2,2 M], добавлен 13.05.2023

  • Понятие и разновидности виртуальных денег, проблемы их внедрения. Схема платежа с помощью цифровых денег. Преимущества и недостатки электронных денег по сравнению с наличными. Принцип работы электронного кошелька. Характеристика видов пластиковых карт.

    реферат [91,0 K], добавлен 22.12.2013

  • Сущность анализа оборотных активов, их состав и структура. Характеристика хозяйственной деятельности ОАО "Завод стеновых материалов". Финансовое состояние предприятия. Анализ оборачиваемости оборотных активов. Оценка эффективности их использования.

    курсовая работа [642,9 K], добавлен 14.05.2011

  • Понятие внеоборотных активов. Особенности управления ими в условиях кризиса. Технология оценки эффективности использования внеоборотных активов на примере ОАО "Завод Старт" за 2004–2008 гг. Меры повышения экономической и финансовой безопасности фирмы.

    презентация [318,8 K], добавлен 14.10.2010

  • Виды финансовых активов: их характеристика. Соотношение риска и доходности финансовых активов. Модели оценки акций и облигаций. Стоимость капитала компании. Реструктуризация как инструмент управления ростом компании. Управление структурой капитала.

    курсовая работа [186,4 K], добавлен 24.11.2013

  • Проведение экспресс-анализа финансового состояния предприятия. Анализ ликвидности, состава, структуры и оборачиваемости оборотных активов предприятия. Рекомендации по повышению управления текущими активами и расчёт их экономической эффективности.

    курсовая работа [195,5 K], добавлен 22.01.2013

  • Отличительные черты компаний информационных технологий в контексте влияния на структуру капитала. Проведение исследования оптимальной структуры собственности в компромиссной теории. Особенность определения коэффициента ликвидности текущих активов.

    дипломная работа [1,7 M], добавлен 30.06.2017

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.