Налогообложение малого бизнеса как инструмент повышения его конкурентоспособности

Размещено на http://www.allbest.ru/

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА КАК ИНСТРУМЕНТ ПОВЫШЕНИЯ ЕГО КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ

Алексеева О.С. студент магистратуры

очно-заочной формы обучении по направлению подготовки

«Правовое обеспечение бюджетно-финансовой деятельности»

Аннотация

в работе представлены проблемы, с которыми столкнулись субъекты малого предпринимательства в 2023 году. Предложены пути снижения налогового бремени для малого бизнеса, пути решения развития системы налогового образования для субъектов малого предпринимательства.

Ключевые слова: экономика, налоги, система налогообложения, субъект малого предпринимательства, малый бизнес.

Abstract

Alekseeva O.S. TAXATION OF SMALL BUSINESS AS TOOL FOR INCREASING ITS COMPETITIVENESS

the paper presents the problems faced by small businesses in 2023. Ways to reduce the tax burden for small business, ways to solve the development of tax education system for small businesses are proposed.

Keywords: economy, taxes, taxation system, small business entity, small business.

Основная часть

Сложная экономическая ситуация на России требует активизации развития малого бизнеса. Поскольку именно этот сектор экономики характеризуется мобильностью, быстро реагирует на изменения, является существенной составляющей при наполнении бюджетов разных уровней, способен создавать новые рабочие места, способствовать развитию конкуренции, обеспечивать привлечение инвестиций и тому подобное. На сегодня основной задачей налоговой политики в государстве остается формирование условий для становления малого бизнеса, что будет способствовать дальнейшему развитию предпринимательской деятельности, увеличению поступлений в бюджет, созданию конкурентной среды и устранению схем злоупотребления в сфере начисления и уплаты налогов. Отечественные субъекты хозяйствования создаются и осуществляют дальнейшую хозяйственно-финансовую деятельность в соответствии с отечественным законодательством. В большинстве областей малый бизнес занимает важное место в национальной экономике, иногда обеспечивая большую долю внутреннего валового продукта, чем корпорации, холдинговые компании и другие крупные предприятия. Учитывая существенную роль малого бизнеса, вопрос государственной поддержки, соответствующего нормативно-правового обеспечения, налогообложения, упрощения требований к ведению бизнеса и составлению отчетности, сейчас очень актуален.

Развитие малого бизнеса положительно влияет на экономику страны, поскольку в связи с его развитием появляются новые рабочие места, а также с увеличением количества малых предприятий увеличивается и количество налогоплательщиков, а значит происходить больше налоговых отчислений в бюджет страны. Таким образом, можно сказать, что поддержка малого бизнеса - это своего рода инвестиции государства, которые потом возвращаются в виде налогов.

Государство поддерживает малый и средний бизнес в разных направлениях: выдает кредиты по сниженной ставке, предоставляет льготы на налоги, выдает гранты на развитие новых проектов и направлений.

В первую очередь предпринимателей интересуют налоговые льготы. Они позволяют экономить на налогах и оставлять в своем распоряжении больше оборотных средств. В 2023 году действуют налоговые каникулы, освобождение от НДС, пени рассчитываются по сниженной ставке, имущественные налоги оставлены на уровне 2022 года. Налоговые каникулы. До конца 2024 года продлено право регионов вводить нулевую налоговую ставку УСН или ПСН для вновь зарегистрированных ИП. Каникулы могут действовать до двух лет после регистрации ИП, подробности необходимо уточнять в региональном законодательстве. Пени при просрочке налогов и взносов. До конца 2023 года пени рассчитываются в размере 1/300 ставки ЦБ независимо от количества просроченных дней. Напомним, что по общему правилу в расчете пени применяются две ставки: 1/300 ставки ЦБ -- при просрочке до 30 календарных дней, 1/150 ставки ЦБ -- при просрочке более 30 дней. В 2023 году при любом количестве дней применяется ставка 1/300, то есть пени начисляются в минимальном размере.

Постановление Правительства № 1874 от 20.10.22 позволяет предпринимателям не сдавать отчетность в период прохождения службы по мобилизации. Налоговую отчетность можно не сдавать: В период прохождения военной службы по мобилизации, до 25-го числа третьего месяца после демобилизации. Исключение составляет отчетность по НДС, ее необходимо сдавать в установленные сроки. Аналогичная отсрочка введена в отношении уплаты налогов. Их можно не перечислять в период несения службы. Срок уплаты устанавливается на 28-е число третьего месяца после демобилизации. Если мобилизованный ИП был самозанятым, а в период службы утратил право на НПД, срок уведомления переносится на окончание четвертого месяца после демобилизации.

Налогообложение малого бизнеса является одним из важнейших факторов, влияющих на его конкурентоспособность. С одной стороны, налоговое бремя может стать серьезным препятствием для развития малого бизнеса, снижая его прибыльность и ограничивая возможности для инвестирования и расширения. С другой стороны, грамотное налоговое регулирование может способствовать повышению конкурентоспособности малого бизнеса, предоставляя ему льготы и преференции, которые позволят ему снизить издержки и повысить эффективность деятельности.

Возможные преимущества снижения налогового бремени для малого бизнеса:

Повышение прибыли. Снижение налогов приводит к увеличению чистой прибыли малого бизнеса, что может быть использовано для инвестирования в развитие бизнеса, увеличение заработной платы сотрудников или выплаты дивидендов владельцам бизнеса.

Улучшение финансового положения. Снижение налогов позволяет малому бизнесу улучшить свое финансовое положение, что может повысить его устойчивость к внешним факторам и сделать его более привлекательным для инвесторов.

Расширение возможностей для привлечения инвестиций. Снижение налогов может сделать малый бизнес более привлекательным для инвесторов, которые могут предоставить ему необходимые средства для развития бизнеса.

Повышение конкурентоспособности. Снижение налогов может помочь малому бизнесу снизить издержки и повысить эффективность деятельности, что сделает его более конкурентоспособным по сравнению с крупными компаниями.

Возможные недостатки снижения налогового бремени для малого бизнеса:

Уменьшение налоговых поступлений. Снижение налогов приводит к уменьшению налоговых поступлений в бюджет, что может негативно сказаться на государственных финансах.

Увеличение теневой экономики. Снижение налогов может стимулировать развитие теневой экономики, так как предприниматели будут стремиться минимизировать свои налоговые обязательства.

Снижение стимулов к повышению эффективности. Снижение налогов может привести к снижению стимулов к повышению эффективности деятельности малого бизнеса, так как предприниматели будут получать меньше прибыли от повышения эффективности.

Рекомендации по совершенствованию налогового регулирования малого бизнеса:

Совершенствование системы налогообложения малого бизнеса, направленное на снижение налогового бремени для малых предприятий. Это может быть достигнуто путем введения льгот и преференций для малых предприятий, а также упрощения налогового администрирования.

Усиление контроля за соблюдением налогового законодательства малыми предприятиями. Это позволит предотвратить злоупотребления со стороны малых предприятий и обеспечить справедливый уровень налогообложения.

Развитие системы налогового образования и консультирования для малых предприятий. Это позволит малым предприятиям лучше понять свои налоговые обязательства и воспользоваться предоставленными льготами.

В целом, снижение налогового бремени для малого бизнеса может быть эффективным инструментом повышения его конкурентоспособности. Однако важно, чтобы это снижение было обоснованным и не приводило к негативным последствиям для государственных финансов и экономики в целом.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ.;

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 года №146-ФЗ.;

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ.;

4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63ФЗ.;

5. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Размещено на Allbest.ru