Денежные средства: сущность и содержание

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Московский финансово-промышленный университет «Синергия»

Винокурова Анастасия Валентиновна,

магистрант

Аннотация

Деньги выполняют важнейшую роль в развитии экономики и социальной сферы. В хозяйственной деятельности предприятия деньги занимают центральное место. С их помощью можно определить величину издержек каждого вида продукции и их суммарную величину. А также величину полученной прибыли или понесенного убытка. Применение денег позволяет сопоставить выручку от реализации продукции с издержками на ее производство. В статье рассматривается понятие денежных средств. Приведены различные трактовки данного термина. Раскрыта сущность денежных средств, как экономической категории.

Ключевые слова: денежные средства, денежные потоки, денежные активы, отчет о движении денежных средств, анализ движения денежных средств.

Abstract

Moscow financial and industrial university «Synergy»

Vinokurova Anastasiya Valentinovna,

master's degree student

Cash: the essence and content

The summary in English: Honey plays a crucial role in the development of the economy and the social sphere. Money occupies a central place in the economic activity of an enterprise. With their help, you can determine the cost of each type of product and their total value. As well as the amount of profit or loss incurred. The use of money allows you to compare the proceeds from the sale of products with the costs of its production. The article discusses the concept of money. Various interpretations of this term are given. The essence of money as an economic category is revealed.

Keywords: cash, cash flows, cash assets, cash flow statement, cash flow analysis.

Основная часть

Денежные активы участвуют практически во всех видах операционной, финансовой и инвестиционной деятельности экономического субъекта, поддерживая жизнеспособность организации и формируя при этом потоки. Каждый факт хозяйственной жизни приводит к притоку или оттоку денежных активов, формируя непрерывный процесс движения денежных средств. В результате, денежные потоки пронизывают все хозяйственные операции экономического субъекта.

В экономической литературе даются различные трактовки денежного потока. К примеру, Бутова Е.С. предлагает рассматривать денежный поток как совокупность поступлений и выплат денежных средств, которые распределены по временным интервалам в ходе деятельности экономического субъекта.

Понятие денежного потока Будылина П.О. предлагает рассматривать как одно из фундаментальных понятий в финансовом менеджменте, так как это динамичный объект управления. При этом под денежным потоком предлагается понимать распределенное во времени движение денежных средств в наличной и безналичной формах, которое возникает в ходе хозяйственной деятельности и отдельных операций.

Наличие в достаточном количестве денежных активов создает финансовую независимость организации от внешних кредиторов, позволяют своевременно и в необходимом количестве направлять эти ликвидные активы на погашение необходимых платежей и задолженностей.

Денежные потоки в классическом их понимании, которое применяется при формировании бухгалтерской отчетности, могут быть классифицированы на денежные притоки, оттоки и на чистый денежный поток.

Если не распределять денежные потоки по видам деятельности, то такие денежные потоки можно идентифицировать как валовый денежный поток, который в ходе финансово - хозяйственной деятельности распадается на потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Первый из указанных разновидностей денежного потока представляет собой движение денежных средств, возникающее от осуществления основной деятельности хозяйствующего субъекта, включая денежные притоки от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг и связанные с этим расходные операции, формирующие денежные оттоки в организации (рисунок 1).

Рисунок 1. Притоки и оттоки денежных средств при выполнении основной деятельности экономического субъекта

Денежный поток от инвестиционной деятельности формируется в рамках инвестиционных операций по вложению денежных средств в различные финансовые активы, поступления от использования основных фондов, проценты и дивиденды от финансовых активов (рисунок 2).

Рисунок 2. Притоки и оттоки денежных средств при выполнении инвестиционной деятельности экономического субъекта

При реализации финансовой деятельности, связанной получением и привлечением займов короткого и длительного действия, финансовыми операциями с ценными бумагами и прочими финансовыми операциями, возникают одноименные денежные потоки, называемые финансовыми.

Движение притоков и оттоков денежных средств при выполнении финансовой деятельности экономического субъекта отражено на рисунке 3.

Рисунок 3. Притоки и оттоки денежных средств при выполнении финансовой деятельности экономического субъекта

Для оценки разнонаправленного движения денежных потоков рассчитывают чистый денежный поток, который характеризует финансовое состояние экономического субъекта и скорость изменения его рыночной стоимости и рассчитывается как разница между притоком и оттоком денежных средств. Значение данного расчетного показателя может быть положительное или отрицательное. При положительном его значении характеризует остаток денежных средств, а при отрицательном - недостаток.

Изученные отражены схематично на рисунке 4.

Данные рисунка характеризуют движение денежных средств и отражение их результатов в бухгалтерской отчетности организации. Наиболее полно движение денежных средств отражается в Отчете о движении денежных средств.

Рисунок 4. Совокупность и направления движения денежных потоков организации

деньги издержки прибыль убыток

Управление денежными потоками предполагает необходимость расчета длительности финансового цикла, планирования и анализа денежных потоков и обеспечение их рационального уровня.

Ключевой целью управления денежными потоками экономического субъекта является стремление на основе применения финансовых инструментов установления финансового равновесия с тем, чтобы наращивать денежный поток и обеспечивать его необходимый уровень для покрытия возникающих потребностей.

При этом важно достигать равновесия между достижением желаемой цели по максимизации чистого денежного потока и рисками, которые возникают в процессе движения денежных потоков хозяйствующего субъекта.

Чем выше оборот капитала, тем рациональнее управление денежными потоками, что позволяет минимизировать привлечение дорогостоящих заемных средств и обеспечить экономное использование собственных активов.

Финансово-хозяйственная деятельность экономических субъектов неразрывно связана с движением денежных потоков, обеспечивающих осуществление расчетных операций с юридическими и физическими лицами, контрагентами, собственниками, штатными и внешними работниками. В указанных отношениях участвует наиболее ликвидная часть активов экономического субъекта - это денежные средства. Их учет и документальное оформление строго регламентировано требованиями закона о бухгалтерским учете, требованиями Центробанка РФ и локальными актами. Для правильного управления денежными потоками следует провести анализ некоторых трактовок понятия денежных средств экономического субъекта в современной экономической литературе.

Размещено на Allbest.ru