Самозанятость - как особый вид налогового режима

Размещено на http://www.allbest.ru/

Алтайский государственный университет (г. Барнаул, Россия)

Самозанятость - как особый вид налогового режима

Гениман Е.Г.

Geniman E.G.

Altai State University (Barnaul, Russia)

SELF-EMPLOYMENT AS SPECIAL TYPE OF TAX REGIME

Abstract

the term "self-employment" has been actively used since 2018, when the professional activity tax appeared in Russia. This is a simplified tax regime with a reduced preferential rate. It was introduced to bring out the income of citizens who did not want to pay personal income tax (personal income tax) from the shadows 13% of their part-time earnings and other income. Self-employment allowed such people to legally conduct business and earn income from part-time jobs without the risk of running into a fine for illegal business activities.

In this article, we will analyze the pros and cons of switching to self-employment, about permitted types of activities, and also consider popular types of self-employed activities.

Keywords: tax regime, self-employment, professional activity tax, individual entrepreneurs, Federal Tax Service, Altai Territory.

Аннотация

термин «самозанятость» начали активно использовать с 2018 года, когда в России появился налог на профессиональную деятельность (НПД). Это упрощённый режим налогообложения со сниженной льготной ставкой. Его ввели, чтобы вывести из тени доходы граждан, не желавших платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13% со своих подработок и других доходов. Самозанятость позволила таким людям легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков нарваться на штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

В данной статье разберем плюсы и минусы перехода на самозанятость, о разрешенных видах деятельности, а также рассмотрим популярные виды деятельности самозанятых.

Ключевые слова: налоговый режим, самозанятость, налог на профессиональную деятельность, НПД, индивидуальные предприниматели, Федеральная налоговая служба, Алтайский край.

В нашей стране введение режима самозанятых граждан шло под девизом легализации доходов физических лиц и предпринимателей. Для того чтобы, люди спокойно могли печь торты, делать мыло ручной работы или букеты из конфет продавать через маркетплейсы, или же предлагать свои услуги в сфере индустрии красоты.

Одним словом, самозанятость выгодный налоговый режим для тех, кто работает сам на себя. Сам налог на профессиональный доход, которые платят самозанятые граждане небольшой и никакой бумажной волокиты по отчетам не подразумевает, однако, и у любого другого налогового режима есть свои плюсы и минусы. Разберёмся подробно, что вас ждет, если решите стать плательщиком НПД.

Самозанятость - это особый налоговый режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году. Официально он называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД. Сначала пилотный проект появился в Москве, затем его запустили ещё в трёх регионах России. С начала 2020 года - это режим стал доступен в 23 регионах страны. Сегодня стать самозанятыми могут жители всей территорий России, а также некоторые иностранцы - граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.

Прежде чем перейти на самозанятость, необходимо ознакомится с разрешительными видами деятельности для этого вида налога, их достаточно много. Перечислять можно бесконечно, кроме того, один человек может совмещать несколько видов деятельности сразу, поэтому проще указать, чего самозанятым делать нельзя. Эта информация указана в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Итак, самозанятым запрещено:

Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке. К ним относятся: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, духи, ювелирные изделия и другие.

Перепродавать любые товары не собственного производства. К примеру, нельзя купить готовую игрушку и перепродать ее, можно только сшить ее и продать как товар собственного изготовления.

Добывать и (или) реализовывать полезные ископаемые - уголь, нефть, газ, песок, известь и так далее. самозанятость налоговый режим

Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение.

Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.

Быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара. Однако курьер может быть самозанятым, если продавец товаров выдал ему онлайн-кассу для расчета с покупателями или если клиент заранее оплатил товар, а курьеру его нужно просто доставить.

Также, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для государственных и муниципальных служащих: им разрешается применять новый режим только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Плюсы при выборе налогового режима НПД:

Самозанятость - самый простой способ получать доход легально, если работаете сами на себя, без сотрудников с трудовыми договорами.

Самозанятость проще и выгоднее, чем индивидуальному предпринимателю: легче зарегистрироваться, ниже налоги, нет налоговой отчетности, не нужны кассы, можно не платить страховые взносы за себя.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через приложение «Мой налог», в личном кабинете плательщика НПД на сайте Федеральной налоговой службы (далее - ФНС), на портале госуслуг или через банк из списка ФНС.

Налоговая ставка для самозанятых - 4% с доходов от людей без статуса ИП и 6% с доходов от ИП и компаний. Налоги с доходов за предыдущий месяц платят до 28-го числа текущего месяца. Если не было доходов, ничего платить не надо. Декларацию заполнять не нужно.

Помимо простой регистрации, низких ставок и отсутствия отчетности, плюсы самозанятости такие: налоговый вычет в 10 000, можно работать по найму, быть ИП и совмещать разные виды деятельности.

Из основных минусов самозанятости выделим следующее:

Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Самозанятые могут работать только сами на себя. Если нужны помощники, придется нанимать людей по гражданско-правовому договору или регистрировать ИП.

Страховой стаж для пенсии не идет. Если не платить страховые взносы, трудовой (а правильно -- страховой) стаж не засчитают. Поэтому копить на пенсию придется самому. Если не набрать нужное количество пенсионных баллов, на пенсию можно будет выйти в 70 лет, и она будет минимальной. Копить стаж и платить взносы в Социальный фонд России (СФР) можно добровольно. В 2024 году минимальная сумма страховых взносов -- 50 798,88, к слову сказать, их можно оплатить через то же приложение «Мой налог».

Нет соцгарантий и пособий. Самозанятым приходится рассчитывать только на себя: у них нет больничного, отпуска, выплаты по беременности и родам в сравнении с теми, кто работает по трудовому договору.

Ограничение на доход - 2,4 млн в год. Если доход от самозанятости больше 2,4 млн рублей в год, с дохода свыше этого лимита надо заплатить НДФЛ 13%.

Кроме того, нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Это важно для ИП: они не могут совмещать НПД с ОСН, УСН или патентом. Банки неохотно выдают кредиты. Хоть самозанятые и могут подтвердить свои доходы справками из приложения «Мой налог», а банки обязаны их принимать, они по-прежнему часто отказывают в выдаче кредитов самозанятым или дают их на менее выгодных условиях. Впрочем, людей, работающих «в черную», банки кредитуют еще менее охотно.

Подробную статистику по режиму НПД ведет ФНС. На конец 2020 года в России насчитывалось 1,6 млн граждан, которые применяют этот налоговый режим. К концу 2021 года их уже было почти в два с половиной раза больше -- 3,9 млн человек. А к началу 2024 года, по данным ФНС, в стране зарегистрировано 9,49 млн самозанятых, в том числе 470 тысяч индивидуальных предпринимателей. Получается, что 7,7% россиян старше 14 лет -- самозанятые.

В Алтайском крае за прошедший год режим самозанятости выбрали дополнительно 36 тысяч человек, и на начало текущего года их общее количество превысило 100 тысяч человек (1 января текущего года - 104,7 тысячи человек). «А это в конечном итоге и занятость, и дополнительная прибавка к бюджету в виде налогов от их деятельности», - подчеркнул Губернатор Алтайского края Виктор Томенко.

Итак, подведем итог. Что лучше выбрать: самозанятость или ИП?

Если вы работаете на себя, не собираетесь нанимать сотрудников, ваш доход не превышает 2,4 млн в год и вас мало заботит будущая пенсия, для вас идеальна самозанятость. А если хотите масштабировать бизнес, надо оформлять ИП.

Список литературы

Официальный сайт Федеральной налоговой службы https://geochecki- vpd.nalog.gov.ru/self-employment;

Официальный сайт управление федеральной налоговой службы по Алтайскому краю https://www.nalog.gov.ru/rn22/apply_fts;

Официальный сайт Алтайского края https://altairegion22.ru/press- center/news/detail.php?ELEMENT_CODE=v-altaiskom-krae-vyrosli-postupleniya- naloga-na-professionalnyi-dohod-samozanyatyh_1409743;

Интернет источник https://xn--80aapampemcchfmo7a3c9ehj.xn--

p 1 ai/news/chem-zanyatsya-samozanyatomu-populyarnye-varianty-i-vazhnye- ogranicheniya;

Интернет источник https://www.kp.ru/putevoditel/rabota/samozanyatost

Размещено на Allbest.ru/