Особенности налогообложения сферы электронной коммерции в зарубежных странах
Подходы зарубежных стран к проблемам налогового регулирования электронной коммерции как источника наполнения национального бюджета. Опыт государств-членов Евросоюза в сфере налогообложения электронной коммерции в период трансформации мировой экономики.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.10.2024 |
| Размер файла | 246,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.Allbest.Ru/
Туркменский государственный институт финансов
Особенности налогообложения сферы электронной коммерции в зарубежных странах
Хемраев Д.М., ст. преподаватель
г. Ашхабад, Туркменистан
Аннотация
В статье рассмотрен иностранный опыт налогообложения электронной коммерции в период трансформационных изменений в мировой экономике.
Ключевые слова: электронная коммерция, налоги, иностранный опыт, регулирование электронной коммерции.
Abstract
Features of taxation of e-commerce in foreign countries
Hemrayev D.M., Turkmen State institute of Finance (Ashgabat, Turkmenistan)
The article examines the foreign experience of taxing e-commerce in the period of transformational changes in the world economy.
Keywords: E-commerce, taxes, foreign experience, regulation of ecommerce.
С развитием компьютерных информационных систем и телекоммуникационных технологий во всем мире, в частности, происходит формирование нового вида экономической деятельности - электронной коммерции.
Современное международное налоговое законодательство, регулирующее электронную коммерцию, базируется на территориальном принципе, правовых традициях, различиях законодательства, информации о движении денежных средств и их владельцев и тому подобное.
В каждом отдельном случае электронной коммерции эти принципы действуют совсем по-другому, поскольку установить владельца цифрового капитала, идентифицировать и контролировать транзакции в Интернете очень сложно.
Мнения ученых относительно налогообложения электронной коммерции весьма различны. Одни считают целесообразным введение специального налога или сбора в сфере электронной коммерции, другие же предлагают следовать опыту США, где с 1992г. действует налоговый мораторий в сфере электронной коммерции. Например, странам Евросоюза до сих пор не удалось разработать и внедрить в практику механизм налогообложения экономической деятельности, осуществляемой в сети Интернет.
Подходы экономически развитых стран к проблемам налогового регулирования электронной коммерции неоднозначны. Сейчас существует несколько концепций государственного регулирования экономической деятельности в сети Интернет и налогообложения субъектов такой деятельности.
В области новых информационных технологий лидируют США, Япония, Канада, Южная Корея, Австралия и др. Правительства этих стран считают, что в мире необходимо установить режим невмешательства государства в электронном сегменте экономики и ввести мораторий на налогообложение субъектов электронной коммерции. Кроме того, Правительство США выступает наиболее активным сторонником отмены таможенных пошлин во всех странах мира, мотивируя это тем, что такой подход будет способствовать развитию международной торговли и станет выгодным для всех стран. Эту же позицию поддерживают и страны - члены ОЭСР и ВТО (рис. 1).
Рисунок 1. Ежегодный прирост количества пользователей Интернет в 2010-2014 гг., %
налогообложение электронный коммерция зарубежный государство
Отказ от налогообложения электронной коммерции в США был главным фактором роста электронного рынка в последние годы. Целесообразно отметить, что правительство Соединенных Штатов Америки рекомендует заимствовать свой опыт другим странам мира несмотря на то, что большое количество штатов в США ежегодно недополучает значительного объема средств в свои бюджеты в связи с действием моратория.
Заслуживает внимания также опыт государств-членов Европейского Союза, которые заинтересованы в быстром устранении пробелов налогообложения в сфере электронной коммерции. Внутренняя и внешняя налоговая политика этих государств базируется на концепции максимального государственного регулирования электронных экономических отношений, исходя из бюджетных и налоговых интересов.
Правительства этих государств осознают тот факт, что «взыскание налогов с оборотов коммерческих операций, осуществляемых в глобальной сети Интернет, может стать в перспективе важной, а на определенной стадии развития мировой электронной экономики - важнейшей статьей наполнения как национального бюджета этих государств, так и консолидированного интеграционного бюджета Европейского Союза. Однако пути решения данной проблемы в каждой стране свои и заслуживают внимания.
В Европе предприниматели, которые занимаются электронной коммерцией и продают свою цифровую продукцию за пределы ЕС, не подлежат обложению НДС, однако предприниматели стран, не являющихся членами ЕС и продающие свою продукцию на территории ЕС, облагаются НДС. Такие предприниматели должны зарегистрироваться в любой стране ЕС для уплаты НДС, если их оборот от электронной коммерции на территории ЕС превышает определенный установленный уровень. Налоговые поступления, полученные налоговыми органами от этой деятельности, перераспределяются между странами местонахождения покупателей. НДС взимается по ставке, принятой в стране местонахождения покупателя, а не в стране, где зарегистрирован предприниматель как налогоплательщик. Такой подход обеспечивает экономическую нейтральность налога, защищает права европейских компаний и предоставляет им преимущества в осуществлении электронной коммерции.
Неприспособленность большинства, норм налогового законодательства в современных условиях экономической деятельности -- это основная причина неурегулированности налогового законодательства по регулированию электронной коммерции. Сейчас рынок интернет-расчетов увеличивается с каждым днем, и налоговые службы всех стран мира, заинтересованы в его прозрачности, контролируемости и уплате налогов субъектами рынка.
Мировой опыт показывает, что высокого уровня уплаты налогов можно достичь путем гармонизации налоговых отношений, важной составляющей которых является активное сотрудничество налоговой администрации с субъектами хозяйствования. Создание благоприятной налоговой среды функционирования электронного бизнеса возможно благодаря переориентации функций налоговой службы по фискальной, административно-властной на партнерскую - обслуживающе-контролирующую, внедрению механизма снижения косвенного налогового давления, максимальному упрощению налоговых процедур и правил и тому подобное. Это будет способствовать развитию электронной коммерции, предотвратит неправомерное использование электронных сетей и обеспечит дополнительные поступления в бюджет.
Список литературы
1. Кобелев О.А. Электронная коммерция, 2017.
2. Наумова А.А. Налогообложение электронной коммерции (коммерческая деятельность в сети интернет), 2016.
Размещено на Allbest.Ru
...Подобные документы
Информационные системы автоматизации процесса взаимоотношения с клиентами. Использование информационных систем для осуществления электронной коммерции. Характеристика деятельности ОАО "Ростелеком". Совершенствование системы ведения электронной коммерции.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 14.09.2012Нечеткость законодательно закрепленных дефиниций и наличие правовых пробелов. Защита добросовестного налогоплательщика и средства противодействия злоупотреблению правом в сфере налогообложения. Нормативное регулирование и контроль.
реферат [14,2 K], добавлен 19.09.2006Анализ системы классификации налогов как одного из древнейших финансовых институтов. Особенности различных методов налогообложения в Российской Федерации и зарубежных странах. Равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный виды налогообложения.
курсовая работа [299,3 K], добавлен 09.06.2015Специальные меры налогового регулирования. Различия в экономическом статусе налогоплательщиков и их деятельности. Упрощенная система налогообложения. Упрощенный порядок исчисления налога, бухгалтерского учета и представления отчетности.
реферат [14,0 K], добавлен 19.09.2006Особые режимы налогообложения зарубежных стран, их характеристика. Специальные налоговые режимы применительно к субъектам малого предпринимательства, их преимущества и недостатки. Цели и задачи налогового планирования (оптимизации налогообложения).
контрольная работа [29,5 K], добавлен 19.03.2012Становление системы налогообложения в России: перспективы и проблемы. Зарубежный опыт: налог на прибыль в Германии, в США, в Испании, в Канаде, в Люксембурге, во Франции, в Японии. Опыт налогообложения прибыли в Международных холдинговых компаниях.
реферат [34,3 K], добавлен 18.11.2007Анализ существующих в зарубежных странах систем налогообложения малого бизнеса. Налоговое стимулирование малого предпринимательства в зарубежных странах. Возможности применения зарубежного опыта в российской практике специальных налоговых режимов.
реферат [39,2 K], добавлен 02.02.2015Характеристика существующей нормативно-правовой базы в области систем электронной коммерции. Анализ российской Интернет-системы сетевых денег WebMoney. Рассмотрение тарифной политики системы за безналичный перевод титульных знаков с кошелька пользователя.
курсовая работа [25,7 K], добавлен 14.01.2015Характеристика условий совершения платежей в системе электронной коммерции. Описание процесса выполнения платежей с помощью цифровых денег. Принципы обеспечения безопасности электронных платежей через сеть Internet. Анализ российских платежных систем.
реферат [26,2 K], добавлен 02.12.2010История развития налогообложения в России и Германии. Государственные органы, уполномоченные в сфере регулирования пошлины. Двусторонние Соглашения об избежании двойного налогообложения. Характеристика акцизов как особого вида косвенных взысканий.
дипломная работа [2,6 M], добавлен 20.07.2011Финансовая система и бюджеты зарубежных стран. Основы бюджетного устройства. Особенности региональных бюджетов зарубежных стран и Российской Федерации. Характеристики, пропорции бюджета г. Москвы на 2010 г. Методы борьбы с дефицитом регионального бюджета.
курсовая работа [56,5 K], добавлен 29.12.2010Необходимость государственного регулирования экономики. Эволюция налогообложения в зарубежных странах. Экономическое содержание прямого налогообложения. Налог на прибыль, на капитал и подоходный налог в Германии, Канаде, США, Японии, во Франции и Италии.
курсовая работа [54,0 K], добавлен 15.04.2012Миссия и цели компании "Интеллектуальные Автоматизированные Системы" на рынке электронной коммерции. Исследование рынка точек приема платежей. Анализ конкурентов, потребителей услуги. Тактика инвестиционного проекта. Построение финансовой модели бизнеса.
бизнес-план [42,1 K], добавлен 11.10.2013Имущественные налоги и их роль в российской экономике, действующий порядок их исчисления и уплаты. Сравнительная характеристика налога на недвижимость физических лиц в зарубежных странах, принципы оценки его стоимости. Пути развития налогообложения.
дипломная работа [181,6 K], добавлен 05.07.2017История развития электронной коммерции и современное состояние рынка платежных систем. Технология работы платежной системы Яndex.Деньги, ее преимущества и недостатки, проблемы обеспечение безопасности информации, сравнение с компаниями-конкурентами.
курсовая работа [61,5 K], добавлен 21.06.2012Понятие и принципы построения налоговой системы. Основные налоги, собираемые на территории РФ. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах. Недостатки российской системы налогообложения и пути ее совершенствования.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 19.11.2011Роль налоговой системы в регулировании экономики. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах. Социально-экономическая направленность налогового регулирования деятельности предприятий малого бизнеса.
дипломная работа [91,4 K], добавлен 10.03.2005Методы и схемы налоговой оптимизации в Российской Федерации. Учет иностранных налогов в российских расходах. Использование международных договоров об избежание двойного налогообложения. Изучение основных целей налоговой политики в зарубежных странах.
курсовая работа [95,9 K], добавлен 13.12.2013Основные теоретические понятия налогового права в странах ЕС. Анализ правовых механизмов налогового регулирования в странах ЕС на примере Великобритании, Франции и Германии. Использование Россией правового опыта налоговых отношений государств - членов ЕС.
курсовая работа [61,3 K], добавлен 18.08.2010Особенности и величина налоговых взносов в Германии, Франции, Испании. Сравнительный анализ систем налогообложения зарубежных стран и России. Расчёт формирования налогов на добавленную стоимость, на имущество, транспортного налога, страховых взносов.
курсовая работа [64,6 K], добавлен 19.01.2013
