Налоговая система России и ее влияние на развитие экономики

Размещено на http://www.allbest.ru/

Налоговая система России и ее влияние на развитие экономики

Юзбашян А.П.

студент, Липецкий филиал

Российская академия народного хозяйства и государственной службы

при Президенте РФ (г. Липецк, Россия)

Аннотация

В данной статье рассматриваются особенности налоговой системы России на современном этапе и предпосылки их возникновения во взаимосвязи с практической реализацией. Проводится анализ структуры налогов, выявляются недостатки, особенности их функционирования.

Ключевые слова: налоги, налоговая система, налоговая нагрузка, налоговые каникулы, национальная экономика.

Abstract

THE TAX SYSTEM OF RUSSIA AND ITS IMPACT ON THE DEVELOPMENT OF THE ECONOMY

Yuzbashyan A.P.

student, Lipetsk branch

Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (Lipetsk, Russia)

This article discusses the features of the Russian tax system at the present stage and the prerequisites for their emergence in connection with practical implementation. The analysis of the structure of taxes is carried out, the shortcomings and peculiarities of their functioning are revealed.

Keywords: taxes, tax system, tax burden, tax holidays, national economy.

Любое государство имеет свои функции - внешние и внутренние, наше государство не является исключением. К внешним функциям относят деятельность страны и ее представителей на международной арене, например, защита государственных границ (функция обороны), сотрудничество государств в решении глобальных проблем (например, международный терроризм), поддержка мирового правопорядка и другие. Внутренними функциями выступают - политическая, экономическая, социальная, экологическая и другие. Нас интересует экономическая деятельность государства, выражающаяся в установлении налогов, выработке программ экономического развития России и некоторые другие направления деятельности в этой сфере [5].

Для начала рассмотрим историю развития и становления финансовой системы России в различные временные периоды. Основной формой налогообложения Древней Руси была дань, которую платили в казну князя. Сначала она носила нерегулярный характер, уплачивалась только побежденным государством (контрибуция). Примером может послужить поход князя Олега Вещего в 907 году в Византию, в результате чего был заключен договор, по которому византийцы должны были выплатить контрибуцию и ежегодно уплачивать дань. Дань выступала прямым налогом, а косвенные налоги взимались в форме торговых и судебных пошлин [7].

После прихода на Русь Золотой Орды поборы платили хану уже князья. Ежегодно из русских земель в виде дани уходило огромное количество денег, пушнины и других драгоценных вещей. Данные поборы истощали экономику Руси и мешали развитию товарно-денежных отношений вплоть до 1480 года.

После свержения монголо-татарского ига налоговая система была реформирована Иваном III, который ввел первые русские косвенные и прямые налоги. Основным прямым налогом выступала подушная подать, которой облагались крестьяне и посадские люди. Главную роль играли целевые налоги, которые шли на строительство оборонительных укреплений, создание регулярной армии и т.п.

В период правления царя Алексея Михайловича в семнадцатом веке система налогообложения России была достаточно упорядочена. В 1655 году был создан специальный орган - Счетная палата, которая занимался контролем за фискальной деятельностью и исполнение доходной части бюджета. Введение огромных цен на соль и хлеб привело к Соляному бунту в 1648 году в Москве, затем восстание вспыхнуло и в других городах. Результатом стало требование дворян и посадских верхов к царю об упорядочивании законов и судебной системы. В 1662 году произошел Медный бунт, его причиной стала чеканка монеты не из серебра, а из меди, чтобы тем самым пополнить казну государства [7].

Эпоха правления реформатора Петра I (1672 - 1725 гг.) характеризовалась постоянной нехваткой средств на ведение войн и строительство новых городов и крепостей. Поэтому к имеющимся налогам добавились еще и очень необычные. Например, был введен налог на бороды, на цвет глаз и волос, на баню, на коромысло и другие поборы с населения.

Становление российской налоговой системы продолжалось вплоть до революции 1917 года. После Октябрьской революции основным доходом советского государства выступили эмиссия денег, контрибуции и продразверстка, поэтому первые советские налоги не имели большого значения, а означали характер классовой борьбы [4].

Что касается современной налоговой системы России, то она регулируется, в первую очередь, Конституцией, ст. 57 которой провозглашает: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют» [1]. Также источником налогообложения выступает Налоговый Кодекс Российской Федерации, в ст.12 которого указаны виды налогов и сборов нашей страны [2]. Выделяют федеральные (например, НД, ДФЛ), региональные (например, транспортный налог) и местные (например, земельный, торговый налоги) налоги и сборы в зависимости от территориального признака. Ст. 318 НК РФ устанавливает деление налогов на прямые и косвенные [2]. К первым можно отнести расходы на оплату труда персонала, расходы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и другие. К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов. В экономике России налоги выполняют следующие функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую. Каждая из них играет огромную роль в развитии экономики государства. Налоговая система РФ регулируется и другими нормативными правовыми актами - федеральными законами о налогах, сборах, страховых взносах, актами органов местного самоуправления и другими [9].

Переходя к значению налоговой системы в нашем государстве стоит сказать, что с помощью налоговой системы государство имеет реальную возможность стимулировать и производство, и потребление. Налоги выступают финансовой основой государственных инвестиций в материальные и социальные факторы экономического роста. Благодаря обороту денежных средств, банки имеют возможность выдавать кредиты, в которых нуждаются малообеспеченные слои населения. Налоги выполняют важные социальные функции. Они образуют финансовые ресурсы государства в сфере производства общественных благ, в том числе на финансирование образования и здравоохранения. Налоговые платежи используются для выплат зарплат трудящимся на государственных предприятиях и учреждениях [6].

Одной из основных проблем налоговой системы является высокая ставка налога на добавленную стоимость (НДС), которая составляет 20%. Это ограничивает экономический рост, поскольку повышение цен на товары и услуги в результате увеличения НДС влечет за собой уменьшение спроса на них. Более высокие цены заставляют потребителей сокращать свой бюджет, что ограничивает рост отраслей экономики, а также ухудшает импортозамещение, так как ввоз товаров из других стран становится более дорогим.

Кроме того, налоговая система в России не обеспечивает условий для развития малого и среднего бизнеса. Необходимость частого проведения налоговых проверок снижает качество работы и увеличивает накладные расходы на оформление документов. Это, в свою очередь, препятствует росту производственной мощности и экспансии.

Конечно, налоговая система нуждается в дальнейшем совершенствовании, но, говоря о прогнозировании ситуации, следует отметить тенденцию снижение ставок налогообложения и уточнение расчетов налогооблагаемой базы. Тем самым снижается налоговая нагрузка на бизнес и домохозяйства, создаются условия для увеличения спроса и предложения, экономического роста, увеличению числа рабочих мест. В настоящее время налоги рассматриваются как средство достижения целей экономического роста страны, создания благоприятных условий для активности предпринимательской деятельности (кредитование малый ИП), т.е. государство должно стремиться к установлению стабильной бюджетной системе [8].

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

налоговая система россии экономика

1. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия, 2019. № 6.- С. 41-45.

2. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова // Налоговед, 2019. № 9. - С. 2-5.

3. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики: монография // Казакова О.Б.-- Электрон. текстовые данные.-- М.: Палеотип, 2019. - С. 154.

4. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение / Л.Н. Лыкова. -- М.: Издательство Юрайт, 2019. - С. 343.

5. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы //Гуманитарные науки, 2020. - С. 44-65.

6. Пономарев, А.И., Топоров, И.В. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ» // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление, 2019. - С. 47-59.

7. Худяков, А.И., Бродский, Г.М. Основы налогообложения: Учеб. пособие. СПб.: Европейский Дом, 2019. С. 432.

Размещено на Allbest.ru