Особенности формирования и структура прямых налогов
Особенности формирования и структура прямых налогов, ее влияние на развитие экономики. Привлечение средств для государственных расходов, содействие перераспределению доходов и ресурсов. Стимулирование роста экономики повышением налогов на потребление.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.10.2024 |
| Размер файла | 15,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.Allbest.Ru/
Особенности формирования и структура прямых налогов
Муханов А.Т.,
Гулбердиев Б.А.
Аннотация
В данной статье рассматриваются особенности развития финансовой системы и ее влияние на развитие экономики. Проведен перекрестный и сравнительный анализ влияния выбора направления развития финансовых услуг. Даны рекомендации по внедрению разработок в развитие финансовой системы.
Ключевые слова: анализ, метод, исследование, системы, финансы.
Abstract
Muhanov A.T., Gulberiev B.A. Features of formation and structure of direct taxes
This article discusses the features of the development of the financial system and its impact on the development of the economy. A cross-sectional and comparative analysis of the influence of the choice of direction for the development of financial services was carried out. Recommendations are given on the implementation of developments in the development of the financial system.
Keywords: analysis, method, research, systems, finance.
Оптимальная структура фискальной (налоговой) системы зависит от многих факторов и различается в разных странах. Современная налоговая политика преследует разнообразные политические цели. Таким образом, налогообложение направлено не только на привлечение необходимых средств для государственных расходов, но и на содействие перераспределению доходов, экономической стабилизации, распределению ресурсов, и в то же время должно способствовать экономическому росту. Цель правильно спроектированной налоговой системы состоит в достижении желаемых целей налогово-бюджетной политики наиболее эффективным способом, а именно путем ограничения нежелательных искажений, сведения к минимуму затрат на сбор налогов и содействия экономическому росту. Эффективность налогообложения и особенно налоговой структуры играет важную роль в достижении экономического роста и фискальной консолидации. прямой налог потребление доход ресурс экономика
Согласно общепринятой экономической теории, налогообложение создает искажения и негативно влияет на экономический рост. При рассмотрении простой производственной функции становится очевидным, что налогообложение может влиять на экономический рост через его влияние на физический капитал, человеческий капитал и через его влияние на общую факторную производительность. В некоторых исследованиях утверждается, что корпоративные и личные подоходные налоги наносят наибольший ущерб экономическому росту, в то время как потребительские, экологические и имущественные налоги менее вредны
Прямые налоги в значительной степени основаны на принципе платежеспособности. Этот экономический принцип гласит, что те, кто имеет больше ресурсов или получает более высокий доход, должны нести большее налоговое бремя. Некоторые критики считают, что это мешает людям усердно работать и зарабатывать больше денег, потому что чем больше человек зарабатывает, тем больше налогов он платит. Прямые налоги не могут быть переложены на другое физическое или юридическое лицо. Лицо или организация, с которых взимается налог, несет ответственность за его уплату. Прямой налог противоположен косвенному налогу, при котором налог взимается с одного субъекта, например продавца, а уплачивается другим, например, налог с продаж, уплачиваемый покупателем в розничной торговле. Оба вида налогов являются важными источниками доходов для правительств.
Корпоративные налоги являются хорошим примером прямых налогов. Федеральный подоходный налог с физических лиц является еще одним примером прямого налога. Есть ряд других прямых налогов, которые широко распространены во многих странах, например, налоги на имущества, которые должны платить домовладельцы. Они, как правило, собираются местными органами власти и основаны на оценочной стоимости имущества.
Прямые налоги -- это налоги, уплачиваемые непосредственно стороне, которая их взимала, например, IRS. Общие примеры включают налог на прибыль, прирост капитала или налог на имущество, который налогоплательщик платит правительству. Прямые налоги не могут быть переложены на другую сторону, и вы несете ответственность за их уплату. Косвенные налоги, наоборот. Тот, кто несет ответственность за эти налоги, может передать или переложить их на другое лицо или группу.
Налоги на производство и импорт демонстрируют наиболее сильную положительную линейную связь с экономическим ростом, что подтверждается оценкой с инструментальными переменными. Этот результат соответствует экономической теории. Налоги на потребление обычно рекомендуются как способствующие росту из-за предположения, что налоговая система, в большей степени зависящая от потребления, сводит к минимуму искажающее воздействие налогообложения на факторы роста (труд, капитал и технический прогресс).
В то же время налог на потребление, как и налог на добавленную стоимость (НДС), оказывает негативное влияние на экономический рост. НДС задуман как универсальный пропорциональный налог на потребление, но на самом деле имеет множество исключений и сниженных ставок в странах-членах ЕС-28, что делает его далеким от эффективности, гибкости, справедливости и, конечно же, согласованности с ростом. Причем зависимость имеет кубическую форму, что подразумевает кривую с оптимальными значениями сбора НДС. Негативное влияние налога на добавленную стоимость на экономический рост подтверждают и оценки третьей модели. В целом результаты показывают, что общество не получает экономических выгод от введения налога на добавленную стоимость. Однако экономическая эффективность поддерживается налогами выборочного типа, подобными взимаемым с производства и импорта.
После финансового кризиса государства столкнулись с трудной задачей консолидации своих бюджетов и одновременного содействия экономическому росту. Одним из возможных подходов может быть пересмотр структуры их соответствующих налоговых систем. Различные исследования утверждают, что повышение налогов на потребление при одновременном снижении налогов на труд и капитал может стимулировать силы роста экономики. В то же время в других исследованиях отмечается, что налогообложение и налоговая структура будут по-разному влиять на экономическую деятельность в разных странах и периодах и при различных обстоятельствах.
Список литературы
1. Ковалев, В.В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: Учебное пособие / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2017. - 880 с.
2. Кокорева, М.С. Корпоративные финансовые решения. Эмпирический анализ российских компаний (корпоративные финансовые решения на развивающихся рынках капитала): Монография / И.В. Ивашковская, М.С. Кокорева, А.Н. Степанова, С.А. Григорьева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 281 с.
3. Никитина, Н.В. Корпоративные финансы: Учебное пособие / Н.В. Никитина, В.В. Янов. - М.: КноРус, 2017. - 512 с.
Размещено на Allbest.Ru
...Подобные документы
Сущность налогов, концепции их подразделения на прямые и косвенные. Структура и соотношение прямых и косвенных налогов при формировании налоговых доходов консолидированного и федерального бюджетов Российской Федерации. Перспективы развития прямых налогов.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 08.09.2014Место прямых налогов в системе налогообложения. Характеристика и виды прямых налогов, порядок и контроль их начисления и уплаты. Анализ задолженности по бюджету и удельного веса прямых налогов в общей сумме налогов по данным налоговой службы г. Анапа.
дипломная работа [90,1 K], добавлен 11.06.2011Основные виды прямых налогов. Историческая эволюция представлений о критериях деления налогов на прямые и косвенные. Существенные элементы основных прямых налогов. Направления совершенствования прямых налогов в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
курсовая работа [45,0 K], добавлен 22.02.2013Суть и функции налогов, их роль в формировании финансовых ресурсов государства. Поиск оптимального соотношения прямого и косвенного налогообложения. Виды прямых налогов, уплачиваемых в бюджет, методики их исчисления. Анализ налоговой нагрузки организации.
дипломная работа [279,1 K], добавлен 07.06.2011Анализ политики доходов. Динамика налоговых поступлений. Структура доходов Эстонии. Договоры по вопросам налогообложения. Отношение косвенных и прямых налогов. Направления использования государственных расходов. Первичный профицит бюджета Эстонии.
контрольная работа [68,9 K], добавлен 04.06.2011Изучение роли и значения налогов в регулировании экономики государства. Характеристика принципов формирования налоговой системы. Анализ налоговых поступлений в Кыргызской Республике и особенности динамики поступлений прямых косвенных налогов в бюджет.
курсовая работа [146,6 K], добавлен 16.02.2010Теоретические аспекты прямых налогов: понятие, сущность, виды. Этапы эволюции прямого налогообложения в РФ. Общестатистическая характеристика налогов на начало 2010 года. Отличительные черты прямых налогов, взимаемых в РФ: прямые реальные и личные налоги.
дипломная работа [87,3 K], добавлен 29.09.2010Сущность и классификация государственных доходов и расходов, их состав и структура. Анализ государственного бюджета Казахстана. Проблемы и перспективы его формирования и использования. Бюджетный дефицит и его влияние на развитие экономики страны.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 27.10.2010Анализ объема и структуры прямых налогов, зачисляемых в бюджет Алтайского края. Изучение состава Фонда софинансирования социальных расходов РФ. Динамика доходов бюджета Алтайского края. Динамика объема Фонда софинансирования социальных расходов РФ.
практическая работа [234,1 K], добавлен 09.07.2014Экономическая сущность прямых и косвенных налогов и сборов, их роль в формировании финансовых ресурсов государства. Анализ прямых и косвенных налогов в системе анализа налоговой нагрузки на уровне субъекта хозяйствования (на примере Гомельского райпо).
дипломная работа [248,9 K], добавлен 22.08.2013Анализ поступлений прямых налогов в государственный бюджет Республики Казахстан. Состав и структура прямых налогов в доходах бюджетов всех уровней. Проблемы организации налоговой системы государства. Методы повышения налоговой грамотности населения.
курсовая работа [173,3 K], добавлен 10.04.2014Сущность налогов, характеристика прямых и косвенных налогов. Налоговые доходы и расходы государственного бюджета. Мультипликатор государственных расходов и методика его расчета. Зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от уровня налоговой ставки.
контрольная работа [74,9 K], добавлен 17.09.2010Особенности прямых и косвенных налогов, их переложение на потребителя товаров - критерий деления. Классификация налогов по степени учета финансового положения налогоплательщика: личные и реальные. Порядок исчисления, уплаты налога на прибыль организации.
реферат [725,1 K], добавлен 28.10.2011Роль прямых налогов в доходах государственного и местного бюджетов. Особенности и основные виды прямых налогов. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц, его плательщики, ставки и виды льгот. Регулирующая роль и значение налога на прибыль.
курсовая работа [116,7 K], добавлен 15.05.2015Социально-экономическое содержание налоговой системы. Природа, сущность и функции налогов, становление и развитие налоговой системы. Система налогов Российской Федерации, особенности прямых и косвенных налогов, противоречия действующей налоговой системы.
курсовая работа [68,8 K], добавлен 25.12.2009Особенности, система и основные методы налогообложения юридических лиц в РФ. Сущность методик расчетов прямых налогов, взимаемых с юридических лиц, порядок и сроки их уплаты. Анализ основных показателей деятельности и уплачиваемых налогов ООО "Техснаб".
курсовая работа [365,8 K], добавлен 18.09.2010Характеристика фискального и экономического значения прямых налогов - налогов на доходы и имущество, на социальное страхование, на фонд заработной платы и рабочую силу, поимущественных налогов. Изучение основных путей совершения прямого налогообложения.
контрольная работа [29,2 K], добавлен 16.06.2010Состав и структура доходов в бюджетной системе РФ. Роль налогов в формировании доходов государственного бюджета, аккумуляция налогов в бюджетном фонде. Проблемы формирования и пути совершенствования налоговой системы. Пути выхода из бюджетного кризиса.
реферат [26,8 K], добавлен 31.01.2009Методы государственного регулирования экономики и их основные инструменты - налоги и дотации. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней. Проблемы налогообложения и дотирования рыночной экономики, предложения по их совершенствованию.
курсовая работа [78,9 K], добавлен 23.05.2009Адресность и целевой характер бюджетных средств. Государственное регулирование экономики с помощью доходов бюджета и льгот. Манипулирование ставками налогов как обязательный элемент налоговой политики развитых стран. Основы теории государственных доходов.
курсовая работа [178,1 K], добавлен 11.05.2014
