Ухилення від податків: причини, наслідки та спроби боротьби
Ухилення від сплати податків як глобальна проблема, яка підриває фінансову стабільність, стримує соціальний розвиток та знижує економічну ефективність. Аналіз природи ухилення від сплати податків, його основних наслідків для держави та суспільства.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 25.10.2024 |
| Размер файла | 14,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
ДВНЗ «Донбаський державний педагогічний університет»
Ухилення від податків: причини, наслідки та спроби боротьби
Яровий К.О., кандидат педагогічних наук,
доцент кафедри управління та адміністрування
Погорєлая М.О., здобувачка I1 курсу (бакалаврського) рівня
вищої освіти спеціальності 071 «Облік і оподаткування»
Вступ
Ухилення від сплати податків є глобальною проблемою, яка підриває фінансову стабільність країн, стримує соціальний розвиток та знижує економічну ефективність. В Україні ця проблема набула особливої гостроти в контексті економічних та політичних реформ. У цій статті проаналізовано природу ухилення від сплати податків, його основні наслідки для держави та суспільства, а також розглянуто можливі шляхи вирішення цієї проблеми.
Сутність ухилення від податків
Ухилення від сплати податків, або уникнення оподаткування,- це використання незаконних методів для зменшення податкових платежів. Це зменшення доходу або інших об'єктів оподаткування, неподання або неповне подання документів, необхідних для обчислення сум податків, подання неправдивих документів, шахрайське отримання податкових та інших пільг, а також інші дії, що суперечать закону.
Причини ухилення від податків
1. Складність та непослідовність податкового законодавства, що ускладнює розуміння та виконання податкових зобов'язань.
2. Недосконалість системи податкового менеджменту, яка дозволяє ухилятися від сплати податків через пільги та лазівки в податковому законодавстві.
3. Недостатня економічна та професійна підготовка працівників контролюючих органів та бухгалтерів.
4. Відсутність досвіду боротьби з податковою злочинністю та неналежний захист працівників контролюючих органів.
5. Корупція на вищих рівнях влади та лобіювання інтересів окремих платників податків.
6. Використання безтоварних операцій та інших схем ухилення від сплати ПДВ.
7. Неформальна зайнятість та виплата "зарплат у конвертах", що призводить до значних втрат державного бюджету.
8. Контрабанда, яка також призводить до значних втрат державного бюджету через ухилення від сплати податків.
9. Виведення прибутків за кордон, що зменшує податкові надходження до бюджету України.
10. Використання "паперових" кредитів та "фіктивних операцій" для ухилення від сплати ПДВ.
11. Завищення вартості закупівель через попередню змову між постачальниками та чиновниками.
Ці фактори створюють ситуацію, коли платники податків можуть шукати шляхи мінімізації або уникнення своїх податкових зобов'язань. Таким чином, вищезазначені причини підкреслюють важливість комплексного підходу до податкової реформи та посилення податкової дисципліни.
Наслідки ухилення від податків
Стаття 212 Кримінального кодексу України встановлює відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів). Нижче наведено основні положення цієї статті:
1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), вчинене службовими особами або особами, які займаються підприємницькою діяльністю, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, карається штрафом від 5000 до 10000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
2. Те саме діяння, вчинене за попередньою змовою групою осіб або якщо воно завдало великої шкоди,- карається штрафом від 10000 до 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
3) Особа, раніше судима за ухилення від сплати податків, карається штрафом від 15000 до 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією майна, якщо вона вчинила діяння, передбачені попередніми частинами, або якщо вони призвели до ненадходження коштів в особливо великих розмірах.
Кримінальної відповідальності можна уникнути, якщо сплатити податок, збір (обов'язковий платіж) до притягнення до кримінальної відповідальності та відшкодувати шкоду, завдану державі внаслідок затримки їх сплати.
ухилення сплата податок
Шляхи подолання ухилення від податків
Низка заходів, щодо боротьби з ухиленням від сплати податків в Україні спрямована на підвищення ефективності податкової системи та зменшення податкового навантаження.
1. Забезпечення прозорих та зрозумілих правил оподаткування, які сприяють точній та своєчасній сплаті податків.
2. Ефективне податкове законодавство, адаптоване до поточних економічних умов.
3. Спрощення механізму сплати податків з метою зменшення адміністративного навантаження на платників податків.
4. Зниження загального рівня оподаткування з метою стимулювання легальної діяльності
5. Створення сприятливих умов для інвестування та підвищення привабливості країни для ведення бізнесу.
6. Оновлення переліку офшорних зон та запобігання незаконному виведенню коштів.
7. Автоматичний обмін податковою інформацією з іншими країнами.
8. Імплементація міжнародних стандартів, таких як план BEPS.
9. Податкове адміністрування для виявлення та запобігання схемам ухилення від сплати податків.
10. Навчання платників податків для підвищення обізнаності про свої податкові зобов'язання.
Ці заходи покликані не лише зменшити можливості для ухилення від сплати податків, а й створити стимули для розвитку легального бізнесу та залучення інвестицій в економіку країни.
Ухилення від сплати податків є серйозною проблемою, яка потребує негайного вирішення. Значного прогресу в боротьбі з цією проблемою можна досягти завдяки правовій реформі, посиленню моніторингу, міжнародному співробітництву та підвищенню обізнаності громадян.
Список використаних джерел
1. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків: що змінилося? URL: https://balance.ua/news/post/ugolovnaya-otvetstvennost-za- uklonenie-ot-uplati-nalogov-chto-izmenilos (дата звернення 28.04.2024).
2. Кримінальний кодекс УкраїниСтаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів). URL: https://kodeksy.com.ua/ kriminal nij kodeks ukraini/statja-212.htm(дата звернення 30.04.2024).
3. Ухилення від оподаткування ПДВ. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist- /rezalt/660569.html (дата звернення 01.05.2024).
4. Уряд визначив план боротьби з ухиленням від сплати податків. URL: https://biz.ligazakon.net/news/202044 uryad-viznachiv-plan-borotbi-z- ukhilennyam-vd-splati-podatkv (дата звернення 01.05.2024).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Вивчення особливостей управління податковими ризиками. Основні причини ухилення від уплати податків та їх наслідки. Характеристика причин, які підштовхують підприємців до ухилення від сплати податків: моральні, політичні, екологічні, техніко-юридичні.
контрольная работа [34,5 K], добавлен 25.06.2010Юридична відповідальність за несплату податків, зборів і інших обов'язкових платежів. Адміністративні та кримінально-правові засоби попередження ухилення від оподаткування. Опис санкцій фінансово-правових норм при порушенні податкового законодавства.
реферат [25,6 K], добавлен 26.10.2010Розглянуто проблему ухилення від податків та наслідки цього явища. Обґрунтовано втрати бюджету країни від несплати податків. Проаналізовано зміну податкового навантаження за останні роки і зв’язок цього явища з переходом бізнесу у тіньовий сектор.
статья [20,8 K], добавлен 31.08.2017Функції та правове регулювання податкової системи України. Пряме оподаткування, його переваги і недоліки. Класифікація прямих податків за економічним змістом об’єкта. Порядок податкового розрахунку з бюджетом. Причини ухилення від сплати податків.
реферат [37,9 K], добавлен 15.02.2011Порядок і способи сплати податків. Податкова політика на макро- і мікроекономічному рівнях. Системи та методи податкового контролю. Основні причини ухиляння від сплати податків. Основні принципи сучасної податкової системи України та її недоліки.
курсовая работа [63,0 K], добавлен 05.08.2011Пряме оподаткування та його місце у податковій системі України. Ухилення від сплати прямих податків. Взаємовідносини підприємства з бюджетом по сплаті прямих податків. Світовий досвід у сфері прямого оподаткування та напрямки його вдосконалення.
курсовая работа [64,9 K], добавлен 01.02.2009Нормативно-правові засади застосування спеціальних податкових режимів: новації сучасного Податкового кодексу. Особливий порядок визначення елементів податку і збору. Звільнення від сплати окремих податкових платежів. Ухилення від сплати податків.
контрольная работа [38,8 K], добавлен 06.03.2014Економічна сутність непрямих податків та їх роль у формуванні доходів бюджету держави. Документальне оформлення нарахування та сплати податків, акцизного збору. Автоматизація обліку непрямих податків з використанням сучасних індифікаційних технологій.
дипломная работа [64,8 K], добавлен 15.01.2011Причини виникнення податкового боргу: ухилення від сплати податків, недосконалість в законодавстві. Оперативний облік податкового боргу. Рішення про відстрочку на підставі мирової угоди. Реєстрація актів опису майна у журналі реєстрації актів опису.
презентация [1,8 M], добавлен 19.03.2014Розрахунок потенційно можливого теоретичного обсягу сплати податків залежно від рівня економічної активності. Кількісне вимірювання обсягу недотримання податкового законодавства внаслідок ухилення усіх видів - завдання валового податкового розриву.
статья [12,2 K], добавлен 31.08.2017Теоретичні аспекти непрямого оподаткування в діяльності підприємств. Механізм нарахування та порядок сплати непрямих податків. Фінансово-економічна характеристика ДП ПМК-59 ВАТ "Чернігівводбуд", аналіз нарахування та сплати податків на підприємстві.
курсовая работа [144,3 K], добавлен 03.06.2011Історичні передумови виникнення податків як економічної категорії. Визначення економічної природи й суті податків. Призначення і функції податків. Систематизації податків і платежів за окремими ознаками. Структура податкової системи України і зарубіжжя.
реферат [26,0 K], добавлен 28.09.2010Сутність непрямого оподаткування та його ефективність. Особливості нарахування і сплати податку на додану вартість. Динаміка та структура надходжень непрямих податків. Роль непрямих податків у формуванні доходів Державного та Зведеного бюджетів України.
курсовая работа [635,6 K], добавлен 09.03.2015Теоретичні засади оптимізації оподаткування. Особливості сплати податків, становлення системи оподаткування в Україні, податкове планування як її основа. Аналіз сплати податків ТОВ "Схід". Основні напрями оптимізації оподаткування на підприємстві.
курсовая работа [89,0 K], добавлен 25.03.2010Поняття та сутності категорії адміністрування податків, вивчення його основних принципів та функцій, виявлення проблем та шляхів їх подолання, розробка рекомендації щодо вдосконалення процедури адміністрування податків у сучасних умовах розвитку.
контрольная работа [146,6 K], добавлен 25.02.2010Становлення французької національної податкової системи. Організація адміністрування податків, податкові доходи центрального бюджету, місцеві податки і збори. Боротьба з ухиленням від сплати податків. Накопичення та перерозподіл податкових надходжень.
реферат [34,5 K], добавлен 06.03.2010Формування та етапи розвитку податкової системи України. Суть спрощеної системи оподаткування та нарахування Єдиного соціального внеску. Порівняльний аналіз сплати податків підприємствами-аналогами. Оптимізація основних напрямків діяльності господарства.
дипломная работа [587,0 K], добавлен 16.05.2012Характеристика податків з юридичних осіб. Механізм розрахунку і порядок сплати податків з суб’єктів підприємницької діяльності. Пільги, які надаються юридичним особам. Оцінка доходів державного бюджету з прибуткового оподаткування підприємств на 2011 рік.
курсовая работа [97,2 K], добавлен 06.03.2012Суть, форми та роль у податковій системі прямого оподаткування. Класифікація прямих податків, їх адміністрування. Оцінка практики на прикладі сплати податку на доходи приватними підприємцями. Вдосконалення практики справляння надходжень прямих податків.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 19.10.2014Сутність непрямих податків та їх вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств. Порядок обчислення і сплати непрямих податків в Україні. Недоліки та перспективи непрямого оподаткування в Україні.
курсовая работа [64,9 K], добавлен 13.12.2003
