Налогообложение малого бизнеса: проблемы и пути их решения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Южно-Уральский государственный университет (НИУ)

Налогообложение малого бизнеса: проблемы и

пути их решения

Гармс С.А. студент

2 курс, кафедра «Цифровая экономика и информационные

технологии»

Мартынова Е.В. студент

2 курс, кафедра «Цифровая экономика и информационные

технологии»

Аннотация

В статье рассмотрено определение малого бизнеса, как субъекта экономики, а также особенности его налогообложения и патентования.

Ключевые слова: малое и среднее предпринимательство, специальные режимы налогообложения, налоговое бремя, патент.

Annotation

The article considers the definition of small business as an economic entity, as well as the specifics of its taxation and patenting.

Key words: small and medium-sized enterprises, special taxation regimes, tax burden, patent.

Уровень экономического развития страны определяется не только количеством и масштабами крупных предприятий, но и развитием малого бизнеса. Малый бизнес играет важную роль в эффективном функционировании рыночной системы благодаря своей гибкости, адаптивности и быстроте реакции на изменения в экономике. Крупные предприятия имеют значительный производственный потенциал и оказывают влияние на финансовое благополучие государства и региона. Они производят основную часть товаров и услуг, обеспечивая занятость населения и налоговые поступления в бюджет.

Малое предпринимательство выполняет не только экономические функции, оно теснейшим образом связано со всеми сферами жизнедеятельности общества. Знание состояния и тенденций развития сектора малого предпринимательства, выявление его связей и зависимостей с другими секторами экономики, позволяет более четко и конкретно видеть основные проблемы на пути развития цифровой экономики в России [1].

Однако крупные предприятия часто характеризуются медленной адаптацией к меняющимся условиям рынка и бюрократией. Малый бизнес, напротив, отличается высокой гибкостью и способностью быстро реагировать на изменения рыночной конъюнктуры. Малые предприятия могут быстрее внедрять инновации, адаптироваться к новым технологиям и требованиям потребителей. Они также более склонны к риску и имеют возможность быстрее выходить на новые рынки.

Развитие малого бизнеса способствует созданию новых рабочих мест, снижению безработицы и повышению уровня жизни населения. Малые предприятия обеспечивают конкуренцию на рынках, что приводит к снижению цен и повышению качества товаров и услуг. Поддержка малого бизнеса является стратегической приоритетной областью государственной политики. Для достижения этой цели осуществляются специальные программы, направленные на обеспечение доступа к кредитам и субсидиям для малых предприятий, упрощение налогообложения и регулирование их операционной деятельности.

Таким образом, малый бизнес является неотъемлемой частью эффективной рыночной системы. Он способствует созданию новых рабочих мест, снижению безработицы, повышению уровня жизни населения и конкуренции на рынках. Поддержка малого бизнеса является важной задачей государственной политики.

Субъекты малого и среднего предпринимательства в России - это

юридические лица и индивидуальные предприниматели, отнесенные в

соответствии с установленными законом условиями к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям и средним предприятиям [2].

Налогообложение малого бизнеса вызывает значительные трудности в большинстве стран, включая Россию. В условиях непростой экономической ситуации, характерной для нашей страны в настоящее время, малые предприятия часто не способны точно прогнозировать свои доходы и вероятные последствия различных негативных ситуаций. Убытки, несущественные для крупного предприятия, могут оказаться непосильными для небольшого производителя. Большинство развитых стран стимулируют и поддерживают малый бизнес различными способами.

В России для содействия развитию малого и среднего предпринимательства в 2007 году был принят Федеральный закон N° 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» [2]. Этот закон является основополагающим документом, регулирующим отношения в сфере развития малого и среднего предпринимательства, определяющим понятия малых и средних предприятий, их поддерживающую инфраструктуру, виды и формы такой поддержки.

Помимо этого, в России существует ряд дополнительных мер, направленных на поддержку малого бизнеса. К ним относятся:

упрощенные процедуры регистрации и ликвидации предприятий;

доступные кредитные программы и государственные гарантии для малых предприятий;

налоговые льготы и сниженные ставки налогов для малого бизнеса;

государственные закупки у малых предприятий;

консультационная и информационная поддержка малого бизнеса.

Несмотря на принимаемые меры, налогообложение малого бизнеса в России по-прежнему остается достаточно обременительным. По данням Федеральной налоговой службы, в 2022 году средняя налоговая нагрузка на малые предприятия составила 26,3%, что значительно выше, чем в большинстве развитых стран. Для дальнейшего развития малого бизнеса в России необходимо продолжать совершенствовать систему налогообложения, уменьшать налоговую нагрузку и обеспечивать более благоприятные условия для ведения предпринимательской деятельности. Также важно развивать инфраструктуру поддержки малого бизнеса и предоставлять предпринимателям доступ к финансовым, информационным и

консультационным ресурсам. В заключение следует отметить, что малый бизнес играет важную роль в развитии экономики любой страны. Малые

предприятия создают новые рабочие места, стимулируют конкуренцию и способствуют внедрению инноваций. Поддержка малого бизнеса является одной из ключевых задач государственной политики в России и других

транах.

Как известно, малое предпринимательство занимает особое место в экономике, так как оно: решает проблему занятости населения; позволяет быстро перестраивать производство и тем самым быстро реагировать на потребности рынка; способствует конкуренции; Малые инновационные предприятия создают уникальные высокотехнологичные продукты [3].

Главным фактором стимулирования прогресса любой компании является комплекс мер, направленный на поддержку и укрепление малого бизнеса, который создается местными органами власти в каждом конкретном регионе.

С целью содействия и развития предпринимательства в стране предусмотрены разнообразные субсидии и льготы. Для того чтобы в значительной мере облегчить период резкого роста и получить возможность активного расширения и совершенствования, малым предприятиям необходимо правильно подать заявление на оформление данных субсидий и льгот.

Основными инструментами налогового стимулирования выступают пониженные налоговые ставки, льготы, патенты, налоговый кредит, ускоренная амортизация.

В налоговом кодексе [4] предлагается спектр льгот, касающихся различных налогов, включая транспортный, земельный, налоги на имущество организаций и физических лиц. Однако на практике данный термин расширяется и включает в себя любые налоговые льготы: нулевые и сниженные ставки, вычеты, освобождение от налогов для отдельных операций, доходов, имущества и других аналогичных ситуаций.

В число самых эффективных инструментов в механизме поддержки и развития малого предпринимательства входит патентование.

Инновационная патентная система налогообложения (ПСН), выведенная из упрощенной системы налогообложения, стала самостоятельным режимом с 1 января 2013 года. В Российской Федерации эта система является наиболее молодой формой поддержки малого бизнеса, которая зарекомендовала себя в практике.

Основными целями введения ПСН являются [5]:

совершенствование форм реализации экономического и социального потенциала индивидуального предпринимательства;

вывод из «тени» лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и увеличение на этой основе поступлений в бюджетную систему;

содействие развитию самозанятости населения в регионах, повышение его инвестиционной активности;

обеспечение роста доходности малого предпринимательства за счет снижения налоговой нагрузки;

упрощение порядка налогового администрирования, налогового учета и отчетности.

Достижение указанных целей предполагает поддержку индивидуальных предпринимателей со стороны федерального и регионального уровней власти, а также представительных органов местного самоуправления по целому ряду организационных, финансовых, экономических и социальных задач, решение которых обеспечит адаптацию и развитие нового налогового режима [6].

Применение патента является эффективным средством для стимулирования развития малого предпринимательства. Его основным преимуществом является снижение налоговой нагрузки, упрощение ведения учета и отчетности, а также отсутствие необходимости сдачи налоговой декларации и других формальностей. Однако, в Российской Федерации данная система не получила широкого распространения по ряду причин, что требует ее усовершенствования.

В первую очередь, необходимо компромиссное установление стоимости патентов на законодательном уровне, которое учитывало бы интересы как государства, так и индивидуальных предпринимателей. Кроме того, следует пересмотреть стоимость патентов с целью установления их гибкости, а также законодательно установить ограничения на уровень ставок патентов у региональных органов власти, чтобы сгладить возможные колебания и нестабильность в стоимости патентов.

Такие изменения помогут повысить привлекательность и эффективность этой системы для предпринимателей, способствуя развитию их бизнеса. Тем самым, Российская Федерация сможет достичь большего использования патентной системы в поддержке малого предпринимательства и содействовать его процветанию.

малый бизнес налогообложение

Использованные источники

Буров В.Ю., - Основы предпринимательства: Часть III, учебное пособие: [в 3 ч. / В.Ю. Буров; Забайкал. гос. ун-т. - Изд. 2-е, доп. и перераб. - Чита, ЗабГУ, 2018.

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Балашев Н.Б., Ахмедова Е.И. Развитие электронных платежных технологий // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. - 2019. - №5

- С. 91-94.

Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая, принятая Федеральным законом от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 21.04.2022 г.) // СЗ РФ - 2022 г.

Свистун С.П., Алексеев Н.П. Патентная система налогообложения и пути ее совершенствования // Актуальные вопросы экономических наук. 2016. № 502. С. 49-53.

Калачёва О.С., Григорьева Л.А. Стимулирование предпринимательской деятельности - потенциал для развития страны // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. 2016. № 4. С. 153-156.

Размещено на Allbest.ru/