Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации
Определение финансовой природы коэффициентов текущей, быстрой и абсолютной ликвидности, коэффициентов обеспеченности собственными средствами и маневренности функционального капитала. Исследование динамики показателей финансовой устойчивости предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.12.2024 |
| Размер файла | 290,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Лаптева Е.В., к.э.н., доцент кафедры
финансов и менеджмента
Глусь К.Г., студент 4 курс, экономика
Аннотация
Платежеспособности и финансовой устойчивости организации являются основными показателями ее состояния. В статье проводится анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «ЖилСтрой-СК» за 2020-2022 года.
Ключевые слова: платежеспособность, финансовая устойчивость, состояние организации, экономика предприятия, анализ финансового состояния.
Abstract
Solvency and financial stability of an organization are the main indicators of its condition. The article analyzes the financial stability and solvency of LLC Zhilstroy-SK for 2020-2022.
Keywords: solvency, financial stability, the state of the organization, the economy of the enterprise, analysis of the financial condition.
Основная часть
Платежеспособность организации - это один из ключевых показателей ее финансовой устойчивости. Она определяет, насколько компания способна расплачиваться по своим долгам в установленные сроки, что в свою очередь влияет на ее кредитоспособность, взаимоотношения с партнерами и инвесторами. Поэтому оценка платежеспособности организации является важнейшим вопросом для любой компании.
Финансовая устойчивость предприятия - один из самых важных показателей его успешности и способности выживать на рынке. Это понятие определяет, насколько организация готова к рискам и кризисным ситуациям, а также насколько она может эффективно управлять своими финансами.
В качестве объекта исследования взята организация ООО «ЖилСтрой - СК». ООО «ЖилСтрой-СК» занимается строительством жилых многоквартирных домов, а также ремонтными работами.
Рассмотрим показатели платежеспособности ООО «ЖилСтрой-СК», рассчитав соответствующие коэффициенты. Для того чтобы это сделать, обратимся к таблице 1.
Таблица 1
Показатели платежеспособности ООО «ЖилСтрой-СК»
|
Показатель |
Нормативные значения |
2020 г. |
2021г. |
2022 г. |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1 и более |
1,79 |
1,26 |
1,6 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,7-1 |
0,39 |
0,04 |
0,36 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 и более |
0,07 |
0,01 |
0,27 |
|
|
Общий показатель ликвидности баланса |
1-2 |
0,55 |
0,53 |
0,61 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,5 и более |
0,14 |
0,14 |
0,17 |
|
|
Коэффициент маневренности функционального капитала |
1 и более |
1,76 |
3,26 |
2,05 |
Таблица 1 показывает, что коэффициент текущей ликвидности в рассматриваемом периоде превышает нормативное значение, это говорит о том, что сумма средств от продажи оборотных активов сможет погасить краткосрочные обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности ниже нормативных значений, следовательно, организация оснащена недостаточным количеством оборотных активов для погашения своих текущих обязательств. Нормальным значением коэффициента абсолютной ликвидности считается нахождение его в пределах от 0,2 и более. Это означает, что от 20% краткосрочных долгов ООО «ЖилСтрой-СК» может погасить в кратчайшие сроки по первому требованию кредиторов. Как можно заметить в таблице 1, данный показатель у ООО «ЖилСтрой-СК» в пределах нормы в 2022 г. Общий показатель ликвидности баланса немного сократился в 2021 г. и увеличился в 2022 г., однако он все еще ниже нормативных значений. У ООО «ЖилСтрой-СК» коэффициент обеспеченности собственными средствами значительно меньше нормы. Это говорит о том, что собственного капитала не хватает для покрытия оборотных активов. На это влияет специфика деятельности предприятия, поэтому за основу берутся внеоборотные активы для своевременного покрытия задолженностей. Коэффициент маневренности функционирующего капитала находится в пределах нормативных значений, это говорит о том, что финансирование внеоборотных, и, частично, оборотных активов возможно за счет собственных средств. Для того чтобы наглядно рассмотреть изменение показателей платежеспособности в динамике построим график.
Рисунок 1 Показатели платежеспособности ООО «ЖилСтрой-СК»
Рисунок 1 демонстрирует снижение коэффициентов текущей ликвидности, быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности, а также общего показателя ликвидности баланса в 2021 г. и увеличение в 2022 г. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2021 году имел такое же значение как и в 2020 г., а в 2022 г. показатель возрос. Коэффициент маневренности функционального капитала значительно увеличился в 2021 г., однако сократился в 2022 г.
Система показателей финансовой устойчивости позволяет оценить состояние организации и ее способность к выполнению финансовых обязательств в долгосрочной перспективе. Для того чтобы оценить финансовую устойчивость предприятия применяется ряд коэффициентов, которые показывают состояние активов и пассивов фирмы с разных сторон.
Для того чтобы рассмотреть показатели финансовой устойчивости ООО «ЖилСтрой-СК» обратимся к таблице 2.
Таблица 2
Показатели финансовой устойчивости ООО «ЖилСтрой-СК»
|
Наименование показателя |
Нормативные значения |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
0,5-0,7 |
2,34 |
2,21 |
2,98 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
0,8-0,9 |
0,3 |
0,31 |
0,25 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,8-0,9 |
0,55 |
0,36 |
0,43 |
|
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
0,1 и более |
0,13 |
0,14 |
0,18 |
В ходе проведения анализа финансовой устойчивости организации можно сделать следующие выводы. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, показывающий, сколько рублей заемных средств приходится на каждый рубль собственных, значительно превышает нормативные значения. Это говорит о том, что организация привлекает большое количество заемных средств, однако это вполне нормальное явление для данной специфики деятельности. Коэффициент финансовой независимости на протяжении всего рассматриваемого периода ниже нормативного значения, это говорит о том, что организация сильно зависима от привлеченных финансов. Коэффициент финансовой устойчивости намного ниже норматива, это говорит о высокой степени зависимости организации от внешнего финансирования. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами находится в норме и показывает, что у организации достаточно собственных средств для финансирования текущей деятельности.
Рассмотрим, как менялись показатели финансовой устойчивости в динамике. Для этого обратимся к рисунку 2.
Рисунок 2 Показатели финансовой устойчивости ООО «ЖилСтрой-СК»
финансовый ликвидность устойчивость предприятие
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств сократился в 2021 г. и возрос в 2022 г. Коэффициент финансовой независимости незначительно возрос в 2021 г. и сократился в 2022 г. Коэффициент финансовой устойчивости в рассматриваемый период как снижался, так и возрастал. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ежегодно возрастал на протяжении рассматриваемого периода.
Использованные источники
1. Банникова, К.М. Финансовая устойчивость предприятия, методы ее оценки и обеспечения / К.М. Банникова. // Молодой ученый. 2022. № 1 (396). С. 79-81.
2. Васильева Н.К., Тахумова О.В., Балоян С.С., Хастян А.М. Аналитический инструментарий управления финансовой устойчивостью // Вестник Академии знаний. 2023. № 54. С. 360-369.
3. Ермолаев П.И. Анализ ликвидности и платежеспособности // Аллея науки. 2021. Т. 1. № 5 (56). С. 403-407.
4. Кистанов В.Ю. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации // Концепт. 2021. №10. С. 1-7.
5. Молдован А.А. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия // Инновации. Наука. Образование. 2021. № 29. С. 1035-1041.
6. Сигидов Ю.И. Анализ финансовой отчетности: учебник / Ю.И. Сигидов, Н.Ю. Мороз, Е.А. Оксанич, Г.Н. Ясменко. Краснодар: КубГАУ, 2020. 358 с.
7. Рыжкина Я.А. Система экономической безопасности предприятия // Вестник науки. 2023. № 4. С. 60-65.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность, содержание и значение финансовой устойчивости предприятия. Оценка финансовой устойчивости компании ЗАО "Тракт-Пермь". Анализ динамики основных экономических показателей деятельности. Расчет коэффициентов абсолютной, текущей, срочной ликвидности.
дипломная работа [321,4 K], добавлен 05.01.2015Расчет абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Типы финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности баланса, коэффициентов ликвидности. Факторный анализ показателей текущей ликвидности.
курсовая работа [61,2 K], добавлен 25.03.2015Понятие финансовой устойчивости предприятия и факторы, влияющие на нее. Организационно-правовая система предприятия ЧП "Корал". Оценка финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия. Расчет коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности.
курсовая работа [48,4 K], добавлен 22.03.2015Оценка финансового состояния предприятия по платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости, оценке капитала, вложенного в имущество. Анализ рентабельности, обеспеченности собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства.
контрольная работа [42,9 K], добавлен 23.03.2011Исследование понятия финансовой устойчивости предприятия и факторов, влияющих на нее. Анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности ООО "Климат Контроль". Расчет коэффициентов автономии, маневренности, соотношения заемных и собственных средств.
курсовая работа [132,0 K], добавлен 17.06.2011Роль и значимость финансовой устойчивости предприятия. Анализ размера, структуры и динамики средств предприятия и их источников. Анализ динамики коэффициентов финансовой независимости, финансовой устойчивости, самообеспеченности и маневренности.
курсовая работа [439,0 K], добавлен 08.06.2016Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Расчет коэффициентов обеспеченности собственными средствами и соответствия собственных и заемных средств, показателей финансовой автономии и маневренности. Оценка ликвидности предприятия.
контрольная работа [37,8 K], добавлен 27.03.2012Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
дипломная работа [231,0 K], добавлен 26.06.2012Изучение финансового состояния предприятия ООО "Атлант" в аспекте финансовой устойчивости. Определение наличия источников средств для формирования запасов и затрат. Расчет коэффициентов финансового риска, автономии, маневренности, текущей задолженности.
курсовая работа [170,8 K], добавлен 12.12.2012Понятия ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, методика расчета показателей. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, оценка платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности.
дипломная работа [66,7 K], добавлен 27.06.2010Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия ОАО "Мосэнергосбыт". Коэффициент маневренности собственного капитала, финансовой зависимости. Место бухгалтерской отчетности в информационной системе. Проблемы в управлении финансовой устойчивостью.
курсовая работа [145,9 K], добавлен 21.03.2015Понятие, сущность и типы финансовой устойчивости предприятия. Анализ типа и коэффициентов финансовой устойчивости, совокупности влияющих на неё факторов и условий. Характеристика финансовых рисков предприятия, их влияние на показатели ликвидности.
курсовая работа [45,1 K], добавлен 30.03.2014Расчет и анализ, финансовой устойчивости предприятия с помощью коэффициентов финансовой автономии, зависимости, левериджа и маневренности, ликвидности, показателей рентабельности и оборачиваемости. Оценка влияния факторов на изменение чистой прибыли.
контрольная работа [30,4 K], добавлен 12.03.2015Понятие финансовой устойчивости. Методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО "НШЗ". Рейтинговая оценка ОАО "НШЗ". Восстановление финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
дипломная работа [98,0 K], добавлен 25.11.2010Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015Сущность финансовой устойчивости, классификация ее видов. Анализ ликвидности баланса, расчет показателей платежеспособности, ликвидности и достаточности денежного потока для обслуживания обязательств. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [964,3 K], добавлен 27.06.2012Основы формирования финансовой устойчивости: методы оценки финансовой устойчивости, взаимосвязь коэффициентов и формирование финансовой политики и стратегии предприятия в управлении оборотным капиталом. Мероприятия по устранению негативных тенденций.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 07.12.2010Теоретические основы оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Расчет и оценка показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ОАО "Ипотечная корпорация Чувашской Республики", пути их повышения и укрепления.
курсовая работа [48,6 K], добавлен 14.10.2010Анализ платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия. Анализ рентабельности, обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства предприятия.
контрольная работа [46,1 K], добавлен 16.12.2010Анализ динамики и структуры имущества и источников средств предприятия. Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности, абсолютной финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия. Диагностика вероятности банкротства.
контрольная работа [44,1 K], добавлен 02.06.2011
