Налоговый учет - ключевой аспект финансовой деятельности организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Налоговый учет - ключевой аспект финансовой деятельности организации

Баздрева И.А., Бережная П.С.

Аннотация

Ключевые слова: налоги, налоговый учет, принципы налогового учета, аспекты налогового учета, процесс налогового учета, значение.

Abstract

Tax accounting is key aspect of organization's financial activities

Bazdreva I.A., Berezhnaya P.S.

Keywords: taxes, tax accounting, principles of accounting, aspects of accounting, accounting process, value.

Главой 25 НК РФ введено понятие «налоговый учет».

Налоговое право в Российской Федерации является сложной и постоянно изменяющейся областью, требующей четкого соблюдения правил и процедур. В связи с этим, налоговый учет становится ключевым аспектом финансовой деятельности организаций. Ведение правильного налогового учета помогает снизить риски налоговых проверок, оптимизировать налоговые платежи и обеспечить соответствие организации требованиям налогового законодательства.

Гипотеза: Качественное ведение налогового учета положительно влияет на финансовое состояние организации, обеспечивая эффективное управление налоговыми рисками и повышение финансовой устойчивости.

Согласно 313 ст. НК РФ, основная цель налогового учета - обеспечить точность и достоверность информации о налогах, представляемой налоговым органам и использование всех возможностей, предоставляемых налоговым законодательством, для снижения налоговых обязательств.

Значение налогового учета заключается в нескольких аспектах:

1. Соблюдение налогового законодательства: Налоговый учет обеспечивает правильную и своевременную отчетность перед налоговыми органами в соответствии с требованиями законодательства. Он помогает избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов, а также минимизировать риски возникновения конфликтов с ними.

2. Расчет налоговых обязательств: Налоговый учет позволяет оценить налоговые последствия финансовых решений компании. Он помогает выявить налоговые льготы и преимущества, которые могут быть использованы для снижения налоговых обязательств, а также определить оптимальную стратегию налогообложения.

3. Планирование и оптимизация налогообложения: Налоговый учет позволяет проводить анализ налоговых данных и идентифицировать возможности для снижения налоговых затрат. Он помогает разработать эффективную стратегию налогообложения, включающую в себя выбор оптимального режима налогообложения, использование налоговых льгот и снижение налогооблагаемой базы.

4. Управление налоговыми рисками: Налоговый учет помогает организации анализировать и управлять налоговыми рисками. Он позволяет выявлять потенциальные проблемы или ошибки в учете до их обнаружения со стороны налоговых органов, а также принимать меры по их устранению.

5. Обеспечение прозрачности и ответственности: Налоговый учет способствует обеспечению прозрачности и ответственности в финансовой деятельности организации. Он позволяет предоставлять достоверную информацию о налоговых операциях и обязательствах, что способствует доверию со стороны инвесторов, партнеров и других заинтересованных сторон.

В главе 25 НК РФ нашли отражение следующие принципы ведения налогового учета:

1. Принцип денежного измерения.

2. Принцип имущественной обособленности.

3. Принцип непрерывности деятельности.

4. Принцип временной определенности фактов хозяйственной деятельности (принцип начисления).

5. Принцип последовательности применения норм и правил налогового учета.

6. Принцип равномерности признания доходов и расходов.

Принцип денежного измерения, сформулированный в статьях 249 и 252 НК РФ, определяет порядок учета доходов и расходов в налоговом учете. Согласно статье 249 НК, выручка от реализации отражается исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованную продукцию, работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной или натуральной форме. Статья 252 НК устанавливает, что обоснованные расходы означают экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Таким образом, информация о доходах и расходах в налоговом учете отражается в денежном выражении.

Принцип имущественной обособленности предусматривает, что имущество, принадлежащее организации, отражается отдельно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации.

Согласно принципу непрерывности деятельности организации, учет должен вестись непрерывно с момента ее регистрации или ликвидации как юридического лица до реорганизации или ликвидации.

Принцип начисления является доминирующим принципом временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Согласно статье 271 НК РФ, доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они возникли, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества или иных имущественных прав. То же самое относится и к расходам.

Принцип последовательности применения норм и правил налогового учета установлен статьей 313 НК РФ. Согласно этому принципу, нормы и правила должны применяться от одного налогового периода к другому.

Принцип равномерности признания доходов и расходов, отраженный в статьях 271 и 272 НК, предполагает, что расходы должны быть отражены в том же отчетном (налоговом) периоде, что и доходы, для получения которых они были произведены.

Налоговый учет включает в себя несколько процессов, которые позволяют организации эффективно осуществлять учет налоговых операций и обязательств. Некоторые из них включают:

- Определение налоговой базы - процесс определения суммы прибыли организации, подлежащей налогообложению, или других налоговых оснований, основанных на требованиях налогового законодательства.

- Расчет налоговых показателей - проведение расчетов и определение налоговых обязательств организации на основе рассчитанных налоговых показателей, таких как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы и другие.

- Подготовка налоговой отчетности - разработка и представление налоговых деклараций и других соответствующих отчетов налоговым органам.

Налоговый учет имеет значительное влияние на финансовое состояние организации. Правильное ведение налогового учета позволяет оценить налоговые риски, оптимизировать налогообложение и минимизировать налоговые обязательства.

Один из основных аспектов влияния налогового учета на финансовое состояние организации - это возможность использования налоговых льгот и преференций, предоставляемых законодательством. Правильное учетное отражение этих льгот позволяет снизить налоговые обязательства и повысить прибыль организации.

Кроме того, налоговый учет позволяет эффективно планировать налоговые обязательства, а также прогнозировать и оценивать влияние налоговых издержек на финансовое состояние организации в долгосрочной перспективе.

Таким образом, налоговый учет является ключевым аспектом финансовой деятельности организации. Он позволяет организации эффективно управлять своими налоговыми обязательствами, планировать налоговые стратегии и минимизировать налоговые риски. Корректное и точное ведение налогового учета способствует достижению финансовой стабильности и успеха для организации.

налоговый учет финансовый

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 27.12.2019) // Собрание законодательства РФ. - № 31;

2. Гнутова И.А. Налоговый учет в коммерческих организациях / И.А. Гнутова, О.Ф. Сверчкова. -- Текст: непосредственный // Молодой ученый. -- 2017. -- № 4 (138). -- С. 530-532.;

3. Ю.И. Сигидов, А.Л. Жученко Организация налогового учета в России // Деловой вестник предпринимателя. 2020. №1 (1).

Размещено на Allbest.ru