Налоговый контроль как фактор обеспечения экономической безопасности государства

Размещено на http://allbest.ru

Налоговый контроль как фактор обеспечения экономической безопасности государства

Гильванова Э.Р.

Аннотация

В статье рассматривается эффективность налогового контроля как фактора обеспечения экономической безопасности государства. Проведен факторный анализ в рамках определения корреляционной взаимосвязи количества налоговых проверок и доначислений по налоговым обязательствам. Предложены направления повышения эффективности налогового контроля.

Ключевые слова: налоговый контроль, экономическая безопасность государства.

Экономическая безопасность государства является одним из важнейших аспектов его функционирования. В этом контексте налоговый контроль играет значительную роль, обеспечивая соблюдение законодательства в области налогообложения и улучшение финансовой устойчивости страны [4].

Налоговый контроль - это система мер и инструментов, направленных на проверку правильности и своевременности уплаты налогов гражданами, предприятиями и организациями. Он выполняет несколько важных функций, в том числе является одним из факторов обеспечения экономической безопасности государства [3].

Во-первых, налоговый контроль позволяет собирать необходимые средства для функционирования государства. Налоги являются основным источником доходов бюджета, которые направляются на финансирование социальных программ, инфраструктурных проектов и других приоритетных задач. Сбор налогов обеспечивает стабильное функционирование государственной системы и способствует поддержанию экономической безопасности [2].

Во-вторых, налоговый контроль предотвращает налоговые злоупотребления и уклонение от уплаты налогов. Как правило, в каждой стране существуют налоговые обязательства и сроки уплаты, предусмотренные законодательством [7]. Однако, некоторые налогоплательщики могут стремиться избежать уплаты налогов путем различных схем и уловок. Налоговый контроль позволяет выявлять и пресекать такие попытки и обладает сдерживающим эффектом, что способствует укреплению экономической безопасности государства.

В-третьих, налоговый контроль является средством борьбы с теневой экономикой и нелегальными финансовыми операциями. Одной из задач налогового контроля является выявление и пресечение незаконных операций, таких как отмывание денег, хищение бюджетных средств и коррупционные схемы.

Такие меры способствуют укреплению финансовой системы страны и снижению угроз экономической безопасности.

Налоговый контроль также способствует повышению прозрачности и эффективности использования государственных финансовых ресурсов. Контрольные механизмы позволяют следить за эффективностью расходования средств бюджета и предотвращать случаи ненадлежащего управления государственными финансами. Это способствует повышению доверия граждан к государственной системе и укреплению экономической безопасности [5].

Анализ и оценка налоговых проверок, проведенных ФНС (Федеральная налоговая служба) в период 2020-2022 годов, является важным аспектом эффективности работы этой организации.

Данные статистической формы №2 НК «Результаты контрольной работы налоговых органов» используются для анализа состояния контролируемой работы. Результативность налогового контроля оценивается по официальной методике ФНС и отображена в виде динамической таблицы (см.табл. 1). экономический бюджет налог россия

Таблица 1. Анализ эффективности налоговых проверок, проведённых ФНС в 2020-2022 г.

За последние три года общее количество налоговых проверок увеличилось на 21,6%, в первую очередь за счет камеральных проверок, поскольку данные свидетельствуют об увеличении количества и сложности представляемых налоговых деклараций, а также о снижении количества юридических лиц, имеющих признаки налоговых проверок. бездействие. Несмотря на это, налоговая служба постоянно совершенствует процесс отбора выездных налоговых проверок, в результате чего только по сравнению с предыдущим годом это снижение на 27,2%. Для законопослушных налогоплательщиков выездные налоговые проверки теперь проводятся реже, чем один раз в три года, согласно ст. 89 НК РФ.

Более того, в стране уже несколько лет используется электронная платформа для сбора и систематизации информации для расчета налога на добавленную стоимость. Помимо деклараций по НДС, налогоплательщики предоставляют в налоговую службу все входящие и исходящие счета-фактуры, чтобы убедиться в правильности расчетов по одному из самых сложных и значимых налогов без посещения организации. За рассматриваемый период наблюдались небольшие различия в доле эффективных налоговых проверок, как камеральных, так и выездных. Однако количество дополнительных налогов, уплачиваемых за каждую проверку, значительно увеличилось: количество камеральных проверок увеличилось на 79,4%, а выездных проверок увеличилось на 66%. Проверки на месте имеют приоритет над камеральными проверками, на них приходится около 80% доначислений, т.к они являются более комплексными и сложными.

В целом, за период 2022 года рост доначисленных платежей составил 33,8% по сравнению с 2020 годом, увеличение наблюдалось за счет камеральных проверок. Эта тенденция продолжится и в прогнозном 2023 году. Установлено, что корреляцию между показателями можно определить с помощью факторного анализа. Проведем факторный анализ в рамках определения корреляционной взаимосвязи количества налоговых проверок и доначислений по налоговым обязательствам.

Таблица 2. Расчет коэффициента корреляции

Увеличение количества налоговых проверок приводит к значительному росту доначислений по налоговым обязательствам. Одним из результатов является снижение количества выездных налоговых проверок и повышение их эффективности, а также камеральных и выездных проверок. С другой стороны, корреляция такова, что увеличение дополнительных налоговых платежей в бюджет может быть достигнуто за счет увеличения мер налогового контроля.

По проведенному анализу можно сказать, что уровень качества осуществляемого налогового администрирования недопустимо оценивать как удовлетворительное. Главными направлениями совершенствования можно назвать: развитие методов отбора плательщиков налогов для осуществления контрольных мероприятий; использование более эффективных методик налоговых проверок; оценку качества работы налоговых инспекторов и наличие правильной организации их стимулирования; увеличение показателя технической оснащённости и программного обеспечения рабочих мест в налоговой службе.

Также важным фактором, влияющим на результативность проверок, является совершенствование методологии проведения проверок. ФНС постоянно совершенствует свои методы и подходы к проведению налоговых проверок, в том числе с учетом современных технологий и изменений в законодательстве. Онлайн-контроль и автоматизация процессов также способствуют более эффективному выявлению налоговых нарушений [6].

Таким образом, налоговый контроль играет важную роль в обеспечении экономической безопасности государства. Он способствует сбору необходимых финансовых ресурсов, предотвращает налоговые злоупотребления и нелегальные финансовые операции, а также повышает эффективность использования государственных средств. Применение эффективных налоговых контрольных механизмов позволяет государству обеспечивать экономическую безопасность и защищать интересы своих граждан.

Список литературы

1. Указ Президента РФ от 13.05.2017 № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года»

2. Набиев, Т.С. Налоговая система в обеспечении экономической безопасности Республики Узбекистан / Т.С. Набиев, Р. М. Сибагатуллина // Региональные аспекты экономической безопасности. - 2023. - С. 44-50.

3. Сибагатуллина Р.М., Гильмутдинова Р.А. Налоговый контроль как фактор обеспечения экономической безопасности государства. Уфимский гуманитарный научный форум. 2020. №1(1). С. 102-110.

4. Сибагатуллина, Р. М. Налоговая безопасность Республики Башкортостан / Р. М. Сибагатуллина, Р. А. Гильмутдинова // Экономика и управление: научнопрактический журнал. - 2023. - № 3(171). - С. 89-93.

5. Сибагатуллина, Р. М. Своевременность уплаты налогов как фактор обеспечения экономической безопасности предприятия / Р. М. Сибагатуллина, Р. А. Гильмутдинова // Региональные аспекты экономической безопасности. - 2019. - С. 299-302. - EDN NNUFOY.

6. Юнусова Е.А., Исламов И.Я. Налоговый контроль как фактор обеспечения экономической безопасности. Вопросы студенческой науки. 2022. №4. С. 12-21.

7. Проблемы и перспективы обеспечения безопасности в современных условиях / Е. Н. Баширина, Р. А. Гильмутдинова, Э. В. Дубинина [и др.]. - Уфа: Башкирский государственный университет, 2020. - 220 с.

Abstract

Tax control as a factor of ensuring the economic security of the state