Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации и перспективы его развития в Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации и перспективы его развития в Российской Федерации

Зарудная А.М.

Аннотация

В современном мире налоговая система играет ключевую роль в экономическом развитии страны. Она обеспечивает финансирование государственных программ, социальную защиту граждан и инфраструктурные проекты. В связи с ускорением цифрового прогресса и переходом к электронной форме хранения данных, стало необходимым адаптировать налоговую систему к новым технологиям. В этой связи налоговый мониторинг, как инструмент налоговой цифровизации, приобретает все большее значение. В Российской Федерации налоговый мониторинг уже применяется в некоторых областях, например, в электронной отчетности и автоматическом информировании о доходах. Тем не менее, существует потенциал для дальнейшего развития этого инструмента. В статье будут рассмотрены перспективы налогового мониторинга в России и предложены возможные пути его усовершенствования с целью повышения эффективности налоговой системы и снижения нагрузки на бизнес.

Ключевые слова: налоговое администрирование, налоговый мониторинг, горизонтальный мониторинг, налогоплательщик, налоговые риски, комплаенс, управление налоговыми рисками, риск-ориентированный подход, налоговый контроль, соглашение.

Zarudnaya A.M.

TAX MONITORING AS TOOL FOR TAX DIGITALIZATION AND PROSPECTS OF ITS DEVELOPMENT IN RUSSIA

Abstract

В современном мире, где информационные технологии играют все более значимую роль, государства сталкиваются с необходимостью перейти к цифровым системам учета и контроля налоговых платежей. Одним из ключевых инструментов в этом процессе является налоговый мониторинг - система, которая позволяет автоматически отслеживать и контролировать выплаты налогов.

Основной аспект налогового мониторинга заключается в его способности обеспечить эффективную связь между государством и организациями/налогоплательщиками. С помощью цифровых технологий возможно создание единой базы данных, содержащей информацию о всех декларациях и платежах по каждому виду налогов. Это повышает прозрачность системы и уменьшает возможность незаконных операций или уклонений от уплаты налогов.

Одним из главных преимуществ такой системы является быстрота и точность обработки информации. Автоматическое считывание данных позволяет значительно сэкономить время и ресурсы налоговых органов, а также уменьшить вероятность ошибок в расчетах или упущений при проверке документов. Это повышает эффективность работы государственных служб и способствует более оперативному получению налоговых поступлений.

Еще одним важным преимуществом налогового мониторинга является его способность выявлять недостоверную или неполную информацию, предоставляемую налогоплательщиками. Система может автоматически проводить анализ данных и выделять потенциальные несоответствия или отклонения от нормы. Это позволяет своевременно принимать меры к исправлению ошибок или направлять запросы на дополнительное подтверждение правильности деклараций.

Кроме того, цифровой формат хранения информации делает ее легко доступной для анализа и использования в различных целях, таких как определение эффективности фискальной политики, разработка новых методов контроля за нарушениями налогового законодательства или планирование бюджетных расходов. Налоговый мониторинг становится важным инструментом для принятия обоснованных решений и оптимизации налоговой системы.

Одним из ключевых принципов налогового мониторинга является своевременность информирования органов государственной налоговой службы о фактах изменения существенных условий предоставления налогоплательщиком данных по его деятельности. Такая информация позволяет оперативно реагировать на возможные нарушения законодательства и проводить необходимые проверки.

Еще одним важным принципом является полнота и достоверность предоставляемой информации. Налогоплательщик должен представлять все данные по своей деятельности, а также обязан сообщать о любых изменениях в своем бизнесе. Это позволяет создать объективное представление о финансовом состоянии компании и минимизировать риски неправомерного уклонения от уплаты налогов.

Также важным принципом налогового мониторинга является анализ данных и выявление необычных и/или неправомерных операций. С помощью специальных программ и алгоритмов, налоговые органы проводят анализ информации по налогоплательщикам, чтобы определить возможные риски и проверить соответствие фактической деятельности представленным декларациям.

Еще одним важным принципом является сотрудничество между налоговыми органами и самими налогоплательщиками. Компании должны быть готовы предоставить запрашиваемую информацию, обсуждать возникающие вопросы с налоговыми инспекторами, выполнять требования контроля. В свою очередь, государственная налоговая служба должна обеспечивать консультативную поддержку для бизнеса при выполнении ими требований законодательства [3].

Влияние налогового мониторинга на эффективность налоговой системы крайне значительно. Большая часть утрат доходной части бюджета связана с налоговыми правонарушениями и неправомерным уклонением от уплаты налогов. Налоговый мониторинг позволяет оперативно выявлять и предотвращать такие случаи, а также более эффективно контролировать исполнение обязательств по уплате налогов.

В настоящее время налоговый мониторинг является одним из ключевых инструментов налоговой цифровизации, позволяющим повышать эффективность сбора налоговых платежей и бороться с незаконными схемами уклонения от уплаты налогов. Однако, развитие данной системы не лишено определенных проблем и вызовов.

Первая проблема заключается в обеспечении полной и достаточно актуальной информации для осуществления эффективного контроля со стороны налоговых органов. Отсутствие доступа к реальным данным о доходах предприятий и физических лиц может затруднять выявление незаконных операций, а также усложнять процесс проверки документации при проведении налоговых проверок.

Вторая проблема связана с отсутствием единого информационного пространства для обмена данными между различными государственными органами. Налоги - это всего лишь одна из множества сфер, в которых требуется обработка и анализ информации о гражданах и предприятиях. Отсутствие интеграции между системами разных органов может привести к дублированию данных, ошибкам и неполной информации.

Третья проблема состоит в необходимости создания эффективного механизма защиты конфиденциальности персональных данных при использовании налогового мониторинга. С целью улучшения налоговой базы и более точного контроля за платежеспособностью налогоплательщиков, налоговые органы получают доступ к большому объему личной информации граждан. Правильное балансирование интересов общества и прав на конфиденциальность является комплексной задачей [2].

Однако, помимо указанных проблем, развитие налогового мониторинга открывает широкие перспективы для повышения эффективности работы российских налоговых органов. Введение новых технологий автоматизации в процессе сбора информации позволяет значительно снизить время проведения налоговых проверок и упростить процедуру подачи деклараций. Кроме того, использование аналитических инструментов позволяет выявлять скрытые схемы уклонения от уплаты налогов и принимать меры по их предотвращению.

Одной из перспектив развития налогового мониторинга является расширение его функционала и использование новых технологий. В частности, важным направлением является применение анализа больших данных (big data) для выявления потенциальных нарушений в сфере налогообложения. Анализ данных позволяет выявить незаконные операции, неоправданное уменьшение налоговых баз или фиктивные сделки.

Еще одной перспективой развития является автоматизация процессов мониторинга и контроля при помощи беспилотных систем и роботизированных технологий. Это позволит значительно повысить скорость обработки информации, снизить риск человеческого фактора и сократить затраты на проведение проверок.

Однако, несмотря на значительные достижения в области налогового мониторинга, остается ряд проблем, которые необходимо учитывать при его развитии. Прежде всего, это связано с обеспечением безопасности и конфиденциальности информации, поскольку использование больших данных предполагает доступ к большому объему личных и коммерческих данных. Также важно обеспечить эффективность работы системы и гарантировать ее надежность и стабильность [1].

Еще одной проблемой является недостаточная осведомленность и подготовка сотрудников органов исполнительной власти, занимающихся налоговым мониторингом. Сложившаяся практика показывает, что многие специалисты не имеют достаточного опыта работы с новыми технологиями или не обладают соответствующими навыками анализа данных.

Для успешного развития налогового мониторинга необходимо также учитывать особенности отрасли и потребности бизнес-сектора. Разработка специализированных программ и инструментов, адаптированных под конкретные виды деятельности и сферы бизнеса, поможет повысить эффективность контроля и упростить взаимодействие между налоговыми органами и предприятиями.

В целом, перспективы развития налогового мониторинга в Российской Федерации обещают быть достаточно обширными. Применение новых технологий и методик анализа данных позволит значительно повысить эффективность контроля за исполнением налогового законодательства. Однако необходимо учитывать ряд проблем, связанных с безопасностью информации, подготовкой специалистов и потребностями бизнес-сектора. Развитие налогового мониторинга требует комплексного подхода, который должен учитывать все указанные факторы для достижения оптимальных результатов.

Список литературы

налоговый мониторинг цифровизация

1. Effrosyni B., Schoukens P., Pieters D. Forum on Tax Administration. Information Note. Working smarter in structuring the administration, in compliance, and through legislation. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.oecd.org/site (дата обращения: 23.11.2023);

2. Ильин А.Ю. Горизонтальный мониторинг-новый метод в системе налогового контроля // Финансовое право. 2022. N 10. С. 4 - 7;

3. Бакаева О.Ю., Покачалова Е.В. Мониторинг и аудит как инструмент достижения баланса частных и публичных интересов в налоговых и таможенных правоотношениях // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2022. № 4. С. 616 - 643;

4. Аракелова М.В. Налоговый мониторинг как форма налогового администрирования // Финансовое право. 2021. №8. С. 39;

5. Гензель В. Практика применения горизонтального мониторинга // Налоговый вестник. 2022. №6. С. 67;

6. Фальшина Н.А. Налоговый контроль как современный институт налогового права // Налоги. 2021. N1. С. 25-29

Размещено на Allbest.ru