Перспективы развития системы налогообложения в Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Перспективы развития системы налогообложения в Российской Федерации

Жаров Антон Максимович

Аннотация

В современных экономических условиях Российской Федерации система налогообложения испытывает потребность в адаптации и модернизации. Основным вектором её развития является поиск баланса между обеспечением доходов бюджета и созданием благоприятного инвестиционного климата. Предстоящие изменения затронут несколько ключевых аспектов: усиление роли косвенных налогов, оптимизацию администрирования налогов, а также пересмотр нормативов по налогообложению малого и среднего бизнеса. В частности, актуализация НДС и акцизов представляется одним из направлений для увеличения налоговых поступлений без значительного увеличения налоговой нагрузки на производство. Усиление использования цифровых технологий в налоговом администрировании позволит повысить эффективность сбора налогов и минимизировать возможности для уклонения от налогообложения. Помимо этого, важной задачей остаётся мотивация предпринимателей к легализации своей деятельности через снижение налоговых ставок и упрощение налогового режима, особенно для малого и среднего бизнеса. Снижение барьеров и разграничение налоговых ставок по видам деятельности могут способствовать не только увеличению налоговых поступлений, но и стимулированию развития отдельных секторов экономики. Особое внимание уделяется вопросам налогообложения цифровой экономики, которая становится все более значимой в современных реалиях. Рассматриваются возможные подходы к налогообложению электронной коммерции, онлайн-услуг и других видов цифровой деятельности, а также способы предотвращения уклонения от уплаты налогов в цифровой среде. Отмечается, что перспективы развития системы налогообложения в Российской Федерации направлены на усиление её адаптивности и эффективности, что в совокупности должно способствовать устойчивому экономическому росту.

Ключевые слова: налоговая система; система налогообложения; экономическая система; государственное регулирование; экономическая безопасность; финансовая система; финансовая стабильность

Zharov Anton Maksimovich

Prospects for the development of the taxation system in the Russian Federation

Abstract

In the current economic conditions of the Russian Federation, the taxation system is in need of adaptation and modernization. The main vector of its development is to find a balance between ensuring budget revenues and creating a favorable investment climate. The upcoming changes will affect several key aspects: strengthening the role of indirect taxes, optimizing tax administration, as well as revising standards for taxation of small and medium-sized businesses. In particular, updating VAT and excise taxes seems to be one of the directions for increasing tax revenues without significantly increasing the tax burden on production. Increasing the use of digital technologies in tax administration will improve the efficiency of tax collection and minimize opportunities for tax evasion. In addition, an important task remains to motivate entrepreneurs to legalize their activities by reducing tax rates and simplifying the tax regime, especially for small and medium-sized businesses. Reducing barriers and differentiating tax rates by type of activity can help not only increase tax revenues, but also stimulate the development of certain sectors of the economy. Particular attention is paid to the taxation of the digital economy, which is becoming increasingly important in modern realities. Possible approaches to taxation of e-commerce, online services and other types of digital activities are considered, as well as ways to prevent tax evasion in the digital environment. It is noted that the prospects for the development of the taxation system in the Russian Federation are aimed at strengthening its adaptability and efficiency, which together should contribute to sustainable economic growth.

Keywords: tax system; taxation system; economic system; government regulation; economic security; financial system; financial stability

Введение

Налогообложение является одним из важнейших аспектов экономической системы Российской Федерации, выступая в качестве значимого сектора, управляемого государством. Оно играет основополагающую роль в формировании экономической деятельности, поскольку все виды финансовой деятельности в значительной степени зависят от налоговых структур. Налоговая система не только обеспечивает жизнедеятельность государства, но и влияет на его возможности в сфере безопасности, образования, науки и культуры. Кроме того, она является ключевым фактором экономического прогресса.

Проблема влияния налоговой системы на формирование бюджета остается важной темой в России и требует тщательного научного изучения. Детальное исследование и всесторонняя оценка текущего состояния государственной политики в этой области представляются крайне важными, поскольку создание эффективной налоговой системы является одним из ключевых приоритетов для Российской Федерации. В настоящее время налоговая система страны считается несовершенной и зачастую не отличается стабильностью. Налогообложение играет жизненно важную роль в обеспечении деятельности любого правительства, являясь не только основным источником доходов для бюджетных компонентов, но и неотъемлемой частью всей финансовой системы. Налоги играют важнейшую роль в обеспечении финансовой стабильности, способствуя такому состоянию финансовой системы, которое поддерживает социально-экономическую безопасность общества.

Цель данной работы -- выявление перспектив развития системы налогообложения в Российской Федерации.

Объект -- система налогообложения в Российской Федерации.

Предмет -- перспективы развития системы налогообложения в Российской Федерации.

Методы и материалы

При написании научной статьи автором применялись методы обобщения и конкретизации, сравнения, анализа научных исследований, индукции и дедукции.

Для достижения данной цели в работе были поставлены следующие задачи:

* рассмотреть направления развития налоговой системы России;

* выявить особенности современного реформирования налоговой системы России;

* определить роль налоговой системы в обеспечении экономического развития страны.

В основу исследования легли научные публикации отечественных авторов, посвященные вопросам повышения эффективности функционирования системы налогообложения. Особое внимание было уделено статьям таких авторов, как Н.В. Пивоварова, Н.Д. Стеба [1], Г.Н. Семенова [2], Д.А. Баранова [3], Д.Д. Баранова [4], Е.А. Воркунова [5], Е.А. Ляшенко, Е.А. Наумова [6], В.А. Якимова [7], Е.Е. Макарова, Е.В. Мигачева [8], Е.В. Паршуков, А.В. Ильин [9], С.Г. Тер-Акопов [10], М.А. Назаров, Ю.В. Левашова, Е.С. Морозова [11], О.В. Староверова [12], В.М. Зарипов [13].

Результаты и обсуждения

Актуальность темы обусловлена рядом важных факторов экономического и социального характера, играющих ключевую роль в стабилизации и развитии российской экономики, повышении благосостояния населения и укреплении государственных институтов.

Первым и, пожалуй, ключевым аспектом данной темы является оптимизация налоговой нагрузки для стимулирования экономического роста и привлечения инвестиций. Сложившаяся налоговая система РФ переживает период значительных трансформаций, направленных на упрощение налогового администрирования, снижение налоговой нагрузки на производственный сектор и повышение привлекательности страны для внутренних и внешних инвесторов.

Вторым аспектом является адаптация налоговой системы к международным стандартам. В условиях глобализации и усиления интеграционных процессов возникает необходимость реформирования налоговой системы в соответствии с международными рекомендациями и требованиями, что подразумевает пересмотр ряда существующих налоговых ставок и принципов налогообложения.

Третьим значимым фактором актуальности темы является обеспечение социальной справедливости через налогообложение. Изменения в налоговой системе должны способствовать уменьшению социального неравенства, обеспечивая справедливое распределение бремени налогов и содействие социальной поддержке населения.

Четвертым направлением, подчеркивающим актуальность темы, является внедрение и использование цифровых технологий в сфере налогообложения. Разработка и внедрение инновационных IT-решений позволил бы повысить эффективность сбора и администрирования налогов, а также улучшить контроль за выполнением налоговых обязательств. Система налогообложения Российской Федерации стоит перед рядом важных вызовов, решение которых определит не только эффективность этой системы, но и общее состояние экономики страны, её инвестиционную привлекательность и социальную стабильность. От пересмотра и оптимизации налоговой системы зависят такие системно важные аспекты, как прогнозирование доходов государственного бюджета, развитие национальной экономики и повышение уровня жизни населения. Налоговая система выполняет ряд важнейших функций (табл. 1).

Исходя из представленной таблицы налоговая система Российской Федерации служит важным инструментом для государственных структур, играет значительную роль в управлении социально-экономическими процессами в стране и формирует систему обратной связи, которая делает государство зависимым от налогоплательщиков. Такая взаимосвязь обеспечивает взаимодействие между населением и государством, помогая регулировать экономическую активность и социальное развитие.

Таблица 1

Таким образом, налоговая система Российской Федерации нуждается в адаптации к современным экономическим условиям и вызовам. Целью исследования является анализ перспектив развития налоговой системы, что включает изучение способов улучшения эффективности налогообложения и укрепления экономического прогресса государства.

В исследовании подчёркивается значимость оптимизации косвенных налогов, модернизации администрирования налогов, а также необходимость пересмотра налогообложения для малого и среднего бизнеса. Особое внимание уделяется использованию цифровых технологий в налоговом администрировании для повышения эффективности сбора налогов и минимизации налогового уклонения.

Налоги играют критически важную роль в обеспечении финансовой стабильности и социально-экономической безопасности. Эффективная налоговая система способствует устойчивому развитию экономики, повышению благосостояния населения и укреплению государственных институтов. Проведенное исследование указывает на проблемы в стабильности налоговой системы и предлагает ряд решений, включая снижение налоговых ставок для стимуляции предпринимательской активности и инвестиций, а также создание благоприятного инвестиционного климата через упрощение налогового режима.

Развитие налоговой системы в Российской Федерации должно быть направлено на увеличение её адаптивности и эффективности, что станет основой для устойчивого экономического роста и укрепления государственных институтов.

Литература

Пивоварова, Н.В. Упрощенная система налогообложения: преимущества и ограничения для малого и среднего бизнеса в России / Н.В. Пивоварова, Н.Д. Стеба -- DOI 10.25806/uu5-1202293-101 // Управленческий учет. -- 2022. -- № 5-1. -- С. 93-101. -- EDN OCSKDZ.

Семенова, Г.Н. Налоговая нагрузка в России: проблемы, перспективы и пути оптимизации / Г.Н. Семенова // Восточно-Европейский научный журнал. -- 2022. -- № 7-1(83). -- С. 48-53. -- EDN NUWXIO.

Баранова, Д.А. Современные проблемы налогообложения юридических лиц и перспективные возможности налогового регулирования / Д.А. Баранова -- DOI 10.26140/anie-2021-1001-0016 // Азимут научных исследований: экономика и управление. -- 2021. -- Т. 10, № 1(34). -- С. 72-75. -- EDN PPMVEZ.

Баранова, Д.Д. Антимонопольный комплаенс и перспективы создания системы комплаенс -- контроля в Минфине России / Д.Д. Баранова // Плехановский барометр. -- 2022. -- № 1(29). -- С. 16-21. -- EDN XPEABJ.

Воркунова, Е.А. Налоговые риски организации правила тонкой капитализации / Е.А. Воркунова // Теория права и межгосударственных отношений. -- 2021. -- Т. 1, № 3(15). -- С. 305-310. -- EDN YCXLVD.

Ляшенко, Е.А. Оценка эффективности налогового мониторинга как инструмента налогового контроля / Е.А. Ляшенко, Е.А. Наумова -- DOI 10.52899/978-5-88303- 660-5_242 // Современные проблемы инновационной экономики. -- 2023. -- № 10. -- С. 242-245. -- EDN TVWROS.

Якимова, В.А. Особенности применения комплаенс-процедур в системе внутреннего контроля экспортной деятельности предприятий / В.А. Якимова -- DOI 10.24891/ia.24.4.459 // Международный бухгалтерский учет. -- 2021. -- Т. 24, № 4(478). -- С. 459-486. -- EDN QBNKRL.

Макарова, Е.Е. Комплаенс в системе внутреннего контроля организаций / Е.Е. Макарова, Е.В. Мигачева // Современная школа России. Вопросы модернизации. -- 2021. -- № 8-2(37). -- С. 44-45. -- EDN MPKLEH.

Паршуков, Е.В. Пределы обоснованности налоговой выгоды в контексте определенности налогообложения / Е.В. Паршуков, А.В. Ильин -- DOI 10.34670/AR.2021.77.96.004 // Вопросы российского и международного права. -- 2021. -- Т. 11, № 9A. -- С. 36-46. -- EDN XSNKVP.

Тер-Акопов, С.Г. Целесообразность применения налогового комплаенса при осуществлении налогового планирования / С.Г. Тер-Акопов -- DOI 10.34925/EIP.2021.135.10.223 // Экономика и предпринимательство. -- 2021. -- № 10(135). -- С. 1162-1165. -- EDN CIDDVY.

Назаров, М.А. Оценка и управление налоговыми рисками организации в условиях цифровизации / М.А. Назаров, Ю.В. Левашова, Е.С. Морозова -- DOI 10.34925/EIP.2022.138.1.278 // Экономика и предпринимательство. -- 2022. -- № 1(138). -- С. 1394-1397. -- EDN OQUWWO.

Староверова, О.В. Налоговое планирование и налоговый аудит как основные элементы налогового комплаенса / О.В. Староверова -- DOI 10.24412/2073-04542023-5-279-282 // Вестник Московского университета МВД России. -- 2023. -- № 5. -- С. 279-282. -- EDN TSIRNF.

Зарипов, В.М. Проблема дробления бизнеса и необходимость комплексного реформирования налогового законодательства / В.М. Зарипов -- DOI 10.37239/0869-4400-2023-20-10-136-144 // Закон. -- 2023. -- № 10. -- С. 136-144. -- EDN NLPVSF.

Размещено на Allbest.ru