Основное понятие налога на добавленную стоимость, его особенности и характеристика
Рассмотрение особенностей налога на добавленную стоимость и его роли в экономике страны. Методы и стратегии влияния налогов на общественную деятельность, рекомендации по внедрению технологий в отрасль. Методы расчета налога на добавленную стоимость.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.12.2024 |
| Размер файла | 14,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Основное понятие налога на добавленную стоимость, его особенности и характеристика
Муханов А.Т., Батырова Г.М.
Аннотация
В данной статье рассматриваются особенности налога на добавленную стоимость и его роль в экономике страны. Приведены методы и стратегии влияния налогов на общественную деятельность. Даны рекомендации по внедрению технологий в отрасль.
Ключевые слова: анализ, метод, исследование, бюджет, налоговая деятельность.
Muhanov A.T. Batyrova G.M.
BASIC CONCEPT OF VALUE ADDED TAX, ITS FEATURES AND CHARACTERISTICS
налог добавленная стоимость
Abstract
This article discusses the features of the value added tax and its role in the country's economy. Methods and strategies for the impact of taxes on public activity are given. Recommendations are given for the introduction of technologies in the industry.
Keywords: analysis, method, research, budget, tax activity.
Налог на добавленную стоимость (НДС), известный в некоторых странах как налог на товары и услуги (GST), представляет собой тип налога, который начисляется поэтапно. Он взимается с цены продукта или услуги на каждом этапе производства, распределения или продажи конечному потребителю. Если конечным потребителем является предприятие, собирающее и уплачивающее государству НДС на свои продукты или услуги, оно может потребовать возмещения уплаченного налога. Он похож на налог с продаж и часто сравнивается с ним. НДС является косвенным налогом, поскольку лицо, которое в конечном итоге несет бремя налога, не обязательно является тем же лицом, которое платит налог в налоговые органы.
Существует два основных метода расчета НДС: метод кредита-счета или метод на основе счета-фактуры и метод вычитания или метод на основе счетов. При методе кредита-счета сделки по продаже облагаются налогом, покупатель информируется об НДС по сделке, и предприятия могут получить кредит на НДС, уплаченный за входные материалы и услуги. Метод кредита-счета гораздо более распространен и используется всеми национальными НДС, за исключением Японии. При методе вычитания предприятие в конце отчетного периода рассчитывает стоимость всех налогооблагаемых продаж, вычитает сумму всех налогооблагаемых покупок и применяет ставку НДС к разнице. Метод вычитания НДС в настоящее время используется только Японией, хотя он, часто с использованием названия «единого налога», был частью многих недавних предложений по налоговой реформе. Для обоих методов существуют исключения в методе расчета для определенных товаров и транзакций, которые создаются для облегчения сбора или противодействия мошенничеству и уклонению от уплаты налогов.
Германия и Франция были первыми странами, которые ввели НДС в форме общего налога на потребление во время Первой мировой войны. Современный вариант НДС был впервые введен Францией в 1954 году в Кот - д'Ивуаре. Признав эксперимент успешным, французы представили его в 1958 году. Морис Лоре, содиректор Налогового управления Франции, Главное управление импорта ввело НДС 10 апреля 1954 года, хотя немецкий промышленник Вильгельм фон Сименс предложил эту концепцию в 1918 году. Первоначально ориентированный на крупный бизнес, со временем он был расширен и теперь включает все секторы бизнеса. Во Франции это самый важный источник государственного финансирования, на который приходится почти 50% государственных доходов.
Сумма НДС определяется государством в процентах от цены предоставленных товаров или услуг. Как следует из названия, налог на добавленную стоимость предназначен для налогообложения только стоимости, добавленной бизнесом в дополнение к услугам и товарам, которые он может приобрести на рынке.
Чтобы понять, что это означает, рассмотрим производственный процесс (например, приготовление кофе на вынос из кофейных зерен), в котором стоимость продуктов последовательно повышается на каждом этапе процесса. Каждая зарегистрированная в цепочке компания, зарегистрированная в качестве плательщика НДС, будет взимать НДС в виде процента от продажной цены и будет возмещать НДС, уплаченный за покупку соответствующих продуктов и услуг; эффект заключается в том, что чистый НДС уплачивается на добавленную стоимость. Когда конечный потребитель совершает покупку, облагаемую НДС (который в данном случае не подлежит возмещению), он платит НДС за весь производственный процесс (например, покупку кофейных зерен, их транспортировку, переработку, выращивание и т. д.), так как НДС всегда включен в цены.
НДС, взимаемый государством с каждой компании, представляет собой разницу между НДС с продаж и НДС с покупки товаров и услуг, от которых зависит продукт, т. е. чистую добавленную стоимость компании.
Стандартный способ введения налога на добавленную стоимость предполагает, что предприятие должно какую -то долю от цены продукта за вычетом всех налогов, ранее уплаченных за товар.
По способу взимания НДС может быть на основе счетов или счетов - фактур. При инвойсном методе взимания каждый продавец взимает ставку НДС со своей продукции и передает покупателю специальный счет-фактуру, в котором указывается сумма взимаемого налога. Покупатели, которые облагаются НДС по своим собственным продажам (исходящий налог), рассматривают налог, указанный в счетах-фактурах на покупку, как входной налог и могут вычесть эту сумму из своих обязательств по НДС. Разница между исходящим налогом и входным налогом выплачивается правительству (или требуется возмещение в случае отрицательной ответственности). По счетному методу, такие счета-фактуры не используются. Вместо этого налог рассчитывается на добавленную стоимость, измеряемую как разница между доходами и разрешенными покупками. В настоящее время в большинстве стран используется метод счетов, за исключением Японии, где используется метод счетов.
Список литературы
1. Баймакова И.А. Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы исчисления и уплаты. М.: Издатель: 1С-Паблишинг, 2009.100 с.
2. Беликова Т. Н Все об НДС. СПб.: Питер, 2007.144 с.
3. Борисов Ю.К. Последние изменения налогового законодательства в части НДС // Налоговый вестник. 2011. №3. С.18 -21
4. Бутаенко О.Б. Можно ли упростить порядок возмещения НДС: не в ущерб бюджету // Налоговая политика и практика. 2010. №4. С.26-31
5. Вихляева Е.Н. Налог на добавленную стоимость // Финансовый вестник. 2010. №11. С.61-66
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Определение даты реализации товаров (работ, услуг) и роль счета-фактуры в расчете налога на добавленную стоимость. Анализ роли налога на добавленную стоимость в формировании доходов бюджета. Налоговый период и ставки налога на добавленную стоимость.
курсовая работа [183,0 K], добавлен 19.11.2014Экономическая природа налога на добавленную стоимость, его содержание, роль и функции. Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, пути его совершенствования.
курсовая работа [82,8 K], добавлен 15.08.2011Сущность, налогоплательщики и элементы налога на добавленную стоимость (НДС). Налоговый учет хозяйственных операций организации. Определение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Цели и задачи налогового планирования.
курсовая работа [82,3 K], добавлен 22.09.2011Налог на добавленную стоимость. История возникновения и развития НДС в мире и в России. Особенности обложения НДС внешнеэкономической деятельности. Пример расчета налога на добавленную стоимость.
реферат [37,1 K], добавлен 16.12.2003Особенности косвенного налогообложения: российский и зарубежный опыт. Анализ экономического содержания, роли и функций налога на добавленную стоимость. Изучение порядка исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет и сроков его уплаты.
контрольная работа [40,5 K], добавлен 21.09.2013Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет, сроки уплаты. Совершенствование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, практика взимания.
курсовая работа [71,0 K], добавлен 24.10.2014Сущность и экономическая природа налога на добавленную стоимость, определение его объектов и плательщиков. Порядок начисления данного вида налога, его база, ставки и период. Правила уплаты налога на добавленную стоимость, ответственность за его неуплату.
контрольная работа [21,7 K], добавлен 21.06.2010Виды и методы проведения проверки исчисления налога на добавленную стоимость в организации. Сущность налога на добавленную стоимость, особенности его формирования в развитых странах. Изменения и нововведения по исчислению НДС, принятые в России в 2010 г.
курсовая работа [77,9 K], добавлен 08.08.2011Роль налога на добавленную стоимость в экономике Российской Федерации. Анализ системы бухгалтерского учета и аудита расчетов предприятия ООО "Окошко" с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
дипломная работа [154,8 K], добавлен 07.06.2014Сущность и значение налогов. Особенности налога на добавленную стоимость и методы его расчёта. Проблемы регулирования порядка применения налоговых вычетов при исчислении и уплате налога на добавленную стоимость по законодательству Российской Федерации.
курсовая работа [47,3 K], добавлен 02.11.2014Принципы и теоретические основы налогообложения предприятий, его сущность, объекты и плательщики налога на добавленную стоимость. Ставки и льготы по налогу, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Финансовое состояние предприятия.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 01.03.2010Возникновение и развитие налога на добавленную стоимость. Экономико-правовая основа налога на добавленную стоимость и его роль в формировании бюджета Республики Казахстан. Действующая практика учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
курсовая работа [54,0 K], добавлен 17.02.2011Изучение сущности налога на добавленную стоимость и его роли в формировании доходов бюджета Российской Федерации. Порядок и условия возмещения налога на добавленную стоимость налогоплательщиков из бюджета при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт.
дипломная работа [292,3 K], добавлен 28.02.2011Основные элементы и сущность налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения, налоговая база, ставки и льготы. Основы исчисления и анализа налога на добавленную стоимость (на примере ООО "Сибирь"). Совершенствование косвенного налогообложения.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 09.11.2010Особенности определения налоговой базы, сроки уплаты налога на добавленную стоимость налогоплательщиками и агентами. Формы отчетности. Изучение особенностей исчисления, уплаты и возмещения НДС. Характеристика методики раздельного учета входного НДС.
реферат [20,3 K], добавлен 15.05.2015Понятие и обоснование сущность налога на добавленную стоимость, принципы его начисления, оценка места в налоговых доходах федерального бюджета. Применение и рассмотрение взимания данного налога, ответственность за уклонение от уплаты по законодательству.
курсовая работа [62,2 K], добавлен 23.01.2015Сущность налога на добавленную стоимость как существенного доходного источника федерального и региональных бюджетов, его применение в РФ, последние изменения с 2007 по 2009 гг. Принципы классификации налогов. Установление нулевой налоговой ставки.
курсовая работа [53,9 K], добавлен 24.08.2009Теория и практика организации налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Его экономическая сущность. Анализ налоговой политики предприятия. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере ПАО "МОЭК".
курсовая работа [954,7 K], добавлен 20.03.2017Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, его элементы. Логика исчисления НДС: выбор объекта налогообложения, определение налоговой базы и ставки, исчисление суммы налога, возникновение обязанности по его уплате; методика раздельного учета.
реферат [30,8 K], добавлен 08.03.2011Сущность и функции налога на добавленную стоимость (НДС), его история и роль в налоговой системе России. Порядок налогообложения экспортных и импортных операций. Совершенствование принципов взимания и механизма расчета НДС с учетом зарубежного опыта.
дипломная работа [121,4 K], добавлен 23.12.2013