Анализ основных принципов финансирования проведения геолого-разведочных работ в недропользовании

Abstract: Thepaperisdevotedtotheanalysisofthebasicprinciplesoffinancinggeologicalexplorationinsubsurfaceuse. Thegeologicalandeconomic^=3 assessmentofreservesisgiven, takingintoaccounttheprojectedresourcesofmineraldepositsandsubsurfaceareas. Geologicalandeconomicassessmentisoneoftheimportantcriteriaforeconomicjustification, whichisnecessaryforallparticipantsinthisprocesstosolve a widerangeofissuesinthefieldofsubsurfaceuse. Theanalysisofthevolumeofexplorationworksandtheprinciplesoftheirfinancingispresented.

Keywords:geologicalexploration; mineralresourcesbase; potentialincome; capitalinvestments; operatingcosts; paybackperiod.

Актуальность работы посвящена принципам финансирования геолого - разведочных работ в недропользовании. Для рассмотрения представленных проблем необходимо достичь следующей цели. Целью работы является анализ и изучение проблем финансирования ГРР в недрах. Объектом исследования является эффективность инвестиций в ГРР и финансирования этих работ. Предмет исследования - инвестиции в ГРР. Для решения поставленной цели исследования использовались следующие научные методы исследования: описание, сравнение.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть основные принципы и методы финансирования ГРР; проанализировать мировой и российский опыт финансирования ГРР; учитывать оценку финансовых показателей ГРР.

В мировой практике используются принципы финансирования ГРР, основанные на взаимодействии капитала государства и частных компаний. Для реализации финансирования недропользователем используются собственные средства предприятия и кредиты финансовых организаций. Компенсационные расходы, подлежащие возмещению при добыче запасов, отражаются в финансовых результатах горно-добывающих предприятий как затраты на истощение. Правительства стран, заинтересованных в воспроизводстве собственной минерально-сырьевой базы (МСБ), стимулируют ГРР следующими способами [7]:

введение льгот по роялти на завершающих этапах разработки месторождения, вплоть до его полного истощения (освобождение от уплаты налога на истощение);

уменьшение налогооблагаемой прибыли горно-добывающих предприятий на сумму понесенных расходов на внедрение ГРР (освобождение от налога на прибыль), а в Великобритании - даже с повышающими коэффициентами - 1,1-1,35;

прямые субсидии ГРР из госбюджета (Бразилия, Китай, Канада, Япония и др.) - в части финансирования формирования инфраструктуры территорий освоения новых месторождений (транспортные коммуникации, линии электропередач, муниципальное строительство) [3].

Таким образом, мировой опыт государственной политики в отношении ГРР базируется на принципах [10]: полная свобода разработки

недропользователей при воспроизведении МСБ и неучастие государства в рисках геолого-разведочных проектов; стимулирование воспроизводства собственного МСБ с льготным налогообложением фактических объемов ГРР. Какие-то периоды времени (периоды низких цен на минеральное сырье, экономические и политические кризисы) горно-добывающие компании могут выжить со старыми запасами, но, в конце концов, им придется искать новые месторождения, и наступает эпоха застоя экономики. На смену ГРР придет период их резкого усиления [1 -2]. В России ГРР ведутся в основном за счет средств недропользователей, которые в основном направлены на доразведку и эксплуатацию уже известных месторождений, а не на поиск новых месторождений, так как практически все горно-добывающие компании обеспечены запасами на десятилетия и не видят смысла вкладывать дополнительные средства в ГРР, потому что, во -первых, необходимы дополнительные условия для получения лицензий на проведение ГРР, кроме того, поиск новых месторождений - очень рискованный процесс, требующий больших вложений [6].

Динамика объемов финансирования и ГРР на углеводороды в России представлена на рис. 1.

Рис. 1. Объемы финансирования и геологоразведочных работ на углеводороды в России (составлено по формам 7-ГР и 2-ГР за 2014-2019 гг. статистической отчетности Роснедр)

Планирование ГРР за счет собственных ресурсов недропользователей осуществляется на компромиссе между экономическим предложением проектировщика ГРР и требованиями заказчика по минимизации затрат. Проект составляется на основе ресурсного метода бюджетирования [5]. Выполненный проект анализируется заказчиком работ с позиции получения максимального эффекта от вложенных средств. Только понимание необходимости расходовать собственные средства на рискованные ГРР с целью пополнения минерально-сырьевой базы может определить оптимальное значение сметных затрат для ГРР. Таким образом, выполнение ГРР за счет средств недропользователей наиболее соответствует условиям рыночной экономики, что проявляется в увеличении их доли в геологической отрасли России.

На рис. 2 представлена динамика финансирования ГРР в России.

Рис. 2. Динамика финансирования геолого-разведочных работ в России

Как видно из рис. 2, динамика финансирования ГРР основными горнодобывающими компаниями России постоянно изменяется. Так в период с 2014-2015 гг. видно падение финансирования ГРР, до 2017 г. намечается увеличение объемов финансирования. В дальнейшем планируется увеличение объемов разведки со стороны частных нефтегазовых компаний. До 2025 г. Газпром планирует увеличить объем разведки и доразведки до 1,3 млрд долл., Лукойл планирует увеличить финансирование до 587 млн долл., Роснефть - до 1 млрд долл.

Упорядочение структуры минерально-сырьевой базы топливноэнергетических ресурсов должно основываться на системе рационального недропользования, в основу которой должны быть положены экономические стимулы её развития [4, 5].

По составу производимых работ геологические предприятия России склонны к многоцелевому функционированию, когда одновременно осуществляется работы по нескольким отраслям: геологической съемке, поискам, оценке и разведке разнообразных полезных ископаемых. Такая схема организации, с одной стороны способствовала полному охвату геологических работ на одной территории, не препятствовала к маневру при изменении конъюнктуры отдельных видов сырья, с другой стороны - снижала производительность предприятия в целом за счет содержания множества небольших разнообразных служб. Мировая практика специализации предприятий по функциональному назначению (буровых трестов, горнопроходческих фирм, технологических и лабораторных центров) в России развита в ограниченных масштабах.

По мнению автора, на стадиях поиска и оценки месторождений полезных ископаемых целесообразно проводить укрупненную ГЭО, позволяющую принять решение о дальнейшем производстве ГРР. На стадии изучения целесообразности освоения перспективных территорий (площадей) в условиях наличия только прогнозной информации выполняется укрупненная ГЭО на основе адаптации к существующим условиям данных по объектам-аналогам обобщенных технико-экономических показателей за проектируемый период освоения участков недр. При укрупненной ГЭО поисково-оценочных работ на углеводороды капитальные и эксплуатационные затраты принимаются по объектам-аналогам освоения нефтегазовых месторождений. Налоговое окружение виртуального проекта

принимается также укрупненно: учитываются основные налоги,

оказывающие существенное влияние на результаты оценки - налог на добычу полезных ископаемых, налог на имущество, налог на прибыль [4].

Для других стадий геолого-разведочного процесса, начиная от утверждения запасов в Государственной комиссии по запасам, применяются традиционные подходы, базирующиеся на методе ДДП (дисконтированных денежных потоков). Однако,Роснедра целесообразно утвердить методические рекомендации к ГЭО, предложенные автором, где стоит установить подходы по формированию основных технико-экономических показателей, ценовой политике, ставкам дисконтирования. И, в первую очередь, это должно быть скорректировано для углеводородного сырья, как основного «поставщика» доходов в бюджет страны.

Для повышения достоверности оценок необходимо учитывать все основные характеристики оцениваемых объектов: горно-геологические, экономико-географические, производственно-технологические, инфраструктурные, а также условия и цены реализации продукции, спрос и потребление минерального сырья, систему налогообложения в недропользовании.

Рассмотренная проблематика проведения ГРР в России, направленная на усиление рационального недропользования, кроме повышения эффективности вложения инвестиций в поиски, оценку и разведку месторождений топливно-энергетических ресурсов в целом, позволяет достаточно эффективно развивать в сырьевых регионах Российской Федерации малую энергетику, что, в свою очередь, способствует улучшению показателей топливно-энергетического баланса субъекта РФ и их социальноэкономического развития. В этой связи эффективная методика расчета оценки прогнозных ресурсов и запасов углеводородов упрощает разработку инвестиционных проектов разработки месторождений.