Розроблення бюджетів на підприємстві в умовах зовнішньоекономічної діяльності
Зовнішньоекономічна діяльність підприємства. Складання бюджетів доходів, витрат і руху грошових коштів на підприємстві в умовах зовнішньоекономічної діяльності. Рекомендації щодо діяльності підприємства в умовах зовнішньоекономічного спрямування.
| Рубрика | Международные отношения и мировая экономика |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 16.02.2016 |
| Размер файла | 59,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА”
Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту
Кафедра зовнішньоекономічної та митної діяльності
КУРСОВИЙ ПРОЕКТ
на тему: «Розроблення БЮДЖЕТІВ НА ПІДПРИЄМСТВі В УМОВАХ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ»
з дисципліни «Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності»
Виконала: Лозинська Р.В.
Перевірив: Калиновський А.О.
Львів 2015
Анотація
Досліджено зовнішньоекономічну діяльність підприємства. Здійснено аналіз діяльності підприємства на основі сформованого кошторису витрат та складених планів-графіків. Складено два найважливіші бюджети (доходів та витрат і руху грошових коштів) на підприємстві в умовах зовнішньоекономічної діяльності. Здійснено діагностику результатів та здійснено заходи, на основі яких сформовані рекомендації щодо діяльності підприємства в умовах зовнішньоекономічного спрямування у майбутньому.
Annotation
Investigated external economic activity of enterprises. The analysis of the company based on the prevailing cost estimates and schedules drawn up. Done two major budget (income and expenditure and cash flow) in the enterprise in terms of foreign economic activity. Done diagnosis results and implemented measures formed the basis for recommendations to the enterprise in terms of the external economic direction in the future.
Зміст
Вступ
Розділ 1. Прогноз збуту продукції
Розділ 2. План-графік надходжень коштів за реалізовану продукцію
Розділ 3. Виробнича програма
Розділ 4. Кошторис прямих витрат на матеріали
Розділ 5. Плани-графіки виплат грошових коштів за матеріали
Розділ 6. Кошторис прямих витрат на заробітну плату
Розділ 7. План-графік виплат грошових коштів за заробітною платою
Розділ 8. Кошторис загальновиробничих витрат
Розділ 9. Плани-графіки розрахунків за загальновиробничими витратами
Розділ 10. Кошторис адміністративних витрат
Розділ 11. Плани-графіки розрахунків за адміністративними витратами
Розділ 12. Кошторис витрат на збут
Розділ 13. План-графік розрахунків за витратами на збут
Розділ 14. Бюджет доходів та витрат
Розділ 15. Бюджет руху грошових коштів
Розділ 16. Визначення потреби у фінансуванні та формування схеми кредитування
Розділ 17. Оновлені бюджети доходів та витрат і руху грошових коштів з урахуванням запропонованої схеми кредитування діяльності
Висновки
Список використаної літератури
Вступ
Актуальність теми даної роботи полягає у необхідності застосування бюджетування на підприємствах. Для того щоб забезпечити розвиток компанії на багато років, керівникам потрібно вміти дати оцінку всім зовнішнім та внутрішнім факторам і спрогнозувати їх. Факторів котрі впливають на економіку підприємства, крім того, керівники повиненні передбачити можливі проблеми і вчасно вжити заходів щодо їх усунення. Таке завдання виконує організація бюджетування на підприємстві.
Об'єктом курсового проекту є ТзОВ “ Серпанок ”.
Предметом є зовнішньоекономічна діяльність підприємства.
Метою курсового проекту є розроблення бюджетів різних рівнів на підприємстві, аналізування фінансового стану підприємства, його рентабельність та ліквідність, пропонування своїх заходів щодо покращення діяльності підприємства, праця із статистичними матеріалами, узагальнення та висновки.
Завдання курсового проекту полягає у поглибленні та закріпленні теоретичних знань на практиці, оскільки розробляння бюджету доходів і витрат необхідне для конкретного підприємства.
Методами курсового проекту є: метод систематизації та узагальнення, порівняльного аналізу, системного підходу, групування та економічного аналізу (для виявлення тенденцій показників фінансової стабільності, структури та обсягу витрат вітчизняних підприємств), економіко-математичного моделювання та формалізації.
Бюджет - це розпис грошових доходів і витрат держави, підприємства, установи, сім'ї, окремої особи на визначений період. Термін "бюджет" походить від давньофранцузького "bougette" - шкіряний мішок, сумка.
Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності - це управлінська технологія, в основі якої лежить формування системи взаємопов'язаних бюджетів, за допомогою яких підприємство отримує необхідну інформацію про очікувані витрати та доходи.
Проблеми, що виникають в результаті впровадження бюджетування, вирішуються поетапно з початку впровадження бюджетування і залежать від специфіки підприємства. Навіть у великих підприємствах вже через 1-3 роки підвищується рівень інвестиційної привабливості, фінансової стійкості та підвищується ефективність діяльності організації. Тому і важливо запроваджувати бюджетування на підприємстві.
бюджет дохід грошовий зовнішньоекономічний
Розділ 1. Прогноз збуту продукції
Під час розроблення прогнозу реалізації потрібно враховувати обсяг відвантаженої продукції на певний період (виконаних робіт чи наданих послуг ) незалежно від умов оплати, тому що власне на цей обсяг звертатиме увагу підприємство при формуванні своєї виробничої програми.
Потрібно звернути увагу на те, що при експорті продукції є певні моменти, котрі необхідно враховувати при визначенні доходів від реалізації продукції та ціноутворенні.
Отже, умова поставки FAS, котра означає, що поставка є здійсненою продавцем тоді,коли товар розміщений біля борту судна на причалі або на баржі у названому порту відвантаження. Це означає, що з цього моменту усі витрати й ризики втрати чи пошкодження товару бере на себе покупець. Термін передбачає, що продавець повинен здійснити митне очищення товару для експорту. [2]
На основі правил INCOTERMS-2010 можна відобразити у таблиці 1 усі умови відповідальності сторін при укладанні договорів.
Таблиця 1. Розподіл зобов'язань продавця та покупця щодо поставки товару відповідно до INCOTERMS-2010
|
Базисна умова поставки |
Тобто англ. |
Тобто укр. |
Вид транспорту |
Пакування |
Експортне митне оформлення |
Завантаження |
Перевезення |
Місце поставки і передачі ризиків |
Місце переходу витрат |
Страхування |
Імпортне оформлення |
Розвантаження |
|
|
CIF |
Cost, insurance and freight (… named port of destination) |
Вартість, страхування і фрахт (… назва порту призначення) |
Морські та внутрішні перевезення |
Продавець |
Продавець |
Продавець |
Продавець |
Борт судна в порту відвантаження |
Порт призначення |
Продавець |
Покупець |
Покупець |
Ціна за даною умовою поставки включатиме витрати на транспортування продукції до кордону,витрати на страхування продукції до кордону.витрати на навантаження/розвантаження продукції до кордону. Усі інші витрати буде оплачувати покупець.
Для того, щоб знайти планову реалізацію продукції в грошових одиницях, ми множимо ціну на обсяг реалізації.
Форма плану реалізації підприємства на півріччя для підприємства, наведена у табл. 2.
Таблиця 2. План реалізації ТзОВ “Серпанок” на І півріччя 2015 р.
|
Показники |
Од. вим. |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього за півріччя |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||
|
Планова реалізація продукції за кордон |
тис.шт. |
28 000,00 |
37 800,00 |
51 030,00 |
68 891,00 |
93 003,00 |
125 554,00 |
404 278,00 |
|
|
тис.гр.од. |
36 578 304,00 |
49380710,4 |
66663959,04 |
89996997,89 |
121496143,1 |
164019727,9 |
528135842,3 |
Планова реалізація продукції за кордон = Ціна (скорегована згідно умов поставки)*Кількість
Митна вартість згідно CIF:
864*0,29+864*0,18+864*0,042+864=1306,368
1 місяць = 28000*1306,368 = 36 578 304тис. гр.од.
2 місяць = 37800*1306,368 = 49380710тис. гр.од.
3 місяць = 51030*1306,368 = 66663959,04тис. гр.од.
4 місяць = 68891*1306,368 = 89996997,89тис. гр.од.
5 місяць = 93003*1306,368 = 121496143,1тис. гр.од.
6 місяць = 125554*1306,368 = 164019727,9тис. гр.од.
Отже, всього за півріччя планова реалізація продукції за кордон буде становити 404278тис. шт. за сумарною ціною 528135842,3тис. гр.од.
Розділ 2. План-графік надходжень коштів за реалізовану продукцію
У таблиці 3 сформований план-графік надходження грошових коштів за відвантажену продукцію. Необхідність його складання пояснюється тим, що відповідно до завдання оплата за відвантажену продукцію здійснюється у два етапи: авансова оплата та післяоплата.
Використовуючи дані табл.2, розносимо надходження грошових коштів за відвантажену продукцію згідно схеми розрахунків за експортну продукцію:
42% - авансовий платіж у місяці придбання;
58% - післяоплата у наступному місяці.
Таблиця 3/ План-графік надходжень грошових коштів у ТзОВ “Серпанок ” за відвантажену продукцію у І півріччі 2015 р., тис. гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього надходжень грошових коштів |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Надходження від реалізації за місяцями: |
||||||||
|
1 |
15362887,68 |
21215416,32 |
- |
- |
- |
- |
36578304 |
|
|
2 |
20739898,37 |
28640812,03 |
- |
- |
- |
49380710,4 |
||
|
3 |
27998862,8 |
38665096,24 |
- |
- |
66663959,04 |
|||
|
4 |
37798739,11 |
52198258,78 |
- |
89996997,89 |
||||
|
5 |
51028380,1 |
70467763 |
121496143,1 |
|||||
|
6 |
68888285,71 |
68888285,71 |
||||||
|
Всього надходжень |
15362887,68 |
41955314,69 |
56639674,83 |
76463835,36 |
103226638,9 |
139356048,7 |
433004400,1 |
1 місяць:
Авансовий платіж = 0,42*36578304= 15362887,68тис.гр.од.
Післяоплата = 0,58*36578304= 21215416,32 тис.гр.од.
Аналогічно розраховуються наступні показники.
Розділ 3. Виробнича програма
Наступним кроком здійснюється розроблення плану виробництва за мінімальними бюджетними періодами з урахуванням плану реалізації продукції (табл. 4). 10% від обсягу збуту за попередній період складають рівні запасів готової продукції на кінець періоду. Це потрібно враховувати при формуванні плану виробництва. Оскільки, запаси мають перехідний характер, то рівень запасів готової продукції на кінець періоду становить цільовий рівень запасів готової продукції на початок періоду.
У натуральних одиницях вираховується виробнича програма. Обсяг виробництва розраховується за формулою:
В = О - Зп + Зк,
де В - виробнича програма, од. вим.;
О - обсяг реалізації, од. вим;
Зп, Зч - запаси готової продукції відповідно на поч. та на кін. періоду, од. вим.
Таблиця 4. План виробництва продукції ТзОВ “Серпанок” на І півріччя 2015р., тис. шт.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
1. Планова реалізація готової продукції |
28 000,00 |
37 800,00 |
51 030,00 |
68 891,00 |
93 003,00 |
125 554,00 |
|
|
2. Цільовий рівень запасів готової продукції на поч. періоду |
0 |
0 |
2 800,00 |
3 780,00 |
5 103,00 |
6 889,00 |
|
|
3. Цільовий рівень запасів готової продукції на кін. Періоду |
0 |
2 800,00 |
3 780,00 |
5 103,00 |
6 889,00 |
9 300,00 |
|
|
4. Виробнича програма |
28 000,00 |
40 600,00 |
52 010,00 |
70 214,00 |
94 789,00 |
127 965,00 |
Виробнича програма:
2го місяця = 37800+2800=40600 тис.шт.
3го місяця = 51030-2800+3780 = 52010 тис.шт.
4го місяця = 68891-3780+5103=70214 тис.шт.
5го місяця = 93003 -5103+6889=94789 тис.шт.
6го місяця = 125554-6889+9300=127965 тис.шт.
Розділ 4. Кошторис прямих витрат на матеріали
З метою визначення потреб у матеріалах, комплектуванні та інших виробах, необхідних для виробництва готової продукції, вартість котрих відноситься на собівартість та змінюється прямо пропорційно обсягам виробництва, формується кошторис прямих витрат на матеріали. Слід пам'ятати, що абсолютно різними речами є визначення потреби у матеріально-сировинних ресурсах, формування витрат на матеріали та оплата товарно-матеріальних цінностей. Відповідно до обсягу виробничої програми з урахуванням наявних та планових запасів даних ресурсів на складах та норм використання матеріалів для виробництва одного вимірника продукції розраховується потреба у матеріально-сировинних ресурсах.
На підставі цього слід формувати план-графік оплати за матеріально-сировинні ресурси, котрі потрібно купити зважаючи на визначені потреби. Як запаси на складах трактуються придбані матеріальні ресурси автоматично не стають витратами виробництва. А також, у витрати виробництва вони перетворюються лише після їх списання на виробництво. Ще в межах кошторису прямих витрат на матеріали потрібно визначати цільовий перехідний запас матеріалів на початок та кінець бюджетного період, розмір котрого залежить від інтенсивності та пріоритетності використання окремих матеріалів (комплектування, напівфабрикатів тощо).
Обсяг прямих витрат на матеріали відповідно до потреб виробничої програми та цільового рівня запасів на початок періоду за мінусом цільового рівня запасів на кінець періоду становитимуть кінцеві витрати на закупівлю матеріалів, напівфабрикатів, комплектування та сировини.[1]
Прямі витрати відповідно до виробничої програми на матеріали складають 90 грн. на шт., на комплектування - 10 грн. на шт., а на сировину - 61 грн. на шт.
Цільовий рівень запасів матеріалів на кінець періоду становить 49% від обсягу використання матеріалів за попередній період, тому в перший місяць складають 0. Цільовий рівень запасів комплектування на кінець періоду становить 7% від обсягу використання матеріалів за попередній період, а цільовий рівень запасів сировини на кінець періоду становить 12,4% від обсягу використання матеріалів за попередній період.
Формування кошторису прямих витрат на матеріали наведений у табл.5.
Таблиця 5. Кошторис прямих витрат на матеріали ТзОВ “Серпанок ” на І півріччя 2015 р., тис.гр.од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
1. Прямі витрати відповідно до виробничої програми на: |
|||||||
|
матеріали |
2520000 |
3654000 |
4680900 |
6319260 |
8531010 |
11516850 |
|
|
комплектування |
280000 |
406000 |
520100 |
702140 |
947890 |
1279650 |
|
|
сировину |
1708000 |
2476600 |
3172610 |
4283054 |
5782129 |
7805865 |
|
|
Всього |
4508000 |
6536600 |
8373610 |
11304454 |
15261029 |
20602365 |
|
|
2. Цільовий рівень запасів на поч. періоду: |
|||||||
|
матеріалів |
0 |
0 |
137200 |
185220 |
250047 |
337561 |
|
|
комплектування |
0 |
0 |
19600 |
26460 |
35721 |
48223 |
|
|
сировини |
0 |
0 |
34720 |
46872 |
63277,2 |
85423,6 |
|
|
Всього |
0 |
0 |
191520 |
258552 |
349045,2 |
471207,6 |
|
|
3. Цільовий рівень запасів на кін. Періоду |
|||||||
|
матеріалів |
0 |
137200 |
185220 |
250047 |
337561 |
455700 |
|
|
комплектування |
0 |
19600 |
26460 |
35721 |
48223 |
65100 |
|
|
сировини |
0 |
34720 |
46872 |
63277,2 |
85423,6 |
115320 |
|
|
Всього |
0 |
191520 |
258552 |
349045,2 |
471207,6 |
636120 |
|
|
4. Кінцеві витрати на закупівлю |
|||||||
|
матеріалів |
2520000 |
3516800 |
4632880 |
6254433 |
8443496 |
12310111 |
|
|
комплектування |
280000 |
386400 |
513240 |
692879 |
935388 |
1392973 |
|
|
сировини |
1708000 |
2441880 |
3160458 |
4266648,8 |
5759982,6 |
8006608,6 |
|
|
Всього |
4508000 |
6345080 |
8306578 |
11213960,8 |
15138866,6 |
21709692,6 |
Наприклад, прямі витрати відповідно до виробничої програми на:
1 міс.:
Матеріали: 90*28000 = 2520000 тис.гр.од.
Комплектування: 10*28000 = 280000 тис.гр.од.
Сировина: 61*28000 = 1708000 тис.гр.од.
Розділ 5. Плани-графіки виплат грошових коштів за матеріали
Відповідно до умов оплати, зазначених у договорі будуть здійснюватись розрахунки за придбані матеріали, комплектування, сировину:
а) схема розрахунків за імпортні матеріали та сировину: 82% - авансовий платіж, 18% - негайна післяоплата;
б) схема розрахунків за вітчизняне комплектування: 20% - авансовий платіж, 80% - негайна післяоплата.
За допомогою цих даних формуються плани-графікі платежів за придбані матеріали, комплектування та сировину (табл. 6,7,8), та зведений план-графік платежів за матеріали, комплектування, сировину (табл. 9), що показуватимуть рух грошових потоків.
При імпорті ПДВ становить 20% (базою нарахування є сума митної вартості, мита та акцизного збору), коли мова йде про імпортні матеріали, напівфабрикати, комплектування, сировину, то варто зауважити, що. Окрім цього, на митну вартість товару накладаються мито та митні збори, а акцизний збір- на суму мита та митної вартості. У прямі витрати на матеріали включається їх вартість без ПДВ, а ПДВ враховується у русі грошових потоків.
Таблиця 6. План-графік платежів за придбані матеріали у І півріччі 2015 р., тис.гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього виплат грошових коштів |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Виплати за місяцями |
||||||||
|
1 |
2066400 |
453600 |
2520000 |
|||||
|
2 |
2883776 |
633024 |
3516800 |
|||||
|
3 |
3798961,6 |
833918,4 |
4632880 |
|||||
|
4 |
5128635,06 |
1125797,94 |
6254433 |
|||||
|
5 |
6923666,72 |
1519829,28 |
8443496 |
|||||
|
6 |
10094291,02 |
10094291,02 |
||||||
|
Всього виплат |
2066400 |
3337376 |
4431985,6 |
5962553,46 |
8049464,66 |
11614120,3 |
35461900,02 |
Таблиця 7. План-графік платежів за придбане комплектування у І півріччі 2015р.,тис.гр.од
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього виплат грошових коштів |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Виплати за місяцями |
||||||||
|
1 |
56000 |
224000 |
280000 |
|||||
|
2 |
77280 |
309120 |
386400 |
|||||
|
3 |
102648 |
410592 |
513240 |
|||||
|
4 |
138575,8 |
554303,2 |
692879 |
|||||
|
5 |
187077,6 |
748310,4 |
935388 |
|||||
|
6 |
278594,6 |
278594,6 |
||||||
|
Всього виплат |
56000 |
301280 |
411768 |
549167,8 |
741380,8 |
1026905 |
3086501,6 |
Таблиця 8. План-графік платежів за придбану сировину у І півріччі 2015 р., тис.гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього виплат грошових коштів |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Виплати за місяцями |
||||||||
|
1 |
1400560 |
307440 |
1708000 |
|||||
|
2 |
2002341,6 |
439538,4 |
2441880 |
|||||
|
3 |
2591575,56 |
568882,44 |
3160458 |
|||||
|
4 |
3498652,016 |
767996,784 |
4266648,8 |
|||||
|
5 |
4723185,732 |
1036796,868 |
5759982,6 |
|||||
|
6 |
6565419,052 |
6565419,052 |
||||||
|
Всього виплат |
1400560 |
2309781,6 |
3031113,96 |
4067534,456 |
5491182,516 |
7602215,92 |
23902388,45 |
Остання таблиця заповнюється на основі зведення інформації із останніх підсумкових стрічок табл. 6, 7,8.
Таблиця 9. Зведений план-графік платежів за придбані матеріали, комплектування сировину у І півріччі 2015 р., тис.гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього виплат грошових коштів |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
Виплати за матеріали |
2066400 |
3337376 |
4431985,6 |
5962553,46 |
8049464,66 |
11614120,3 |
35461900,02 |
|
|
Виплати за комплектування |
56000 |
301280 |
411768 |
549167,8 |
741380,8 |
1026905 |
3086501,6 |
|
|
Виплати за сировину |
1400560 |
2309781,6 |
3031113,96 |
4067534,456 |
5491182,516 |
7602215,92 |
23902388,45 |
|
|
Усього виплат |
3522960 |
5948437,6 |
7874867,56 |
10579255,72 |
14282027,98 |
20243241,22 |
62450790,07 |
Розділ 6. Кошторис прямих витрат на заробітну плату
Розрахунок витрат на оплату праці виробничого персоналу з урахуванням почасових тарифних ставок, норм часу на виготовлення конкретних виробів та розцінок формує кошторис прямих витрат на оплату праці (табл. 10) . У цьому кошторисі потрібно розрахувати відрахування на соціальні заходи, які безпосередньо залежать від фонду оплати праці основних робітників.
Від класу професійного ризику виробництва залежать відрахування до фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.
Таблиця 10. Кошторис прямих витрат на оплату праці ТзОВ “Серпанок” на І півріччя 2015р., тис.гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього за півріччя |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
1. Прямі витрати на оплату праці, гр. од |
2 240 000,00 |
3 248 000,00 |
4 160 800,00 |
5 617 120,00 |
7 583 120,00 |
10 237 200,00 |
33 086 240,00 |
|
|
2. Відрахування на соціальні заходи, гр. од. |
0,00 |
|||||||
|
2.1. Загальнообов'язкове державне пенсійне страхування (86,729%) |
69,38344 |
69,38344 |
69,38344 |
69,38344 |
69,38344 |
69,38344 |
416,30 |
|
|
2.2. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття (3,919%) |
3,1348 |
3,1348 |
3,1348 |
3,1348 |
3,1348 |
3,1348 |
18,81 |
|
|
2.3. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням (3,657%) |
2,92584 |
2,92584 |
2,92584 |
2,92584 |
2,92584 |
2,92584 |
17,56 |
|
|
2.4. Загалльнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, які спричинили втрату працездатності(5,695%) |
4,55592 |
4,55592 |
4,55592 |
4,55592 |
4,55592 |
4,55592 |
27,34 |
|
|
3. Усього прямих витрат на оплату праці |
2 240 080,00 |
3 248 080,00 |
4 160 880,00 |
5 617 200,00 |
7 583 200,00 |
10 237 280,00 |
33 086 720,00 |
Розділ 7. План графік виплат грошових коштів за заробітною платою
Заробітна плата виплачується частинами:
а) аванс-51%;
б) післяоплата-49% на початок наступного місяця.
Тому після формування кошторису прямих витрат на оплату праці доцільно розробляти додатково план-графік платежів з оплати праці (табл. 11). У плані-графіку виплат грошових коштів визначається рівень соціальних відрахувань, які сплачуються одночасно із виплатою заробітної плати, оскільки відповідно до законодавства рівень відрахувань на соціальні заходи безпосередньо залежить від фонду оплати праці.
Таблиця 11. План-графік платежів з оплати праці та соціальних відрахувань у І півріччі 2015 р., тис.гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього виплат грошових коштів |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Виплати за місяцями |
||||||||
|
1 |
1142440,8 |
1097639,2 |
2240080 |
|||||
|
2 |
1656520,8 |
1591559,2 |
3248080 |
|||||
|
3 |
2122048,8 |
2038831,2 |
4160880 |
|||||
|
4 |
2864772 |
2752428 |
5617200 |
|||||
|
5 |
3867432 |
3715768 |
7583200 |
|||||
|
6 |
5221012,8 |
5221012,8 |
||||||
|
Всього виплат |
1142440,8 |
2754160 |
3713608 |
4903603,2 |
6619860 |
8936780,8 |
28070452,8 |
1 місяць:
Авансовий платіж = 0,51*2240080= 1142440,8тис.гр.од.
Післяоплата = 0,49*2240080= 1097639,2тис.гр.од.
Аналогічно розраховуються наступні показники.
Розділ 8. Кошторис загальновиробничих витрат
На основі виробничої програми, укладених угод та відповідних розрахунків здійснюється розробка кошторису загальновиробничих витрат. (табл. 12)
Таблиця 12. Кошторис загальновиробничих витрат ТзОВ “Серпанок ” на І півріччя
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього за півріччя |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
1. Витрати на управління виробництвом |
||||||||
|
1.1. Оплата праці апарату управління виробничими підрозділами |
57,1254 |
57,25107588 |
57,37702825 |
57,50325771 |
57,62976488 |
57,75655036 |
344,6430771 |
|
|
1.2. Відрахування на соціальні заходи |
21,86760312 |
21,91571185 |
21,96392641 |
22,01224705 |
22,06067399 |
22,10920748 |
131,9293699 |
|
|
1.3. Витрати на оплату службових відряджень персоналу виробничих підрозділів |
12,2208 |
13,1006976 |
14,04394783 |
15,05511207 |
16,13908014 |
17,30109391 |
87,86073155 |
|
|
2. Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення |
2,655555556 |
2,655555556 |
2,655555556 |
2,655555556 |
2,655555556 |
2,655555556 |
15,93333333 |
|
|
3.Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування основних засобів та інших необоротних активів загальновиробничого призначення |
37 |
37 |
37 |
37 |
37 |
37 |
222 |
|
|
4. Витрати на утримання виробничих приміщень: |
||||||||
|
4.1. Опалення |
56,771 |
58,5990262 |
60,48591484 |
62,4335613 |
64,44392198 |
66,51901626 |
369,2524406 |
|
|
4.2. Освітлення |
23,32772 |
24,07887258 |
24,85421228 |
25,65451792 |
26,48059339 |
27,3332685 |
151,7291847 |
|
|
4.3. Водовідведення |
34,47548 |
35,58559046 |
36,73144647 |
37,91419904 |
39,13503625 |
40,39518442 |
224,2369366 |
|
|
5. Витрати на охорону праці, техніку безпеки та охорону навколишнього середовища |
34 |
34 |
34 |
34 |
34 |
34 |
204 |
|
|
Всього |
279,4435587 |
284,1865301 |
289,1120316 |
294,2284506 |
299,5446262 |
305,0698765 |
1751,585074 |
Розділ 9. Плани-графіки розрахунків за загальновиробничими витратами
Під час формування планів-графіків за загальновиробничими витратами потрібно:
формувати план-графік платежів з оплати праці та соціальних
відрахувань апарату управління виробничими підрозділами (табл. 13.) відповідно до схеми оплати (51% - аванс та 49% - післяоплата на початку наступного місяця);
не врахувати у грошових потоках амортизації;
формувати план-графік виплат за окремими загально виробничими
витратами (їх термін сплати - це початок наступного місяця після факту виникнення (табл. 14);
за окремими статтями виплат врахувати у грошових потоках ПДВ;
формувати зведений план-графік виплат грошових коштів за
загальновиробничими витратами (табл.15).
Таблиця 13. План-графік платежів з оплати праці та соціальних відрахувань апарату управління виробничими підрозділами у І півріччі 2015р., тис.гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Виплати за місяцями |
||||||||
|
1 |
40,28643159 |
38,70657153 |
78,99300312 |
|||||
|
2 |
40,37506174 |
38,79172599 |
79,16678773 |
|||||
|
3 |
40,46388688 |
38,87706778 |
79,34095466 |
|||||
|
4 |
40,55290743 |
38,96259733 |
79,51550476 |
|||||
|
5 |
40,64212382 |
39,04831505 |
79,69043887 |
|||||
|
6 |
40,7315365 |
40,7315365 |
||||||
|
Всього виплат |
40,28643159 |
79,08163327 |
79,25561286 |
79,42997521 |
79,60472116 |
79,77985154 |
437,4382256 |
Вихідними даними є : а) виплати, пов'язані із фінансуванням охорони праці, техніки безпеки та охороною навколишнього; б) середовища виплати, пов'язані з утриманням виробничих приміщень (опалення, освітлення, водовідведення). Але слід пам'ятати , що у цих статтях виплат ми враховуємо ПДВ. У таблиці 15 сформовано зведений план-графік виплат грошових коштів за загальновиробничими витратами .( дані беремо із табл.13 і 14 )
Таблиця 14. План-графік розрахунків за окремими загальновиробничими витратами у І півріччі 2015р., тис.гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
1. Оплата службових відряджень персоналу виробничих підрозділів |
0 |
12,2208 |
13,1006976 |
14,04394783 |
15,05511207 |
16,13908014 |
70,55963764 |
|
|
2. Виплати коштів, повязаних із фінансуванням, утриманн, екс |
0 |
44,4 |
44,4 |
44,4 |
44,4 |
44,4 |
222 |
|
|
3.Виплати, повязані з утриманням виробничих приміщень: |
0 |
|||||||
|
3.1. Опалення |
0 |
68,1252 |
70,31883144 |
72,58309781 |
74,92027356 |
77,33270637 |
363,2801092 |
|
|
3.2. Освітлення |
0 |
27,993264 |
28,8946471 |
29,82505474 |
30,7854215 |
31,77671207 |
149,2750994 |
|
|
3.3. Водовідведення |
0 |
41,370576 |
42,70270855 |
44,07773576 |
45,49703885 |
46,96204351 |
220,6101027 |
|
|
4. Виплати, повязані із фінансуванням охорони праці, техніки безпеки |
0 |
40,8 |
40,8 |
40,8 |
40,8 |
40,8 |
204 |
|
|
Всього виплат |
0 |
234,90984 |
240,2168847 |
245,7298361 |
251,457846 |
257,4105421 |
1229,724949 |
Таблиця 15. Зведений план-графік розрахунків за загальновиробничими витратами у І півріччі 2015р., тис.гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
Виплати за з.п. та єдиним внеском на ЗДСС |
40,28643159 |
79,08163327 |
79,25561286 |
79,42997521 |
79,60472116 |
79,77985154 |
437,4382256 |
|
|
Виплати за іншими загально-виробничими витратами |
0 |
234,90984 |
240,2168847 |
245,7298361 |
251,457846 |
257,4105421 |
1229,724949 |
|
|
Всього виплат |
40,28643159 |
313,9914733 |
319,4724976 |
325,1598114 |
331,0625671 |
337,1903936 |
1667,163175 |
Розділ 10. Кошторис адміністративних витрат
Наступним кроком, формується кошторис адміністративних витрат (табл. 16).
Таблиця 16. Кошторис адміністративних витрат ТзОВ “Серпанок” на І півріччя 2015р., тис. гр.од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього за півріччя |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
1. Витрати на заробітну плату адміністративного персоналу |
71,1562 |
71,31274364 |
71,46963168 |
71,62686487 |
71,78444397 |
71,94236975 |
429,2922539 |
|
|
2. Відрахування на сплатту єдиного внеску на ЗДСС |
27,23859336 |
27,29851827 |
27,35857501 |
27,41876387 |
27,47908515 |
27,53953914 |
164,3330748 |
|
|
3. Витрати на утримання та службові відрядження апарату управління |
31,5168 |
33,7860096 |
36,21860229 |
38,82634166 |
41,62183826 |
44,61861061 |
226,5882024 |
|
|
4. Витрати на утриманн Оз та інших матеріалних необоротних активів |
||||||||
|
4.1. Амортизація |
103,333416 |
103,333416 |
103,333416 |
103,333416 |
103,333416 |
103,333416 |
620,000496 |
|
|
4.2. Комунальні послуги |
46,449 |
47,9446578 |
49,48847578 |
51,0820047 |
52,72684525 |
54,42464967 |
302,1156332 |
|
|
4.3. Охорона |
23,6 |
23,6 |
23,6 |
23,6 |
23,6 |
23,6 |
141,6 |
|
|
4.4. Поточний ремонт |
7 |
7 |
7 |
7 |
7 |
7 |
42 |
|
|
5. Винагороди за професійні послуги (юридичні, аудиторські, з оцінки майна |
12,8 |
12,8 |
12,8 |
12,8 |
12,8 |
12,8 |
76,8 |
|
|
6. Витрати на зв'язок |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
73,2 |
|
|
7. Плата за послуги банків |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
18 |
|
|
Всього |
338,2940094 |
342,2753453 |
346,4687008 |
350,8873911 |
355,5456286 |
360,4585852 |
2093,92966 |
Для визначення амортизації використовувала прямолінійний метод:
На=(100/20)/12= 0,416667
А1=(0,416667*248)= 103,333 тис.гр.од.
Розділ 11. Плани-графіки розрахунків за адміністративними витратами
Під час формування планів-графіків за адміністративними витратами потрібно:
формувати план-графіка виплат за заробітною платою із соціальними
відрахуваннями адміністративного персоналу (табл. 17) відповідно до схеми оплати (51% - аванс та 49% - післяоплата на початку наступного місяця).
Таблиця 17. План-графік платежів з оплати праці та соціальних відрахувань адміністративного персоналу у І півріччі 2015р., тис. гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
Виплати за місяцями |
||||||||
|
1 |
50,18134461 |
48,21344875 |
98,39479336 |
|||||
|
2 |
50,29174357 |
48,31951833 |
98,61126191 |
|||||
|
3 |
50,40238541 |
48,42582127 |
98,82820668 |
|||||
|
4 |
50,51327066 |
48,53235808 |
99,04562874 |
|||||
|
5 |
50,62439985 |
48,63912927 |
99,26352912 |
|||||
|
6 |
50,73577353 |
50,73577353 |
||||||
|
Всього виплат |
50,18134461 |
98,50519232 |
98,72190374 |
98,93909193 |
99,15675793 |
99,3749028 |
544,8791933 |
Виникає необхідність формування плану-графіка виплат за окремими адміністративними витратами, термін сплати яких - початок наступного місяця після факту виникнення (табл. 18). Також, потрібно враховувати у грошових потоках ПДВ за окремими статтями виплат (враховується в таких статтях як комунальні платежі, охорона, поточний ремонт, платежі за зв'язок, плата за послуги банків, винагорода за професійні послуги).
Таблиця 18. План-графік розрахунків за окремими адміністративними витратами у І півріччі 2015р., тис. гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
1. Платежі повязані з утриманням та службовими відрядженнями апарату |
0 |
31,5168 |
33,7860096 |
36,21860229 |
38,82634166 |
41,62183826 |
181,9695918 |
|
|
2. Комунальні платежі |
0 |
55,7388 |
57,53358936 |
59,38617094 |
61,29840564 |
63,2722143 |
297,2291802 |
|
|
3. Охорона |
0 |
28,32 |
28,32 |
28,32 |
28,32 |
28,32 |
141,6 |
|
|
4. Поточний ремонт |
0 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
42 |
|
|
5. Винагорода за професійні послуги |
0 |
15,36 |
15,36 |
15,36 |
15,36 |
15,36 |
76,8 |
|
|
6. Платежі за зв'язок |
0 |
14,64 |
14,64 |
14,64 |
14,64 |
14,64 |
73,2 |
|
|
7. Плата за послуги банків |
0 |
3,6 |
3,6 |
3,6 |
3,6 |
3,6 |
18 |
|
|
8. Всього |
0 |
157,5756 |
161,639599 |
165,9247732 |
170,4447473 |
175,2140526 |
830,798772 |
Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, що не включаються до собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), поділяються на адміністративні витрати, витрати на збут та інші операційні витрати. Всі вони тією чи іншою мірою включаються в ціну продукції.
Адміністративні витрати - це витрати, пов'язані з обслуговуванням виробництва і управління ним у масштабі всього підприємства.[3]
Також виникає необхідність формування зведеного плану-графіку виплат грошових коштів за адміністративними витратами (табл. 19).
Таблиця 19. Зведений план-графік розрахунків за адміністративними витратами у І півріччі 2015р., тис. гр. од.
|
Показники |
Мінімальні бюджетні періоди, місяці |
Всього |
Подобные документы
Роль зовнішньоекономічної діяльності в розвитку України та організаційна структура її управління. Сучасний стан та основні проблеми зовнішньоекономічної діяльності. Стратегія розвитку та шляхи вирішення основних проблем зовнішньоекономічної діяльності.
курсовая работа [40,0 K], добавлен 10.03.2014Механізми державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Тарифне і нетарифне регулювання зовнішньоекономічної діяльності підприємства. Застосування високих імпортних тарифних ставок. Формування єдиної системи зовнішньоекономічної інформації.
дипломная работа [230,2 K], добавлен 07.08.2012Аналіз планово-економічної діяльності, управління персоналом, маркетингової, комерційної та зовнішньоекономічної діяльності підприємства. Оцінка загальних показників діяльності та оборотності активів. Оцінка фінансової стійкості і незалежності.
курсовая работа [474,0 K], добавлен 19.03.2011Поняття зовнішньоекономічної діяльності. Огляд інформаційної бази по обліку зовнішньоекономічної діяльності. Аналіз зовнішньоекономічної діяльності. Облік відряджень за кордон. Оподаткування та програма проведення аудиту зовнішньоекономічних операцій.
дипломная работа [186,2 K], добавлен 05.08.2008Сутність та особливості формування зовнішньоекономічної стратегії підприємства, її види та напрямки. правове регулювання. Аналіз фінансово-господарської діяльності ДП ВАТ "Київхліб" та порядок розробки зовнішньоекономічної стратегії для підприємства.
курсовая работа [227,3 K], добавлен 28.09.2009Аналіз зовнішньоекономічної діяльності підприємства ПАТ "Київський ювелірний завод". Стратегії діяльності компанії на зарубіжних ринках, рекомендації щодо їх формування. Розробка стратегії зовнішньоекономічної діяльності підприємства на ринку Литви.
дипломная работа [2,6 M], добавлен 09.06.2012Закономірності та принципи діяльності підприємства в галузі міжнародної торгівлі рибною продукцією: імпорт океанічної риби для переробки та реалізації, експорт морожено-вакуумованої риби. Оцінка ефективності зовнішньоекономічної діяльності підприємства.
дипломная работа [3,3 M], добавлен 06.07.2010Суть, особливості та законодавча база з регулювання зовнішньоекономічної політики України. Структура управління зовнішньоекономічною діяльністю підприємства. SWOT-аналіз, аналіз макро- й мікромаркетингового середовища та зовнішньоекономічної діяльності.
дипломная работа [372,6 K], добавлен 03.03.2011Суть, поняття та класична теорія міжнародної торгівлі. Проблеми інтеграції України в систему міжнародних зв'язків. Аналіз організації й ефективності зовнішньоекономічної діяльності підприємства ВАТ "Керамин", розробка заходів щодо її підвищення.
курсовая работа [41,1 K], добавлен 27.12.2011Аналіз зовнішньоекономічної діяльності підприємства - сукупності виробничо-господарських, організаційно-економічних і оперативно-комерційних функцій підприємства, пов'язаних з його виходом на зовнішній ринок та участю в зовнішньоекономічних операціях.
реферат [31,1 K], добавлен 27.05.2010Загальні засади управління зовнішньоекономічною діяльністю підприємства. Теоретичні основи організаційного розвитку та менеджменту зовнішньоекономічної діяльності. Стратегія організаційного розвитку зовнішньоекономічної діяльності корпорації "Рошен".
курсовая работа [1,2 M], добавлен 04.08.2016Економічна ефективність зовнішньоекономічної діяльності підприємства. Оцінка і основні напрями підвищення конкурентоспроможності фірми при виході на зовнішній ринок. Аналіз структури реалізації продукції на експорт та внутрішній ринок ВАТ "Інтерпайп НТЗ".
курсовая работа [3,4 M], добавлен 13.07.2010Аналіз причин та передумов розвитку зовнішньоекономічної діяльності. Особливості зовнішньоекономічної політики країни. Огляд теорій управління зовнішньоекономічною діяльністю. Характеристика показників функціонування зовнішньоекономічної системи країни.
реферат [60,6 K], добавлен 26.07.2011Теорія порівняльних переваг в міжнародній торгівлі. Види зовнішньоекономічної діяльності підприємства. Механізм валютного регулювання і валютного контролю в Україні. Поняття і види зовнішньоекономічних договорів. Розрахунки. Експортно-імпортні операції.
контрольная работа [27,3 K], добавлен 27.11.2008Сутність та види маркетингових досліджень, етапи їх реалізації. Аналіз середовища, попиту та конкуренції на зарубіжному ринку при плануванні зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) підприємства. Підвищення ефективності проведення маркетингових досліджень.
курсовая работа [1008,8 K], добавлен 29.12.2013Теоретичні засади зовнішньоекономічної діяльності промислових підприємств в сучасних умовах. Ризики ЗЕД та напрями їх хеджування. Аналіз фінансово-господарської діяльності ПРАТ "Сентравіс Продакшн Юкрейн" та просування компанії на міжнародні ринки збуту.
дипломная работа [343,3 K], добавлен 20.05.2012Сутність та структура зовнішньоекономічної діяльності, показники її ефективності. Використання міжнародного маркетингу в управлінні. Аналіз фінансових і маркетингових показників. Методи вдосконалення організації зовнішньоекономічної діяльності фірми.
курсовая работа [416,3 K], добавлен 20.05.2011Загальна характеристика діяльності ВАТ "Алчевський металургійний комбінат". Аналіз фінансових показників підприємства. Оцінка маркетингово-комерційної діяльності. Характеристика зовнішньоекономічної діяльності. Шляхи покращення діяльності ВАТ "АМК".
курсовая работа [1,7 M], добавлен 04.06.2010Умови розвитку зовнішньоекономічної діяльності, особливості оформлення угод. Етапи підготовки до укладання зовнішньоекономічного контракту. Вибір ринку та контрагента. Попередні переговори, оферта. Комісійні та консигнаційні угоди на експорт товарів.
контрольная работа [42,7 K], добавлен 28.10.2013Економічна сутність експортної діяльності. Методи розрахунку ефекту та ефективності експорту товарів та послуг. Аналіз конкурентоспроможності основної продукції підприємства. Маркетингова стратегія зовнішньоекономічної діяльності ЗАТ "Проммонтаж СУ-27".
дипломная работа [446,1 K], добавлен 05.12.2010
