Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міждержавне регулювання міжнародного бізнесу

1. Специфіка національного регулювання

В останні десятиліття в переважній більшості розвинених країн створено ліберальний режим національного регулювання міжнародного бізнесу. Для основної частини галузей економіки в країнах організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), включаючи нових членів з Центральної та Східної Європи (ЦСЄ), і для місцевих, і для іноземних фірм однакові вводяться обмеження і надаються пільги при цьому значна частина і прямих заходів стимулювання (інвестиційних субсидій та пільг), і непрямої підтримки (шляхом розвитку необхідної інфраструктури) на практиці націлена саме на надання допомоги проектам транснаціональних корпорацій (ТНК). Це пов'язано з тим, що багато заходів державного стимулювання прив'язані до депресивних і відсталим районам. Особливо це характерно для ФРН, Великобританії, Італії, Іспанії, інших країн Європейського союзу (ЄС). Місцеві інвестори не хочуть вкладати кошти в таких районах часто лише через сформованих стереотипів, тоді як представників між народного бізнесу залучають у цих регіонах низькі трудові витрати і незначна конкуренція.

У той же час органи влади країн навіть з найбільш ліберальним регулювання міжнародного бізнесу зазвичай залишають за собою право видавати попередні дозволи, вимагати пред'явлення декларацій і контролювати рух іноземних інвестицій. Окремі сектори економіки як і раніше закриті для зарубіжних капіталовкладень ний або процедури контролю особливо жорсткі. Наприклад, у Франції навіть для фірм з інших країн ЄС існують обмеження для прямих іноземних інвестицій (ПІІ) у виробництво і торгівлю зброєю, воєнним спорядженням і вибуховими речовинами, у банківську справу і страхування, видавничий бізнес і підприємства зв'язку, електронні засоби масової інформації, транспорт, енергетику і видобуток корисних копалин, сферу охорони здоров'я і соціального забезпечення. В Італії для зарубіжних інвесторів закрита авіаційна промисловість, а в банківському секторі і нафтовидобутку є обмеження на частку іноземної присутності. Крім того, уряд може заборонити транскордонні злиття, якщо вони зачіпають істотні національні економічні інтереси. Подібні бар'єри є і в інших країнах - членах ЄС, США та інших розвинених державах. Менш ліберальний режим зберігається в Японії.

Крім того, в кожній країні є своя специфіка, яку повинні враховувати керуючі ТНК. Так, у Словаччині іноземним філіям дозволено купувати нерухомість у власність лише в виключи тільних випадках, у Швеції обмеження для міжнародного бізнесу існують у виробництві алкогольної та тютюнової продукції, в Новій Зеландії дозволено одержання риболовних квот лише при 75% участі місцевого партнера в капіталі фірми і т.д. Часто для іноземних фірм існують більш жорсткі вимоги на ведення певних операції. Ряд країн забороняє продаж ТНК земельних ділянок в визначений них районах або великого розміру. У деяких державах (насамперед у США) місцеві фірми ставляться в більш вигідні умови по відношенню до іноземним конкурентам завдяки податковим пільгам і заходам торгового протекціонізму.

Проте існуючі в розвинених країнах обмеження для міжнародного бізнесу прийнято вважати незначними. Прямих заборон дійсно дуже небагато, а погіршують конкурентноздатність ТНК бар'єри, як правило, компенсуються більш професійним менеджментом компаній, провідних операції по всьому світу. Якоюсь мірою деякі обмеження для міжнародного бізнесу навіть виправдані. Вони націлені на відбір серед ТНК стратегічних інвесторів, що знижує загрозу дестабілізації національної економіки внаслідок раптового відходу глобальних гравців під впливом несприятливої кон'юнктури.

Інша ситуація складається в більшості країн, що розвиваються. Найбільшим обмежувальним ефектом володіють існуючі в багатьох країнах Латинської Америки та Азії заборони чи часткові обмеження повернення на батьківщину прибутку ТНК, отриманої в даному держави. У значній частині країн, що розвиваються іноземним компаніям дозволено створення тільки спільних підприємств, причому в деяких галузях інвестиційні проекти іноземних фірм взагалі заборонені. Є й інші бар'єри для міжнародного бізнесу - обмеження з доступу до іноземної валюти, накладення зобов'язань щодо розвитку інфраструктури в прилеглих районах при будівництві зарубіжною компанією великого заводу і т.д. Обмеження часто поєднуються з різними стимулами (наприклад, податковими пільгами, Інформаційним підтримкою).

Всі ці відмінності характеру регулювання міжнародного бізнесу в більшості країн, що розвиваються в порівнянні з державами - членами ОЕСР обумовлені прагненням відсталих країн захистити слабкі місцеві компанії і активно впливати на структуру господарства шляхом залучення іноземного капіталу в певні (зазвичай передові) галузі.

Особливу роль відіграють спеціальні економічні зони (ВЕЗ). На сьогодні, в світі їх налічується вже кілька тисяч, причому вони діють більш ніж в 110 країнах. Різні завдання створення СЕЗ і вплив специфічних національних економічних і політичних умов обумовлюють широкий спектр режимів регулювання між народного бізнесу.

Існують різні типології СЕЗ, але зазвичай виділяють наступні групи:

зони вільної торгівлі (торгово-складські, вільні митні, вільні безмитні, транзитні зони, вільні порти, вільний Водний транспорт склади і т. п.);

промислово-виробничі зони (по заміщенню імпорту або стимулювання експорту, нерідко заохочуються обидва напрямки);

техніко-впроваджувальні зони (технопарки, технополіси, наукові парки, інноваційні та ділові центри та ін - в основному це пов'язано з вживанням власних термінів у різних країнах);

сервісні зони (зони обробки інформації, рекреаційні зони і, звичайно, знамениті офшори, тобто. зони фінансових послуг);

комплексні СЕЗ (зони вільного підприємництва в Західної Європі та Канаді, спеціальні економічні зони в Китаї, території особливого режиму в Бразилії та Аргентині, особливі економічні зони в Україні).

Перші ВЕЗ були створені в США і Європі, причому до цього часу основна частина техніко-впроваджувальних зон знаходиться в розвинених країнах. Однак такі зони націлені в основному на підтримку національного бізнесу, в той час як СЕЗ в країнах, що розвиваються зазвичай створюються для залучення значних капіталів ТНК. Насамперед слід відзначити малі держави та залежні території, що стали офшорними центрами. Найбільше їх число в Карибському регіоні та Океанії, але є вони і в Європі (наприклад, Андорра, Гібралтар), Азії та Африці. Один з найвідоміших офшорів - Бермудські острови, де обсяг накопичених ПІІ більше, ніж у Японії.

Крім того, у великих країнах, що розвиваються часто створюються вільний Водний транспорт (спеціальні) економічні зони (райони), в яких місцеве законодавство принципово відрізняється від правових умов, створений них на решті території даної держави. У таких зонах іноземні компанії знаходяться в привілейованому становищі. Державного регулювання міжнародного бізнесу там іноді майже немає, що створює навіть більш вільні умови для ТНК порівняно з західно-європейских країнами. У створенні ВЕЗ досяг успіху Китай, так як по-шануй кожна з зон відразу націлювалась на залучення капіталу з визначених країн і територій - Тайваню, Гонконгу, Японії та ін Слід, однак, пам'ятати, що ВЕЗ такого типу зазвичай економічно відірвані від решти частини країни.

Національне регулювання міжнародного бізнесу не обмежується досягненням певного рівня «відкритості» країни для ТНК шляхом зниження митних і нетарифних бар'єрів у торгівлі, спрощення процедур прямого інвестування «на зеленому лузі» (тобто будівництва нового підприємства) та ліквідації обмежень на злиття та поглинання фірм. У сучасних умовах глобалізації по-справжньому орієнтоване на ринок державне управління передбачає не тільки створення рівних умов для місцевих і іноземних фірм, а й постійну підтримку конкурентного середовища для підприємництва, сприяння примноженню людського капіталу, стимулювання розвитку інноваційних технологій, полегшення податкового тягаря і багато іншого. З урахуванням різного економічного потенціалу та неоднакових можливостей державної господарської політики в різних країнах формуються власні, досить своєрідні системи регулювання міжнародного бізнесу.

2. Види міждержавного регулювання

Наявність незалежних систем державного регулювання економіки ставить ТНК у свідомо менш вигідні умови порівняно з компаніями, діючими в одній країні. У такій ситуації глобальним учасникам доводиться по кілька разів сплачувати одні й ті ж податки, отримувати аналогічні дозволи, сертифікати якості, ліцензії і багато інше окремо в кожній з країн, де вони ведуть справи. Неузгодженість режимів національного регулювання зовнішньоекономічної діяльності останнім часом стала важливим стримуючим чинником розвитку міжнародного бізнесу. Зрештою від цього страждають країни, що залучають іноземний капітал, так як вони змушені надавати надмірні інвестиційні пільги для компенсації додаткових витрат ТНК, пов'язаних з дублюванням їх витрат в декількох країнах. Більш ефективним вирішенням цілого комплексу проблем, пов'язаних з поліпшенням інвестиційного клімату, є інтенсивний розвиток міждержавного регулювання міжнародного бізнесу.

Можна виділити три рівня дії інструментів міждержавного регулювання: глобальний, регіональний і двосторонній.

Глобальний рівень представлений насамперед договорами і угодами, укладеними в рамках міжнародних економічних організацій (МВФ, СОТ, ОЕСР і т.д.), і окремими міжнародними конвенціями.

Найстаршою міжнародною конвенцією, що регулює діяльність міжнародного бізнесу, є Паризька конвенція про охорону промислової власності (1883 р., з подальшими доповненнями). Це основне міжнародна угода в галузі винаходів, промислових зразків і товарних знаків. Конвенція забезпечує взаємне при знання та охорону об'єктів промисловості, але не є однаковим патентним законом для всіх країн-учасниць. Вона враховує національне законодавство, тому ТНК змушені патентувати винаходи в країнах-учасницях окремо, однак після реєстрації патенту в одній державі для фірми встановлюється пільговий термін його захисту до подачі заявок в інших країнах. Конвенція сприяє полегшенню патентної охорони промислового експорту і закріпленню ринку за виробами, щодо яких були зроблені заявки і отримані патенти. Ця охорона дозволяє компаніям інших держав не тільки виробляти аналогічні вироби в країні, де їм забезпечена такий захист, а й ввозить туди подібні вироби.

Іншим важливим інструментом є Нью-Йоркська конвенція про визнання та виконання рішень закордонних арбітражних судів (1958 р.), що полегшує врегулювання конфліктних ситуацій між учасниками світогосподарських зв'язків. З порівняно недавно вступили в силу документів слід відзначити Віденську конвенцію про договори між народною купівлі-продажу товарів (1988 р.), яка забезпечує широку уніфікацію національних законодавств, що застосовуються до відносин за договором купівлі-продажу, коли комерційні підприємства сторін договору знаходяться в різних державах. У 1985 р. з'явилася Сеульська конвенція про створення міжнародного агентства зі страхування інвестицій. Є конвенції, що регулюють приватні питання міжнародного бізнесу, наприклад Женевська конвенція по безпечних контейнерах, що полегшує міжнародні контейнерні перевезення.

Особливе значення може придбати Міжнародна конвенція по боротьбі з корупцією, підписана в 2003 р. в мексиканському місті Меріда більш ніж 100 країнами (включаючи Росію, яка ратифікує вала її в 2006 р.). Ця конвенція містить зобов'язання оголосити хабара, розкрадання бюджетних коштів і відмивання корупційних доходів різними злочинами. При цьому корупційні гроші будуть повертатися країнам, з яких вони вивезені. Раніше чимало країн застосовували подвійні стандарти, вважаючи дачу хабарів представниками національних ТНК за кордоном органічним елементом ведення міжнародного бізнесу в слаборозвинених країнах.

Проте реалізація на практиці положень міжнародних конвенцій часто дуже ускладнена, про що слід пам'ятати представникам міжнародного бізнесу.

По-перше, далеко не всі країни беруть участь в них. Зазвичай після прийняття конвенції вона набуває чинності протягом декількох років після підписання і, як правило, ратифікації досить обмеженим числом країн, хоча далі вона відкрита для приєднання інших держав.

По-друге, не завжди країни хочуть дотримуватися положення підписаних конвенцій. Так, відповідно до Вашингтонської Конвенцією по вирішенню інвестиційних спорів між державами (1965 р.) при Світовому банку створено Міжнародний центр, куди можуть звернутися конфліктуючі сторони. Проте багато країн неохоче йдуть на це, оскільки побоюються утиску свого суверенітету. Для менеджменту приватних компаній це важливо враховувати при діяльності в країнах; де велика загроза націоналізації іноземної власності.

По-третє, самі підприємці намагаються уникнути дії міжнародних конвенцій. Наприклад, в 1983 р. була прийнята Брюссельська конвенція про гармонізовану систему опису та кодування товарів (замість аналогічної конвенції від 1950 р.). Підписавши сторони не брали на себе жодних зобов'язань у тому, що стосується ставок митних податків але хотіли уникнути нестиковок у номенклатурі товарів для стягнення митних зборів та збору статистичних відомостей. Однак і сей-Година багато ТНК нерідко ввозять в країни товари одного класу під виглядом Іншого. Регіональні інструменти регулювання міжнародного бізнесу приймаються країнами - учасницями інтеграційних угрупувань. При побудові глобальних стратегій менеджменту необхідно знати, що такі інструменти покращують умови господарювання всередині інтеграційних угруповань (у тому числі для ТНК третіх країн, що мають на тер торії однієї з держав-учасників дочірню фірму), але зазвичай створюють додаткові протекціоністські бар'єри на своїх зовнішніх кордонах.

Однак крім забезпечення часткової лібералізації середовища функціонування міжнародного бізнесу регіональні інструменти націлені на гармонізацію та уніфікацію правил, що існують у країнах - учасницях угруповання. Це полегшує діяльність ТНК навіть при протекціоністських бар'єрах: їх доводиться долати лише один раз в якій-небудь з країн - учасниць угруповання.

Найрозвиненіша система регіональних інструментів регулювання міжнародного бізнесу створена в ЄС, проте подібні документи укладені і в інших інтеграційних угрупованнях. Найбільше позитивний вплив на діяльність міжнародного бізнесу надають заходи, що усувають бар'єри для руху товарів, послуг і капіталу всередині інтеграційного угруповання, а також рішення, націлені на зближення стандартів, введення єдиних правил патентування та ліцензування і т.д.

До числа найважливіших двосторонніх інструментів регулювання міжнародного бізнесу відносяться угоди про ліквідацію подвійного оподаткування та інвестиційні угоди. Ліквідація подвійного оподаткування впливає на всі види міжнародного бізнесу, тоді як міждержавні інвестиційні угоди зачіпають переважно інтереси компаній, що здійснюють прямі капіталовкладення. Проте останнім часом інвестиційні угоди заключаються все частіше одночасно з торговими та іншими зовнішньоекономічними договорами (часто в одному пакеті).

національний міждержавний бізнес оподаткування

3. Особливості угод про ліквідацію подвійного оподаткування

У сучасних умовах глобалізації росіянин може зіткнутися з подвійним оподаткуванням, навіть не будучи бізнесменом (наприклад, опублікувавши статтю за кордоном). Що стосується компаній, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, то для них це питання вкрай актуальний. Подвійне оподаткування зазвичай застосовується до прибутку іноземного учасника в спільному підприємстві при її перекладі за кордон. У загальному ж випадку подвійне оподаткування стосовно до будь оподатковуваної базі, включаючи доходи фізичних осіб, і його суть полягає у стягненні з одного і того ж доходу ідентичного податку в різних країнах. Для захисту від подвійного оподаткування підписується міжурядові угоди.

Зміст кожного такої угоди визначається специфікою податкових систем договірних сторін і результатами досягнутого компромісу. Далеко не від усіх податкових платежів, що надходять від міжнародного бізнесу, держава готова відмовитися з метою стимулювання світогосподарських контактів. Тому керуючі компанії при вирішенні встановити зовнішньоекономічні зв'язки в визначено іншої країні повинні не тільки дізнатися про наявність (відсутність) з цією державою угоди про виключення подвійного оподаткування, н0 і визначити, які саме податки підпадають під його дію, а також в якій країні при якій ситуації і з дотриманням яких формальних процедур їх необхідно платити. Наприклад, відповідно до Російсько-німецьким угодою від 1996 р. (змінило більш ранній документ) подвійне оподаткування не застосовується щодо прибуткового податку, податків на прибуток і майно в Росії, прибуткового і промислового податків, податків з корпорацій, на майно та на підтримку солідарності (з східними землями) у Німеччині.

До числа найстаріших угод про виключення подвійного оподаткування відносяться Італо-німецьке (1925 р.). Британсько-ісландське (1928 р.), Шведсько-угорське і Шведсько-французьке (обидва 1936 р.). Переважна ж частина таких угод була укладена вже після i960 р. (пік припав на середину 90-х років). Процес підписання угод продовжується до цих пір, наприклад, в 2002 р. 64 країни уклали 68 нових угод про виключення подвійного оподаткування. Всього в світі до початку 2003 р. діяло 2256 таких угод (до кінця 2004 р. - вже 2559), включаючи оновлені версії, і вони зачіпали інтереси 87% проектів з ПІІ.

Основними учасниками угод про виключення подвійного оподаткування є розвинені країни - на 1 січня 2005 р. вони виступали учасниками 1464 таких угод. Лідером були США (більше 175, в основному з країнами Євросоюзу і латиноамериканськими державами). Далі йшли Великобританія (понад 160 угод), Франція (більше 135), Нідерланди (близько 130), Швеція і Швейцарія (порядку 125 у кожній), Норвегія, Німеччина і Данія (більш ніж по 115), Канада (близько 100). Виділялися також Італія, Австрія, Бельгія та деякі інші західноєвропейські держави.

У розвиваються і постсоціалістичних країнах угод про виключення подвійного оподаткування менше, і вони покращують умови господарювання лише для 57% проектів з ПІІ. У цьому відношенні позиції Росії виглядають не так вже погано - по числу укладених угод про виключення подвійного оподаткування вона займає місце в кінці другої десятки (показник по Росії можна порівняти з числом угод за участю Польщі, Чехії, Угорщини, Румунії, а також Фінляндії, Індії, Китаю і Японії).

Перші дві угоди про виключення подвійного оподаткування підписав ще Радянський Союз з США (в 1973 р., нові редакції від 1992 і 1994 рр.) І Великобританією (1974 р., нові редакції від 1985 і 1994 рр.). У 80-ті роки до них додалися угоди з 16 країнами, в основному європейськими, а також з Японією, Малайзією та Індією. Значну їх частину в 90-ті роки змінили розширені версії. В останні 12 років Росія уклала ще кілька десятків двосторонніх угод (договорів, конвенцій) про виключення подвійного оподаткування. На 1 січня 2004 р. такий режим був встановлений для російських громадян і компаній в 66 країнах: у 20 старих і нових членах ЄС (окрім Греції, Мальти і трьох країн Балтії), всіх країнах СНД, крім Грузії, а також в Албанії, Болгарії, Ісландії, Македонії, Норвегії, Румунії, Сербії і Чорногорії, Турції, Хорватії, Швейцарії, США, Канаді, Австралії, Новій Зеландії, Японії, Північної і Південної Кореї, Китаї, Монголії, В'єтнамі, Індії, Індонезії, Малайзії, Філіппінах, Шрі-Ланці, Ізраїлі, Ірані, Катарі, Кувейті, Лівані, Сирії, Єгипті, Малі, Марокко, Намібії і ПАР.

З 1 січня 2006 р. до них додалася Литва. Угода з нею про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухиленню від сплати податків стосовно податків на доходи і капітал було укладено ще в 1999 р., але ратифікована російською стороною лише в 2005 р. Через загострення політичних суперечностей затримується ратифікація російською стороною подібного угоди з Естонією (прибалтійський партнер ратифікував його ще в 2002 р.). На черзі ратифікація угод з Мексикою, Алжиром та низкою інших країн.

4. Основні завдання двосторонніх інвестиційних угод

Якщо дієві багатосторонні інвестиційні угоди на глобальному рівні (починаючи від Гаванської хартії 1948 і до сучасних проектів, що розробляються під егідою СОТ) прийняти поки не вдається через принципові розбіжності найбільш розвинених і найбідніших держав, а сфера діяльності регіональних угод покриття-кість лише простір найбільш розвинених інтеграційних угрупувань (насамперед ЄС), то двосторонні інвестиційні угоди охопили вже весь світ.

Перше двостороннє інвестиційне угода була підписана в 1959 р., а до теперішнього часу в них бере участь вже більше 175 держав, причому за 1990-2004 рр. число таких угод збільшилася в 6 разів і досягло 2392 до початку 2005 р. Хоча лише близько 70% цих угод набуло чинності, тоді як понад 750 інвестиційних угод чекають ратифікації більш ніж по 5 років.

Інвестиційні угоди між двома високорозвиненими в про-промисловому відношенні країнами не укладаються. Розвинені країни підписали угоди з новими членами ОЕСР (Чехією, Польщею, Угорщиною, Словаччиною, Республікою Корея, Мексикою) в основному до їхнього вступу цю організацію (одне з небагатьох винятків - Чесько-італійське угоду 1996 р.). Це пов'язано з тим, що, у грудні 1961 р. майже відразу після виникнення Організації економічного співробітництва і раз витія всі 20 країн-засновників підписали Кодекс лібералізації руху капіталу (фактично багатостороннє інвестиційну угоду) - до того моменту між країнами - членами ОЕСР було укладено лише Західнонімецький-грецьке угоду. У червні 1976 (а до того часу до ОЕСР приєдналися також Японія, Фінляндія, Австралія і Нова Зеландія) держави-члени підписали Декларацію про іноземні інвестиції та багатонаціональних компаніях. В даний час діє її редакція від 2000 р., підписана вже 30 країнами - членами ОЕСР.

Безліч двосторонніх інвестиційних угод (до яких доцільно віднести й угоди окремих країн з ЄС в цілому) мають суттєво різний зміст. Проте можна виділити кілька основних завдань, які будуть вирішуватися за допомогою всіх цих угод.

Насамперед, угоди повинні захищати капіталовкладення, що здійснюються фірмами однієї країни в іншій державі. У 60-70-ті роки угоди зазвичай укладалися між високорозвиненою і економічно відсталою країною і мали яскраво виражений односторонній характер захисту капіталів промислово розвиненої країни. Такі угоди досі регламентують порядок отримання ТНК адекватної компенсації від уряду відсталого держави у разі оформленої у законному порядку націоналізації іноземної власності. В цілому інвестиційні угоди гарантують 7% накопичених ПІІ в світі, причому в розвиваються і колишніх соціалістичних країнах, де найбільш великі ризики конфіскації та інших позаекономічних втрат капіталовкладень ТНК, показник досягає 22%.

Крім того, значна частина інвестиційних угод передбачає полегшення процедур інвестування і регламентує ведення переговорів з реалізації проектів, а також встановлює порядок вирішення виникаючих конфліктів сторін.

Тенденція до лібералізації в світі, що супроводжується процесом масштабної приватизації в багатьох розвиваються і постсоціалістичних країнах, призвела до того, що загроза націоналізації в більшості країн відійшла на другий план. Крім того, все частіше інвестиційні угоди укладаються між двома рівними партнерами. Наприклад, з кінця 80-х років Польща, Чехія і Угорщина уклали такі угоди і один з одним, і з більшістю членів ОЕСР, і з іншими колишніми соціалістичними країнами ЦСЄ, а також з низкою азіатських, африканських і латиноамериканських держав. При цьому вже 45% угод укладено між двома країнами, що розвиваються або двома постсоціалістичними країнами без участі країн ОЕСР. У зв'язку з цим нові угоди в основному присвячені заходам взаємного стимулювання припливу іноземних капіталовкладень. Відповідні розділи додані і в багато угоди, укладені в 70-80-і роки.

В результаті поступово виробляється деякий міжнародний стандарт двосторонніх інвестиційних угод. Насамперед у них дається уніфіковане визначення іноземних інвестицій, встановлюються єдині критерії відмінності прямих і портфельних капіталовкладень, кількісні параметри віднесення інвестиційних проектів до дрібним або, навпаки, великим. Це викликано тим, що інвестиційні угоди націлені переважно на захист і особливу підтримку прямих капіталовкладень середнього та великого розміру.

Далі в переважній більшості угод встановлюються правила інвестування на початковій стадії реалізації проектів і подальший режим функціонування підприємств за участю іноземного капіталу. Крім того, позначаються державні гарантії, представляють інвесторам, і визначаються правила виплати їм компенсації у разі повної або часткової експропріації власності і правила переказу за кордон отриманої в країні прибутку, а також можливості повернути на батьківщину основний капітал. В угоді можуть бути окремо визначені умови реінвестування прибутку і отримання позик за кордоном. Часто в цих угодах встановлюється взаємний режим найбільшого сприяння в торгівлі.

Завершальним елементом майже будь-якої інвестиційної угоди є опис процедури вирішення виникаючих конфлікт них ситуацій як на міжурядовому рівні, так і у випадку пере говорів приватної компанії однієї країни з владою іншої країни.

Зміст інвестиційних угод, що укладаються в останні роки, виходить далеко за рамки цих загальнопоширених елементів. Наприклад, Японсько-сінгапурське угоду 2002 містить в собі крім іншого правила визначення походження товару, встановлення митні процедури для внутріфірмових поставок, що регулює торгівлю послугами (насамперед фінансовими та зв'язку). Крім того, в угоді розглядаються проблеми транскордонних поїздок співробітників компаній і взаємного визнання їхніх дипломів, регламентує багатонаціональні науково-технічні дослідження та встановлює процедури захисту інтелектуальної власності. При цьому угода передбачає проведення моніторингу інвестиційної діяльності та в Японії, і в Сінгапурі.

Найбільше число двосторонніх інвестиційних угод до на чалу 2005 уклали Німеччина (майже 130), Китай (більше 110), Швейцарія (БЛИЗЬКО ПЗ), Великобританія (понад 100), Франція (майже 100), Єгипет і Нідерланди (приблизно по 90), Італія та Румунія (більш ніж по 80), Чехія (майже 80). Серед цих країн є і найважливіші інвестори (всі західноєвропейські держави), і великі реципієнти іноземних капіталовкладень (Китай і Чехія). Однак приклад Єгипту та Румунії показує, що іноді влада намагається за допомогою укладення більшого числа інвестиційних угод стимулювати зовнішні зв'язки національних компаній. Водночас США не уклали навіть 50 таких угод. З ключових економічних держав найменше число двосторонніх угод уклала Японія (тільки з 10 країнами, в тому числі з Росією в 1998 р.). Серед країн ЄС менше 30 двосторонніх інвестиційних угод підписано тільки у Ірландії.

У 1960-1970-ті роки далеко не всі розвинені країни укладали значну кількість двосторонніх інвестиційних угод. Наприклад, в той період Іспанія, Канада і Австралія не уклали жодної угоди, а Данія і Японія - по одному. Великобританія підписала перші угоди лише в 1975 р. Найбільшу активність виявила Швейцарія, уклала в 1961-1979 рр. 32 угоди (майже 3/4- з африканськими країнами). У 80-ті роки помітно зросла кількість угод з участю Великобританії, половину з яких вона уклала зі своїми колишніми колоніями.

У середині 80-х років почався перший значне зростання числа двосторонніх інвестиційних угод - західноєвропейські країни стали їх підписувати з початком реформи соціалістичними країнами Європи. До цієї угоди укладалися лише з Югославією, де були елементи ринкової економіки (з Францією - в 1974 р., Нідерландами - в 1976 р. і Швецією - в 1978 р.). У 1984 р. перші угоди були укладені з Болгарією, в 1986 р. - з Угорщиною, в 1987 р. - з Польщею. Їх партнерами стали Фінляндія, Мальта, ФРН, Франція, Бельгія, Люксембург, Італія, Нідерланди, Швеція та Кіпр. У 1988-1991 рр. почався бум угод з усіма країнами ЦСЄ, з 1992 р. - і СНД.

З кінця 80-х років зростала кількість угод, укладених США, а також європейськими державами з країнами Латинської Америки, Південно-Східної Азії та Близького Сходу. У середині 90-х років помітно збільшилася кількість угод, укладених між парами країн, що розвиваються.

Двосторонні інвестиційні угоди за участю Росії

У 1989 р. Радянський Союз підписав перший двосторонні інвестиційні угоди - з Канадою та низкою європейських країн. Зараз У Росії такі угоди укладені більш ніж з 50 державами, в тому числі з кількома повторно. При цьому, як і у випадку угод про виключення подвійного оподаткування, між підписанням і ратифікацією документа зазвичай проходить кілька років. Наприклад, інвестиційну угоду з Литвою ратифікована Росією на початку 2004 р., а з Єменом і Вірменією - в Протягом 2005 р.

В умовах глобалізації фірми все частіше застосовують глобальну стратегію менеджменту. Навіть коли її реалізація недоцільна, проведення зовнішнього аналізу ситуації на ринках у глобальному масштабі необхідно. Вже при першому знайомстві з особливостями регулювання міжнародного бізнесу в окремих країнах керуючі компаній виявляють великі відмінності. Вони існують навіть усередині таких розвинених інтеграційних угруповань, як ЄС. Ще більш своєрідна специфіка національного регулювання діяльності іноземних компаній в країнах, що розвиваються і членах ОЕСР з Азіатсько-Тихоокеанського регіону. В деякій мірі менеджмент фірм з глобальними стратегіями спрощується завдяки розвитку форм міждержавного регулювання світогосподарських зв'язків. Однак розвиваючи свій бізнес, керуючі компаній повинні пам'ятати, що основна частина міжурядових документів у галузі регулювання зовнішньоекономічних відносин підписана країнами ЄС і США. Недостатнє їх кількості за участю Росії призводить до того, що часто умови ведення бізнесу для росіян в схожих країнах помітно різняться.

Основні терміни та визначення

Подвійне оподаткування - стягування з одного і того ж доходу ідентичного податку в різних країнах. Звичайно застосовується до прибутку іноземного учасника в спільному підприємстві при її пере воді за кордон. Для захисту від подвійного оподаткування заключаються міжурядові угоди, приймаються нормативні акти і закони.

Міжнародна конвенція - міжнародний договір на рівні урядів країн, що встановлює взаємні права та обов'язки держав, що ратифікували його. У галузі регулювання міжнародного бізнесу до числа найбільш відомих відносяться Паризька конвенція про охорону промислової власності та Нью-Йоркська конвенція про визнання та виконання рішень закордонних арбітражних судів.

Національне регулювання міжнародного бізнесу - система заходів, що поєднують пряме законодавче регулювання діяльності міжнародного бізнесу в межах даної держави з риком гами митної, інвестиційної, податкової, валютної та анти монопольної політики, покликаними захистити і поліпшити структуру внутрішнього ринку.

Регіональні інструменти регулювання міжнародного бізнесу - кодекси, договори, угоди та декларації, прийняті країнами - членами регіональної інтеграційного угруповання (наприклад, ЄС) для лібералізації зовнішньоекономічної діяльності всередині даного об'єднання держав. Часто містять протекціоністські заходи стосовно фірм третіх країн.

Угода про іноземні інвестиції - міжнародна угода (двостороннє або багатостороннє) з гарантування закордон них капіталовкладень (звичайно тільки прямих) та сприяння їх залучення в національну економіку.

Література

1. Авдокушкін Е.Ф. Міжнародні економічні відносини: Підручник. М.: Економіста, 2003.

2. Державна економічна політика США: сучасні тенденції / Ін-т США і Канади РАН; відп. ред. В.Б. Супян. М.: Наука, 2002.

3. Данько Т.П., Окрут З.М. Вільні економічні зони в світовому господарстві / Ріс. екон. академія ім. Г.В. Плеханова. М.: ИНФРА-М, 1998.

4. Денієла Дж.Д., Радеба Л.Х. Міжнародний бізнес: зовнішнє середовище й ділові операції / Пер. з англ. М.: Справа, 1998.

5. Кузнєцова О.В. Економічний розвиток регіонів: теоретичні та практичні аспекти державного регулювання. 2-е вид. М.: УРСС, 2004.

Размещено на Allbest.ru