Сущность рисков внешнеэкономического контракта

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. РИСКИ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ И ИСПОЛНЕНИИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ КОНТРАКТОВ, ПУТИ ИХ ПРЕОДОЛЕНИЯ

1.1 Сущность, понятие и классификация рисков внешнеэкономического контракта

1.2 Методы оценки и походы к минимизации рисков внешнеэкономических контрактов

1.3 Отечественный и зарубежный опыт минимизации рисков в ВЭД

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА РИСКА ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОГО КОНТРАКТА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Характеристика результатов деятельности ПАО «Группа «Илим»

2.2 Оценка существующих рисков в ВЭД ПАО «Группа «Илим»

2.3 Предложения по минимизации рисков ВЭД ПАО «Илим»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ



ВВЕДЕНИЕ

Число организаций, которые напрямую ведут бизнес с зарубежными партнерами, возрастает с каждым годом. Также значительно активизируется деятельность российских компаний как самостоятельных участников внешнеэкономической деятельности, что объясняется взаимовыгодностью сотрудничества.

Как известно, деятельность любых организаций предполагает различные сложности и кризисные ситуации. Расширение взаимных контактов приводит к договоренностям о заключении внешнеторговых сделок, которые обретают форму внешнеторговых договоров-контрактов.

Контракт является основным документом участников внешнеэкономической деятельности, поэтому если допустить ошибки или недостаточно хорошо продумать условия контракта, не учесть все детали, то могут возникнуть риски, которые приведут к глобальным последствиям для участников ВЭД, что и делает изучение данного вопроса актуальным.

С расширением зоны рискованных ситуаций в сфере внешнеторговых операций оценка рисков становится объективно необходимой руководству организации. Потому что, чтобы сократить влияние риска на результат, необходимо им профессионально управлять. Для проведения оценки риска, возникающего при создании и исполнении внешнеторгового контракта, необходимо учитывать все обстоятельства, которые связаны с получением нужной информации для принятия решений.

Хорошо проведенная оценка риска, позволит выявить причины его возникновения и возможные способы по его снижению. Поэтому главной целью курсовой работы будет раскрыть сущность рисков внешнеэкономического контракта, оценить их и выявить наилучшие методы по минимизации данных рисков.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

1) раскрыть сущность рисков внешнеэкономического контракта;

2) рассмотреть причины их возникновения;

3) рассмотреть методы оценки и походы к минимизации рисков внешнеэкономических контрактов;

4) изучить отечественный и зарубежный опыт минимизации рисков в ВЭД;

5) провести оценку существующих рисков внешнеэкономического контракта на примере реально существующего предприятия (ООО «Илим»);

6) предложить рекомендации по минимизации рисков для данного предприятия.

Объектом исследования являются риски внешнеэкономического контракта предприятия.

Предметом исследования являются условия и факторы, влияющие на уровень рисков внешнеэкономического контракта предприятия.

В работе были применены следующие методы исследования: общелогические, теоретические, а также эмпирические, такие как описание и оценка.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.



ГЛАВА 1. РИСКИ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ И ИСПОЛНЕНИИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ КОНТРАКТОВ, ПУТИ ИХ ПРЕОДОЛЕНИЯ

1.1 Сущность, понятие и классификация рисков внешнеэкономического контракта

Контракт - это основной документ внешнеэкономической деятельности. Термин является общепринятым и означает оформление сделки (соглашения) между двумя или несколькими сторонами, которые находятся в разных государствах, по ведению определенной деятельности, реализации продуктов, транспортировке товаров, кредитованию, передаче каких-либо прав и обязанностей, сдаче помещений и так далее.

В ГК РФ можно встретить термин «внешнеэкономическая сделка», однако четкого определения, что это такое, на современном этапе российского законодательства не существует, как и определения «внешнеэкономического контракта (договора)» Гражданский Кодекс Российской Федерации, ст. 1209, п. 2..

Законодательство не дает никаких разграничений между внешнеэкономическим и внешнеторговым контрактом, однако различие между ними весьма очевидно. Во внешнеторговом контракте речь идет только о договоре купли-продажи (является одним из самых распространенных на сегодняшний день), в то время как внешнеэкономический контракт включает в себя весь перечень сделок: контракты международного посредничества, международные дистрибьюторские контракты, международный франчайзинг и т.д.

На сегодняшний день действует «Конвенция организации объединенных наций о договорах международной купли-продажи товаров», которая была заключена в Вене 11 апреля 1980 года (далее Венская Конвенция ООН) Венская конвенция ООН / http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_2648/ .. Она применяется к договорам купли-продажи товаров между сторонами, коммерческие предприятия которых находятся в разных государствах, когда эти государства являются договаривающимися или когда, согласно нормам международного частного права, применимо право договаривающегося государства. Однако следует уделить особое внимание тому моменту, что Конвенция не применяется к продаже товаров, приобретаемых для личного, семейного или домашнего использования, за исключением случаев, когда продавец не знал и не мог знать, что товары приобретаются для данных целей.

Венская конвенция, таким образом, закрепила все основные принципы подобных соглашений и стала заменой международных соглашений, которые были приняты ранее. На сегодняшний день она подписана 85 странами, включая весь Евросоюз, США, Японию, Южную Корею, Египет, Турцию, Израиль, Ирак и т. д.

В соответствии со структурой рисков внешнеэкономических операций, одной из составляющих являются риски, связанные с условиями контракта (рис. 1.1.).

Рис. 1.1. Структура рисков внешнеэкономических операций

К ним относятся риски, связанные с качеством, упаковкой и ценой товара, связанные с условиями поставки, выбора валютно-финансовых условий, форс-мажорными обстоятельствами либо с разрывом контракта, с ответственностью за несоблюдение условий и арбитражем.

Для удобства изучения данных рисков можно сгруппировать их в соответствии с главами контракта и рассмотреть более подробно используя таблицу приложения №1.

В 2000 году в Российской Федерации были признаны Международные правила толкования торговых терминов (International Commercial Terms) -- Инкотермс, которые были разработаны Международной торговой палатой и содержат базисные условия поставок, сложившиеся в международном обороте Комментарий к Инкотермс 2000 г. // Публикация МТП № 620.. Поэтому при составлении условий поставок контрагенты должны руководствоваться правилами Инкотермс - 2010. Тем самым может быть сведена к нулю или в значительной степени уменьшена неуверенность в различном толковании используемых при создании контракта терминов в отдельных странах.

В тексте контракта следует прописать также, на каком языке или языках будет вестись деловая переписка между продавцом и покупателем. По общему правилу контракт составляется на двух языках, одним из которых является русский. И это правильно. Если контракт будет составлен только на иностранном языке, то и в таможенные органы для целей таможенного оформления товаров, и в банк для оформления в установленных действующим законодательством случаях паспорта сделки, и в налоговую инспекцию в случае подтверждения нулевой ставки по НДС необходимо будет предъявить построчный перевод текста на русском языке.

Обязательно стоит прописывать всю процедуру: кто, куда, что отправляет, кто, что покупает. Как принимается товар, в какие сроки, какая организация может выступать арбитром в случае возникновения проблем. В какие сроки и как регулируется поставка или допоставка нового товара. Качество товара должно быть закреплено либо каким-то эталоном образца, либо внешним видом товара с ссылкой на стандарты Проторченко М.В. Внешнеэкономический контракт - мелочей не бывает: Все о таможне, от 13.12.2013 г..

Как видно из таблицы 1 (приложение №1), каждый правильно созданный контракт должен содержать большое количество точной информации о намерениях обеих сторон, об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей, условиях и возможных ситуациях. Чтобы надежно защитить себя от рисков, связанных с основными положениями контрактов, субъекты могут привлекать помощь профессионалов.

1.2 Методы оценки и походы к минимизации рисков внешнеэкономических контрактов

Детальный анализ возможных рисков, как положено, должен быть связан с поиском и определением наиболее эффективных путей их преодоления с целью указания их в соответствующих разделах контракта.

В зависимости от полноты собранной аналитиком информации, методы оценки риска можно условно разбить на три группы. При этом учитываются следующие условия (рис. 1.2.) Токаренко Г.С.. Методы оценки рисков: Финансовый менеджмент.:

­ определенность (т.е. информация о рискованной сделке является достаточно полной);

­ частичной неопределенность (информация о рисках сделки существует в виде частот появления рисковых событий);

­ полной неопределенности (информация о рисках по сделке отсутствует полностью, однако есть возможность привлечь специалистов и (или) экспертов для частичного снятия неопределенности).

­ При первом условии используется расчетно-аналитический метод, показатели оценки риска которого выражаются в виде абсолютных, относительных и средних величин. В абсолютной величине могут характеризоваться последствия рискованно контракта, например, потери (стоимостные, материально-вещественные), ликвидность баланса или достаточность финансовых источников (в составе балансовых отношений).

­ Потенциальные потери, которые можно отнести к какой-либо базе (имущественное состояние организации, общие затраты ресурсов на контракт, прибыль, которую ожидает организация от созданной сделки) выражаются в относительных величинах.

Рис. 1.2. Методы оценки рисков исполнения внешнеторговых контрактов

Статистический метод оценки риска позволит рассчитать вероятность возникновения потерь. В ходе него анализируются все статистические данные, которые касаются результатов осуществления предприятием своей деятельности, включая составление и исполнение внешнеэкономического контракта. Вероятностный метода позволяет дать упрощенную статистическую оценку вероятности возникновения риска, а также путей его развития и последствий Зиновьев И.Ф., Кожухова Н.Н.. Методы оценки рисков во внешнеэкономической деятельности предприятий: Экономические науки..

В общем смысле оценка рисков складывается из определения нежелательных факторов и ситуаций и делится на два вида анализа:

1) качественный анализ, при котором возникновение нежелательных факторов и ситуаций теоретически возможно;

2) количественный анализ, который заключается в количественной оценке вероятности возникновения этих факторов и ситуаций.

Во время качественного анализа происходит выявление источников и причин риска, этапов и работ, при выполнении которых возникает риск. Полученные результаты качественного анализа будут, в свою очередь, являться исходной информацией количественного анализа, в процессе которого производятся вычисления значений величин конкретных рисков и риска объекта в целом. Также определяется потенциальный ущерб и дается стоимостная оценка риска Терехова Е.А., Мозолева Н.В. Экономическая оценка рисков: учебное пособие / Е. А. Терехова, Н.В. Мозолева. М.: РИО Российской таможенной академии, 2016.. Данные виды оценки можно продемонстрировать таблицами приложения №2.

Сбор и обработка необходимой информации требуют много времени и затрат, что не всегда может себе позволить организация. Поэтому часто при отсутствии нужной информации фирмы прибегают к использованию других методов, например, метод экспертной оценки. Такой метода реализуют путем опроса и обработки собранных мнений опытных специалистов (экспертов) в определенной области (сфере). В результате можно получить экспертные оценки допустимого или критического риска, либо оценку наиболее вероятных потерь от конкретного вида деятельности, контракта, конкретного условия контракта.

Анализ и оценка внешнеэкономического контракта является одной из составляющих модели анализа информационной базы оценки рисков ВЭД (рис. 1.3.).

Необходимо уделять особое внимание созданию и исполнению контракта не только, чтобы сделка с партнером удалась и наладилась внешнеэкономическая связь, но и чтобы проследить, проанализировать и дать полную оценку всей внешнеэкономической деятельности организации в совокупности.

Для определения риска, необходимо изучить все возможные последствия каждого потенциального действия и рассчитать их вероятность. Также нужно продуманно подойти к оценке потерь и вероятности их возникновения, чтобы оценка риска отражала еще и реальное положение вещей.

Рис. 1.3. Модель анализа информационной базы оценки риска при внешнеэкономической деятельности

Удобный классификатор методов оценки риска также предлагает стандарт ИСО/МЭК 31010. Использование лишь одного какого-либо метода не даст эффективной оценки риска во внешнеэкономической деятельности, поэтому необходимо использовать комбинацию методов, чтобы результаты оценки были наиболее точными и полезными для организации.

В современных условиях деловой жизни все чаще складывается необходимость внедрения системы управления рисками в организации, которая будет осуществлять внешнеэкономическую деятельность.

Каждая организация регулярно выполняет определенные действия, чтобы выявить риски в своей деятельности, регулирует средства по их контролю, разрабатывая наиболее эффективные способы по их снижению, управлению и предотвращению (в зависимости от располагаемых финансов и величины рисков), а также осуществляет контроль функционирования этих средств и способов Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А., Основы наук: учебное пособие, 2012..

Для того чтобы минимизировать риски внешнеэкономического контракта, в первую очередь компания применяет те способы, которые зависят от нее самой. К таким способам можно отнести:

1. Определение степени надежности своих контрагентов (партнеров).

При заключении контракта риск выбрать ненадежного партнера является основным. Чтобы его избежать, необходимо проверить контрагента, исходя из финансовых возможностей и желания организации, одним из следующих способов:

1) самостоятельно оценить партнера;

2) воспользоваться услугами организации, которая сможет предоставить данные о надежности партнера

Торгово-промышленные палаты, банки, которые имеют лицензии на проведение валютных операций, имеют картотеки, в которых находятся все сведения об иностранных фирмах, банках или страховых компаниях и т.д. Существую также справочники, содержащие информацию о фирмах, например, справочник «Адрес-Европа» содержит данные о 150000 изготовителей из 15 стран. В справочнике «Зарубежные производители» содержится список фирм, включая их местонахождение, фамилии владельцев и их телефоны, а также фамилии лиц, которые ответственных за связь с потребителями. Еще одним источником данных о партерах можно считать информационные базы, например, «Интерконсультант», содержащие сведение о мировых компаниях и их продукции.

В США руководители фирм используют на практике правило «5С» (пяти си), согласно которому о партнере необходимо знать точно: характер (character), его финансовые возможности (capacity), имеющееся имущество, капитал (capital), обеспечение (collateral) и общие условия (conditions).

На Западе применяют систему «Должного внимания» (Due Diligеnce), в которой одним из инструментов является анкета, содержащая вопросы, ответы на которые интересуют партнерскую фирму.

Для России наилучшим решением избежать риска ненадежного партнера является база данных участников ВЭД, которая содержит список действующих потенциальных клиентов. Она готовится на основе таможенной статистики, финансовых отчетностей и бизнес справочников, содержащих контактную информацию, интегрируя все в одну единую систему удобную для использования. Такая база данных позволяет находить нужных клиентов в заданных нишах как коммерческим банкам, так и страховым и транспортным компаниям Статистика ВЭД, «Базы данных импортёров и экспортёров России» (сентябрь 2017)..

Направив запрос в определенные представительства или посольства, можно получить необходимую информацию. Если же данные, которые вам предоставила фирма (потенциальный партнер), после проверки оказались не действительными или их вовсе не оказалось, вы сможете обезопасить себя тем самым от заключения рискованной сделки.

2. Качество составления договора

В данном случае минимизация касается рисков, присутствующих в каждой главе внешнеэкономического контракта. Т.е. стоит уделить внимание каждому пункту (таблица 1 приложения №1) и проработать контракт так, чтобы сократить, а в лучшем случае вообще предотвратить, появление риска.

Для этого необходимо, например, чтобы при заключении контракта виды соглашений были обязательно легальными и законодательно закрепленными (купля-продажа). Должна указываться точная стоимость изделий (или услуг), их количество, вес, соответствие критериям качества, которые также прописываются в контракте. Заранее партнерами прописывается также стоимость упаковки и дальнейшее распоряжение тарой. Особое внимание стоит уделить детальной проработки требованиям маркировки товара, где должны указываться все необходимые надписи и пометки, такие как название, состав, срок хранения, дата изготовления, юридические данные самого изготовителя, адрес производства и т.д. Также стоит прописать сроки и сумму платежа, зафиксировать условия гарантии расчета, к тому же контракт должен иметь одну валюту для всех партий и видов товара.

Стоит еще уделить внимание форс-мажорным ситуациям и прописать все возможные события, которые могут произойти в процессе исполнения контракта. Если субъект с контрагентом решили выбрать право третьей страны - следует внимательно подойти к данному вопросу. Например, английское статутное право не содержит понятие форс-мажорных обстоятельств, поэтому если агенту предлагают подписать контракт о поставке товара, к примеру, морем, следует учесть данные обстоятельства и отдельно указать, что в данном вопросе применяется право страны, в которой пункт форс-мажоров учитывается.

Необходимо отметить возможность обращения в арбитражный суд любой из сторон, выбирать стоит суд в стране, чье право над контрактом главенствует. Встречаются случаи, когда стороны в международных контрактах не определяют применимое право ошибочно считая, что выбор места решения спора автоматически считается и выбором права. Однако, такими действиями они сами создают себе дополнительные риски, поскольку в данном случае применимое право будет зависеть от регламента того коммерческого арбитража, на рассмотрение которого по договоренности сторон будет передан спор исходя их условий договора и совокупности обстоятельств.

Чтобы в процессе сделки не возникло каких-либо разногласий, целесообразно определить более точно перечень всех условий, за которые могут последовать санкции.

3. Анализ и детальное планирование.

Когда выбраны самые оптимальные способы воздействия (минимизации) на конкретные риски, появляется возможность создать общую стратегию управления всем комплексом рисков предприятия ВЭД.

4. Грамотная организация процесса найма сотрудников.

Внешнеэкономическая сделка - весьма серьезный процесс, которым должны заниматься проверенные квалифицированные работники, при этом может быть подключена помощь специалистов, чтобы заключение и исполнение контракта было наименее рискованным.

1.3 Отечественный и зарубежный опыт минимизации рисков в ВЭД

В процессе хозяйствования каждое предприятие сталкивается с определенными рисками, число которых возрастает при осуществлении деятельности на внешних рынках, что требует более тщательного анализа рискообразующих факторов и формированию эффективной политики по их управлению и минимизации.

В Российской Федерации эти сферы исследования для предприятий приобретают особое значение, потому что взаимодействие преимущественно происходит с мировыми рынками, которые отличаются высокой изменчивостью конъюнктуры. В силу недостаточного опыта по ведению внешнеэкономической деятельности и особенностей российской деловой культуры, фирмы достаточно часто меняют иностранных партнеров, не создавая при этом длительных контрактов. Также российские предприятия в основном ориентированы на традиционные торговые формы внешнеэкономического взаимодействия, при этом игнорируя возможные риски от инвестиционного, производственно-технологического или научно-технического сотрудничества.

Как было сказано ранее, понятие внешнеэкономического контракта является общепринятым, т.е. разные страны при составлении ориентируются на одни условия и главы контракта, однако нельзя использовать просто первый попавшийся образец контракта из интернета, потому что в каждом контракте должны быть учтены детальные свойства и особенности товара, по поводу которого этот контракт создается.

Риски же не смотря от страны, для каждого партера будут одни и те же, поэтому общие методы по их минимизации тоже будут одинаковыми.

Один из самых очевидных методов минимизации рисков ВЭД - это экономическая защита. Суть такого метода заключается в том, что фирма составляет прогноз возможных дополнительных затрат, оценивает уровень тяжести возможного ущерба, рассчитывает финансы, которые могут пойти на ликвидацию риска или его последствий. Среди приемов минимизации встречается уклонение от риска, однако оно заключается в абсолютном отказе от рискованного контракта, т.е. отказ от прибыли, достижение которой является главной целью участника ВЭД. По этой причине уклонение риска может быть рекомендовано только тогда, когда риск больше, чем ожидаемые положительные результаты.

Мировой рынок, обладает теми же чертами, что и обычный рынок внутри любой страны: он старается быть экономически свободным. Поэтому там, где становится свободнее один предприниматель, становится свободнее и другой. Однако каждая фирма, наоборот, старается вытеснить своего оппонента с территории, поэтому ей приходится иметь дело с повышением рисков. Стараясь найти дело, где не будет никаких рисков, можно оказаться «вне игры». Нужно не избегать риски, а попытаться их предвидеть и снизить до самого минимума, либо попробовать сократить размер потенциального ущерба от них.

Высшая степень риска приводит в необходимости поиска путей ее минимизации. Такие действия ведутся, как правило, в следующих направлениях:

1) избегание появления возможных рисков (уклонение);

Принимая такое решение можно полностью избежать возможных потерь, но это не позволит получить объем прибыли, связанный с рискованной деятельностью

2) снижение воздействия риска на результаты деятельности.

Одним из эффективных способов минимизации риска является сокращение потерь путем разделения (сегрегации) и объединения (комбинации) рисков. Разделение риска, как правило, осуществляется за счет разделения активов фирмы. Суть его заключается в сокращении максимально возможных потерь за одно событие, но при этом одновременно возрастает число случаев риска, которые можно контролировать.

Также к методам минимизации можно отнести диверсификацию, передача риска, страхование риска и другие.

Страхование внешней торговли покрывает риски невозврата экспортных кредитов банкам и риски непоставки товара поставщиком-экспортером, т.е. на время производства, поставки и монтажа до окончательного расчета с заказчиком или с момента поставки до окончательного расчета с заказчиком, так называемых кредитов «поставщика» и «заказчика», которые фактически составляют основу внешнеэкономического контракта. Страховая компания принимает к покрытию, как правило, от 60 до 85% риска (страховая премия составляет от 0,25 до 10% от страховой суммы). Универсальные условия страхования экспортных кредитов были разработаны Бернским Союзом, который был учрежден в 1934 году страховщиками разных стран. Во Франции, например, действует Французский банк кредитования экспорта, который поддерживает долгосрочные (более чем на 7 лет) экспортные кредиты, а остальные внешнеэкономические риски от имени и за счет государства покрываются компанией КОФАС КОФАС (COFACE -- от фр. Compagnie franзaise d'assurance pour le commerce extйrieur) -- французская страховая компания, специализирующаяся в области страхования рисков, связанных с внешней торговлей, внешнеэкономической деятельностью..

Примером страхования экспортных кредитов частной страховой компанией от имени и за счет государства в Германии являются страховые услуги «Гермеса» Гермес (Euler Hermes Kreditversicherung - AG) - крупнейшая компания, осуществляющая шарантирование внешней торговли., а в России - «Ингосстраха».

Во внешнеэкономической деятельности часто возникает ситуация, когда иностранный партнер не осуществляет платеж. Это может быть связано как с выбором ненадежного партнера, так и, например, с его резким банкротством. В последнем случае получили известность используемые экспортные кредиты или страхование дебиторской задолженности (делькредере). Такой вид страхования дает экспортерам гарантию, что платеж за товар иностранного партнера будет совершен. Несмотря на некоторое снижение прибыльности (затраты на взнос в стразовую компанию), отсутствие непредвиденных ситуаций послужит выигрышем.

Банкротства компаний, особенно крупных - на подобии американской энергетической компании «Энрон» или итальянской «Пармалат», одного из ведущих в мире поставщиков молочных и других пищевых продуктов - чреваты опасностью задержки с оплатой поставок сырья и невозврата предоставленных кредитов, в том числе их заграничными филиалами (например, бразильскому филиалу «Пармалат» были предъявлены 190 финансовых судебных исков).

Также страховые компании занимаются управлением рисков, которые связаны с выбором транспортных средств.

Среди всех существующих внешнеторговых рисков, транспортные риски, регламентированы максимально точно и полно. Основным документом, регламентирующим транспортные риски во внешнеэкономической деятельности является Инкотермс-2010 (иногда используется Инкотермс-2000). Например, в Республике Беларусь при оформлении договоров по внешнеэкономической деятельности из всех 11 базисных условий Инкотермс наибольшее распространение получили условия FCA, CPT и CIF. Для минимизации транспортных рисков внешнеэкономические субъекты пользуются услугами по страхованию и сопровождению грузов. Стоимость страховки некоторые фирмы включают в стоимость самой грузоперевозки. В других компаниях за оформление страхового полиса придется заплатить отдельно. Страховка гарантирует, что в случае повреждения или потери груза будет возмещена его стоимость, а также компенсирован моральный ущерб.

Не стоит также забывать о возможности перехода риска от продавца к покупателю, например, если второй не сможет принять или оплатить в срок товар. Если не оговорить детально момент перехода риска в тексте контракта, то это может привести к финансовым потерям субъекта ВЭД.

Субъекты ВЭД сталкиваются и с коммерческими рисками, такими как риск отказа регистрации товара в стране ввоза, риск упущенной выгоды, риск прямых финансовых потерь и др., основными причинами, появления которых выступают: падение спроса на товар, повышение закупочной цены, введение ограничений на продажу и т.д. В зависимости от конкретной ситуации таки риски могут достигать 20% от всех прочих. Несмотря на то, что процент кажется не таким большим, им стоит уделять внимание, потому что они связаны со всеми этапами сделки и могут повлечь за собой возникновение многих других рисков, сумма потерь от которых в несколько раз сможет превысить саму сумму контракта.

Одно из ведущих мест среди рисков ВЭД занимают таможенные риски. К ним относятся: риски, связанные с несвоевременной сертификацией товаров; риски неправильного расчета таможенных пошлин, акцизов и НДС; риски несоблюдения требований по заполнению документов ВЭД и т.д. Такой фактор как время здесь играет большую роль, это особенно важно, когда товар уже пересек границу. Чем дольше время поступления средств на расчетный счет таможни и проведения сертификации, тем больше убытки из-за простоя транспортных средств и штрафов за просрочку платежей. Чтобы избежать подобных ситуаций, необходимо не только прописать все условия поставки, расчета, определения таможенной стоимости и т.п. в контракте, но и обеспечить их исполнение, проконтролировать весь процесс. Также должно быть определено, кому из партнеров на данном этапе принадлежит ответственность за товар, и прописаны санкции в тексте контракта в случае невыполнения кем-либо из компаньонов своих обязанностей.

Ошибочно думать, что внешнеэкономический контракт это просто формальная бумажка для прохождения таможенных органов, в первую очередь, это документ, который регулирует взаимоотношения сторон и ясно прописывает, кто за что отвечает, кто, когда, кому и что должен поставить, какие обязательства выполнить. Даже, если между поставщиком и клиентом очень доверительные отношения, контракт необходим, чтобы каждая из сторон понимала, за что она несет ответственность.

Внешнеэкономический контракт, который составили неверно, становится источником рисков, причем как субъективных, которые зависят от партнеров договора, так и объективных, т.е. не зависящих от их воли. Второй вид рисков может быть преодолен путем согласования перечня обстоятельств и действий партнеров по их устранению (минимизации). Возникающие в ходе заключения и исполнения внешнеэкономического контракта субъективные риски обусловлены ненадлежащим определением контрагентами своих обязанностей на всех этапах соглашения.

Грамотное определение, оценка и использование инструментов и методов по минимизации рисков внешнеэкономической деятельности, позволит предприятию сформировать самую эффективную политику по их управлению. В итоге такая политика позволит фирме развиваться и повышать свою прибыль от деятельности, которую они ведут на международных рынках.



ГЛАВА 2. ОЦЕНКА РИСКА ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОГО КОНТРАКТА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Характеристика результатов деятельности ПАО «Группа «Илим»

Группа «Илим» на сегодняшний день является одним из самых ведущих отраслевых игроков на мировом рынке, а также признанным лидером целлюлозно-бумажной промышленности в России.

В 2017 году АО «Группа «Илим» (далее просто Группа «Илим») отметила две юбилейные даты: 25 лет со дня основания самого бизнеса и 10 лет успешного сотрудничества с их стратегическим партнером - компанией International Paper (ИПК). International Paper занимается производством упаковок на основе волокон, целлюлозы и бумаги и сотрудничает, помимо России, еще с 23 странами. Считается одним из ведущих мировых производителей упаковки.

В состав Группы «Илим» входят три крупнейших целлюлозно-бумажных комбината и два современных гофрозавода (рис. 2.1.), которые обеспечивают 75% всей российской товарной целлюлозы, т.е. являются ключевыми в лесопромышленном комплексе РФ.

Согласно ОКВЭД «Илим» специализируется на производстве таких групп товаров как:

­ товарная целлюлоза, бумага, картон (ОКВЭД 17.1.);

­ гофрированная бумага и картон, бумажная и картонная тара (ОКВЭД 17.21.)



Рис. 2.1. Состав Группы «Илим» с указанием производимых продуктов.

Ежегодно общий объем производства целлюлозно-бумажной продукции компании составляет более 3 миллионов тонн, картона - 650 тыс. тонн, бумаги - 480 тыс. тонн.

Чтобы оценить объем продаж компании и увидеть главных покупателей, воспользуемся рис. 2.2.

Рис. 2.2. Продажи АО «Группы «Илим»

Как мы видим, наибольшее число продаж с Китаем, который является еще одним стратегическим экспортным партнером для Группы «Илим».

В Марте 2017 на выездной конференции компании по поводу перспектив работ на рынке Китая, генеральный директор китайской компании High Hope Zhongtian Corporation, госпожа Лю Ян сказала:

«Сотрудничество с Группой «Илим» идет в соответствии со стратегией программы «Один пояс, Один путь», которую государство КНР продвигает во всех отраслях. По мере увеличения поставок на китайский рынок, Группа «Илим» постоянно повышает свой технический уровень и улучшает сервис. Это дает возможность оптимально использовать ресурсы России и Китая для взаимовыгодного сотрудничества и улучшения бизнеса».

Из чего можно сделать вывод, что партер доволен работой российской компании и рассматривает дальнейшие перспективы от такого взаимодействия. внешнеэкономический контракт выручка экспортный

В сентябре того же года председатель Совета директоров International Paper Марк Саттон заявил, что американская компания продолжит инвестировать в «Илим», потому что они видят много интересных возможностей и идей для развития и совершенствования их бизнеса.

Группа «Илим», как было сказано ранее, занимает лидирующую позицию в целлюлозно-бумажной промышленности, во многом благодаря установленным мощностям и объемам производства. Главенствующая позиция может быть обоснована результатами деятельности компании. В 2017 году общий объем производства превысил среднее значение и достиг 3,3 млн. тонн, из которых:

­ целлюлозы - 2052 тыс. тонн;

­ белые бумаги - 336 тыс. тонн;

­ упаковочные материалы - 842 тыс. тонн

К тому же компания производит дополнительную продукцию, такую как гофроупаковка, круглый лес и лесохимические продукты.

По данным российских стандартов бухгалтерского учета из отчет а Совета директоров о результатах развития АО «Группа «Илим» (приложение №3, таблицы 1 и 2), мы можем составить следующие графики, показывающие динамику развития компании (рис. 2.3., рис.2.4., рис. 2.5, 2.6.).

Рис. 2.3. Динамика показателей производственной деятельности (тыс. тонн)

По данным мы видим, что в 2017 году произошел рост объема продукции по всем трем главным группам. Также в 2017 году удалось сдвинуться с места в разделе упаковочных материалов, по сравнению с предыдущими двумя годами.

По рисунку 2.4. наблюдаем стабильный рост продажи бумаги и целлюлозы, при этом в разделе упаковочных материалов удалось повысить продажи по сравнению с 2016 годом, в котором данные материалы продавались хуже, чем в 2015 г. (произошел спад).

Рис. 2.4. Показатели объемов продаж основных видов продукции (тыс. тонн.)



Рис. 2.5. Показатели объемов выручки от продаж основных видов продукции

Рис. 2.6. Динамика результатов деятельности (млн. руб.)

По рис. 2.5. и рис. 2.6. мы можем сделать вывод о том, что компания является хорошо развитой. Многие партнеры готовы и хотят с ней взаимодействовать, в результате чего группа «Илим» повысила объем своего производства и продаж. Выручка от совершенных действий повысилась, однако затраты на производство и новые проекты тоже увеличились, также стоит отметить, что скорость роста продаж оказалась меньше, чем скорость увеличения объема производства. Несмотря на это компания все же не ушла в убыток и получила чистую прибыль, хоть и меньшую, чем в предыдущем году.

Компания планирует и дальше держать лидирующие позиции на мировом рынке и разрабатывает инвестиционные планы до 2022 года, которые буду связаны с развитием действующих производственных площадок не только в части наращивания объемов производства, но и диверсификации бизнеса, расширении продуктового портфеля.

2.2 Оценка существующих рисков в ВЭД ПАО «Группа «Илим»

На сегодняшний день АО «Группа «Илим» успешно функционирует на рынке уже 25 лет, взаимодействуя с иностранных компаньонов, один из которых является постоянным на протяжении десяти лет.

Такой весьма длительный срок существования компании говорит о том, что она хорошо разбирается в своем деле и профессионально идентифицирует и устраняет (минимизирует) все возможные риски, встречающиеся на ее пути.

Два главных стратегических партнера компании находятся в таких странах, как США и Китай. Как известно, при длительных сроках исполнения сделок могут произойти нежелательные, непредсказуемые изменения влияющих факторов. К ним относятся:

­ курс валют;

­ ситуация на денежном рынке (рынке капитала);

­ административные и правовые регламенты внешней торговли в странах, с которыми заключен контракт;

­ изменение условий экспортера;

­ изменение финансового статуса страны-импортера

Опыт стран, развитых в экономическом отношении, показывает, что в настоящее время без учета рисков при проведении ВЭД обойтись уже невозможно. Игнорирование этого вопроса может стать тормозом развития конкретного предприятия и всей национальной экономики. Поэтому в АО «Группа «Илим» для разумной реализации поставленных целей и эффективного функционирования создана система управления рисками.

Помимо идентификации рисков, которые затрагивают деятельность данной компании, система управления разрабатывает рекомендации и методы по их минимизации и устранению. Всю собранную и обработанную информацию они оформляют ежегодно в отчете, который открыт для доступа любому желающему на официальном сайте «Илим» Годовой отчет ПАО «Группа «Илим» 2017 г..

На данный момент общество рассматривает несколько рисков как значительные для их деятельности, рассмотри те из них, которые связаны непосредственно с внешнеэкономической деятельностью:

1. Отраслевые риски (риски, связанные со сбытом продукции)

Т.к. компания реализует свою продукцию не только на рынке России, но и рынках Европы, СНГ и Юго-Восточной Азии, она несет риски, возникающие в результате изменения спроса на продукцию или экономического спада на рынках, реализующих эту продукцию.

Рис. 2.7. Динамика цен на целлюлозу в Европе и Китае 2016-2017 гг. (долл. США)

Содружество бумажных оптовиков по данным FOEX сформировало график динамики цен на целлюлозу, которые начали стремительно расти в 2017 году. Эксперты выделяют несколько причин, обуславливающих такой рост:

­ в последнее время целлюлоза используется не только для производства бумаги и картона, но и для производства вискозы, что вызывает дефицит продукта, а, следовательно, и увеличение спроса.

­ производители бумаги и картона для печати, как европейские, так и азиатские, синхронизировали производственные мощности с реальным рыночным спросом

­ сыграло немаловажную роль также то, что по экологическим соображениям в Китай запрещен ввоз вторичного сырья при производстве бумаги или картона (несортированной макулатуры). Поставки целлюлозы увеличиваются - цены растут.

Также в случае изменения курсов валют или изменения соотношения спроса и предложения на внутреннем или экспортном рынках, существует риск снижения цен на продукцию «Илим».

2. Страновые риски

Несмотря на то, что сейчас политическая ситуация в России относительно стабильная, экономика нашей страны подвержена негативному влиянию из-за снижения цен на сырую нефть и введения санкций некоторыми странами. Также существующая нестабильность на рынках капитала может привести к ухудшению ликвидности в банковском секторе и ужесточению условий кредитования в России как для самого общества, так и для контрагентов.

3. Финансовые риски

1) кредитный риск;

Суть риска заключается в том, что одна сторона посредством неисполнения своих обязательств нанесет убытки другой стороне. Для «Илим» риск является актуальным, потому что в некоторых сделках оно совершает продажу на условиях отсрочки платежа. Также компания подвержена кредитному риску, который связан с ее операционной деятельностью (прежде всего, в отношении торговой дебиторской задолженности) и финансовой деятельностью, включая депозиты в банках.

2) валютный риск;

Такой риск связан с колебаниями курса рубля относительно курсов иностранных валют, т.к. большую часть продукции компания экспортирует в другие страны (Восточная и Западная Европа, страны Юго-Восточной Азии). Многие операции связаны преимущественно с участием долларов США и евро, к тому же часть расходов и активов тоже номинированы в иностранной валюте.

3) риск ликвидности

Такой риск связан с обязательствами по договору (контракту), которые должна исполнять группа «Илим». Компания считает, что потоки денежных средств, получаемые от операций, в совокупности с кредитными линиями компании и возможностью рефинансирования кредитов по мере того как они становятся краткосрочными, являются достаточными для своевременной оплаты по краткосрочным обязательствам группы «Илим».

4. Правовые риски

Для эффективного функционирования компания строит свою деятельность строго в соответствии с налоговым, таможенным и валютным законодательством, толкование и применение норм которых порой вызывает много вопросов.

В качестве таможенного риска можно выделить возможность изменения ставок таможенных пошлин на отдельные товары, в отношении которых «Илим» заключает внешнеторговые сделки. Основным негативным последствием реализации данного риска является увеличение расходов и снижение эффективности экспорта.

Компания не выделяет в своих отчетах отдельно контрактные риски, которые являются одними из важных, при ведении ВЭД. За долгие годы своей деятельности компания уже выработала систему разработки и проверки на верность контрактов, которые заключает с контрагентами. Часто возникает вопрос наличия лицензий товара, однако специальных разрешений для производства целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона не требуется. Компания, тем не менее, имеет целый ряд лицензий, связанных с сопровождением его основного вида деятельности.

Компания не предоставляет для свободного просмотра контракты со своими партнерами, но чтобы другие потенциальные компаньоны смогли оценить эффективность и масштаб деятельности «Илим», компания предоставляет в качестве приложения к годовому отчету перечень всех произведенных сделок (пример на рис. 2.8.).

Рис. 2.8. Пример предоставления информации о сделке в годовом отчете «Илим»

Как мы видим, информация в отчете представлена в форме дополнения к уже существующему контракту. Как и в самом контракте, прописываются стороны соглашения, срок действия документа, его предмет и цена (стоимость) по контракту. Указывается в какой валюте происходит расчет стоимости и прописываются условия поставки, с указанием страны.

Так как «Илим» уже определило перечисленные риски как значимые, то рациональнее будет провести их количественную оценку, используя таблицу приложения №2.

На основании проведенного анализа можно сделать выводы:

1) В силу последних событий, отраслевые риски могут произойти очень неожиданно, при этом последствия могут оказаться настолько негативными, что компания потерпит убыток.

2) Политическое и экономическое состояние в России сейчас относительно стабильны, поэтому вероятность возникновения таких рисков меньше, однако последствия могут привести к необходимости кредитования и снижению ликвидности, а ситуация в этих секторах у компании уже сейчас не очень хорошая.

3) В последний год значительно увеличилось количество краткосрочных займов, и снизилась ликвидность компании, что делает финансовые риски неприемлемыми.

4) Изменения налоговом, таможенном или валютном законодательстве могут привести к значительным последствиям. Если повысятся ставки на транспортировку товара, придется сокращать определенные статьи бюджета, а т.к. собственный капитал сокращается в компании все сильнее с каждым годом, это может вызвать затруднения в деятельности.

5) Компания уже довольно долго на мировом рынке, поэтому довольно тщательно подходит к созданию и исполнению контрактов с другими партнерами, однако большинство контрактов составляются на большие суммы, поэтому одна маленькая ошибка может привести к потере значительных денежных средств.

2.3 Предложения по минимизации рисков ВЭД ПАО «Илим»

В ходе проведенного анализа стало видно, что компания не просто так разрабатывает специальную политику по управлению рисками и их минимизации. Для рисков, перечисленных в предыдущем пункте, «Илим» также разработало меры и опубликовало ход своих действий в годовом отчете.

1. Отраслевые риски

Риск, связанный со сбытом продукции, в последние годы акцентируется конкретно на дефиците лесосырьевой базы. Чтобы его минимизировать компания проводит следующие мероприятия:

­ повышение эффективности лесозаготовок;

­ модернизация древесно-подготовительных цехов на производственных площадках;

­ приобретение нового лесофонда (увеличение используемых площадок);

­ получение в аренду дополнительных участков для реализации инвестиционных проектов благодаря работе с государственными органами.

2. Страновые риски

В целом «Илим» не считает этот риск значимым, потому что имеет достаточный опыт и хорошую деловую репутацию, что позволяет заключать кредитные сделки по мере необходимости, в удобные сроки и на выгодных условиях (в т.ч. напрямую с иностранными банками).

Например в прошлом годы (2017) компания подписала контракт о четырехлетнем необеспеченном синдицированном кредите на сумму 500 млн. долларов США с широким кругом иностранных участников.

3. Финансовые риски

Чтобы минимизировать последствия кредитного риска, применяется политика по управлению такими рисками в области продаж. Все банковские операции осуществляются только через финансовые институты с высокими кредитными рейтингами, а наличные средства следует размещать только в тех учреждениях, которые имеют наименьший финансовый риск неисполнения обязательств на дату размещения депозита.

При каждой относительно крупной внешнеторговой сделке, особенно когда она заключается в кредит, существует опасность неожиданных скачков курсов валют. Это приводит к срывам внешнеторговых операций, к непредвиденным потерям одних и к доходам других партнеров. В отношении валютных рисков компания проводит постоянные мониторинги изменения валютных курсов. Это позволяет найти баланс между входящими и исходящими потоками, активами и обязательствами, которые ведутся в иностранной валюте. Выравнивая приток и отток денежных средств в иностранной валюте в течение каждого периода, компания тем самым снижает валютные риски общества.

«Илим» составляет каждый месяц прогнозы бюджета и потоков денежных средств для управления риском ликвидности. Перед одобрением каждый платеж сверяется с финансовыми планами на их счет еще до осуществления.

4. Правовые риски

Нерешенным остается риск, вызванный различной интерпретацией законодательства, в частности налогового. Например, если позиция налогового органа РФ будет отлична от позиции группы «Илим», обществу придется платить дополнительные налоги, пени и штрафы.

Также общество осуществляет постоянное отслеживание изменения нормативной базы в области валютного регулирования и контроля, четко следует установленным правилам и выполняет рекомендации агентов валютного контроля.

Чтобы наиболее полно минимизировать таможенные риски компания выполняет требования таможенного контроля, своевременно оформляет всю документацию, которая необходима для осуществления внешнеторговых операций.

В связи с осуществлением поставок компании также следует обращать внимание на возможность транспортных рисков. При составлении контракта этот вопрос наиболее полно и точно описывается и регламентируется, однако происходят случаи и непредвиденные обстоятельства, в которые могут попасть контрагенты при осуществлении международных

транспортировок. Такие моменты должны обязательно прописываться в соглашении, чтобы не возникло проблем при дальнейшей работе партнеров.

Таким образом, Группа «Илим» на сегодняшний день является не только признанным лидером целлюлозно-бумажной промышленности в России, но и одним из самых ведущих отраслевых игроков на мировом рынке. Компания осуществляет свою деятельность уже на протяжении 25 лет, 10 из которых взаимодействует с постоянным стратегическим партнеров в США - International Paper. Как и любая другая компания, Группа «Илим» подвержена рискам, причем, не только внутренним, но и внешним, касающихся ВЭД.

Такой длительный период деятельности, как у ПАО «Илим» говорит о том, что компания хорошо разбирается в своей сфере, качественно планирует, организовывает, производит, контролирует все процессы. Ей удалось достигнуть лидирующего места на мировом рынке также благодаря эффективной политике по управлению рисками.

Как известно, чем больше прибыли хочет получить компания, тем на больший риск она должна согласиться. Однако чтобы не потерять все, чтобы как можно больше сократить риск, затрагивающий тот или иной этап деятельности, компания должна разработать наиболее эффективные метода по его минимизации. Группа «Илим» имеет в своей компании специальный отдел по управлению рисками, на который возложены эти обязанности. В зависимости от риска, каждый месяц или год, происходят наблюдения за влияющими на них рискообразующими факторами (политическое состояние, курс валюты, таможенные ставки, новые партнеры, их финансовое состояние и т.д.), их анализом и формированием необходимых методов минимизации рассматриваемых рисков.

Группа «Илим» в частности не просто идентифицирует риски, затрагивающие ее работу, и разрабатывает методы минимизации. Одобренные советом директоров методы, которые она использует, а также различные мероприятия, компания публикует в годовом отчете на своем официальном сайте. Это позволяет потенциальным партнерам убедиться, что компания качественно подходит к своей работе и старается сделать свой бизнес наиболее безопасным. По итогам 2017 года можно сказать, что, даже не смотря на снижение чистой прибыли, заинтересованность иностранных партнеров в деятельности «Илим» только увеличивается, и поэтому они инвестируют достаточно большие суммы в ее проекты.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Деятельность фирм, компаний, предприятий во всех ее аспектах связана со многими трудностями и критическими состояниями. К ним можно отнести и непредвиденные стихийные бедствия, и техногенные аварии, ошибки и злоупотребления служащих, отсутствие необходимого опыта или квалификации у руководящих кадров, нарушения условий контрактов, возможные изменения в законодательстве, невыполнение своих обязательств партнером и т.д.

При осуществлении внешнеэкономической деятельности происходит многократное усиление этих рисков, потому что, помимо внутренних, они вбирают в себя и риски, которые присущи мировым экономическим системам.

Большое значение придается рискам, связанным с внешнеэкономическими контрактами, которые заключают партнеры разных стран. Важных пунктов во внешнеэкономическом контракте великое множество, но обязательно обращать внимание покупателя следует на форму расчетов, на условия поставки, документацию, качество продукции и действия, которые нужно будет предпринять, если товар не доставлен до пункта назначения или поставка оказалась ненадлежащего качества. Эти основные моменты позволят урегулировать взаимоотношения с поставщиком и в случае спора, защитить покупателя от ненужных потерь.

...