Предпосылки формирования оффшорного рынка в условиях глобализации

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Российский государственный социальный университет

Предпосылки формирования оффшорного рынка в условиях глобализации

Юничева А.Н.

Разрастание оффшорной паутины напрямую связано с таким процессом, как наступление глобализации и либерализации мировых экономик, а также действиями стран капиталистического строя, нашедшими выгоду в становлении и развитии оффшорного рынка.

Рис.1. Взаимосвязь процессов глобализации и оффшоризации мировой экономики

Однако оффшоры - явление далеко не современное. Еще в древних Афинах после введения двухпроцентного налога на экспортную и импортную деятельность, греческие и финикийские купцы стали обходить город стороной, используя для ведения своей деятельности небольшие близлежащие острова, служившие им налоговыми убежищами. В эпоху

Средних веков в экономической литературе упоминаются крупные приморские города Италии Ливорно и Триест, являвшиеся в те времена крупными центрами торговли.

Английские купцы XV века во избежание высоких налогов осуществляли свою деятельность по продаже шерсти на территории Фландрии (территория современных Франции, Бельгии и Нидерландов), где торговые ограничения и налоги были значительно ниже, чем в Англии. История оффшоров в США берет свое начало в XVIII веке, когда торговцы стали осуществлять деятельность через Латинскую Америку, избегая, таким образом, налагаемого Англией импортного налога. В то же время свободные зоны торговли появились на территориях Бангкока и Гибралтара.

Прообразом современной оффшорной юрисдикции является Швейцария, где, с целью привлечения финансового бизнеса в экономику, были созданы центры денежного обмена, а также институты финансовой секретности, регулируемые изданным в 1934 году законом, обязывающим банки вести учетную деятельность счетов своих клиентов, но никому и ни при каких условиях ее не раскрывать. В сущности, это стало, так называемым, убежищем для иностранного капитала. В 30-е годы XX века началось формирование оффшорных юрисдикций на территориях Люксембурга, Панамы и Нидерландских Антильских островов. Климанов В.В. Свободные экономические зоны в современном мире и в России: География в школе - 1996г. - № 6. - С.15

Однако современная история оффшоров берет свое начало с середины XX века в Великобритании, являющейся лидером второго исторического этапа развития мировой экономики.

В 70-х годах XX века островные колонии Великобритании, оставшиеся в составе Соединенного Королевства и Северной Ирландии, лишились государственной финансовой поддержки, что послужило для них толчком к формированию собственного бюджета посредством регистрации оффшорных компаний. Развитие этих оффшорных юрисдикций стало «золотым билетом» для состоятельных граждан Великобритании, стремящихся уклониться от уплаты непомерных налогов (80-90%).

Ярким примером служат Британские Виргинские острова (BVI), считающиеся на сегодняшний день эталоном оффшорных центров. Специалисты отмечают тот факт, что BVI обязаны своим успехом принятию в 1984 году особого закона - Акта о Международных Бизнес Компаниях. Многие начинающие оффшорные юрисдикции (особенно в Карибском регионе) активно использовали этот акт. В 2005 году был представлен новый закон, представляющий собой модернизированную версию акта, в котором было предусмотрено решение множества актуальных проблем, связанных, к примеру, с обвинениями о дискриминации национальных предприятий, а также о неравенстве условий для компаний-резидентов и компанийнерезидентов. Несмотря на относительную дороговизну оффшорных юрисдикций BVI, они пользуются высокой популярностью благодаря своему престижу и перечню возможностей и выгод, гарантируемых клиентам.

Великобритания способствовала развитию оффшорного рынка на территориях своих бывших колоний по нескольким причинам. Во-первых, Великобритания чувствовала острую необходимость избавиться от финансового бремени поддержки бывших колоний. Во-вторых, возросшая конкуренция на мировой арене определила три главенствующих центра политико-экономического соперничества: США, Япония и Евросоюз, где Великобритания сохраняла особый относительно независимый статус. Налоговая конкуренция стала одной из многочисленных современных форм конкуренции.

Однако родиной оффшоров многими авторами считается Панама, ведь еще в 40-х годах ХХ века на ее территории сложилась концепция оффшорных компаний. Развитие Панамских оффшоров происходило под неусыпным контролем США, навязавшим ей еще в 1939 году соглашение, согласно которому США получало право военной оккупации в случае наступления чрезвычайных обстоятельств.

Бурное развитие мировой экономики и международных отношений способствовало непосредственно становлению и развитию оффшорного рынка, вовлекая все большее количество стран в создание оффшорных юрисдикций, привлекающих финансовые компании и частных лиц низкими налогами, высокими гарантиями конфиденциальности и минимальным контролем со стороны правительства. Периодом расцвета «налоговых гаваней» считаются 70-е годы ХХ века, а в следующие двадцать лет они достигли настоящего пика распространения в мире, что объясняется стремлением правительства стран к привлечению мировых деловых кругов как для развития экономики страны в целом, так и с целью поспособствовать всестороннему развитию отстающих образований в своем составе. Создание оффшорных юрисдикций привлекало даже стабильные европейские государства-члены ЕС. Кордобовская М.Н. Анализ островов, которым всегда везло // Offshore express - 1997г. - С.18

Размеры оффшорного рынка можно охарактеризовать разве что общим количеством оффшорных центров и оффшорных компаний, действующих в мире. Однако единого мнения о количестве функционирующих на сегодняшний день оффшорных юрисдикций нет. Истоки проблемы неопределенности сведений, в которых затрагивается все многообразие связанных с оффшорами проблем, прежде всего, лежат в самой сути оффшорного бизнеса, а именно - в стремлении к скрытности и конфиденциальности (анонимности), в стремлении ослабить контроль государства.

Несмотря на это большинство экспертов, занимающихся исследованиями в области оффшорной деятельности, считают, что на этапе расцвета оффшорного бизнеса количество оффшорных зон можно было исчислять единицами, а уже в конце 90-х годов ХХ века их число превысило 60.

Рис.2. Оффшорные юрисдикции

Около 26% территорий, имеющий в настоящее время статус независимых стран, на которых располагаются оффшорные юрисдикции, получили его не так давно. Гренада, Антигуа, Белиз, Багамские острова - все это бывшие владения Великобритании, получившие независимость в 70-80-х годах ХХ века. В целом свыше 60% существующих на сегодняшний день оффшорных юрисдикций были созданы благодаря усилиям стран-центра (ЕС, США). глобализация либерализация оффшорный денежный

После распада СССР и развала блока социалистических стран возникли новые рынки товаров и капиталов независимых стран. Некоторые бывшие социалистические республики стали сами создавать на своих территориях оффшорные юрисдикции (Чехия, Венгрия, Латвия).

Таким образом, именно с развитием и наступлением такого явления как глобализация развитие оффшорной сети приобрело поистине мировой масштаб. Национальная оффшорная концепция была сформулирована под воздействием налоговой конкуренции, являющейся на сегодняшний день связующей нитью во взаимодействии центра и периферии мировой экономики.

На сегодняшний день, по различным оценкам, свыше 50% мирового капитала проходит через оффшоры, благодаря чему последние нередко называют «черными дырами» мировой экономики. Оффшоризация охватывает практически все сферы мирового хозяйства, а все страны, так или иначе, являются субъектами оффшорного рынка. 33 Мировая экономика: учебник // под ред.проф. Булатова А.С. - М.: Юристъ, 2002г. - С.38

Литература

1. Климанов В.В. Свободные экономические зоны в современном мире и в России: География в школе - 1996г. - № 6. - С.15

2. Кордобовская М.Н. Анализ островов, которым всегда везло // Offshore express - 1997г. - С.18

3. 33 Мировая экономика: учебник // под ред. проф. Булатова А.С. - М.: Юристъ, 2002г. - С.38

4. Гуцериев М.С. Формирование и развитие зон экономического благоприятствования (методология и практика): дис. докт. эконом. наук //М.: 1998г.- С.49

5. Игнатов В.Г., Бутов В.И. Свободные экономические зоны // М.: Ось-89, 1997г. - С.32

Размещено на Allbest.ru