Теневая экономика, её размеры и формы проявления

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ВЫСШЕГО И СРЕДНЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

САМАРКАНДСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ

Кафедра «Экономическая теория»

Курсовая работа

на тему: «Теневая экономика, её размеры и формы проявления»

Выполнил: студент группы МИС-219

Убайдуллаев Бехруз

Самарканд 2020



Содержание

Введение

Глава 1. Теоретически аспекты теневой экономики

1.1 Понятие теневой экономики

1.2 Свойства и признаки теневой экономики

Глава 2. Причины возникновения теневой экономики и её размеры

2.1 Основные причины возникновения теневой экономики

2.2 Масштабы теневой экономики в мировой и национальной арене

Глава 3. Формы проявления теневой экономики

3.1 Типологизация теневой экономики

3.2 Классификация теневых экономических явлений

Глава 4. Роль государства в регулировании признаков теневой экономики

4.1 Государственное регулирование теневой экономики

4.2 Меры по борьбе с теневой экономикой в Узбекистане

Заключение

Список использованных источников



Введение

Тема данной курсовой работы «Теневая экономика, её размеры и формы проявления» является важной и актуальной для современного общества, поскольку любая экономическая система в любой стране представляет собой синтез легальной и нелегальной экономической деятельности. Теневая экономика функционирует наряду с легальной и в ряде стран (Российская Федерация, Украина, страны Восточной Европы) по своему размаху практически ей не уступает.

Масштабы теневой экономики могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Ее размеры можно лишь уменьшить, но полностью ликвидировать практически невозможно. Теневая экономика имеет много названий - незаконная, нелегальная, скрытая, ненаблюдаемая - но суть этого явления не меняется. К теневой экономике относят сокрытие доходов, неуплату налогов, контрабанду, наркобизнес, фиктивные финансовые операции и др. Теневая экономика, проникшая во все сферы экономического организма, усиленно разлагает и подрывает его. От этого экономика становится небезопасной, а при слабой экономической безопасности ослабевает и национальная безопасность.

Именно поэтому возникает необходимость концептуально разобраться в том, что собой представляет сегодня так называемая теневая экономика, каково ее происхождение, насколько она сильна, что ей противостоит, а что ее, напротив, стимулирует, возможно ли ее вытеснение или хотя бы ослабление и сужение сфер ее распространения, каковы пути, формы и средства этого процесса.

Теневая экономика - одна из самых сложных проблем в Республике Узбекистан и во всем мире, в том или ином виде она присутствует во всех странах, сопутствует человечеству по мере развития экономических отношений. Различия между странами касаются лишь масштабов ее распространения и степени влияния на власть, общество, политическую систему и государство.

Теневая деятельность представляет интерес, прежде всего, с точки зрения всего влияния на протекание большинства таких экономических явлений и процессов, как формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых отношений настолько велико, что совершенно очевидна необходимость их анализа.

Таким образом, целью данной курсовой работы является рассмотрение теневой экономики как явления, ее форм, причин возникновения и макроэкономических последствий.

Цель курсовой работы - анализ теневой экономики на современном этапе, определение ее сущности и методы борьбы с ней.

Объектом исследования является - феномен теневой экономики.

Предмет исследования - особенности теневой экономики в современных условиях.

Курсовая работа выполнена на 42 страницах, включает введение, 4 разделов, 8 подразделов, заключение и список использованных источников.



Глава 1. Теоретически аспекты теневой экономики

1.1 Понятие теневой экономики

При первоначальной попытке экономически определить теневую экономику к ней были отнесены финансовые тайные сделки различного рода. Ряд авторов считают, что ТЭ содержит, в первую очередь, криминальную деятельность; другие трактуют её как сектор, в котором принимают участие все уклоняющиеся от выплаты налогов субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но еще и экономическую деятельность, итоги которой, должны быть учтены в ВНП. «Теневая экономика - это экономические процессы, которые не публикуются, скрываются их участниками, не подконтрольны государству и обществу, не фиксируются официальной государственной статистикой. Это скрытые со стороны процессы производства, распределения, обмена, потребления товаров и услуг, экономические отношения, в которых заинтересованы определенные лица и группы лиц».

Следующие же понимают, что это хозяйственная деятельность, которая прогрессирует вне государственного учета и контроля, а потому не отражается в официальной статистике. Также, существует мнение, которое гласит, что теневая экономика - это экономическая деятельность, противоречащая действующему законодательству, иначе говоря, совокупность незаконных хозяйственных действий, которые «подпитывают» уголовные преступления разной степени тяжести.

Согласно другому мнению, под ТЭ понимаются не учитываемые официальной статистикой и не контролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ. С другой стороны, о теневой экономике знают все, и даже многие пользуются её товарами и услугами, но по документам она как бы «не существует», статистических данных её нет, налоги с неё не оплачиваются, работники лишены социального страхования и пенсионных отчислений. Исходя из раскрытой выше сущности «теневой экономики» можно отметить, что это явление имеет довольно многогранный и разножанровый характер, а в связи с этим, возможны различные критерии разделения её элементов.

Проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах. В конце 70-х годов появились серьезные исследования этой сферы. Одной из первых серьезных работ в этой области является работа П. Гутманна (США) "Подпольная экономика" (1977 г.), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли.

В 1983 году в г. Белефелде была проведена первая международная конференция по теневой экономике, на которой было представлено около 40 докладов, затрагивавших проблемы теневой экономики в условиях различных хозяйственных систем.

В 1991 г. в Женеве прошла конференция европейских статистиков, посвященных скрытой и неформальной экономике. По ее материалам опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования. Регулярно проходят конференции и семинары по оценке и мониторингу неформального сектора (1992, 1993), в том числе специально для стран СНГ.

В мае 1996 г. на совместном заседании Европейского экономического комитета ООН (Евростат) Организацией экономического сотрудничества и развития по национальным счетам среди других вопросов была рассмотрена проблема оценки масштабов теневой экономики. В Евростате создана специальная рабочая группа по вопросам скрытой экономики.

Хотя изучение теневой экономики идет уже несколько десятилетий, у обществоведов до сих пор не сложился единый понятийный аппарат для ее анализа. Например, в англоязычной литературе можно встретить термины «неформальная экономика», «подпольная экономика», «теневая экономика», «криминальная экономика», «черная экономика», которые у разных исследователей используются в различных значениях [3]. В зарубежной экономической и социологической литературе нет, впрочем, не только единого термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена.

При первоначальной попытке экономически определить такой термин, предпринятой немецкими исследователями, к теневой экономике были отнесены лишь финансовые тайные сделки различного рода. Ряд немецких авторов считают, что теневая экономика охватывает прежде всего криминальную деятельность; другие определяют ее как сектор, в котором участвуют все уклоняющиеся от выплаты налогов субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но и экономическую деятельность, результаты которой, по их мнению, должны учитываться в валовом национальном продукте.

Таким образом, при определении особенностей теневой экономики немецкие ученые выдвигают различные критерии: фискальные интересы государства, действительную оценку размеров валового национального продукта, юридические параметры. Тем не менее все авторы сходятся в том, что теневая экономика, в рамках которой создаются доход, материальные блага и услуги, должна быть включена в объем ВНП.

Теневая экономика - экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, т.е. она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий.

Под теневой экономикой понимаются неучитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.

Каждое из понятий по-своему правильно и отражает в той или иной степени, наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу.

В контексте вышеизложенного предпочтительным представляется термин «теневая экономика», которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства) «теневая» составляющая экономики - это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, т.е. находится вне рамок правового поля.

Ненаблюдаемая экономика охватывает экономическую деятельность по производству товаров и услуг, не учитываемую государственным статистическим наблюдением, которая подлежит включению в расчеты ВВП.

1.2 Свойства и признаки теневой экономики

Теневая экономика выступает как самоорганизующаяся, адаптивная система. Она в кратчайшие сроки приспосабливается к внешним воздействиям, непрерывно развивается, в соответствии с общими экономическими принципами и находится в гармоничном равновесии со средой.

Можно выделить следующие свойства «черной» экономики:

Всеобщность;

Целостность;

Связь с внешней средой, проявляющаяся в процессе взаимодействия с ней через тесное переплетение с официальной экономикой посредством легальных хозяйствующих структур, а также с институтами государства и общества;

Структурность, заключающаяся в наличии устойчивых связей и отношений внутри теневой экономики, обеспечивающих ее целостность и тождественность самой себе, то есть способностью к сохранению ее основных свойств при различных внутренних и внешних изменениях;

Иерархичность - расположение частей и элементов теневой экономики в порядке от высшего к низшему;

Способность к самоорганизации и непрерывному развитию, органичному включению в мировые экономические связи;

Целенаправленность;

Наличие в одном целом двух противоположных начал - конструктивного (производительный сектор) и деструктивного (криминальный сектор).

Признаками теневой экономики являются:

Субъекты - работники государственных, общественных и коммерческих организаций, реализующих свои функции в сфере экономики и связанных с ней областях деятельности;

Преступления, совершающиеся в связи с деятельностью субъектов по месту работы;

Деятельность субъектов, связанная с обслуживанием или участием в законных экономических процессах;

Нарушения нормативных правил, изложенные в законах и иных нормативных актах и регулирующие функциональную деятельность субъектов;

Незаконный характер преступной деятельности часто не связан с совершением иных преступлений общеуголовной направленности;

Организованность проявляется в налаживании и поддержании устойчивого процесса совершения незаконных деяний;

Незаконные операции представляют собой вид бизнеса, а организационная структура и деятельность организованной преступной группы формируется по корпоративному принципу.

Любой здравомыслящий бизнесмен ведя дело, просчитывает размер своих вложений, расходов, доходов и ожидаемую прибыль. Если он при нормальных условиях финансово-хозяйственной деятельности не получает прибыль, начинается поиск законных или незаконных путей достижения положительного финансового результата. Нерациональная система налогов, сборов, тотальный надзор и контроль, системная коррупция не дают возможности честным предпринимателям успешно конкурировать с «нечистыми на руку», приводят к значительному росту доли теневой экономики в создании общего валового продукта на территории страны.

Ещё одной причиной ухода части экономики в тень являются финансовые кризисы, рост безработицы, инфляция.

Серьёзным социальным фактором, опасным для сохранения целостности государства, является потеря доверия его граждан к органам управления. Если люди чувствуют, что представители органов власти, собирая налоги не занимаются надлежащим образом обеспечением достойных социальных услуг в сфере медицины, образования, коммунальных услуг, не развивают экономическую сферу, у них пропадает желание платить отчисления в государственный бюджет.



Глава 2. Причины возникновения теневой экономики и её размеры

2.1 Основные причины возникновения теневой экономики

Традиционно к основным факторам развития теневой экономики относят следующие:

чрезмерная тяжесть налоговой нагрузки;

чрезмерная регламентация экономической деятельности;

значительные масштабы государственного сектора в экономике.

Относительно новым фактором развития теневой экономики является транснационализация и глобализация экономики. Этот фактор особенно заметен в странах с либеральной, либо слабоконтролируемой финансовой системой, активно вовлеченных в международные экономические отношения.

ВЫСОКИЙ УРОВЕНЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Данный фактор признается одним из самых значимых, стимулирующих рост и активизацию теневой экономики. Он оказывает свое воздействие в странах с любым типом рыночной экономики. Вместе с тем его действие в каждой стране имеет свои особенности. Например, в США особое влияние на развитие теневого сектора оказывают высокие ставки подоходного налога. В России и Беларуси распространению практики сокрытия доходов способствуют высокие ставки отчислений в фонды социального страхования и высокие ставки налога на добавленную стоимость.

Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимула для дальнейшей активной деятельности. По оценке экспертов, в Западной Европе именно из-за прямых и косвенных налогов 55% всех предприятий переходят в теневой сектор.

ЗАВЫШЕННАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ ЭКОНОМИКИ

Этот фактор проявляется, в основном, в следующих действиях государства: запрет на обращение каких-либо товаров или услуг; административное вмешательство в процесс ценообразования; чрезмерная власть бюрократии, слабая контролируемость бюрократических решений. Результатом этого является рост теневой экономики. Это проявляется в образовании различных видов нелегальных рынков - труда, товарных, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные ограничения. В частности, изыскиваются возможности игнорировать или, по крайней мере, обходить трудовое законодательство, которое устанавливает минимальные ставки заработной платы, предельную продолжительность сверхурочных работ, условия использования труда подростков, пенсионеров, женщин, иностранных рабочих.

ЗНАЧИТЕЛЬНЫЕ МАСШТАБЫ ГОССЕКТОРА В ЭКОНОМИКЕ

Значительные масштабы государственного сектора в экономике порождают отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме и прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий, что является основой для формирования сектора неформальных, и часто криминальных отношений, связанных с распределением ресурсов. На основе безвозмездного или льготного распределения бюджетных ресурсов формируются контролируемые предпринимательские структуры, создаваемые с целью незаконного присвоения этих ресурсов, прокручивания их (присвоения инфляционного дохода), легализации, инвестирования, перевода за рубеж. Таким образом, эффективность деятельности государства является важнейшим фактором, определяющим масштабы теневой экономики.

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ. КРИЗИСНОЕ СОСТОЯНИЕ ЭКОНОМИКИ

Уход экономики в "тень" является следствием общего состояния экономики. Кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой сектор.

С другой стороны, при кризисном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь определенные преимущества. Так, профессор австрийского университета Линца Фридрих Шнайдер, специализирующийся по вопросам теневых или скрытых экономик, поддерживает теорию, что развитый неофициальный сектор экономики может помочь в случае экономического спада. "Люди зарабатывают дополнительные деньги, а в теневой экономике никто не откладывает деньги на сберегательный счет - следовательно, все эти деньги расходуются на потребительские товары, поддерживая спрос", - говорит он. По его словам, теневая экономика повышает общий уровень благосостояния.

НЕЗАЩИЩЕННОСТЬ ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ

Данный фактор порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.

НЕБЛАГОПРИЯТНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ФОН

Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и т. д. являются прекрасной "питательной средой" для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодателем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения и т. д.

Для работодателей такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес "хозяина" оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над наемными работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов на фонд оплаты труда платить не надо и т. д.

ПОЛИТИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ

Этот фактор также, как и "незащищенность прав собственности", стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет "затенения", но и по причине элементарного свертывания деятельности" до лучших времен".

Все вышеперечисленные причины относятся, прежде всего, к деятельности по производству и реализации незапрещенных товаров и услуг. Они являются общими для государств с различными типами экономики: для стран с рыночной, переходной экономикой, а также для развивающихся стран. Выделяется также ряд факторов, которые либо присущи исключительно экономикам переходного типа (всем или некоторым), либо оказывают различное влияние в условиях различных типов хозяйственных систем.

В зависимости от развития рыночных отношений, состояния экономики в целом причин существования теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться. Также на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащая со вседозволенностью деформация морально этических требований.

2.2 Масштабы теневой экономики в мировой и национальной арене

Мы считаем, что, если бы экономика не уходила в тень, валовой внутренний продукт каждого государства значительно бы «вырос», но, честно признаться, вероятность такого исхода маловероятна. Согласно общемировым объёмам выручки, теневая экономика вполне способна «соперничать» с официальной. По данным, всего в мире в теневом секторе создается как минимум восемь трлн. долл. добавленной стоимости, ежегодно причем не попадая в бухгалтерские отчеты предприятий и в официальную статистику как отдельных государств, так и интернациональных организаций. Можно сделать вывод, что по своим размерам мировую теневую экономику можно сопоставить с экономикой Соединенных Штатов Америки - страна, имеющая самый большой ВВП во всем мире. По итогам оценок специалистов на 2014 год, объем мировой теневой экономики исчисляется триллионами долларов и находится в диапазоне от 8-10% ВВП в США и Швейцарии, более сорока процентов ВВП во многих странах с прогрессирующим рынком.

Наверное, основным толчком для возникновения и развития ТЭ, можно назвать, стремление стоящих за ней субъектов получить дополнительную выгоды, а именно доходы, либо прибыль, не учитываемая в официальной статистике и, самое главное, не облагаемые налогом. В виду указанных мной причин, теневая экономика является высокодоходной, либо относительно высокодоходной, которая дает определённые, в том числе, и конкурентные превосходства участникам перед другими субъектами экономической деятельности. Страны Европейского Союза в последнее время стали придавать большое значение борьбе с уклонением от налогообложения. К примеру, в Испании за счет усиленного контроля над налогооблагаемой базой, хотят пополнить казну на 8,1млрд. евро. Италия же потребовала, чтобы любые платежи, которые больше двух тысяч евро, совершались так, чтобы их можно было отследить, то есть через банковские карточки. В Великобритании вообще создана специализированная группа, в которой состоят 200 агентов и, им поручено следить за сверхдоходами.

В конце 2012 года Европейский Союз и Международный валютный фонд в виде одного из обязательных условий предоставления помощи, потребовали от Греции немедленной борьбы с налоговыми неплательщиками. В это время, Греция ввела правила, которые дали возможность гражданам довольно много сэкономить на налогах. Жители Греции сумели сэкономить на походы в парикмахерские, занятиях в спортзалах, но особую выгоду получили те, кто принес чеки за организацию крупных торжеств. Впредь греки могут требовать также квитанции и чеки за ремонт квартир, за ремонт и сервис автомобилей, получение водительских прав и расходы на бензин. Правительство установило на одну семью лимит - восемь тысяч евро. Перечисленные меры направлены на то, чтобы сократить долю теневого сектора, так как по официальным данным, четверть всех денежных операций в Греции проходит нелегально, т.е. без выдачи квитанций и чеков.

А вот в Швейцарии, у которой в целом ситуация складывается довольно хорошо, то теневая экономика представляет всего 8,6 % от ВВП. Главным врагом швейцарской экономики стало незаконное трудоустройство. В 2008 году в Швейцарии издан закон в соответствии с ним, были усилены проверки на государственном уровне, были ужесточены наказания для работодателей, которые берут на работу нелегалов. В строительстве и сельском хозяйстве, где нелегальное трудоустройство заняло крепкие позиции, вводили санкции и исключали из государственных тендеров, а также работодатели, которые нанявшие нелегального работника, получали штраф до одного миллиона франков и срок тюрьмы до пяти лет. Принятие такого закона, направленного против ТЭ, безоговорочно принесло положительные результаты.

По данным Министерства экономики и промышленности масштабы теневой экономики в Узбекистане варьируются между 40-50% по отношению к ВВП. Это было озвучено во время круглого стола на тему «Теневая экономика в Узбекистане: оценка, причины и пути ее сокращения», прошедшего 17 сентября в Министерстве экономики и промышленности.

По данным Всемирного банка среднемировой уровень теневой экономики составляет 17,2% ВВП, однако этот показатель отличается в разных странах. Например, самый низкий показатель выявлен в Швейцарии -- 8,6%, а самый высокий отмечается в Боливии -- 66,4%. У основных торговых партнеров Узбекистана, Китая и России, этот показатель равен 12,9% и 43,6% соответственно.

В ходе мероприятия консультанты ПРООН поделились результатами исследования по оценке размера теневой экономики в Узбекистане на основе монетарных методов, а также результатами опросов и интервью, проведенных во всех регионах республики (более 700 предприятий и 30 предпринимателей).

Как показывают результаты, главными экономическими причинами теневой экономики стали большое количество видов налогов, сборов и отчислений и их размеры.

К этим же причинам отнесли отсутствие достаточных средств у предприятий, проблемы с банками, связанные с осуществлением расчетов, платежей, обналичиванием средств, качеством обслуживания, высокими ставками кредитов.

Основными причинами не экономического характера стали недостаток необходимых знаний и опыта предпринимателей, конкуренция со стороны других предпринимателей, качество производственной инфраструктуры, бюрократические барьеры по организации и ведению бизнеса, коррупция и незащищенность прав собственности.

Напрашивается вывод, что даже в самых продвинутых странах теневой бизнес имеет место быть и его доля в экономике таких стран находится где-то на уровне 9-15%, что довольно-таки немало, так как это десятках миллиардов долларов. В последнее время приобретают уже глобальный характер процессы теневизации, но развитые страны всё равно стараются выработать благоприятный подход, по отношению к теневой экономике. В одном случае функция борьбы с ТЭ лежит на правоохранительных структурах, которую они должны выполнять хорошо, а в другом же случае стороны пытаются ввести «тень» в стандартные размеры с помощью легализации, но делать это так, чтобы это пошло на пользу государству. Теневая экономика - это препятствие, с которым столкнулись уже, наверное, все страны мира. На сегодняшний день борьба с ней стала еще более актуальной, так как мы видим рост ТЭ даже в тех странах, в которых уже довольно продолжительный срок отмечалась стабильная склонность к её снижению. Виной этому стал мировой финансово-экономический кризис последних лет.

Размеры теневой экономики во всем мире различаются, но ни одной из стран еще не удалось избавиться от неё совсем. Как нам кажется, нужно поменять свое отношение к коммерческой деятельности и рассматривать её как честную «игру по всем правилам», а также воспитывать в себе культурные ценности и деловые традиции. Но и со стороны государства должны быть предприняты соответствующие меры по либерализации коммерческой деятельности (например, уменьшение налогов). Нужно продвигать честный бизнес, публично осуждать тех предпринимателей, которые умышленно нарушают законы, а также стремиться к проявлению заботы о моральном духе общества.



Глава 3. Формы проявления теневой экономики

3.1 Типологизация теневой экономики

Типологизация разновидностей теневой экономики (рис. 1.1, табл .1.1) по трем критериям -- их связь с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности -- выделяет следующие секторы теневой экономики:

«вторая» («беловоротничковая»);

«серая» («неформальная»);

«черная» («подпольная») теневая экономика.

Таблица 1.1 - Критерии типологизации теневой экономики

Критерий	«Беловоротничковая» теневая экономика	«Серая» теневая экономика	«Черная» теневая экономика
Субъекты	Менеджеры официального («белого») сектора экономики	Неофициально занятые	Профессиональные преступники
Объекты	Перераспределение доходов без производства	Производство обычных товаров и услуг	Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг
Связи с «белой» экономикой	Неотрывна от «белой»	Относительно самостоятельна	Автономна



Рис. 1.1 - Структура теневой экономики

«Беловоротничковая» («вторая») теневая экономика - это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой».

Под «беловоротничковой» преступностью, например в толковании американских федеральных судов, понимаются правонарушения, при совершении которых имеет место нанесение ущерба торговле, нарушение страховых и валютных правил, взяточничество со стороны должностных лиц, утаивание доходов от налоговых служб, растрата, мошенничество при почтовых операциях и т.д.

В целом «беловоротничковая» преступность означает, что:

субъектами данного вида преступной деятельности преимущественно являются «порядочные» представители общества и деловых кругов -- должностные лица и иные служащие субъектов хозяйствования;

преступная деятельность осуществляется в сфере экономики и управления и использует легальную экономическую, хозяйственную, финансовую деятельность как свою основу и прикрытие;

это преступления, совершаемые без применения насилия, нос использованием экономических методов, правовых «дыр» в законодательстве, служебного положения;

это высокая степень организованности, многоэтапность преступной деятельности, проникающей во все сферы экономики;

преступления совершаются с использованием самых совершенных технологий, включая компьютерную технику и средства телекоммуникаций, и та же техника позволяет маскировать средства, с помощью которых совершаются преступления.

«Серая» (неформальная) теневая экономика - разрешенная законом, но не регистрируемая экономическая деятельность (преимущественно мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. Это самый обширный сектор теневой экономики. В отличие от «второй» экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» функционирует более автономно.

«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) -- запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. Это все виды деятельности профессиональных преступников, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней, разрушающими ее. Это не только основанное на насилии перераспределение -- кражи, грабежи, вымогательство, но и производство товаров и услуг, разрушающих общество, например наркобизнес и рэкет.



3.2 Классификация теневых экономических явлений

В экономической литературе условно выделяют три группы субъектов теневой экономики:

первая группа -- сугубо криминальные элементы, находящиеся на ее вершине, и их рабочая сила: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы, сутенеры, проститутки, коррумпированные представители органов власти и управления;

вторая группа -- теневики-хозяйственники (предприниматели, коммерсанты, банкиры, мелкие и средние бизнесмены, в том числе «челноки»);

третья группа -- наемные работники физического и умственного труда, мелкие и средние государственные служащие, более половины доходов которых составляют взятки.

Рассмотрим классификацию теневых экономических явлений по различным основаниям.

В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую деятельность:

производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта;

перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.

По отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику.

Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики.

Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников. Данный вид экономики рассматривается как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы.

В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

теневое производство;

теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);

теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);

теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

Трактовка теневой экономики у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП.

Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. В связи с этим выделяют:

теневой рынок;

неформальную экономику;

властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями.

По видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют:

теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг;

на рынках инвестиционных товаров;

на финансовых рынках;

на рынке труда;

других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).

Критериями отнесения экономических явлений к теневой сфере являются следующие:

получение экономической выгоды в форме присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска;

осуществление экономической деятельности вне официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов.

В качестве элементарного объекта теневой экономической деятельности целесообразно рассматривать операции и паттерны (схемы, модели, шаблоны) экономического поведения. Паттерн теневой экономической деятельности - это совокупность взаимосвязанных действий, направленная на получение экономической выгоды и сокрытие значимых параметров деятельности. Его можно определить также как стратегия или множество стратегий такой деятельности. Паттерн включает в качестве элементов теневые операции и иные действия. Он характеризуется повторяемостью, стабильностью, наличием устойчивой структуры, алгоритма. Характеризуя этот аспект деятельности в криминальной сфере речь идет о схемах совершения преступлений, специфическом "почерке" и т.п.

К операциям относятся прежде всего сделки (трансакции), а также учетные, расчетные, информационные процедуры. К прочим действиям можно отнести различные скрытые соглашения, организационные, коммуникативные, физические действия.

Среди теневых операций в сфере легальной экономики можно выделить:

хозяйственные операции (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других);

финансовые операции (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые);

учетные операции, связанные с осуществлением бухгалтерского, управленческого, статистического учета экономической деятельности.

В зависимости от цели теневые операции в легальной экономике могут быть направлены на достижение различных целей, среди которых наиболее важны:

снижение налоговой нагрузки;

ограничение конкуренции;

получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в том путем коррупции и лоббирования законопроектов;

ограничение риска;

легализация незаконно полученных доходов;

незаконное присвоение прав на экономические блага.

Среди теневых операций в легальном секторе экономики, направленных на уклонение от налогов, выделяют: неучтенные, сокрытие части оборота, псевдооперации, незаконные операции.

Объектами теневых экономических операций являются имущественные и неимущественные права, материальные, финансовые, человеческие, информационные и иные виды экономических ресурсов.

По отношению к действующим базовым социально-экономическим институтам теневые действия и операции могут носить двойственный характер:

укрепление базовых институтов, обеспечение выполнения ими функций более эффективным способом;

деформация, разрушение, усиление дисфункций базовых институтов, их использование в асоциальных и преступных целях.

При этом часто обе целевые функции тесно взаимосвязаны.

Наиболее общим признаком теневых экономических отношений является их неконтролируемость. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений:

Экономическая деятельность, операции в легальном секторе, скрываемая от учета и контроля.

Экономическая деятельность, за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе.

Экономическую деятельность, осуществляемую без специальных операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов. К числу причин подобного положения можно отнести:

коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов;

неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства и безнаказанность);

несовершенство законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности виновных.



Глава 4. Роль государства в регулировании признаков теневой экономики

4.1 Государственное регулирование теневой экономики

Степень ответственности государства за масштабы теневой экономики и наносимый ею ущерб может быть оценена по следующим направлениям:

нарушение самим государством правовых норм, морально-нравственных принципов общества;

теневые сговоры государства и его представителей, противоречащие интересам общества;

коррумпированность государственных чиновников, превращение государственных институтов в систему, которую можно определить как коррумпированное государство;

непрофессионализм государственных политиков и их субъективные просчеты в экономической политике, имеющие следствием развитие вынужденной теневой экономики.

Обосновывая подходы к государственному вмешательству в экономику, западные теоретики ссылаются на две симметричные теории - "провала рынка" и "провала государства". В то время как сторонники государственного активизма исходят из "провала рынка", неоконсерваторы обосновывают необходимость приватизации и дерегулирования, делая упор на "провал государства", который, по их мнению, превышает "провал рынка". Абсолютизация рыночных отношений и государственного регулирования, так же как и их отрицание, не имеет достаточных оснований. Возникает необходимость их сочетания. Можно выделить следующие основные направления государственного воздействия на теневую экономику.

1. Государственная стратегия социально-экономического развития страны определяет основные параметры национальной хозяйственной модели. Специфика той или иной национальной хозяйственной модели накладывает существенный отпечаток на масштабы и формы теневой экономики. Важными элементами государственной стратегии применительно к теневой экономике являются следующие: минимизация теневой экономики; формирование основных макроэкономических параметров национальной экономики на основе конкуренции; эффективное антимонопольное регулирование; фиксация предельно допустимых масштабов теневой экономики.

2. Хозяйственное законодательство очерчивает поле легитимной предпринимательской деятельности, создает определенные стимулы для развития добросовестной хозяйственной практики и подразумевает санкции за нарушения существующих норм. Важными элементами с точки зрения воздействия на теневую экономику являются: приемлемый уровень налогов и таможенных пошлин; прозрачность финансовой деятельности хозяйствующих субъектов; упрощенные формы регистрации и отчетности; ответственность банков перед вкладчиками.

3. Социальная политика направлена на повышение жизненного уровня граждан и поддержку малоимущих слоев. Важными элементами социальной политики государства являются: формирование социального государства; установление достойного прожиточного минимума; недопущение глубокой социальной дифференциации общества; минимизация теневых операций в системе трудовых отношений; особое внимание к проблеме занятости молодежи.

4. Отношения с бизнесом подразумевают соблюдение основных принципов взаимодействия государственной власти и частного бизнеса, что предполагает создание равных условий конкуренции для всех участников рынка и поддержку наиболее уязвимых субъектов. Важнейшими принципами отношений с бизнесом являются: равноудаленность бизнеса и власти; государственная поддержка малого и среднего бизнеса.

5. Карательная функция государства направлена на борьбу с криминальной экономикой, наиболее опасной для общества. Реализация карательной функции подразумевает ужесточение мер наказания в отношении традиционного криминала, коррумпированной части чиновничества и т.п.

6. Воспитательная функция государства связана с изменениями, препятствующими распространению теневой экономики, и реализуется через систему образования и средства массовой информации. Ее важными элементами являются: формирование культуры законопослушания; осуждение культа насилия, вседозволенности, наркобизнеса, проституции, порнографии и т.п.; формирование национальной идеи на основе морально-нравственных принципов.

7. Сотрудничество с институтами гражданского общества позволяет привлечь наиболее активные социальные силы к воздействию на теневую экономику. Важными способами сотрудничества с ними являются: координация деятельности органов местного самоуправления и правоохранительных органов; использование материалов независимых расследований в сфере экономической преступности, проводимых средствами массовой информации; сотрудничество в рамках системы социального партнерства, формирования предпринимательской корпоративной этики; сотрудничество с общественными и религиозными организациями в сфере духовного воспитания общества.

8. Сотрудничество с международными организациями позволяет проводить согласованную политику по отношению к теневой экономике в мировом масштабе. Официальные (межгосударственные) организации: Организация Объединенных Наций (ООН), Международный валютный фонд (МВФ), Всемирный банк (ВБ), Интерпол и др. К основным элементам международного сотрудничества относятся: разработка общих принципов борьбы с "отмыванием" денег, коррупцией, мошенничеством; обмен оперативной информацией но экономической преступности, совместные расследования; обмен опытом в рамках международных конференций; учет мнения авторитетных международных организаций о состоянии теневой экономики.

Государственное воздействие на теневую экономику должно осуществляться дифференцированно. Вынужденная нелегальная экономика должна подвергаться в основном косвенному воздействию (через создание благоприятной рыночной среды), а криминальная - преимущественно воздействию прямыми административными методами на основе конституционного права (в форме указов, постановлений, распоряжений) при активном участии правоохранительных органов.

Принципиально важной задачей является определение взвешенного соотношения между экономическими и административными методами государственного воздействия.

Следует отметить, что представление о необходимости полной ликвидации теневой экономики является ошибочным. Существуют некоторые полезные функции данного явления, следовательно, речь должна идти об оптимизации масштабов теневой экономики методами государственного воздействия.

В государственной стратегии борьбы с теневой экономикой должна быть сформулирована цель: до какого уровня можно минимизировать теневую экономику, как определить этот уровень. Прежде всего, эта задача должна быть реалистичной, т.е. выполнимой. Ориентировочным понятием может быть удельный вес теневой экономики, не превышающей 10% ВВП.

Определив основные объекты государственного воздействия на теневую экономику, можно сформулировать ряд следующих более конкретных задач стратегического порядка:

минимизация коррупции и взяточничества;

борьба с теневыми операциями;

устранение главных причин, порождающих вынужденную теневую экономику.

В государственных властных структурах, общественных организациях и научных учреждениях доминируют следующие подходы к решению проблем теневой экономики: радикально-либеральный подход изначально был нацелен на сверхвысокие темпы формирования частных капиталов; репрессивный подход возник как своеобразная реакция на социальные негативы радикально-либерального подхода. Он предполагает формирование системы тотального контроля и доносительства, общее ужесточение законодательства.

Изучая взаимосвязь между теневой экономикой и коррупцией, следует отметить двоякий характер этого явления в странах с высоким и низким показателями валового дохода. Теневая экономика сокращает коррупцию в странах с высоким валовым доходом, но способствует ее росту в странах с низким показателем валового дохода. Например, в странах второй группы высока вероятность избежать наказания, если теневая деятельность обнаружена. Чиновники идут на сговор с предпринимателями и другими налогоплательщиками в обмен на взятки. Именно такие "правила игры" и способствуют росту теневого бизнеса.

В странах с высоким валовым доходом дело обстоит иначе: очевидно, что предприниматели не будут платить взятки коррумпированным чиновникам, ведь правовые институты развиты достаточно, чтобы наказать такого государственного служащего. Здесь существует другая взаимосвязь: когда предприниматели слаборазвитых стран платят взятки чиновникам, чтобы уйти из официальной экономики (скрыть свою деятельность), в развитых странах взятки платят, чтобы, например, получить выгодный государственный заказ, т.е. стать более вовлеченным в национальную экономику.

В течение длительного времени законодательства многих стран относили к коррупции только внутренние взятки, а международные (комиссионные, гонорары за консультации, представительские расходы, подарки и т.п.) считались деловыми издержками, которые иногда позволялось вычитать из налогооблагаемой базы. В законодательствах многих развитых стран стандартной была фраза о том, что подобные расходы можно считать издержками при условии, что такова общепринятая практика ведения дел в условиях конкуренции в данной сфере или данной стране, причем доказательство общепринятости этой практики должна была представить компания-налогоплательщик, а просто факт принятия взятки иностранным гражданином таким доказательством не являлся. В качестве примера можно сослаться на исследование МВФ о связи между ростом международной коррупции и военным расходами. Производители вооружений дают взятки и завышают комиссионные не только чтобы получить государственные заказы в своих странах, но и чтобы выиграть контракты с иностранными покупателями своей продукции. По экспертным оценкам, доля взяток в общей сумме военных расходов доходит до 15%.

4.2 Меры по борьбе с теневой экономикой в Узбекистане

теневой экономика узбекистан

Следует отметить, что проблема «теневой» экономики в Узбекистане носит системный характер. Другими словами, пока не решить проблемы, связанные с эффективностью госуправления, образовательной, налоговой политикой, улучшением бизнес-климата, искоренением коррупции, сложно бороться с «теневой» экономикой. Данный факт указывает на необходимость разработки и эффективной реализации комплекса мер, направленных на сокращение размера теневой экономики

Исходя из вышеизложенного, предлагается реализация следующих мер по борьбе с «теневой» экономикой в Узбекистане.

Расширение внедрения электронных платежей. Увеличение использования электронных платежей в экономике будет способствовать снижению размеров теневой экономики страны в силу того, что транзакции постепенно начнут декларироваться. Для тех, у кого выгоды от создаваемых дополнительных удобств от электронных платежей выше, чем издержки от декларирования транзакций, не имеет смысла оставаться в неформальном секторе. Мировой опыт показывает, что доля «теневой» экономики в ВВП уменьшается с увеличением числа электронных платежей.

Упрощение налоговой системы. Структура налогообложения весьма сложная, имеет множество исключений, субъектов налогообложения и различных ставок налоговых платежей для различных категорий плательщиков. В разделе «Эффективность налоговой системы» рейтинга «Ведение бизнеса 2020» Всемирного банка Узбекистан занимает 64-е место среди 190 стран.

Одним из оправданных методов упрощения налоговой системы является переход на гибкую версию НДС, где для разных товаров будут применяться разные ставки. Например, в Германии НДС составляет 19%, но для книг и пищевых продуктов он равняется 7%. Также в Латвии НДС равен 21% и к конкретному списку товаров применяется сниженная ставка НДС в размере 5%. В случае упрощения повысится прозрачность налоговой системы, снизятся возможности и стремление ухода от налогообложения и возрастут доходы бюджета.

Принятие закона о налоговой амнистии капитала для всех видов налогов.

Это даст возможность легализовать капитал по определенной налоговой ставке или через приобретение государственных казначейских обязательств и облигаций. Эта мера также увеличит доверие к государству и создаст дополнительные возможности для бизнеса. Например, в Казахстане был принят закон о налоговой амнистии для субъектов малого и среднего бизнеса. На 1 октября 2018 года под эту категорию попадали 90 077 лиц, которые имели задолженность в размере 938 млн. долларов США. В результате, по данным на декабрь 2019 года, удалось вернуть примерно 40 млн. долларов США.

...