Актуальные направления в исследованиях банковской преступности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Академия управления МВД России

Актуальные направления в исследованиях банковской преступности

С.И. Долганов,

адъюнкт 3 факультета (подготовки научных и научно-педагогических кадров)

Аннотация

Банковская система, являясь своего рода кровеносной системой для экономики, нуждается в защите от противоправных посягательств, что обуславливает необходимостью проведения исследований банковской преступности. В настоящей статье рассматриваются отечественные и зарубежные тенденции в исследовании преступлений, совершаемых в сфере банковской деятельности, обращается внимание на актуальные направления в исследованиях данного явления.

Ключевые слова и словосочетания: экономическая безопасность; преступление; банковская деятельность; исследование.

Abstract

Current trends in banking crime research

S.I. Dolganov,

Adjunct of the 3rd Faculty (Training of Scientific and Pedagogical Staff) (Management Academy of the Ministry of the Interior of Russia)

The banking system, being a kind of circulatory system for the economy, needs protection from unlawful encroachments, which necessitates research on banking crime. This article examines domestic and foreign trends in the study of crimes committed in the field of banking, draws attention to the current trends in the study of this phenomenon.

Keywords and phrases: economic security; crime; banking activity; research.

Основная часть

Мошенничество в банковской сфере - это явление, которое порой сложно понять, а тем более предотвратить, и что немало важно, оно сохраняется в банковских и кредитных организациях даже при наличии множества превентивных механизмов (например, таких как система внутреннего контроля, нормативных положений). Однако, несмотря на схожие интересы в исследованиях мошенничества, различные группы исследователей имеют различные взгляды на ключевые подходы к изучению мошенничества, подчеркивая их разнообразие. Поскольку мошенничество разнообразно в отношении основных и оборотных средств, мотивов и субъектов, которые его совершают, исследования мошенничества должны опираться на различные теоретические и эмпирические подходы, чтобы понять это широко распространенное явление

Анализ отечественных и зарубежных исследований показал, что они, как правило, носят междисциплинарный характер и предлагают теоретические и практические выводы для правоохранительных органов и представителей бизнеса. Однако если за рубежом проведением исследований по различным направлениям на протяжении длительного времени занимаются и государственные и коммерческие организации (например, такие как Национальное управление по борьбе с мошенничеством (NFA), Служба предотвращения мошенничества Великобритании CIFAS, Ассоциация сертифицированных специалистов по расследованию хищений (ACFE), аудиторская компания PricewaterhouseCoopers, то отечественное научное сообщество проблемой банковского мошенничества занимается относительно непродолжительное время. Данный факт обусловлен объективными причинами становления отечественной банковской системы после перехода к рыночным отношениям

Учитывая, что исследователями рассматривается проблема мошенничества в целом, а также выделяются области, которые, по их мнению, заслуживают большего внимания, направления исследований отличаются разнообразием: рассматриваются способы и механизмы совершения банковского мошенничества, анализируются последствия с целью выработки и совершенствования мер предупреждения данной категории преступных деяний

Отличительной чертой исследований последних двух десятилетий можно назвать тот факт, что если, начиная с американского криминолога Э. Саттерленда, который является автором термина «преступность белых воротничков», до конца 20 века основное внимание уделялось предотвращению мошенничества уголовно-правовыми и криминологическими методами, предлагались модели механизмов профилактики, то современные исследователи обращают свой взор еще и на различия между мошенничеством и неэтичным поведением в организациях [7]. Они пытаются выяснить, каковы границы между мошенничеством и недобросовестными действиями банковских служащих Данный вопрос, несомненно, является актуальным, ведь зачастую в ходе расследования уголовных дел и на разных стадиях судопроизводства обвиняемыми неоднократно произносится заученная фраза: «я некомпетентный руководитель (служащий), но не преступник, умысла на совершение преступления не было».

Стоит отметить, что разные подходы в исследованиях могут быть обусловлены различием менталитетов самих исследователей, принадлежащих к разным правовым семьям, среди которых сам термин «мошенничество» имеет свои отличительные черты Определения мошенничества различаются как и концепции этического и неэтичного поведения. Различные общества, организации, группы и отдельные лица могут по-разному рассматривать мошенничество и неэтичное поведение, и эти взгляды могут меняться со временем. Более того, мошенничество может совершаться как отдельными лицами, так и группами, причем эти группы могут иметь численность от двух человек до целых организаций

Ассоциация сертифицированных исследователей мошенничества (ACFE) перечисляет 44 различных типа схем мошенничества, используемых в организациях [3]. Исследователи различных типов банковского мошенничества в основном акцентируют свое внимание на мошеннические действия персонала банковской организации, включающие мошенничество с финансовой отчетностью Под внутренним мошенничеством со стороны сотрудников понимаются случаи, когда банковский сотрудник совершает противоправные действия, направленные на завладение активами организации, при этом используются различные преступные схемы, связанные с проведением противоправных банковских операций и обманом других сотрудников организации. Особое внимание некоторые исследователи уделяют схемам, связанным с подделкой финансовой отчетности, включающей умышленное искажение финансовых результатов или экономического положения организации [14]. Стоит учитывать, что виды мошенничества, различающиеся по своей природе, могут иметь и разные последствия, причинять разный по масштабам ущерб. Например, схемы с неправомерным списанием со счетов и депозитов чаще всего совершаются операционистами и работниками бухгалтерских отделов банков, причиняя меньший ущерб, чем подделка финансовых отчетов с дальнейшим банкротством организаций, совершаемым лицами, находящимися на более высоком уровне в организации (часто с участием генерального директора или его заместителей).

Во многом взгляды исследователей сходятся, например, в том, что поддельные финансовые отчеты почти всегда совершаются группами лиц, возглавляемыми кем-то из высшего руководства Однако исследования в области управления и бухгалтерского учета в основном сосредоточены на исследованиях на индивидуальном уровне, а не на исследованиях на уровне группы. Можно предположить, что это связано с попыткой взять за образец первые исследования так называемой «беловоротничковой преступности», в которых данный вид мошеннических действий предстает как «противоправное деяние, совершаемое лицами, находящимися под влиянием их социальной группы или под влиянием внешних групп» [13]. Учитывая важность исследований на уровне групп, стоит обратить внимание на таких зарубежных исследователей, как С. Альбрехт, Г. Венц, Т. Уильямс [1], и отечественных специалистов: С.Н. Арькова [2], Д.О. Теплову [15], С.В. Ямашкина [22].

При изучении выбранной темы интерес представляют точки зрения специалистов, прямо или косвенно рассматривающих вопрос предотвращения мошенничества. Важная роль отводится корпоративной социальной ответственности в разработке средств контроля для предотвращения мошенничества Интересны выводы зарубежных исследователей, которые считают, что когда организации ставят перед сотрудниками сложные задачи, вероятность мошенничества может быть снижена за счет возможности продвижения по службе [8]. Следует отметить, что отечественные [10] и зарубежные [9] исследователи сходятся во мнении о необходимости внедрения банками мер по борьбе с отмыванием денег, описывают преимущества внутренней аналитики и аудита, использующих профессиональные подходы, основанные на оценках рисков

Некоторые вопросы разработки и совершенствования мер по предупреждению банковского мошенничества вызывают дискуссии в научных кругах. Так, темой для рассуждений является вопрос «может ли использование процессов и процедур, направленных на сокращение мошенничества, также ограничивать инновации и гибкость в организации?». Например, многие организации разрабатывают обязательные процедуры согласования многих решений со специалистами по корпоративной этике и юриспруденции [5]. Излишняя необходимость согласования решений, по мнению многих исследователей, может мешать реализации инновационных идей или отложить принятие решений в ожидании одобрения В связи с чем актуальность приобретают исследования, помогающие решить задачу о том, как организации могут предупредить совершение мошеннических действий, не ограничивая при этом возможности сотрудников

Интерес также вызывают темы, которым отечественные исследователи уделяют меньше внимания, чем их зарубежные коллеги В зарубежной научной среде в настоящее время являются актуальными исследования различий между юридическим мошенничеством (мошенничество, которое явно противоречит существующим законам) и моральным / этическим мошенничеством (действия, которые искажают ключевую информацию в нарушение существующих этических норм) Исследователи считают, что рассматривать следует не только деяния, которые квалифицируются как мошенничество правоохранительными и судебными органами, но и действия, не криминализированные уголовным правом, однако причиняющие ущерб организациям

Многочисленные исследования подтверждают, что банковская преступность очень разнообразна Следовательно, чтобы понять данное явление и помочь банкам и инвесторам в защите их интересов, определить проблемы и темы будущих исследований, должны использоваться приемы и методы различных дисциплин, учитываться зарубежный опыт с учетом отечественной специфики

Список литературы

банковский преступность отечественный

1 Альбрехт У., Венц Дж., Уильямс Т. Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса СПб, 1995

2 Арьков С.Н. Российский реестр корпоративного мошенничества и злоупотреблений ИСАС. Блок «Денежный оборот». Группа «Мошенничества с активами» / С.Н. Арьков; Институт Сохранности Акционерной собственности. СПб., 2017.

3 Ассоциация сертифицированных специалистов по расследованию хищений / ACFE. (2018). Отчет для наций: Глобальное исследование 2018 г. по вопросам профессионального мошенничества и злоупотреблений. URL: https://s3-us-west-2. amazonaws. com/acfepublic/2018-report-to - the-nations.pdf.

4 Бенсон М., Готтшалк П. Гендерные и белые воротнички преступности в Норвегии: эмпирическое исследование сообщений СМИ. Международный журнал права, преступности и правосудия. 2015. 43 (4).

5 Ведомственное нормотворчество: теория и практика применения: монография / под ред М А Лапиной, В А Баранова М: Проспект, 2014.

6 Карпович О.Г. Теория и современные практики комплаенса. Мировые модели противодействия криминальным угрозам: монография М, 2016

7 Кафтайлова Е.В., Ручкин О.Ю., Трунцевский Ю.В. Реорганизация юридических лиц (правовые основы): научно-практическое пособие. М., 2010.

8 Клор-Проелл Ш., Каплан С., Проелл Ч. Влияние сложности бюджетной цели и доступности продвижения на мошенничество со стороны сотрудников // Журнал деловой этики. Springer, vol. 2015. 131 (4).

9 Ковасич, Дж.Л. Противодействие мошенничеству. Как разработать и реализовать программу мероприятий. М., 2010.

10 Куклина Е.А. Корпоративный комплаенс как эффективный инструмент предотвращения экономических преступлений в банковской деятельности // Научные труды Северо-Западного института управления РАНХиГС.2015.Т. 6. №2.

11 Ручкина Г.Ф. Правовые и организационные проблемы банковской сферы экономики в кризисных условиях // Юридический мир. 2010 №1

12 Ручкина Г.Ф. Проблемные кредитные организации в банковской сфере Российской Федерации (финансово-правовой аспект) // Банковское право. 2008. №4.

13 Сатерленд Э.Х. Являются ли преступления людей в белых воротничках преступлениями? // Социология преступности. Современные буржуазные теории: сборник статей, пер с англ М, 1966

14 Смит Р.Дж. Оценка стоимости преступлений и неправомерного использования личных данных для австралийских предприятий Австралийский институт криминологии, Канберра, 2018.

15 Теплова Д.О. Криминологическая характеристика и предупреждение организованного мошенничества: автореф дис канд юрид. наук. М., 2014.

16 Трунцевский Ю.В. Организация анти коррупционного просвещения как одно из направлений правоохранительной деятельности по профилактике коррупции: зарубежный опыт // Юридическое образование и наука 2015 №3

17 Трунцевский Ю.В. О проблемах правового регулирования взаимоотношений государства и бизнеса // Юридический мир 2011. №4.

18 Хиндс Дж. Руководство сертифицированного института персонала и развития Борьба с мошенничеством и нечестностью персонала: управление и снижение рисков. URL: https://studylib.net/doc/8261317/ tackling-staff-fraud-and-dishonesty - managing-and-mitigating (дата обращения: 12.09.2020).

19 Уэллс Дж.Т. Корпоративные мошенничества. Уроки негативной стороны бизнеса. М., 2010.

20 Шалаев И.А. Внедрение инновационных стратегий как фактор снижения угроз экономической безопасности коммерческих банков // Финансовый менеджмент. 2018. №1

21. Эрнандес А.Б., Идальго Д.Б. Обнаружение мошеннических схем в бухгалтерских счетах с использованием методов интеллектуального анализа данных // Бизнес и управление 2020 Т 8 №4

22. Ямашкин С.В. Организованное мошенничество: уголовно-правовой и криминологический аспекты: дис… канд. юрид. наук. Самара, 2010.

Размещено на Allbest.ru