Размещено на http://www.allbest.ru/

Пересмотр контроля за банковскими счетами со стороны Фонда социальной защиты населения (ФСЗН) и Белгосстраха

С 3 августа 2012 г. вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 25 апреля 2012 г. N 204 "О внесении изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. N 40 и признании утратившими силу некоторых указов Президента Республики Беларусь (их отдельных положений)" (далее - Указ N 204).

Целью Указа N 204 является ослабление контроля за банковскими счетами субъектов хозяйствования со стороны органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее - ФСЗН) и страховщика по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия "Белгосстрах" (далее - Белгосстрах).

Предусмотренные Указом N 204 изменения и дополнения связаны с реализацией положений Директивы Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. N 4 "О развитии предпринимательской инициативы и стимулировании деловой активности в Республике Беларусь".

Следует отметить, что контроль со стороны органов ФСЗН и Белгосстраха за операциями по распоряжению денежными средствами на банковских счетах субъектов хозяйствования не сводится только лишь к контролю за их открытием и закрытием, а представляет собой более сложную систему.

Рассмотрим характер изменений, внесенных Указом N 204, а также какое место они занимают в указанной системе контроля.

Контроль со стороны ФСЗН

Система контроля со стороны ФСЗН за операциями по распоряжению денежными средствами на банковских счетах плательщиков и характер изменений, внесенных Указом N 204, представлены в таблице 1.

Таблица 1

Система контроля за операциями по распоряжению денежными средствами на банковских счетах плательщиков со стороны ФСЗН

<1> Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. N 40 (с изменениями и дополнениями; далее - Положение N 40).

<2> Перечень счетов, открытие (закрытие) которых осуществляется без справок органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 24 августа 2006 г. N 515 (с изменениями и дополнениями; далее - перечень N 515).

<3> Указ Президента Республики Беларусь от 7 февраля 2006 г. N 71 "О мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога с физических лиц и отдельных страховых взносов" (с изменениями и дополнениями; далее - Указ N 71).

<4> Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359 (с изменениями и дополнениями; далее - порядок N 359).

<5> Бюджет прожиточного минимума (далее - БПМ).

Указанные в таблице 1 правовые основания контроля за открытием и закрытием банковских счетов, действовавшие до вступления в силу Указа N 204, ограничивались рамками, налагаемыми перечнем N 515 (в части предусмотренных им видов банковских счетов), а в части только их открытия - также и подпунктом 2.3 пункта 2 Декрета Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. N 1 "О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования" (с изменениями и дополнениями; далее - Декрет N 1).

Таким образом, исходя из системы контроля, представленной в таблице 1, до вступления в силу Указа N 204:

1. Плательщик мог беспрепятственно открыть любой банковский счет, но информация об открытых им текущих (расчетных) счетах и иных банковских счетах, не включенных в перечень N 515, должна была быть незамедлительно направлена банком в соответствующий орган ФСЗН.

2. В процессе функционирования вышеназванных счетов органы ФСЗН были вправе беспрепятственно взыскивать с этих счетов задолженность плательщика по платежам в ФСЗН в бесспорном порядке.

3. При отсутствии средств на вышеназванных счетах у субъекта хозяйствования органы ФСЗН вправе были взыскивать задолженность плательщика по платежам в ФСЗН в бесспорном порядке с точно таких же счетов его дебиторов.

4. Закрыть все счета плательщик мог только при условии представления банку сведений органов ФСЗН о состоянии его задолженности перед данными органами.

5. Плательщик мог получать в банке средства на оплату труда в расчете за месяц, в том числе за счет кредита, только при условии представления банку документа, подтверждающего исполнение обязательств по уплате соответствующей суммы взносов (платежная инструкция или справка).

6. Все платежи по уплате взносов в ФСЗН и бесспорному взысканию задолженности по ним осуществлялись в первоочередном порядке.

7. Все платежи по уплате взносов в ФСЗН при погашении задолженности по выплате заработной платы, в том числе за счет кредита, осуществлялись во внеочередном порядке.

Внося изменения в Положение N 40 и отменяя перечень N 515, Указ N 204, образно выражаясь, исключает из вышеприведенных пунктов 1, 2 и 3 все иные счета, кроме текущих (расчетных), и отменяет положения вышеприведенного пункта 4, не затрагивая пункты 5, 6 и 7.

Начиная с 3 августа 2012 г. (даты вступления в силу Указа N 204) банки обязаны сообщать органам ФСЗН об открытии и закрытии только текущих (расчетных) счетов субъектов хозяйствования, могут беспрепятственно (без участия органов ФСЗН) закрывать любые их счета, в том числе текущие (расчетные), а органы ФСЗН вправе взыскивать в бесспорном порядке задолженность субъектов хозяйствования только с текущих (расчетных) счетов их самих и их дебиторов.

Кроме этого, Указом N 204 уточнена процедура бесспорного взыскания задолженности плательщиков с текущих (расчетных) счетов их дебиторов: для этого наряду с заявлением самого плательщика и актом сверки задолженности предусмотрено представление еще и копии гражданско-правового договора, регулирующего отношения плательщика и его дебитора, в рамках которых и возникла интересующая органы ФСЗН дебиторская задолженность.

При этом Указом N 204 уточняется, что плательщиком представляется именно акт сверки расчетов между ним и его дебитором, а со счета дебитора взыскивается сумма, не превышающая задолженность плательщика перед ФСЗН.

Контроль со стороны Белгосстраха

Элементы системы контроля за операциями по распоряжению денежными средствами на банковских счетах страхователей со стороны Белгосстраха, а также характер изменений, внесенных в них Указом N 204, представлены в таблице 2.

контроль банковский страховщик социальный

Таблица 2

Система контроля за операциями по распоряжению денежными средствами на банковских счетах плательщиков со стороны Белгосстраха

<6> Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. N 530 (с изменениями и дополнениями; далее - Положение N 530).

<7> Перечень счетов, открытие (закрытие) которых осуществляется без представления справок Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия "Белгосстрах", утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 22 ноября 2007 г. N 590 (с изменениями и дополнениями; далее - перечень N 590)

Указанные в таблице 2 правовые основания контроля за открытием и закрытием банковских счетов со стороны Белгосстраха, действовавшие до вступления в силу Указа N 204, ограничивались рамками, налагаемыми перечнем N 590 (в части предусмотренных им видов банковских счетов), а в части только их открытия - также и подпунктом 2.3 пункта 2 Декрета N 1.

Следует обратить внимание на то, что в перечень счетов N 590 (для Белгосстраха), как и перечень N 515 (для ФСЗН), был включен почти весь состав банковских счетов, за исключением депозитных (вкладных) банковских счетов.

Эта особенность (отсутствие в перечне N 590 депозитного счета) расширяла сферу контроля Белгосстраха за открытием и закрытием банковских счетов страхователей по сравнению с соответствующей сферой контроля со стороны ФСЗН.

Кроме этого, законодательством в области обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний был отдельно предусмотрен также механизм реализации требований пункта 255 Положения N 530, касающихся контроля Белгосстраха за открытием и закрытием банковских счетов страхователей.

Такой механизм был определен пунктом 15 Положения регистрации (перерегистрации) на Белорусском республиканском унитарном страховом предприятии "Белгосстрах" страхователей по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10 октября 2003 г. N 1294 (с изменениями и дополнениями; далее - Положение N 1294), которым было предусмотрено следующее.

Представление банку документа, подтверждающего регистрацию субъекта хозяйствования в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, при открытии им банковского счета производилось самим субъектом хозяйствования (страхователем).

В качестве такого документа выступали:

извещение о постановке на учет, выданное в установленном законодательством порядке регистрирующим органом юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, прошедшим регистрацию у страховщика в рамках процедуры их государственной регистрации по заявительному принципу "одно окно" в соответствии с Декретом N 1;

свидетельство о регистрации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме согласно приложению 3 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 15 июля 2008 г. N 117 (с изменениями и дополнениями; далее - постановление N 117) юридическим лицам, на которых не распространяется Декрет N 1, прошедшим регистрацию у страховщика по заявлению;

страховое свидетельство, выданное страховщиком по ранее установленной форме юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, прошедшим регистрацию у страховщика уже относительно давно (до введения единого извещения о постановке на учет и свидетельства о регистрации по действующей форме).

В качестве документа, подтверждающего отсутствие у субъекта хозяйствования задолженности перед страховщиком и необходимого для закрытия банковских счетов, выступала справка о наличии (отсутствии) у страхователя задолженности по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме согласно приложению 8 к постановлению N 117 (далее - справка на закрытие счета).

Справка на закрытие счета выдавалась обособленным подразделением Белгосстраха страхователю (субъекту хозяйствования) по его заявлению о выдаче справки в банк по форме согласно приложению 6 к постановлению N 117 либо непосредственно банку по запросу банка о предоставлении сведений о наличии (отсутствии) задолженности страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме согласно приложению 7 к постановлению N 117 в течение 3 рабочих дней со дня их получения.

Выданная обособленным подразделением Белгосстраха страхователю (субъекту хозяйствования) справка на закрытие счета представлялась им в банк самостоятельно.

Таким образом, исходя из системы контроля, представленной в таблице 2, и с учетом особенностей ее реализации, предусмотренных Положением N 1294, до вступления в силу Указа N 204:

1. Банк был не вправе открыть страхователю депозитный (вкладной) и некоторые иные банковские счета, не указанные в перечне N 590, без представления банку субъектом хозяйствования документа, подтверждающего его регистрацию у страховщика.

2. Банк был не вправе закрыть текущий (расчетный) счет (при любых обстоятельствах, в том числе при сокращении количества счетов, переходе на обслуживание в другой банк, при прекращении деятельности), а также депозитный (вкладной) и некоторые иные банковские счета, не указанные в Перечне N 590, без получения справки на закрытие счета (от самого субъекта хозяйствования либо по запросу непосредственно от обособленного подразделения Белгосстраха).

3. Все платежи по уплате страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при погашении задолженности по выплате заработной платы, в том числе за счет кредита, осуществлялись во внеочередном порядке.

Как видно, существовавшая до вступления в силу Указа N 204 сфера контроля за операциями по распоряжению денежными средствами на банковских счетах страхователей со стороны Белгосстраха была значительно уже сферы контроля со стороны ФСЗН. Однако такое положение дел имело место с относительно недавнего времени. Ранее сфера контроля со стороны Белгосстраха была практически идентична сфере контроля со стороны ФСЗН. Белгосстрах также имел право взыскивать задолженность страхователей по уплате страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в бесспорном порядке (за исключением бесспорного взыскания со счетов дебиторов), требовать уплаты этих взносов при каждом получении в банке средств на оплату труда и уплаты взносов в первоочередном порядке.

Однако с течением времени указанные составляющие системы контроля были из нее исключены в связи с утратой ими своей актуальности.

Сначала была отменена приоритетная очередность осуществления отдельных видов платежей, связанных с уплатой страховых взносов по данному виду обязательного страхования и необходимость уплаты взносов с внеочередных выплат в пользу застрахованных лиц, затем Указом Президента Республики Беларусь от 6 августа 2010 г. N 407 "О внесении изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 7 февраля 2006 г. N 71" была отменена обязательность уплаты данных взносов при получении в банке средств на оплату труда и, наконец, Указом Президента Республики Беларусь от 30 декабря 2011 г. N 612 "Об отдельных вопросах бесспорного взыскания денежных средств" отменено право Белгосстраха на бесспорное взыскание задолженности страхователей с их банковских счетов.

Таким образом, Указ N 204 касается вопросов, связанных с правом бесспорного взыскания задолженности плательщиков только со стороны ФСЗН.

Указ N 204 не только ослабил, но и вовсе устранил всяческий контроль за банковскими счетами субъектов хозяйствования в части их открытия и закрытия со стороны Белгосстраха (абз.3 - 5 п.2 Указа N 204).

Необходимо отметить, что рассматриваемое дополнительное условие открытия и закрытия банковских счетов, предусмотренное пунктом 255 Положения N 530, изначально было обусловлено необходимостью строгого контроля за полнотой исполнения субъектами хозяйствования своих обязанностей по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, прежде всего, по уплате страховых взносов.

Актуальные сведения о действующих текущих (расчетных) счетах субъектов хозяйствования (страхователей) во многом необходимы были Белгосстраху для беспрепятственной реализации им права на бесспорное взыскание с этих счетов задолженности по соответствующим платежам.

Однако, как уже было отмечено, такого права у Белгосстраха больше нет, а контроль за полнотой уплаты страхователями страховых взносов через банковские счета потерял свою актуальность главным образом в связи с реализацией Декретом N 1 заявительного принципа "одно окно" в области государственной регистрации субъектов хозяйствования, который предполагает сплошной охват регистрацией в качестве страхователей по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний всех вновь образуемых юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также невозможность завершения процедуры их ликвидации (прекращения деятельности) без наличия сведений об отсутствии задолженности по данному виду обязательного страхования.

Также необходимость получения субъектом хозяйствования от обособленного подразделения Белгосстраха справки на закрытие счета на практике порождало дополнительную административную процедуру (п.15.17 единого перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17 февраля 2012 г. N 156, с изменениями и дополнениями).

С целью устранения излишних барьеров в осуществлении хозяйственной деятельности Указом N 204 рассматриваемое требование упразднено в полном объеме - пункт 255 Положения N 530 и перечень N 590 признаны утратившими силу.

При этом следует обратить внимание на то, что в настоящее время обязанность банков сообщать обособленным подразделениям Белгосстраха об открытии и закрытии текущих (расчетных) счетов субъектов хозяйствования, аналогичная их обязанности сообщать об этом органам ФСЗН, ни Указом N 204, ни Положением N 530, ни Декретом N 1, ни иными актами законодательства не предусмотрена.

С 3 августа 2012 г. субъекты хозяйствования могут более не представлять банку документ, подтверждающий их регистрацию в качестве страхователей по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при открытии депозитного (вкладного) и некоторых иных банковских счетов, которые не были указаны в перечне N 590, а при закрытии этих счетов, а также текущих (расчетных) счетов - более не запрашивать в обособленном подразделении Белгосстраха отдельную справку на закрытие счета.

С указанной даты соблюдение интересов Белгосстраха как страховщика по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний контролируется лишь при осуществлении отдельных операций, связанных с уплатой страховых взносов по данному виду обязательного страхования при погашении, в том числе за счет кредита, задолженности по выплате заработной платы.

Размещено на Allbest.ru