Особенности расследования преступлений, связанных с профессиональной деятельностью

Эти меры необходимы, так как в последнее время резко ухудшалась охрана труда, особенно на частных предприятиях, где производственный травматизм в 2,5 раза выше, чем на государственных. По уровню травматизма со смертельным исходом (на 1000 работающих - 0,133) Россия значительно опережает экономически развитые страны (Германия 0 0,080; США - 0,054; Япония - 0,020; Великобритания - 0,016) Кузнецова Н.Ф., Аргунова Ю.Н. Об эффективности уголовно-правовой охраны трудовых прав граждан//Государство и право, 1996. - №10. - с. 64-71..

Администрация любого предприятия, организации, учреждения обязана обеспечить «условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены…» Часть 3. Статья 37 Конституции РФ..

2.2 ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ ХИЩЕНИЙ ИМУЩЕСТВА, СОВЕРШЕННЫХ ПУТЕМ ПРИСВОЕНИЯ, РАСТРАТЫ ИЛИ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЕМ СЛУЖЕБНЫМ ПОЛОЖЕНИЕМ

К числу преступлений связанных с профессиональной деятельностью относятся также хищения, совершаемые должностными лицами путем присвоения, растраты или злоупотребления служебным положением.

Характеризуя хищения с криминалистических позиций, прежде всего отметим их особую опасность, так как они направлены против экономической основы государства, наносят серьезный материальный ущерб экономике и собственнику.

В соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации «Хищение чужого имущества есть незаконное и безвозмездное его изъятие у собственника с корыстной целью и обращение его в пользу похитителя или иных лиц (ст. 160 УК РФ) Комментарий к Уголовному Кодексу Российской Федерации. - М.: Проспект, 1997. - 760 с.. Путем присвоения или растраты обычно похищается имущество находящееся в непосредственном владении виновного, который в силу служебных обязанностей, договорных отношений, специального поручения или иных установленных законов оснований осуществлял в отношении похищаемого им имущества правомочие по распоряжению, управлению, использованию, доставке и хранению. Субъектом хищений путем присвоения, растраты или злоупотребления служебным положение являются организаций и предприятий, имеющих свободный доступ к похищаемому имуществу, пользуются им, осуществляют с ним требуемые рабочие операции.

Предметом расхищения обычно являются денежные или материальные ценности.

Хищения имущества, совершенные путем присвоения, растраты или злоупотребления служебным положением практически невозможно скрыть, так как они оставляют много следов, которые выявляются в результате ревизий, инвентаризаций, проведения оперативно розыскных мер. Расхитители вынуждены описать действительный объем продукции, технический процесс в документах: хищениям почти всегда сопутствуют - взяточничество, злоупотребление служебным положением, спекуляция, служебный подлог и нарушение правил техники безопасности.

Хищения, совершаемые указанными путями, по способу их совершения можно разделить на два вида:

1) простые хищения, то есть совершенные путем непосредственного завладения имуществом без какого-либо ухищрения и маскировки, например, присвоение или растрата денег кассиром;

2) замаскированные хищения, совершаемые с использованием:

- подлога документов, приходных или расходных записей в учетных реестрах;

- создание неучтенных излишков в процессе производства;

- создание неучтенных излишков и торговых и складских организациях;

- незаконного и обманного получения денежных средств.

Каждый из вышеуказанных способов преступлений на профессиональной основе имеет разнообразный механизм его применения. Например, подлог встречается в подлинности оформления документа, но с ложным содержанием, или в подделке самого документа; неучтенные изменения в производстве могут быть созданы путем недовложения сырья, завышение его расхода.

Излишки товаров для хищения создаются виновными также при выполнении ряда производственных операций, каждой из которых присущи свои весьма многочисленные способы совершения преступления Гасилов Г.А. Хищения в торговле. Учебное пособие. Часть 1. - Архангельск, 1989. - 87 с..

Начальный этап любого хищения - создание неучтенных товароматериальных ценностей. Процесс создания излишков, определяется условиями производственной отрасли, в которой совершается хищение. Создание излишков является предпосылкой хищения или сокрытия недостачи. Для осуществления хищения ценностей должны быть выведены и реализованы. Поэтому способы совершения хищений включают в себя действия не только по созданию излишков, но и по их изъятию, реализации, а также маскирование следов преступлений. Сокрытие хищений имущества совершается и путем изготовления неучтенной продукции, вырабатываемой из нелегально приобретенных сырья и материалов за счет скрытой от чета экономии, хищения денежных средств путем подлога и другими способами Криминалистика: Учебное пособие/Под ред. Порубова Н.И. - Минск: Высшая школа, 1997. - 344 с..

Обстоятельства, подлежащие установлению

1. Событие преступления: источники хищения, похищенное имущество, факт преступного завладения имуществом, эпизоды реализации похищенного.

Источники хищения могут быть выявлены:

- проверкой данных бухгалтерского учета, если было похищено учтенное имущество;

- установление подлога в документах расшифровкой подложных учетных записей в случаях замаскированных хищений;

- обнаружение конкретных фактов создания неучтенных резервов имущества, если имеет место хищение неучтенного имущества.

Похищенное имущество выявляется:

- при транспортировке его к месту реализации; в местах реализации;

- в скрытых местах хранения похищенного;

- непосредственно у расхитителей Головлев Ю.А. Хозяйственные преступления: понятие и система//Государство и право. - 1993. - №4. - с. 78-81..

При этом очень важно точно установить весь период, в течении которого совершалось хищение и весь остальной перечень условий, характеризующих обстановку, в которой совершалось данное преступное деяние Криминалистика. Учебник для вузов/Отв. ред. проф. Яблоков Н.П. - М.: Бек, 1995. - 708 с..

2. Круг лиц, участвующих в хищениях.

Чтобы выявить всех участников групп, необходимо выяснить их образ жизни, потребности, круг знакомств, характер их взаимоотношений. В группу расхитителей могут входить:

- должностные лица одного предприятия (возможно, вместе с иными его работниками);

- должностные лица разных предприятий одного или нескольких ведомств.

Необходимо изучить личность каждого из участников хищения. В отношении каждого должны быть выяснены цели и мотивы совершения преступления, степень виновности, конкретная роль в содеянном, в причинении материального ущерба; обстоятельства, смягчающие или отягчающие вину каждого из проходящих по делу лиц.

3. Размеры похищенного и причиненного ущерба.

Количество похищенного может определяться различными приемами:

- обнаруженными и изъятыми ценностями;

- показаниями свидетелей;

- на основании документов, в которые реализации похищенного вносились изменения;

- записями «черновой бухгалтерии», которые могут вести расхитители;

- размером обнаруженной недостачи.

Стоимость похищенного исчисляется на основе различной цены похищенных предметов. Кроме размера похищенного и ущерба, необходимо доказывать, каким именно организациям причинен ущерб и кто конкретно обязан его возместить.

При этом важно своевременно обеспечить сохранность документов, имеющих основное доказательственное значение.

Так, по делу по обвинению в хищении зав. складом завода по ремонту радиотелевизионной аппаратуры в ходе проверки органами ОБЭП не были изъяты документы, обосновывающие обнаруженную недостачу дефицитных радиодеталей на сумму 18 тысяч рублей, и даже не была обеспечена их сохранность. В результате большая часть документов была уничтожена бухгалтерией предприятия под предлогом истечения сроков хранения. Отсутствие этих документов не позволяет следователю установить причины и точный размер образовавшейся недостачи, что послужило поводом к прекращению дела Ларьков А.Н., Кривенко Т.Д., Куранова Э.Д. Совершенствование практики борьбы с хищениями, должностными преступлениями в новых условиях хозяйствования. Методическое пособие. - М., 1990. - 36 с..

4. Причина и условия, способствовавшие совершению хищений.

Для установления этих обстоятельств изучается деятельность руководства предприятия (организации, учреждения), связанное с обеспечением сохранности имущества. Необходимо выяснить следующие конкретные вопросы:

- как осуществляется подбор кадров на должности, связанные с материальной ответственностью;

- соблюдались ли правила хранения и выдачи имущества, соответствовали ли они установленным требованиям;

- как организован контроль за сохранностью материальных ценностей, в частности, как проводились инвентаризации, документальные ревизии;

- в каком состоянии находился учет денежных и других операций;

- как реагировала администрация на факты нарушения правил учета, нарушение технологии производства, факты хищений.

Планирование и организация первоначального этапа расследования хищений.

Особенности возбуждения уголовного дела

Основанием для возбуждения уголовных дел данной категории обычно являются сведения о наличии в поступивших к следователю материалах признаков этих деяний, конкретными признаками таких хищений могут быть:

1) задержание с похищенным имуществом;

2) правильно установленная недостача или изъятием материальных ценностей либо денежных средств в значительных размерах при отсутствии данных, свидетельствующих о не преступном их происхождением;

3) отпуск, вывоз имущества без оформления документов;

4) обнаружение в складских, производственных или иных помещений материальных ценностей, не отраженных в документах, завышение против фактически израсходованного или утраченного, списанного в расход имущества;

5) установление бестоварности отдельных операций с материальными ценностями;

6) подлог первичных бухгалтерских документов, в документах учетного оформления, регистрах аналитического и синтетического учета.

В начале рассматривания обычно возникает ряд наиболее типовых следственных ситуаций. К числу наиболее часто встречаемых ситуаций можно отнести следующие:

- поступили материалы документальной ревизии, инвентаризационных и иных соответствующих надзорных, контролирующих органов или прокуратуры; материалы содержат указания на крупную недостачу или излишек преступного происхождения. Использование фактора внезапности затруднено тем, что начало расследования не является неожиданный для лиц, причастных к выявленным злоупотреблениям;

- первичные сведения поступили от органов криминальной милиции, органов по борьбе с организованной преступностью. В них содержатся данные о преступной деятельности (оперативно-розыскные) еще не задержанных расхитителей при транспортировании или реализации похищенного. Объем признаков, указывающих на факт хищения, может быть различным. Использование фактора внезапности при расследовании возможно и необходимо для успеха раскрытия преступления.

В связи с этим после возбуждения уголовного дела исследовать такую возможность использовать в полной мере фактор внезапности проведения следственных действий. К недостаткам оперативно-розыскного метода выявления хищений следует отнести ограниченные возможности анализа учетной документации, подтверждающей выявленные факты хищений. В связи с этим должна быть произведена немедленная выемка подложных документов, проведена инвентаризация и документальная ревизия Руководство для следователя/Под ред. Селиванова Н.А., Снеткова В.А. - М.: ИНФРА-М, 1998. - IV. 732 с..

В случаях выявления отдельных фактов хищений и при наличии основания для предположений, что преступники, используя свое служебное положение, и раньше допускали аналогичные противоправные действия возникает необходимость в проведении ревизии.

В соответствии со ст. 70 УПК РСФСР следователь может потребовать производство ревизии как первичной (в случаях, когда она не производилась), так и повторной (когда ревизия проводилась еще до возбуждения уголовного дела). Ревизия может производиться специалистами одной или несколько специальностей (комплексная).

Требование исследователя о проведении ревизии оформляются постановлением, которое направляется руководителю вышестоящей по отношению к данной организации. В соответствии с этим постановлением руководитель ведомства своим приходом назначает ревизионную комиссию.

Если необходимо выявить действительное состояние денежных средств и материальных ценностей, следователь одновременно с ревизией организует инвентаризацию. Следователь знакомится с составом ревизоров, интересуется их компетентностью.

Задание следователя должно быть конкретным, целеустремленным, составленным с учетом данных.

По получении акта ревизии следователь выясняет, полностью ли выполнено поставленное задание. Анализируя материалы ревизии, сопоставление их с собранными доказательствами, он устанавливает, какое значение для дела имеет ее результаты. Необходимо тщательно проверить следственным путем содержащиеся в акте указания на обстоятельства, возможно связанные с хищениями, не довольствуясь их выяснением средствами ревизии.

Если же возникшие вопросы невозможно разрешить ни допросом ревизора, ни консультацией специалиста, ни дополнительной или повторной ревизией, то назначается бухгалтерская экспертиза.

Особенности проведения следственных действий

В тех случаях, когда уголовное дело возбуждается по результатам оперативно-розыскной деятельности, расследование удобно начинать с задержания с поличным. Задержание с поличным планируется в комплексе следующих следственных и организационных действий: личный обыск подозреваемого; обыск по месту совершения преступления и месту жительства задержанного; следственный осмотр документов и ценностей, обнаруженных в ходе действий, составляющих запланированную тактическую операцию, допрос подозреваемого.

В случаях, когда отсутствуют условия задержания с поличным, расследование можно начать с производства обыска по месту жительства расхитителя. Наибольший эффект такой вариант начала расследования дает при наличии информации о том, что виновный хранит или перерабатывает похищенные материалы у себя дома.

Особенностью обыска по делам этой категории является то, что у виновных нередко обнаруживается (на дому, на рабочем месте) «черная бухгалтерия», то есть записи о преступных комбинациях, в частности, о суммах, предназначенных к изъятию, о номерах документов, подлежащих уничтожению или исправлению, о дележе похищенного.

При производстве обыска и выемки по делам о хищениях целесообразно приглашать специалистов в области экономики и бухгалтерского учета для использования их в качестве консультантов для выявления, собирания, осмотра бухгалтерских документов, производя обыск или выемку и обнаружив документы, такой специалист поможет изъять только те, которые могут содержать сведения для анализа соответствующих хозяйственных операций, а также подсказать, где именно можно обнаружить подлинники иных документов, вторые экземпляры, копии, обратит внимание следователя на ту часть документации, которая имеет основное значение для дела, кроме того, специалист поможет оказать помощь при определении значения отдельных обнаруженных документов или их частей. Но все же заключение специалистов тоже должны анализироваться следователем, как указывает в своей работе Ларьков А.Н.: «нередко в практике встречаются факты некритического подхода к заключениям специалистов. Следователи без должного анализа их содержания и методов исследования, обоснованности выводов принимают заключения специалистов как бесспорное доказательство. В то же время многие заключения экспертов не основываются на исследовании документов, содержат бездоказательные выводы, необъективную оценку исследуемых фактов» Ларьков А.Н., Кривенко Т.Д., Куранова Э.Д. Совершенствование практики борьбы с хищениями, должностными преступлениями в новых условиях хозяйствования. Методическое пособие. - М., 1990. - 36 с..

Изучаемые в ходе обыска предметы и документы являются доказательствами по делу.

Способ хранения искомых, место их нахождения, установленные при их обыске и выемке, сами по себе играют роль доказательства. Так, если деньги, предметы, ценности были обнаружены в тайниках, то это обстоятельство приобретает значение серьезной улики и должно быть зафиксировано в протоколе, а также с применением фотосъемки или видеозаписи.

Выемка - самостоятельное следственное действие производится на основании мотивированного постановления следователя с целью изъятия определенных предметов, имеющих значение для дела, если известно, где и у кого они находятся.

Чаще всего документы изымаются на предприятиях, где они обычно хранятся, и, как правило, при предъявлении постановления на выемку выдаются добровольно, но при необходимости выемка документов производится принудительно.

Потребность в документах, имеющих доказательственное значение, может возникнуть в любой стадии расследования. Объем и степень их конкретизации в основном определяет следователь и указывает об этом в постановлении. Но в ряде случаев возникает необходимость изъять документы, относящиеся к системе хозяйственных операций или деятельности нескольких материально ответственных лиц. Выполненная в достаточном объеме выемка документов обеспечивает качественное проведение ревизии судебно-бухгалтерской, экономической, почерковедческой и других экспертиз.

Осмотр и следственное исследование документов

Успех расследования присвоения, растраты или злоупотребления служебным положением во многом зависит от умения следователя выделять и изучать бухгалтерские и иные документы, ибо они практически всегда являются важнейшим источником информации. Работа следователя с документами осуществляется при осмотре и следственном исследовании Гладышев Ю.А. Признаки обмана, как способ совершения преступлений в сфере торговли//Юрист. - 1999. - №№5,6. - с. 40-43..

Документы по этим делам в ходе осмотра изучаются с точки зрения законности и полноты операции, зафиксированной в документации. Вместе с тем, обязательно нужно выяснить, являются ли они подлинными или поддельными (полностью или частично). При этом комплектуются и исследуются три группы документов:

1) непосредственно связанные с операцией по перемещению интересующих следствие материальных ценностей и указывающих на ответственных за нее лиц (приемосдаточные акты, накладные, счета, ведомости);

2) косвенно связанные с интересующей следователя указанной выше операцией (данные о получении упаковочных вспомогательных материалов, тары на изготовленную продукцию и др.);

3) относящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке похищенных материальных ценностей (пропуск на вывоз с территории предприятия, путевые накладные, путевые листы и др.).

Эти документы изучаются с точки зрения их соответствия действующим нормативным актам, а также путем сличения одного экземпляра документа с другим и применение технико-криминалистических средств.

Следует отличать следственное исследование документов и их следственный осмотр. Предварительное исследование не является процессуальным действием - это личное исследование объектов следователем, которое в процессуальных документах не отражается, доказательственной силой не обладает, а следственный осмотр документа - процессуальное действие, предусмотренное УПК РСФСР, оформляется протоколом и является доказательством.

Допрос подозреваемого в хищении рекомендуется проводить сразу же после завершения задержания с поличным. На допросе подозреваемого должны выясняться факты, которые послужили основанием для его задержания. В большинстве случаев доказательства, полученные при задержании расцениваются подозреваемым как решающие в его изобличении, поэтому допрашиваемый, как правило, не отрицает свою вину. Следователь должен использовать этот момент и детально разобраться в способах совершения и сокрытия выявленного факта хищения. Как отмечает Густов В.А.: «располагая данными о способе, которым воспользовался виновный (виновные) можно определить характер, вид, место нахождение следов хищения, что необходимо для целенаправленного поиска доказательств, организации и планирования расследования дела» Густов Г.А. Обнаружение способа должностного хищения в сложной ситуации. Факторный анализ: Учебное пособие. - Л., 1985. - 78 с.. Допрашиваемому необходимо самому предложить показать какие изменения с учетом документации образовались в результате противоправных действий. Опираясь на сведения полученные от подозреваемого по этим вопросам на последующих этапах расследования можно будет проверить, не пользовался ли опрашиваемый и ранее аналогичными способами.

Допрос обвиняемых по делам о хищениях рекомендуется вести по эпизодам и по возможности с предъявлением документов. Сам вид документа может вызвать у обвиняемого некоторые ассоциации, это может помочь ему вспомнить подробности проведения хозяйственной операции, отраженной в этом документе и назвать ее участников.

Эффективность допроса по этой категории дел зависит не только от профессионализма следователя, но и от тщательной подготовки к нему.

Первым элементом подготовки к проведению допроса является глубокое изучение материалов дела. Также необходимо:

- составить перечень вопросов, подлежащих выяснению (план);

- уточнить данные имеющиеся по этим вопросам в материалах дела;

- исследовать документы и материалы ревизии, решить в каких пределах и последовательности их следует предъявлять при допросе, подготовить и уяснить возможные тактические приемы применения указанных документов и материалов;

- получить при необходимости соответствующую консультацию специалистов, чтобы уверенно ориентироваться в предмете допроса;

- уточнить, каких лиц дополнительно необходимо вызвать на допрос наряду с допрашиваемыми;

- изучить личность допрашиваемого лица и его интересы, склонности, психологические качества, моральный облик, образ жизни, взаимоотношения с лицами, проходящими по делу;

- определить место и время допроса, а также необходимые средства звуко- и видеозаписи.

При этом любое доказательства, в первую очередь показания обвиняемого, а также свидетелей, должно быть проверено и подкреплено другими доказательствами. Чтобы стала возможной такая проверка, сами показания должны быть максимально конкретизированы, вплоть до фиксации деталей обстановки, места и времени того события, о котором даются показания.

В зависимости от содержания показаний для их проверки и подкрепления должен быть использован весь арсенал следственных действий, организационных мероприятий, технических средств Ларьков А.Н., Кривенко Т.Д., Куранова Э.Д. Совершенствование практики борьбы с хищениями, должностными преступлениями в новых условиях хозяйствования. Методическое пособие. - М., 1990. - 36 с..

При проведения допроса необходимо, для предотвращения сговора или оказывания давления, принять меры, исключающие общение между собой лиц, вызванных для допроса по одному делу, а также целесообразно по интересующему следствие эпизоду допросить в один день всех лиц, имеющих к этому отношение. Время допроса устанавливается следователем с учетом обстоятельств дела и требований закона, которым не допускается допрос в ночное время, кроме случаев, не терпящих отлагательства (ст. 150 УПК РСФСР).

По делам о хищениях в качестве свидетелей могут быть допрошены: свидетели-очевидцы; лица, имеющие прямое отношение к составлению отчетности; лица административно-технического персонала, заверяющие документы по выполнении определенной работы (бригадиры, начальники участков); рабочие и служащие, непосредственные участники и исполнители производственных процессов и работ, во время которых происходили хищения; работники охраны и пропускной системы; лица, не имеющие отношения к служебной деятельности (родные, близкие, знакомые); работники, осуществляющие руководство и контроль за работой организации, где допущено хищение (проводившие инвентаризацию, ревизии, проверки).

В свою очередь, следователь для эффективного использования допроса осуществляет систему тактических приемов, комбинаций, в зависимости от сложившейся ситуации.

Судебные экспертизы

Расследование хищений, совершенных путем присвоения, растраты или злоупотребления служебным положением невозможно без судебных экспертиз, когда требуется получить заключение беспристрастного специалиста, обладающего специальными познаниями.

В соответствии с постановлением Пленума Верховного Суда СССР «О судебной экспертизе по уголовным делам»: «Суды и органы дознания и предварительного следствия в соответствии с законом проводят экспертизу для установления обстоятельств, имеющих важное значение, когда необходимы специальные познания в науке, технике, искусстве или ремесле» Постановление №1 Пленума Верховного Суда «О судебной экспертизе по уголовным делам» от 16 марта 1971 г. Сборник постановлений ПВС СССР. - с. 786..

Чаще других проводятся судебно-бухгалтерские, технологические, планово-экономические, товароведческие, химические, строительно-технические, криминалистические, почерковедческие экспертизы.

Рассмотрим данные экспертизы.

Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в случаях, когда без применения специальных познаний в области бухгалтерского учета следователь не может разрешить возникшие по существу дела вопросы. Основания для ее назначения определяется конкретными обстоятельствами дела, она может быть назначена как по материалам ревизии, так и по документам и записям учета, представленным следователем. Эксперту-бухгалтеру представляются для работы материалы ревизии (если они имеются), документы, необходимые для установления наличия или отсутствия недостачи (первичные сводные счета, оперативно-технические и др.); протоколы обысков, выемок, изъятия документов; протоколы осмотра документов, которые по определенным обстоятельствам (например, проведение почерковедческой экспертизы) не приобщены к делу; заключения других экспертиз.

Приняв решение назначить судебно-бухгалтерскую экспертизу, следователь обязан сформулировать вопросы эксперту и изложить их в постановлении.

Другим видом судебной экспертизы, получившем распространение в следственной практике, является планово-экономическая, при которой эксперты-экономисты могут выявить характерные признаки экономических несоответствий, проявляющихся в нарушении сопряженности показателей, характеризующих производственно-хозяйственную деятельность в целом.

С помощью планово-экономической экспертизы определяются отрицательные экономические последствия и их объем, выясняются условия, которые привели к злоупотреблениям.

Товароведческая экспертиза назначается для разрешения вопросов точности определения качества продукта, товара, их соответствие нормам ГОСТа, образцам, установление сортности, цены, стандартности упаковки товара и соответствие этих показателей записям, содержащимся на ярлыках, этикетках, накладных, обоснованность списания отходов и естественной убыли.

При этом (документы данные атрибуты) данные документы должны иметь не только соответствующие атрибуты частного характера: определенную форму, подпись, дату и т.п., но и необходимые свойства и реквизиты, придающие им официальный характер: регистрационный (входящий) номер, штамп или иную отметку о принятии документа, резолюцию компетентного должностного лица и т.п. Щиголев Ю.В. Уголовно-правовая характеристика служебного подлога//Юрист. - 1999. - №№5-6. - с. 48-51.

Данная экспертиза назначается при расследовании хищений в промышленности, торговле.

Технологическая экспертиза исследует процессы изготовления и хранения продукции, взаимосвязь между изменениями в технологии и конечными результатами, размере экономии сырья и полуфабрикатов.

С ее помощью можно установить фактические затраты сырья, энергии, дополнительные компоненты при производстве продукции; обоснованность норм расхода; мощность производства и возможности производства; реальность выпуска качественной продукции и определенного количества; достоверность технологической документации; резервы своевременного обнаружения неисправности оборудования.

Строительно-техническая экспертиза разрешает следующее: проводились ли определенные строительные работы и в каком объеме; правильно ли отражены объем и характер работы в документах; точно ли применены расценки и определена стоимость работ; какие материалы и в каком количестве израсходованы; соответствуют ли выполненные работы проектно-сметной документации; обоснована ли технически проектно-сметная документация и др.

Весьма распространенными при расследовании хищений являются криминалистические экспертизы исследования документов. При возникновении необходимости в установлении конкретного лица, которое выполняло рукописный текст в различных документах: накладных, нарядах, счетах, служебных письмах, договорах. В указанных случаях назначается судебно-почерковедческая экспертиза.

Также может назначаться судебно-техническая экспертиза. К ее предмету относятся:

1) установление способов подделки документов;

2) определение последовательности исполнения фрагментов документа (дописок), а также давность документа;

3) восстановление первоначального содержания документа;

4) дифференциация и идентификация материалов письма (бумаги, чернил, карандашей и других красителей, которые применялись при изготовлении документа);

5) идентификация пишущих машинок по тексту;

6) определение способов подделки оттисков печатей и штампов и последующая их идентификация.

К заключению эксперта прелагается оставшиеся после исследования вещественные доказательства, образцы, а также: фотоаблицы, схемы, графики, документы и другие иллюстративные материалы, подтверждающие вывод эксперта. Каждое приложение сопровождается пояснительными надписями и подписывается экспертом Завидов Б.Д. Заключение эксперта и его оценка следователем/Следователь. - 1998. - №9. - с. 40-42.

.

Целесообразно предварительное ознакомление, а затем тщательное изучение предварительного заключения. При этом проверяется соблюдение экспертом процессуальных норм, его компетентность, полнота исследований, научная обоснованность, соответствие выводов и заключений исследовательской части и др. Для разъяснения, уточнения и дополнения заключения разрешается допрос эксперта. При наличии обоснованных сомнений в правильности заключения или его полноте назначается повторная или дополнительная экспертиза.

Оценив заключение эксперта, следователь решает вопрос о его доказательственном значении и возможности использования полученной информации в процессе расследования.

2.3 ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ ВЗЯТОЧНИЧЕСТВА, СВЯЗАННОГО С ХИЩЕНИЯМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО И ОБЩЕСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА

Расследование взяточничества связанного с хищениями государственного и общественного имущества имеет ряд особенностей. Важнейшая из них состоит в том, что следователю для установления факта дачи-получения взятки нередко приходится выяснять обстоятельства последней и таким образом применять двойную методику расследования.

Наиболее часто взятки имеют место при хищениях имущества, не оприходованного по документам, путем изготовления неучтенной продукции из нелегально приобретенных на стороне или создаваемых на предприятии скрытых от учета резервов сырья и полуфабрикатов. Взяточничество при этом носит многоканальный разветвленный характер. Часто взятки передаются расхитителями систематически, поскольку реализация преступных замыслов планируется на продолжительное время.

В качестве взяткополучателей могут выступать должностные лица той отрасли народного хозяйства, где совершается хищение, стоящее на различных ступенях служебной лестницы, а также лица иных ведомств, от которых в той или иной зависит сама возможность организации, дальнейшая судьба преступной деятельности и безопасность дельцов-расхитителей.

Обсудив судебную практику по делам о взяточничестве Пленум Верховного Суда СССР отмечает, что особую опасность представляют случаи получения взяток должностными лицами, действующими по предварительному сговору с расхитителями государственного и общественного имущества, валютчиками, спекулянтами и др. преступниками, создающими систему подкупов и круговой поруки Постановление №3 Пленума Верховного Суда СССР «О судебной практике по делам о взяточничестве» от 30 марта 1990 г. БВС СССР, 1990. - №3..

Для успешного решения задач выявления, раскрытия и расследования взяточничества большое значение имеют признаки, которые могут свидетельствовать о взяточничестве. Среди этих признаков имеются такие, которые по своему характеру и содержанию в равной степени позволяют судить о том, что взятки могли передаваться должностным лицам как предприятия, где совершалось хищение, так и вышестоящих организаций, контролирующих органов: установление фактов ненадлежащего реагирования со стороны тех или иных компетентных должностных лиц на сигналы о совершаемых хищениях, прежде всего на официальные материалы о задержании расхитителей с поличным, выявленных у них недостатков, пересортицах, не оприходованных изделиях и сырья и т.п.; обнаружение в служебных кабинетах, по месту проживания должностных лиц и в иных местах их пребывания крупных сумм денег, ценностей, явно превышающих возможность их законного накопления (приобретения); установление фактов ремонта квартир, личного транспорта, строительство личных гаражей, дач, и выполнение иных работ в интересах должностных лиц силами или за счет средств подконтрольных, подведомственных и т.п. предприятий; обеспечение должностных лиц, членов их семей, близких путевками в дома отдыха или санатории, квартирами и т.п. благами из фондов предприятий, в которых совершались хищения.

На возможность дачи расхитителями взяток должностным лицам своих или вышестоящих предприятий и контролирующих органов могут указывать также такие обстоятельства как:

- произвольное по своему усмотрению изменение установленного порядка учета и отчетности на предприятии, что однако не нашло отражения в актах проведенных ревизий, проверок;

- назначение на руководящие должности или прием на работу с материальной ответственностью лиц, в прошлом судимых за корыстные преступления или иным образом серьезно скомпрометировавших себя;

- использование расхитителями завышенных норм расхода сырья, в том числе норм, утвержденных не вышестоящим органом, а самим предприятием;

- поверхностное проведение ревизий, инвентаризаций, нарушение сроков проведения или не проведение их вовсе;

- систематическое проведение ревизий одним и тем же составом ревизоров;

- установление фактов незаконных увольнений или иных нарушений прав и интересов лиц, которые вскрывали недостатки в деятельности предприятия, где совершалось хищение, выступали с критикой расхитителей или иным образом реагировали на ставшие им известными случаи хищения или злоупотреблений.

Первоначальные следственные действия

На первоначальном этапе следствия, когда информация о взяточничестве еще предположительна и признаки, указывающие на ее совершение недостаточно четко определены, должны планироваться версии общего характера. Известно, что признаки, указывающие на взяточничество внешне выглядят:

1) либо как обстоятельства, способствовавшие хищениям (бесконтрольность, неналаженность учета и т.п.);

2) либо как допущенные тем или иным должностным лицом неисполнения служебного долга, нарушение установленных правил, инструкций, приказов и других актов.

Рассмотрим особенности расследования взяточничества, связанного с хищениями по признакам первой группы.

Распространенность такого рода взяточничества на предприятиях неравномерно, из-за того, что взяточничество, связанное с хищениями, распространенность его выше там, где больше совершаются хищений (таковыми являются предприятия и организации государственной системы).

Круг должностных лиц, которым даются взятки, во многом зависит от способа хищений и отрасли хозяйства. При всем многообразии способов на промышленном предприятии хищения в основном осуществляются за счет изготовления неучтенных изделий. Тоже самое и в предприятиях общественного питания: излишки создаются за счет фальсификации продуктов, а хищения влекут за собой взятки, обманы потребителей. В торговле наряду с обманом покупателей, зачастую расхитители занимаются незаконным списанием товаров на порчу, бой, уценку, принимают и реализуют левый товар, растрачивают денежные средства Аслаханов А.А. Проблемы уголовно-правовой борьбы со взяточничеством//Государство и право. - 1993. - №4. - с. 81-88..

Пока изделие выйдет из производства промышленного предприятия и будет реализовано, оно проходит длительный путь изготовления и на всем его протяжении несколько контрольных «пунктов» (лаборатория, ОТК, склад, плановый отдел, бухгалтерия и ревизионный аппарат, охрана). И для того, чтобы преодолеть этот путь с неучтенными изделиями расхитителям приходится принимать меры к устранению указанных препятствий: подкупать должностных лиц указанных контрольных подразделений.

В свою очередь, работники бухгалтерии для сокрытия махинаций втягивают во взяточничество ревизоров вышестоящей организации, а директор (если он замешан в преступлении) обычно ищет покровителя среди должностных лиц вышестоящей организации, при этом платит за «благосклонность» начальства любыми подачками (выпивкой, деньгами и т.п.).

Последствия действий взяточников, создающих условия для хищений могут мало чем отличаться от имеющихся иногда в организациях криминогенных недостатков, поэтому следователю необходимо:

1) принять все меры для изобличения расхитителей, установления каналов сбыта похищенного, целей использования денежных средств;

2) выяснить, что способствовало хищению, и кто должен был устранить недостатки, которыми пользовались расхитители, и почему не выполнил свои обязанности: не устранил нарушения, не воспрепятствовал преступной деятельности.

Активное изобличение расхитителей создают у них представления, что взяточничество тоже будет раскрыто и если часть средств они передавали должностным лицам, то далеко не каждый будет скрывать это, а взять на себя вину означает, самому возместить полностью ущерб от хищения.

Чтобы раскрыть взяточничество, связанное с хищениями неучтенной продукции на промышленном предприятии, следователь должен выяснить, каким образом создавались излишки. Наиболее часто это делается за счет использования завышенных норм расхода сырья и материалов на единицу изделия. Кроме того, за счет списания их в отходы и брак, естественную убыль, ухудшение качества и т.п.

Обнаружив подобные факты, следует допросить работников отдела технического контроля по вопросам допущенных нарушений при маркировке и выяснить, не кроется ли за этим взятка какому-либо из должностных лиц. Выявив круг взяточников, следователь должен обратить внимание на осуществление контроля со стороны вышестоящей организации и выяснить, почему стало возможным хищение. При этом нужно отметить, что изготовление и сбыт неучтенной продукции происходит на глазах рабочих, поэтому из их числа и нужно искать свидетелей происходящих событий, знающих о связях расхитителей со взяточниками.

Основные следственные действия

Для раскрытия взяточничества одним из наиболее ответственных следственных действий является допрос расхитителей и тех должностных лиц, которым по предположению следователя и имеющимся материалам передавались взятки. Изобличение взяточника на допросе нужно производить с использованием данных о его правах и обязанностей, совершенных им грубых нарушениях, причастности к хищениям, заинтересованности в делах расхитителей и т.д.

В числе результативных следственных действий является также обыск, ибо обнаружение у подозреваемого в получении взяток изделий, вырабатываемых на предприятии, где совершались хищения, а также денег, сберегательных книжек, может служить важной уликой преступления.

Также эффективным средством изобличения взяточников является внезапное проведение проверок и задержание с поличным, так как когда виновный оказывается при внезапной проверке застигнутым врасплох, он зачастую бывает не готов к ложным показаниям и вынужден признаться в хищении, совершаемом с ведома директора, а нередко в дачи взяток ему из похищенных средств.

Длительность хищений с предприятия и не выявления его дают следователю основания для выдвижения и проверки версии о взяточничестве ревизоров, членов инвентаризационных комиссий. При расследовании такого дела необходимо выяснить, имелись ли какие-либо сомнительные документальные операции, которые остались вне поля зрения ревизора. Для этого нужно осмотреть приходно-расходные документы. Особое внимание следует обратить на инвентаризационные ведомости, товарные, кассовые отчеты с целью выявления пологов, подчисток, исправлений, неправильных записей. В случае необходимости следует назначить повторную или дополнительную ревизию, судебно-бухгалтерскую экспертизу данные которых можно использовать для изобличения подозреваемого во взяточничестве ревизора Расследование и предупреждение взяточничества. - М., 1983. - 137 с..

О поведении, инвентаризаторов во время проведения проверок следует допросить работников торгового предприятия, материально ответственных лиц, деятельность которых проверялась, и самого подозреваемого. Анализируя документы, ход производившихся подозреваемым ревизий, инвентаризаций, оперируя свидетельскими показаниями и др. данными с точки зрения установления различий между ошибкой и злоупотреблением ревизора необходимо, при наличии оснований, доказать виновнику, что имеет место не ошибка, а совершение преднамеренных действий. Это поможет и выявлению взяточничества.

Тактическое выявление взяточничества ревизоров, инвентаризаторов производится с учетом конкретной ситуации, личности подозреваемых, свидетелей, их взаимоотношений, обстоятельств события, имеющихся доказательств и т.д.

Для этого, прежде всего, допрашиваются члены коллектива, где работал предполагаемый взяткодатель, затем, в зависимости от показаний и собранных данных, производится допрос ревизора, инвентаризатора и при этом выясняется, как проводилась ревизия, проверка, какие и почему были допущены нарушения, что выявлено и осталось не выявленным в работе материально ответственного лица, направлять допрос на выявление данных, характеризующих проверяемого и его деятельность, связанную с хищением, образование недостачи, сокрытием следов преступления и т.д. Для следствия важно, если ревизор даст какие-либо изобличающие или контрастирующие данные в отношении материально ответственного лица. При допросе последнего они нередко являются крайне результативным средством раскрытия фактов дачи взяток ревизору, членам инвентаризационных комиссий и во всех случаях в дополнение к этим показаниям следует собрать подтверждающие их доказательства для использования на допросе.

После допроса ревизора, инвентаризатора допрашивается материально ответственное лицо. Делая основной упор на выяснение причин образования недостачи, установления обстоятельств хищения, нужно, за счет использования известного приема предъявления доказательств в нарастающей степени их значимости, создать у допрашиваемого представления о том, что следствию хорошо известно о его преступной деятельности. На показаниях ревизора, изобличающих допрашиваемого или представляющихся подозреваемому невыгодными, с точки зрения перспектив сокрытия преступной деятельности, должно уделяться особое внимание. Это зачастую приводит допрашиваемого к мнению, что ревизор, с целью уйти от ответственности, своими показаниями усугубил его положение и ему более ничего не остается, как признаться не только в хищениях, но и в дачи взяток ревизору, инвентаризатору Расследование и предупреждение взяточничества. - М., 1983. - 137 с..

Если в показаниях материально ответственного лица будут названы имена тех, кто знает о даче взяток, они должны быть обстоятельно допрошены. И уже затем, с учетом полученных данных, следует вновь допросить ревизора, которому передавались взятки, в случае необходимости провести очные ставки с взяткодателями и лицами, осведомленными о даче взяток. Их показания, в совокупности с документами и фактами нарушения ревизором, инвентаризатором своих служебных обязанностей, отклонениями от правил ревизии и проверок, являются важнейшими доказательствами получения взяток, используемых для изобличения ревизоров в совершении этого преступления.

Рассмотрим некоторые особенности расследования взяточничества, связанного с хищениями по признакам, которые внешне выглядят, как нарушения должностным лицом установленных правил, инструкций, приказов.

Расследование таких дел, в отличие от ранее рассмотренных, как правило, начинается с выяснения обстоятельств дачи-получения взятки. В этих случаях следователь проверяет: где, когда, в какой организации получена продукция; к одной или разным системам относятся поставщик и покупатель; имелись ли у получателя наряды на эту продукцию и правильно ли они были оформлены, выданы; если имелись, то не были ли они просрочены или использованы.

Выяснение изложенных вопросов поможет восстановить, кому и за какие действия могла быть дана взятка. Чтобы определить характер нарушений, за которые могла быть дана взятка, следователю необходимо ознакомиться с системой деятельности, снабженческо-бытовой организацией и соответствующих должностных лиц, ведение документации, порядком предоставления заявок, определения потребностей предприятия.

При наличии нарушений должностным лицом тех или иных служебных предписаний, следует осмотреть и изъять документы, по которым была получена продукция (наряды, доверенности, накладные, пропуска, счета и др.).

Одновременно с осмотром документов по всем возникающим вопросам должны быть допрошены лица, имеющие отношение к отпуску-получению сырья, материалов, оборудования. Допрос подозреваемых в даче и получении взятки следует производить тогда, когда следователь располагает необходимыми данными для их изобличения. Также для выяснения возникающих вопросов может быть назначена ревизия, экономическая экспертиза, произведены допросы лиц, знающих о взаимоотношении взяточников, обстоятельствах планирования хищения, составления соответствующих плановых финансовых документов. На основании собранных материалов принимаются меры к изобличению взяточников.

Совершение этих преступлений не только подрывает нормальную деятельность властных и управленческих структур, серьезнейшим образом подрывает престиж, создает у значительного числа людей представления о возможности решить вопросы, получить желаемое, спасти себя или других лиц от уголовной ответственности за счет подкупа должностных лиц, в том числе лиц, занимающих государственные должности, устанавливаемые Конституцией РФ, либо Федеральными законами, либо законами субъектов РФ Уголовное право России. Особенная часть. Учебник/Отв. ред. доктор, профессор Здравомыслов Б.В. - М.: Юрист, 1996. - 560 с..

На наш взгляд, руководителям данных структур необходимо совместно со следователем при раскрытии данного вида преступлений проводить обязательную профилактическую работу и проводить жесткий отбор кадров при принятии на руководящие должности.

2.4 ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ ДЕЛ О ВЫПУСКЕ НЕДОБРОКАЧЕСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, НЕ ОБЕСПЕЧИВАЮЩЕЙ ТРЕБОВАНИЙ БЕЗОПАСНОСТИ

Приступая к рассмотрению данного вида преступлений охарактеризуем выпуск недоброкачественно, нестандартной и некомплектной продукции.

Характеризуя преступления данного вида с криминалистических позиций, прежде всего, отметим их особую опасность, так как они направлены против экономической основы государства, наносят серьезный материальных ущерб экономики и собственникам.

Преступления обладают рядом специфических черт, затрудняющих их выявление, раскрытие, расследование и предупреждение:

1) это, как правило, групповые организованные преступления;

2) совершаются они при участии тех, кто обязан принимать меры по соответствию выпускаемой продукции к ГОСТу;

3) совершаются эти деяния лицами, имеющими высокий образовательный уровень и занимающихся профессиональной деятельности в данной сфере производства.

Под выпуском из промышленного предприятия недоброкачественной, нестандартной или некомплектной продукции и товаров понимается (передача или отправка такой продукции потребителю (получателю), а равно принятие ее) его изготовление и подготовка для передачи потребителю, то есть приведение товара в состояние готовности к отправке (реализации) потребителю. В соответствии с действующим уголовным законодательством, данные преступления имеют ряд признаков:

1) направлены на выпуск или продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг, не отвечающим требованиям безопасности жизни или здоровья потребителя, либо неправомерную выдачу или использование официального документа, удостоверяющего соответствие указанной продукции, работ или услуг требованиям безопасности;

2) причинение вреда здоровью человека Комментарий к уголовному кодексу Российской Федерации/Под общ. ред. прокурора РФ, проф. Скуратова Ю.И., предс. Верх. Суда РФ Лебедева В.М. - М.: ИНФРА-М - НОРМА, 1996. - 832 с..

Субъектом преступления признается лицо, являющееся изготовителем выпускаемой продукции, либо должностное лицо управомоченное выдавать официальный документ, подтверждающий соответствие продукции требованиям безопасности и ГОСТу.

В соответствии с действующим постановлением №1 Пленума Верховного Суда СССР от 5 апреля 1985 г.: «недоброкачественной должна признаваться продукция, которая полностью, либо без существенной переработки не может быть использована по назначению.

Некомплектной считается продукция, выпущенная без отдельных деталей, запасных частей, и других элементов, которые предусмотрены стандартом, техническими условиями, прейскурантами, образцами (эталонами), за исключением случаев, когда в договоре между предприятиями предусмотрена поставка продукции без отдельных, ненужных покупателю изделий (частей) входящих в комплект» Постановление №1 Пленума Верховного суда СССР «О практике применения судами законодательства об ответственности за выпуск из промышленных предприятий недоброкачественной, нестандартной или некомплектной продукции и за выпуск в продажу таких товаров в торговых предприятиях» от 5 апреля 1985 г. (С изменениями, внесенными постановлением Пленума Верховного Суда №12 от 29 сентября 1988 г.). Сборник постановлений ПВС СССР. - с. 659..

При расследовании данных преступлений, как отмечает в свой статье Гринберг Н.С. «установить факт нарушения инструкции какого-либо предприятия естественно легче, чем провести глубокий экономический анализ причин, вызвавших нарушение» Гринберг Н.С. Должностные преступления и крайняя необходимость//Государство и право. - 1989. - №5. - с. 64-71.

...