Особенности первоначального этапа расследования легализации доходов, приобретённых преступным путём

На наш взгляд, более сложным является розыск безналичных денежных средств, легализуемых преступниками. Успешный розыск безналичных денежных средств зависит от того, насколько задействованные в "отмывании" банки в своей деятельности придерживаются законов и инструкций ЦБ РФ в отношениях с другими банками, международных правил оказания банковских услуг.

Как правило, договор о корреспондентских отношениях между банками должен в обязательном порядке содержать следующие условия:

Порядок направления документов и используемые технические средства.

Правила контроля и выверки счетов.

Своевременность направления выписок и прочей документации из банка-корреспондента в банк-респондент.

С одной стороны, банк обязан своевременно проверять перечисление денежных средств, списанных со счёта клиентов. Для этого сопоставляются номер документа, дата проведения операции, номера счетов клиентов, суммы в платёжных поручениях клиентов и лицевых счетах клиентов с данными в выписке по корреспондентскому счёту из подразделения расчётной сети ЦБ РФ, сводном платёжном поручении. При этом банк обязан вести работу по противодействию легализации доходов, полученных заведомо преступным путём. Таким образом, с правовой точки зрения, безналичные денежные средства в банковской системе имеют конкретного владельца или адресата.

С другой стороны, огромная масса денег в банковском обороте и простота их перевода электронным способом значительно упрощают сокрытие и передвижение, сопутствующие отмыванию преступных доходов. Операции по корреспондентским счетам обезличены и совершаются банками на итоговые суммы, а не по каждому клиенту. Пройти по одной цепочке платежей, когда все действия и учёт совершаются в соответствии с законодательством, трудно, но возможно. В случае же, когда банки совершают по сговору с клиентом операции, не затрагивая счета фирм и используя для операций чужие деньги, обнаружить такие операции можно только случайно, а если цепочка платежей имеет несколько звеньев, то "пройти" по ней можно только в течение нескольких месяцев, когда все следы операций будут сокрыты.

В процессе розыска безналичных средств на территории РФ следователь может запросить у банка-отправителя в отношении подозреваемого лица следующие документы: договор на открытие счёта, записи по счетам о перечислении средств, перечень используемых для совершения финансовых операций платёжных инструментов (платёжные поручения, чеки, пластиковые карточки и т.д.). В банке-получателе денежных средств следователь может запросить договор на банковское обслуживание, выписку из лицевого счёта подозреваемого. В случае прохождения средств через транзитные счета в других банках следовать должен запросить у банка-отправителя договор на установление корреспондентских отношений.

На наш взгляд, в случае возникновения у следователя затруднений в розыске безналичных денежных средств, в отношение которых имеется подозрение в преступном происхождении, он вправе направить запрос в КФМ России с изложением всех исходных данных для розыска этих денежных средств на территории РФ или использовать международную помощь в расследовании.

Обыск. Как показали материалы изученных уголовных дел, обыски у различных субъектов проводились в следующем процентном отношении:

У лиц, подозреваемых или обвиняемых в совершении легализации преступных доходов,- в 100% дел.

У их деловых партнёров и сослуживцев - в 72% дел.

У родственников и близких лиц - в 65% уголовных дел.

В соответствии со ст. 182 УПК РФ, основанием производства обыска является наличие достаточных данных полагать, что в каком-либо месте или у какого-либо лица могут находиться орудия преступления, предметы, документы и ценности, которые могут иметь значение для уголовного дела.

Как показало изучение следственной практики по делам о легализации, массивы сопутствующих "отмыванию" документов и денежные средства изымались из хорошо оборудованных офисов и квартир. По нашему мнению, иные вероятные места хранения указанных предметов (гаражи, дачи, недвижимость третьих лиц) снижают оперативность действий преступников из-за значительных временных затрат по перемещению документов и денег. Также, учитывая общую криминогенную обстановку в стране, существует опасность нападения с целью ограбления в безлюдных местах. Кроме того, преступники вынуждены затрачивать немало времени на проверку того обстоятельства, ведётся ли за ними наблюдение.

Исключение составляют документы "чёрной бухгалтерии", которые преступники в большинстве случаев хранят отдельно от массива легальных документов. Особо следует отметить тот факт, что в материалах изученных уголовных дел отсутствуют какие-либо упоминания об изъятых документах "чёрной бухгалтерии", это свидетельствует об отсутствии необходимости лицам, отмывающим преступные доходы, уклоняться от надлежащего ведения бухгалтерского учёта и уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей.

Обыск при расследовании легализации преступных доходов является неотложным следственным действием, поэтому организационно-подготовительный процесс должен осуществляться в сжатые сроки.

Счёт времени, в связи с угрозой уничтожения доказательств отмывания преступных доходов, от возникновения необходимости обыска до его начала, идёт на часы, поэтому должна быть согласованность между действиями и решениями следователя и оперативных работников, в некоторых случаях специальных подразделений милиции. К началу обыска следователь должен располагать максимально полной информацией в отношении:

Личности обыскиваемого.

Искомых предметов и документов.

Места и обстановки проведения обыска.

От полноты и точности этой информации зависит эффективность построения версий о возможных местах сокрытия денег и документов, тайниках, возможных путях и способах уничтожения документов.

Важной задачей является определение количества оперативных сотрудников для обеспечения безопасности следователя и иных участников обыска, при этом в группе должны быть лица обоего пола. В состав группы в обязательном порядке должен входить специалист по компьютерной технике и программному обеспечению.

Учитывая меры, принимаемые коммерческими организациями и гражданами для собственной безопасности и защиты своего имущества, путём установки металлических дверей, решёток, камер наблюдения и датчиков движения, внезапное проникновение в помещение представляется нам довольно сложным.

С одной стороны, необходимо быстро проникнуть на нужный объект, но с другой стороны - это вызовет значительный шум, суету, и попытка проникновения несомненно будет обнаружена противной стороной. К тому же, закон запрещает не вызванное необходимостью повреждение имущества обыскиваемой стороны (ч. 6 ст. 182 УПК РФ).

На наш взгляд, целесообразно начать производство обыска, когда на объекте отсутствуют подозреваемые в совершении легализации лица. При этом, даже если на объекте находятся лица, которые не осведомлены о преступной деятельности своих коллег и родственников, то они не смогут прямо или косвенно помешать обнаружению и изъятию денежных средств и документов.

Оптимальный промежуток времени для начала обыска в офисе, как показывает следственная практика - от шести до восьми часов утра. До прихода работников и руководства следователь может спокойно ознакомиться с обстановкой помещений, возможными местами хранения бухгалтерской документации, учредительных документов, договоров, принятыми за ночь факсами и т.д., выборочно изучить обнаруженные документы и определить, связаны ли они с легализацией или нет. Проблема группового обыска может заключаться в том, что если обыск проводится в отсутствии руководителя организации, то этот факт может быть использован защитой против следствия. Целесообразно закончить обыск в жилом помещении руководителя, затем провести обыск в офисе предприятия.

После появления на рабочих местах работников и руководства следователь уже представляет, какой блок доказательств может быть изъят на объекте, от чего зависит направление дальнейших следственных действий (проводить ли обыски в других местах, кого вызывать на допрос, какие документы изымать). Особое внимание должно быть уделено личному кабинету руководителя.

Помещение, которое также целесообразно обыскивать в присутствии работников,- это кассовый узел. Как правило, в нём могут находиться значительные суммы денег (в том числе и преступные доходы, которые хранятся в кассе и частями ежедневно приходуются как поступившая выручка), и кассовые документы, которые целесообразно изымать в присутствии руководителей и работников (главного бухгалтера и кассира). Изъятие необъяснимых сумм денег производит сильное психологическое воздействие на преступников, которые редко могут найти убедительное объяснение этому факту.

Перед началом обыска следователь должен предложить передать ключи от запертых помещений и сейфов (в случае их отсутствия у охранников), сообщить компьютерные пароли и указать, какая информация хранится в каждом из компьютеров. В случае отказа обыскиваемого лица выполнить распоряжение следователя немедленно должен быть разрешён вопрос о привлечении технических помощников и средств. Как показывают материалы уголовных дел о легализации, в процессе всех произведённых обысков участвовали, как правило, специалисты в двух областях знаний: в области компьютерной техники и программного обеспечения и в области бухгалтерского учёта и аудита. В некоторых случаях была необходимость привлекать для проведения обыска и переводчиков. Указанные специалисты отсутствовали только лишь в одном случае.

Особенностью проведения детальной стадии обыска является то, что применяется тактика последовательного обыска в жилом помещении и тактика выборочного поиска в офисе. В жилом помещении тайник может находиться практически в любом месте (особенно это касается частных домов), а в офисе, где любые изменения на виду, искомые предметы могут находиться в основном в сейфах и столах (шкафах), так как документы с информацией о легализации не имеет смысла хранить в тайниках.

Стены, пол, книги, сантехника, мебель, сыпучие продукты питания - в этих местах на практике оборудуются тайники с целью сокрытия денег и ценных бумаг. Если имеется информация о переводе денег в валютные и другие ценности (изделия из драгоценных металлов и камней, антиквариат, коллекции мебели, посуды и иных предметов), для участи в выемке и обыске в этом случае должны приглашаться сведущие лица.

Общеизвестные требования о порядке и правилах фиксации результатов обыска применяются к этой категории преступлений. Особенность фиксации применительно к расследованию легализации заключается в том, что бухгалтерские документы необходимо детализировать не только по обычным реквизитам, но и по специальным (номер договора, участники операции, итоги разделов баланса за отчётные периоды и т.д.).

Для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества следователь, с согласия прокурора, возбуждает перед судом ходатайство о наложении ареста на имущество обвиняемого (ст. 115 УПК РФ).

Арест может быть наложен на имущество, находящееся у других лиц (в том числе юридических), если есть достаточные основания полагать, что оно получено в результате преступных действий обвиняемого. Таким образом, могут быть арестованы банковские счета юридических лиц.

Выемка и изучение финансово-хозяйственной документации. Производство выемки регламентировано ст. 183 УПК РФ. Основанием для выемки являются данные, установленные при расследовании, о наличии у конкретного лица или организации предметов и документов, которые имеют значение для уголовного дела.

Деньги и ценности, полученные преступным путём, могут находиться не только в жилище подозреваемого, но и у его знакомых и родственников, в камерах хранения и банковских сейфах. Из поступающей оперативной информации следователь может установить, арендует ли подозреваемый или обвиняемый сейфы в банковских учреждениях. Следователь вправе запросить у банковских учреждений подтверждение об аренде банковских сейфов подозреваемым или обвиняемым и информацию о частоте посещения арендатором этих сейфов.

Поскольку у следователя может не быть оснований для обыска указанных лиц, точно указать на место хранения денег и ценностей может организация наружного наблюдения за подозреваемыми.

В целях выемки весь массив финансово-хозяйственной документации можно поделить:

1) на документы, подтверждающие официальное состояние финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации: балансы, акты инвентаризации, аудиторские заключения;

2) на документы, на основании которых доходы от преступлений вводились в легальный оборот: те документы, на основании которых делается заключение о преступном происхождении денежных средств (мнимые и притворные договоры, бухгалтерские документы, отражающие движение полученных во исполнение этих договоров денежные средства или иное имущество).

Логически первый тип документов не даёт возможности преступникам настаивать на случайности существования документов второго типа.

При производстве выемки важно обеспечить, чтобы были изъяты оригиналы тех документов, в которых отражены следы легализации преступных доходов, изъятие копий не желательно и допускается лишь в исключительных случаях, когда подлинники отсутствуют. Поэтому целесообразно к выемке бухгалтерских и финансовых документов привлечь профессионального аудитора или ревизора, а в случае изъятия компьютеров - технического специалиста.

Следователю не всегда известен точный объём изымаемых документов. В этом случае следователь после осмотра реквизитов документов на месте принимает решение о количестве изымаемых документов. В этом случае перед выемкой следователь должен совместно со специалистом-аудитором произвести их следственный осмотр.

При отказе выдать требуемые документы и предметы следователь вправе изъять их принудительно. Объекты могут быть спрятаны, и посредством выемки их обнаружить затруднительно или невозможно. В таком случае следователь может на месте вынести постановление о производстве обыска и произвести его. Перед вынесением постановления о производстве обыска следователь должен предупредить лицо, отказывающееся выдать документы и компьютеры, о возможном производстве обыска.

В настоящее время необходимость письменного закрепления сношений коммерческих организаций друг с другом привела к внушительному обороту почтово-телеграфной документации. При необходимости выемки почтово-телеграфных отправлений следователь должен получить на эти действия разрешений суда. В случае положительного для следствия решения суда о наложении ареста на почтово-телеграфные отправления следователь производит осмотр, выемку и снятие копий с задержанных отправлений в соответствующем почтовом учреждении, в присутствии понятых из числа почтовых работников. В необходимых случаях для участия в осмотре и выемке следователь может вызвать переводчика.

В УПК РФ не регламентированы следственные действия на случай необходимости наложения ареста на почтовые отправления посредством электронной почтовой связи. На наш взгляд, в этом случае следователь должен по аналогии руководствоваться нормами, предусматривающими наложения ареста на обычные почтовые отправления. В этом случае решение суда направляется в организацию, предоставляющую доступ в сеть Интернет, понятые привлекаются из числа её работников. В каждом случае осмотра отправлений следователь составляет протокол, в котором указывает, кем и какие почтово-телеграфные отправления были подвергнуты осмотру, скопированы, оправлены адресату или задержаны.

Изъятые письменные и электронные документы целесообразно скопировать на соответствующие носители, для их дальнейшего изучения следователем и привлечёнными специалистами. Работу по изучению документов и систематизации данных следует проводить по месту расположения органа следствия. Как правило, оптимальным вариантом для этого является отдельная комната следователя.

В наше время интенсивного внедрения во все сферы науки и практики компьютерных технологий при работе с документами должны использоваться специальные бухгалтерские и финансовые программы, облегчающие систематизацию данных, расчёты движения денежных средств, сравнительный анализ по однотипным предприятиям, по периодам и т.д.

Использование международной правовой помощи при проведении следственных действий. В соответствие с ч. 3 ст.1 УПК РФ, общепризнанные нормы и принципы международного права и международные договоры РФ являются составной частью законодательства РФ, регулирующего уголовное судопроизводство. У следователя имеются возможности воспользоваться помощью иностранных государств в процессе расследования легализации преступных доходов в соответствии с заключёнными международными договорами и главой 53 УПК РФ.

При необходимости наложения ареста на преступные доходы, выемки денежных средств и документов, обыска или иных следственных действий по отысканию преступных доходов на территории иностранного государства, а также допроса лиц и проведения судебной экспертизы, следователь, руководствуясь нормами УПК РФ, вносит запрос об их производстве компетентному правоохранительному органу (которому подследственны дела о легализации) иностранного государства в соответствии с международным договором РФ, международным соглашением или на основании принципа взаимности.

Запрос и прилагаемые к нему документы, переведённые на официальный язык иностранного государства, подаются через МВД РФ, за исключением запроса о наложения ареста на преступные доходы. Этот запрос связан с решением суда, а не следователя, поэтому по ходатайству следователя суд выносит решение и направляет его через Министерство юстиции РФ.

Содержание и форма запроса установлены ст. 454 УПК РФ. Главное внимание при этом должно быть уделено соблюдению правил вежливости и пользования языком. Одним из оснований отказа в выполнении международных следственных поручений и их возврата в РФ является некачественный перевод на иностранный язык.

Доказательства легализации преступных доходов, полученные на территории иностранного государства, пользуются на территории РФ такой же юридической силой, как если бы они были получены на территории РФ в соответствии с УПК РФ (ст. 455 УПК). Из этой нормы можно сделать вывод, что различные процессуальные различия в законодательстве РФ и иностранного государства в данном случае не имеют значения, даже если они противоречат закону РФ.

Назначение и проведение экспертиз. Особенности экспертиз по уголовным делам о легализации преступных доходов

доход легализация допрос экспертиза

В соответствии со ст. 195 УПК РФ, следователь, собрав достаточную документальную базу и признав необходимым применение специальных методов познания, выносит постановления о назначении экспертизы.

По изученным уголовным делам о легализации преступных доходов наиболее распространёнными экспертизами являлись:

судебно-экономическая, проводилась по 98% уголовных дел, в том числе: судебно-бухгалтерская экспертиза - по 98% дел, и финансово-экономическая экспертиза - по 12% дел;

почерковедческая, проводилась по 94% уголовных дел;

экспертиза документов, печатей и штампов, проводилась по 94% уголовных дел;

товароведческая, проводилась в 36% уголовных дел;

компьютерно-техническая экспертиза, проводилась в 10% уголовных дел.

Одной из наиболее распространённых экспертиз по делам о легализации преступных доходов является судебно-бухгалтерская экспертиза, которая проводилась во всех случаях расследования дел, кроме одного.

По нашему глубокому убеждению, специфическими, но пока что мало применяемыми в уголовном процессе экспертизами для успешного расследования легализации преступных доходов являются финансово-экономическая экспертиза и компьютерно-техническая экспертиза. Проблема в применение на практике этих экспертиз заключается в том, что многие следователи органов внутренних дел в ходе расследования отдают предпочтение оперативно-розыскным мероприятиям, и если такие мероприятия не дают планируемых результатов, то они переквалифицируют обвинение на другие статьи УК РФ.

В процессе изучения уголовных дел по легализации и личного общения со следователями автор пришёл к выводу, что большинство следователей (порядка 70%) не знакомы с возможностями финансово-экономической экспертизы, большинство из следователей (порядка 90%) не согласились с автором о важности проведения компьютерно-технической экспертизы во многих уголовных делах экономической направленности, и автор пришёл к выводу, что сотрудники следственных аппаратов МВД попросту не знакомы с достижениями криминалистики.

По нашему мнению, при расследовании отмывания преступных доходов наличие судебно-экономического и компьютерно-технического экспертов обязательно, поскольку действия преступников состоят в применении ими экономических знаний и комплектов компьютерной техники.

Особенности проводимых экспертиз заключаются в следующем:

Судебно-экономические эксперты проверяют финансово-хозяйственную деятельность организации, работники которой подозреваются в легализации преступных доходов, с учётом обнаруженных как поддельных, так и подлинных документов (если подлинные документы связаны с проведёнными финансово-хозяйственными операциями по движению преступных доходов). Экспертиза подлинных документов в данном случае важна в плане уголовно-правовой квалификации действий лиц и для решения вопроса о причастности каких-либо лиц к отмыванию преступных доходов. Иногда встречаются ситуации, когда в подлинных документах имеются подлинные подписи, а иногда в них стоят поддельные подписи тех лиц, которых оказалось невозможным втянуть в преступную деятельность.

Различные виды экспертиз (судебно-экономическая, почерковедческая, экспертиза документов и компьютерно-техническая) по делам рассматриваемой категории могут проводиться практически одновременно, поскольку для судебно-экономической экспертизы достаточно копий изъятых документов, для почерковедческой и экспертизы документов нужны подлинники, а для компьютерно-технической экспертизы необходим комплект изъятой компьютерной техники. Один из промежуточных результатов последней экспертизы может использоваться и в экспертизе документов.

Все указанные выше экспертизы должны быть назначены следователем и проведены, без результатов этих экспертиз, по нашему убеждению, нельзя квалифицировать расследуемые действия подозреваемых или обвиняемых как легализацию преступных доходов по статьям 174 или 1741 УК РФ.

При назначении судебно-экономической экспертизы перед экспертом могут быть поставлены следующие вопросы:

Каков источник денежных и иных средств, введённых в легальный оборот, и отвечает ли этот источник требованиям действующего законодательства?

Правильно ли оформлены бухгалтерские операции по поступлению денежных и иных средств и материальных ценностей?

Имеется ли разрыв в цепи предоставленных документов, если есть, то каков период разрыва и каково суммовое несоответствие последующих документов предыдущим?

Имеются ли противоречия в содержании взаимосвязанных документов, если имеются, то каковы характер и величина противоречия?

Каковы причины несоответствия показателей деятельности организации за различные отчётные периоды, с учётом колебаний рынка и сезонности?

Имеются ли у однотипных предприятий (сравнимых по структуре, отрасли и величине) сокращения или увеличения прибыли и издержек за аналогичные периоды, если есть, то чем они объясняются?

Имеются ли в валовой прибыли организации суммы, не подтверждённые правовыми документами, каковы возможные причины поступления этих сумм?

В зависимости от конкретных обстоятельств уголовного дела вопросы, поставленные перед судебно-экономической экспертизой, могут детализироваться и изменяться.

При назначении компьютерно-технической экспертизы следователь должен, в соответствии со ст. 199 УПК РФ, направить в соответствующее экспертное учреждение изъятые в ходе обыска или выемки комплекты компьютерной техники, предположительно использованной при изготовлении документов, касающихся движения преступных доходов.

Перед экспертами могут быть поставлены следующие вопросы:

В каком виде (целостном, фрагментарном) находятся данные с представленных документов на носителях компьютерной информации?

Тождественна ли выявленная компьютерная информация на носителе данным с представленных на экспертизу документов?

Изготовлены ли и распечатаны ли представленные на экспертизу документы при помощи изъятого по уголовному делу №№ комплекта компьютерной техники?

Содержится ли на винчестере изъятого компьютера информация об осуществлении удалённого доступа к иной компьютерной системе?

Если такая информация имеется, каково содержание протоколов соединения?

Следователь не всегда может чётко сформулировать и определить нужное количество вопросов, которые нужно поставить перед экспертами. В этом случае эксперт в общих чертах должен иметь представление о расследуемом деле, чтобы в случае установления дополнительных обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела, указать на них в своём заключении (ч. 2 ст. 204 УПК РФ).

Что касается иных видов экспертиз, они проводятся в соответствии с установленными правилами и разрешают традиционный для них круг вопросов.

Итогом судебной экспертизы является заключение эксперта, которое закон относит к числу самостоятельных судебных доказательств (ст. 74 УПК РФ).

После производства исследований эксперты составляют письменные заключения и удостоверяют их своими подписями. В дальнейшем устные ответы экспертов в ходе допросов на следствии и в суде разъясняют письменные заключения, но не могут их заменить.

Размещено на Allbest.ru