Социальная защита и социальное обеспечение

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Право на социальное обеспечение занимает особое место среди социально-экономических прав человека. Без социальной защиты, не возможно было бы обеспечить гражданам, попавшим под определённые жизненные обстоятельства, достойную жизнь. Следовательно, уровень благосостояния не был бы удовлетворительным, в таком государстве. Существование такого государства - не возможно.

Право социального обеспечения выделилось в самостоятельную отрасль сравнительно недавно (в середине 70-х годов), потому стоит исследовать его, и подойти к его изучению со всех сторон.

Научная разработанность темы: так как, предмет права социального обеспечения ранее был отраслью административного права (СССР), то исследованием этого вопроса занялись только ближе к 70-м годам.

Впервые вопрос о самостоятельности права социального обеспечения был поднят и обсужден на международном симпозиуме в Праге в 1966 г.

Чехословацкие ученые-юристы Я. Клоушек, К. Пинц, И. Томеш и В. Вергайнер в своем докладе обратили внимание на специфику отношений по социальному обеспечению, на особенности приемов и способов их регулирования и пришли к выводу о самостоятельности этой отрасли права. Позиция чешских юристов была поддержана B.C. Андреевым, В.В. Караваевым и А.В. Левшиным.

Основоположником советского права социального обеспечения как самостоятельной отрасли права стал заслуженный деятель науки профессор В.С. Андреев. Он впервые в нашей стране разработал учение о предмете и методе этой правовой отрасли, обосновал систему ее норм, сформулировал принципы социального обеспечения.

Большой вклад в развитие науки права социального обеспечения внесли Е. Астрахан, В. Ачаркан, Е.Азарова, К. Батыгин, И. Гущин, А. Зайкин, М. Захаров, Р. Иванова, П. Маргиев, В.Тарасова, Э.Тучкова, Я.Фогель, В.Шайхатдинов и другие.

Для чего я исследую этот вопрос: цель моей курсовой работы - углубиться в изучение предмета права социального обеспечения, его организации и понятий. В моей курсовой работе акцент будет сделан на положительные стороны социального обеспечения и социальный защиты для населения страны, в которой существует эта система. Я хочу рассмотреть, каким образом, и какими средствами государство помогает людям.

Глава 1. Социальная защита

В период перехода к рыночным отношениям в нашей стране с появлением экономической нестабильности, инфляции, обнищания, усилением расслоения общества, ростом числа безработных, беженцев, вынужденных переселенцев, лиц без определенного места жительства очень остро встала проблема социальной защищенности граждан.

Решить ее в рамках одной отрасли -- права социального обеспечения -- невозможно, поскольку она выходит одновременно на несколько отраслей права.

Трудовое право -- это проблемы безработицы, занятости и трудоустройства различных слоев населения, стабильности трудовых отношений, повышения социальных гарантий в области оплаты труда, проблемы воспроизводства рабочей силы, в том числе вопросы продолжительности рабочего времени и времени отдыха, охраны труда, гарантий для лиц, совмещающих работу с обучением, гарантий работникам при рассмотрении трудовых споров (индивидуальных и коллективных).

Гражданское право -- государственная поддержка, охрана и защита частной собственности, поддержка индивидуального частного предпринимательства и так далее.

Жилищное право -- вопросы, связанные с обеспечением жильем, улучшением жилищных условий.

Семейное право -- это вопросы государственной поддержки института бряка и семьи, установление в законодательном порядке прав и обязанностей родителей, детей и супругов и так далее.

Экологическое право -- это проблемы, связанные с созданием благоприятной экологической среды для нормальной жизнедеятельности членов общества и так далее.

Вместе с тем основные вопросы социальной защиты российских граждан относятся к праву социального обеспечения. Все институты этой правовой отрасли направлены на защиту различных слоев населения от социальных катаклизмов.

Исходя из изложенного, совершенно очевидно, что понятие « социальная защита» значительно шире понятия «социальное обеспечение», так как последнее входит в категорию первого.

Социальная защита состоит из трёх институтов права:

- социальное страхование;

- медицинское обеспечение (страхование);

- пенсионное обеспечение;

Есть несколько видов форм социальной защиты:

1. Государственные формы:

- доступное здравоохранение;

- льготы;

- доступное образование;

- пенсионное обеспечение (пенсия);

- система социального обслуживания и предоставления социальных услуг;

- меры социальной поддержки;

2. Негосударственные формы:

- добровольное социальное страхование;

- благотворительность;

- частные системы здравоохранения и др.;

1.1 Функции социальной защиты

Специфика принципов социальной защиты, обусловлена тем, что её нормы регулируют общественные отношения являющиеся по своему характеру - распределительными.

Право социального обеспечения закрепляет определённую меру в процессе распределения тех процессов, которые общество выделяет на нужды старых, больных, инвалидов, семей с детьми, безработных, бедных.

Ресурсы эти ограничены, в связи с тем, что они выделяются по так называемому, «остаточному принципу», что в общем-то требует обязательного улучшения, решения всех социальных проблем и вопросов.

Социальная защита населения является практической деятельностью по реализации основных направлений социальной политики. В неё входит деятельность государства, органов местного самоуправления, организаций по созданию благоприятных для человека условий жизнедеятельности, оказание помощи семье, охране здоровья граждан, профессиональной подготовке граждан, содействию занятости, охране труда, регулированию заработной платы и доходов населения, обеспечению граждан жильем, регулированию права собственности граждан, материальному обеспечению и обслуживанию нетрудоспособных и других нуждающихся в социальной поддержке граждан.

Функции социального обеспечения - это обусловленные его природой и целевым назначением направления воздействия на общество.

Выделяются 4 основные функции социальной защиты:

- экономическая;

- политическая;

- демографическая;

- социально-реабилитационная;

Экономическая функция: выражается в оказании материальной поддержки гражданам в трудной жизненной ситуации, в содействии развитию общественного производства в целом и отдельных отраслей народного хозяйства, экономическому подъему зон приоритетного развития и т. д.

Политическая функция: направлена на сближение социального уровня различных слоев населения, создание условий, обеспечивающих достойную жизнь каждому человеку. Она призвана стабилизировать общественные отношения в сфере социальной защиты населения.

Демографическая функция: способствует стимулированию роста народонаселения страны, воспроизводству здорового поколения, росту продолжительности жизни граждан и т. д.

Социально-реабилитационная: функция социального обеспечения (впервые выделена профессором Р. И. Ивановой) связана с удовлетворением специфических потребностей престарелых и нетрудоспособных граждан. Она выражается в создании условий, благоприятствующих сохранению их правового статуса и охране здоровья всех граждан.

1.2 Основные критерии (признаки) соц. защиты

1. Источники финансирования.

Практически все ученые единодушны в том, что социальное обеспечение должно предоставляться за счет специальных фондов, образуемых государством. В период существования СССР таковыми являлись общественные фонды потребления (фонды обеспечения для нетрудоспособных). В настоящее время финансирование социального обеспечения происходит за счет специальных внебюджетных фондов: социального страхования, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, Государственного фонда занятости населения РФ, а также средств государственного бюджета, республиканского и территориальных фондов социальной поддержки населения;

2. Круг лиц, подлежащих обеспечению.

В настоящее время финансирование социального обеспечения происходит за счет специальных социальных фондов, средств республиканского и территориальных фондов социальной поддержки населения. С юридических позиций общепринято, что обеспечение за счет общества должно осуществляться не для всех граждан, а лишь для определенных их категорий, установленных в законе. На сегодняшний день таковыми являются: нетрудоспособные (по старости, инвалидности, выслуге лет); лица, потерявшие кормильца; беременные женщины; дети; семьи, имеющие детей; безработные; лица, имеющие статус беженцев и вынужденных переселенцев; ветераны войны и труда; лица, пострадавшие от воздействия радиации; лица, награжденные орденами боевой и трудовой славы; Герои Советского Союза и России; жители блокадного Ленинграда; лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда»; бывшие узники концлагерей, гетто; лица, подвергшиеся репрессиям и впоследствии реабилитированные. Круг этих лиц устанавливается применительно к конкретным видам обеспечения;

3. Условия предоставления обеспечения.

Право на тот или иной вид обеспечения устанавливается для определенных групп из вышеперечисленных граждан только при наступлении соответствующих обстоятельств, указанных в законе. К таковым преимущественно относятся события (достижение определенного возраста, инвалидность, смерть, рождение гражданина и т. д.). Указанные обстоятельства в большинстве случаев связываются с наступлением для человека трудной жизненной ситуации, в которой он оказался по не зависящим от него причинам и когда помощь общества является крайне необходимой;

4. Цель предоставления обеспечения.

Предоставляя гражданам тот или иной вид обеспечения, государство преследует определенные цели. Их можно условно подразделить на ближайшие, промежуточные, конечные. Так, при обеспечении женщины пособием по беременности и родам ближайшей целью является материальная поддержка женщины в тот период, когда она освобождается от работы перед или после родов. Промежуточной целью является забота о здоровье матери и ребенка. Конечной целью является воспитание здорового поколения и рост народонаселения страны. Однако следует полагать, что основной целью каждого вида обеспечения является выравнивание социального положения отдельных категорий граждан с остальными членами общества. Действительно, жизненные ситуации, в которых оказывается гражданин, требуют от него, как правило, повышенных материальных затрат либо дополнительных физических, психических, нравственных усилий по сравнению с другими членами общества.

Поработав с этой главой, я поняла, что социальное защита - это неотъемлемая часть любого цивилизованного государства. Люди всегда нуждались в помощи со стороны государства, так как всегда происходили и будут происходить несчастные случаи, или просто жизненные обстоятельства, которые приводят к потере возможности человека нормально жить.

Вся эта система была очень тонко и тщательно продумана. Так, что практически любой гражданин своей страны, попав в чрезвычайную ситуацию, не останется без крова, пищи и воды.

Глава 2. Социальное обеспечение

Социальное обеспечение - это один из способов распределения части государственных средств путём предоставления гражданам материальных благ, в целях выравнивания их личных доходов в случаях наступления социальных рисков за счёт средств целевых финансовых источников. В объёме и на условиях строго нормируемых обществом, гос-вом для поддержания их полноценного социального статуса.

Впервые термин «социальное обеспечение» появился в «Акте о социальном обеспечении» (Sосiаl Security Act) в США в 1935г. и в «Акте о социальном обеспечении» (Social Security Act) в Новой Зеландии в 1938г. В определении социального обеспечения, ключевым моментом стал доклад У. Бевериджа в Великобритании в 1942г. В этом докладе он определил социальное обеспечение следующим образом: «социальное обеспечение означает обеспечение минимального дохода для того, чтобы упразднить систему извлечения доходов от безработицы, болезни, аварии, увольнения по старости и предотвратить убытки от иждивенчества других людей, а также решить проблему исключительных расходов, возникающих в случае рождения, смерти, брака».

Социальное обеспечение всегда занимало и занимает одно из ключевых, определяющих мест в жизни государства и общества. Оно непосредственно зависит от развития экономики и теснейшим образом связано с политикой и социальным благополучием людей труда и неработающих слоев населения.

Содержание понятия социального обеспечения, его параметры формировались постепенно по мере развития самой системы социального обеспечения в нашем государстве.

В экономической и юридической науке понятие социального обеспечения трактуется неоднозначно и до сих пор не является общепринятым. В семантическом понимании социальное обеспечение означает «предоставление достаточных материальных средств к жизни кому-либо со стороны общества» Иными словами, различные формы помощи общества своим членам в этом определении трактуются как социальное обеспечение. Между тем формы и виды такой помощи могут быть самыми разнообразными. Исходя из этого, в науке сложились две основные концепции содержания этого понятия -- экономическая и правовая.

Сторонники экономической концепции включали в социальное обеспечение все виды помощи членам общества за счет общественных фондов потребления ( в том числе бесплатное среднее, среднее специальное и высшее образование, бесплатное предоставление жилья ( либо жилищных субсидий), бесплатные физкультура и спорт, обслуживание учреждениями культуры, все виды пенсий, пособий, социальное обслуживание, медицинская помощь и лечение, а также различного рода льготы для отдельных категорий граждан) Основу данной концепции составлял способ распределения благ через общественные фонды потребления.

Представители правовой концепции изначально базировали свою позицию одновременно на нескольких, порой мало совместимых критериях, в частности, на экономическом и субъектном. Они считали, что обеспечение должно касаться не всех членов общества, а лишь определенных граждан, пользующихся особой защитой со стороны государства. К числу субъектов, которые пользовались особой заботой общества на отдельных этапах его развития, относились различные категории граждан (в царской России -- сначала лишь чиновники и военнослужащие, затем -- наемные работники тяжелой промышленности и члены их семей)

2.1 Виды социального обеспечения

Виды социального обеспечения делятся на две группы:

1. Социально-обеспечительная помощь:

Помощь по системе права социального обеспечения оказывается тем категориям нуждающихся, которые, согласно цели этого вида предоставления

- имеют определенный источник средств к существованию, но этот источник был ими временно утрачен и должен быть восстановлен в связи с объективной возможностью устранения причины необеспеченности;

- помощь оказывается в тех случаях, когда нуждающиеся обладают постоянным источником средств к существованию, но его размер очень мал и не в состоянии обеспечить алиментарное существование;

- помощь может предоставляться и тогда, когда лицо, возможно, не утрачивает постоянный или основной источник средств к существованию, но в силу сложившихся, как правило, непредвиденных, экстраординарных обстоятельств, оказывается в состоянии нуждаемости, например, в результате расстройства здоровья, стихийных бедствий и катастроф и в других случаях;

2. Социально-обеспечительное содержание:

Преследует цель предоставить человеку

- необходимые;

- достаточные для жизнесуществования средства;

Это значит, что государство обязуется направить в адрес нуждающегося, дать ему то, без чего естественное существование человека как биосоциального организма невозможно.

Отличие социально-обеспечительной помощи от социально-обеспечительного содержания состоит в том, что она не предоставляется на постоянной основе.

К социально-обеспечительной помощи относятся:

- пособия;

- компенсации;

- льготы;

- некоторые виды социальных и медицинских услуг за счёт средств фонда обязательного медицинского страхования;

- Предоставление предметов первой необходимости (одежда обувь, продукты питания) малоимущим гражданам и семьям;

Социально-обеспечительное содержание сводится к двум видам:

- пенсии;

- часть социальных услуг, оказываемых стационарными учреждениями социального обслуживания населения;

Таким образом, законодательство закрепляет лишь шесть видов социального обеспечения:

- пенсии;

- пособия;

- социально-обеспечительные компенсации;

- льготы;

- социальные и медицинские услуги;

- предметы первой необходимости;

Основными видами расходов по социальному обеспечению являются выплаты денежных пенсий и пособий.

Пенсии -- это периодические выплаты определенных денежных сумм для материального обеспечения граждан в связи со старостью, инвалидностью, выслугой лет и в связи со смертью кормильца.

Основные виды пенсий:

- по старости;

- по инвалидности;

- по выслуге лет;

- по случаю потери кормильца;

Некоторым категориям граждан выплачиваются так называемые социальные пенсии.

Основные виды пособий:

- по временной нетрудоспособности;

- по беременности и родам;

- при рождении ребенка;

- по уходу за ребенком;

- на детей военнослужащих срочной службы;

- по безработице;

- ритуальные;

Наряду с этим существуют и другие формы обеспечения:

- профессионально-техническое обучение;

- переобучение безработных;

- переобучение и трудоустройство инвалидов;

- бесплатное содержание нетрудоспособных в домах-интернатах для престарелых и инвалидов;

- протезирование и снабжение инвалидов мото- и велоколясками, атомобилями;

- организация многих видов помощи на дому и так далее;

2.2 Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФРФ)

право социальное обеспечение

Этот раздел достоин отдельной курсовой работы, потому рассмотрим его кратко, узнав, какую важную роль он играет в социальном обеспечении.

Пенсионный фонд своими средствами обеспечивает выплату ежемесячных пособий, пенсий людям которые в силу определенных обстоятельств не могут обеспечить свое проживание, в том числе пенсионеров. Так средства расходуются на выплаты государственных пенсий, пенсий инвалидам, военным, компенсации пенсионерам, пособий для детей в возрасте от 1,5 до 6 лет и на многие другие социальные цели. Таким образом, определяется его важное социальное значение. Для рядового гражданина страны, процедура макроэкономического планирования и формирования сбалансированного бюджета кажется весьма далекой от его повседневных нужд и забот. А между тем вся текущая жизнь любого серьезного финансового учреждения, а тем более столь сложного и социально значимого, как Пенсионный фонд РФ, непосредственно зависит от того, насколько экономически обосновано и правильно были определены соответствующие бюджетный параметры.

Пенсионный фонд РФ должен обеспечивать сбор страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий, полнее используя в этих целях данные ему права, обеспечивать достойный уровень жизни людям, не имеющим трудовых доходов. Таким образом, можно сделать вывод, что выполнение социальных целей государства является основной задачей Пенсионного фонда РФ, и что такая задача только ему под силу, так как бюджет Российской Федерации не справляется даже с собственными задачами, и переложение такой задачи на его плечи оказалось бы непосильной ношей для него.

Изначально основной функцией Пенсионного фонда России был сбор страховых взносов на финансирование выплаты пенсий по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца. Однако ещё в 1992 году в ряде регионов страны был начат эксперимент по созданию единых пенсионных служб (ЕПС), осуществляющих одновременно назначение и выплату государственных пенсий. Дальнейшим развитием этого процесса стал Указ Президента РФ от 27 сентября 2000 года № 1709 «О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации». Он рекомендовал органам региональной власти заключить с Пенсионным фондом РФ соглашения о передаче территориальным органам ПФР полномочий по назначению и выплате пенсий, находящихся на тот момент у органов социальной защиты регионов.

В 1997 году вступил в силу федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе государственного пенсионного страхования» № 27-ФЗ. В соответствии с этим законом, основное значение для увеличения размера пенсии приобретал не общий трудовой стаж, а учтённый страховой стаж и размеры платежей, которые осуществлял в интересах работника его работодатель. В системе Пенсионного фонда был создан Информационный центр персонифицированного учёта для обеспечения оперативного взаимодействия со всеми территориальными отделениями ПФР и для ведения базы данных персонифицированного учёта центрального уровня.

В дальнейшем система страховых взносов была закреплена Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в соответствии с которым определен новый статус ПФР, как страховщика и государственного учреждения, а также урегулирован порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, права и обязанности субъектов правоотношений по обязательному пенсионному страхованию.

Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» еще больше расширил функции ПФР и внес изменения в порядок возникновения и реализации прав граждан на трудовые пенсии. Так, в частности, размер трудовой пенсии теперь состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. При этом базовая часть финансируется за счет средств федерального бюджета, страховая часть - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования. Инвестирование средств пенсионных накоплений осуществляет Пенсионный фонд через управляющие компании, выбранные гражданами, или негосударственные пенсионные фонды.

Дополнительно к основной деятельности, с 2000 года Пенсионным фондом финансируются социальные программы в регионах РФ. В 2008 году на эти цели ПФР выделил 1 млрд. рублей, в 2009 - 1,2 млрд рублей.

С 2005 года на Пенсионный фонд также возложены функции по начислению гражданам ежемесячных денежных выплат и реализации их прав на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг. С этой целью ПФР создан и поддерживается в актуальном состоянии единый регистр федеральных льготников, производятся регулярные выплаты получателям социальных льгот.

С 2007 года на ПФР была возложена дополнительная задача - выдача сертификатов на материнский (семейный) капитал. Изначально предполагалось, что первые деньги на реализацию сертификата на МСК будут направлены не ранее 2010 года, поскольку соответствующий закон не предусматривает возможность распоряжения средствами МСК до достижения ребенком трехлетнего возраста. Однако в конце декабря 2008 года в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в мире и в России, Правительство РФ разрешило гражданам с 1 января 2009 года направлять средства материнского (семейного) капитала на погашение жилищных кредитов, не дожидаясь, пока ребенку исполнится три года. В кратчайшие сроки органами ПФР была проведена вся необходимая организационная работа и практически сразу после новогодних праздников были приняты первые заявления от граждан на распоряжение средствами материнского (семейного) капитала.

В 2010 году Пенсионному фонду исполнилось 20 лет. К юбилею ПФР подошел в качестве одной из крупнейших организаций в стране, тысячи сотрудников которой ежедневно работают над тем, чтобы пенсионная система при любых условиях функционировала стабильно, надежно, а гарантированные государством выплаты осуществлялись полностью и точно в срок.

Одно из дальнейших направлений работы ПФР - повышение качества обслуживания клиентов. Фонд стремиться к тому, чтобы любое взаимодействие с гражданами было результативным и комфортным. С этой целью уже сейчас вводятся в строй новые клиентские службы, постоянно проводится обучение персонала и повышение его квалификации, активно используется сеть Интернет для предоставления услуг или справочной информации.

Социальное обеспечение, одна из важнейших форм социальной защиты. Оно дало начало многим благам, предоставляемым гражданам своей страны. А именно - льготы, пенсии, пособия и выплаты.

В отличие от социального страхования, охватывающего социальным обеспечением только работника (семью в случае смерти работника), социальное обеспечение, финансируемое за счет средств государства, гарантирует в соответствующих случаях социальную поддержку каждому как члену общества.

Следовательно, роль государственного социального обеспечения заключается в поддержание уровня жизни малоимущих семей, малоимущих одиноко проживающих граждан, которые не могут обеспечить себя и членов своей семьи самым необходимым, системой социально-экономических мероприятий, гарантирующих:

- материальное обеспечение граждан в старости, в период временной нетрудоспособности, при потере кормильца в семье

- обеспечение пособиями и предоставление льгот женщинам-матерям, семьям со сравнительно низкими среднедушевыми доходами и другим.

Заключение

В моей курсовой работе, я описала её актуальность и мои цели изучения именной этой темы. Исследование этой темы, дало мне понимание многих аспектов социальной защиты и социального обеспечения.

Исследую первую главу, я поняла, что термины «социальная защита» и «социальное обеспечение» это не одно и то же. Стало ясно, что социальное обеспечение - это только часть социальной защиты. Социальная защита - это собирательный образ и он характеризует собой всю помощь со стороны государства. А социальное обеспечение , это один из фактов социальной защиты. Это лишь часть того, что государство делает для своих граждан. А именно - пенсии, пособия и льготы.

Исследую вторую главу, я поняла, что социальное обеспечение, так же имеет различные виды. А так же, мы увидели - что мир учёных разбился на два лагеря, трактуя цели социального обеспечения по разному. Первые считают, что социальное обеспечение должно включать в себя право на жильё, бесплатное образование и касается практически всех членов общества. Вторые, что право на обеспечение должно присваиваться лишь тем, кто подвергся определённым социальным рискам.

Но одно остаётся неизменным, и мнения тут сходятся у всех сторон - социальная защита, со всеми её фактами, является обязательной и неотъемлемой частью любого современного государства и даёт возможность жить людям полной жизнью.

И хотя в Российской Федерации, доказать своё право на социальное обеспечение бывает порой очень трудно, и не всегда пенсии и пособия отвечают ожиданиям, но всё равно сейчас происходят многие модернизации, и государство старается улучшить положение пенсионеров, льготников и прочих.

Список используемых источников:

1. Право социального обеспечения: Учебник - Под ред. Гусова К.Н. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ПБОЮЛ, Проспект, 2001.

2. Захаров М.Л., Тучкова Э. Г. Право социального обеспечения России: учебник. - М.: «БЕК», 2006. - 576 с.

3. Калашников С.В. Становление социального государства в России. - М.: изд-во «Экономика», 2008. - 159 с.

4. Мачульская Е.Е. Право социального обеспечения. - М., 2009. - 432 с.

5. Работа И.И. Мухаметзянова, З. М. Хасанов Башкирский государственный аграрный университет, г. Уфа, Россия.

6. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под Ф59 ред. проф. Г.Б. Поляка. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2001.

Размещено на Allbest.ru

...