Правовое регулирование налоговых отношений

Размещено на http://www.allbest.ru/

План

Задача 1

Задача 2

Задача 3

Задача 4

Задача 1

Определите порядок и дату вступления в силу закона об изменении условий взимания налога с налоговым периодом равным году, если:

- закон был принят 15 ноября текущего года, опубликован 20 ноября текущего года;

- закон был принят 15 ноября текущего года, опубликован 15 декабря текущего года.

Обоснуйте свой ответ в пределах норм налогового права.

Ответ

Согласно ч.1 ст. 5 Налогового кодекса РФ акты законодательства об изменении условий взимания налогов вступит в силу не ранее чем по истечении месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Налоговый кодекс РФ

Согласно ст. 163 Налогового кодекса РФ налоговый период устанавливается как квартал.

В соответствии со п. 4 ст. 6 Налогового кодекса РФ квартал считается равным трем календарным месяцам, отчет кварталов ведется с начала календарного года.

Значит, в первом случае, когда закон, который был опубликован 20 ноября текущего года, вступит в силу не ранее месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода, то есть данный закон вступит в силу с 1 января следующего года.

Во втором случае, когда закон, который был официально опубликован 15 декабря текущего года, данный закон вступит в силу с 1 апреля следующего года.

Например, Федеральный закон "Об обложении налогом дорогих машин", опубликованный "Российской Газетой" 25 июля 2013 г. вступает в силу с 1 января 2014 г. Российская газета http://www.rg.ru/2013/08/01/zakony.html

Задача 2

Определите порядок вступления в силу закона об установлении нового налога, если:

- закон был принят 15 ноября текущего года, опубликован 20 ноября текущего года;

- закон был принят 15 ноября текущего года, опубликован 15 декабря текущего года.

Обоснуйте свой ответ в пределах норм налогового права.

Ответ

Согласно ч.1 ст.5 Налогового кодекса РФ, федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс в части установления новых налогов и (или) сборов вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования. Налоговый кодекс РФ

Например, Федеральный закон "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" Федеральный закон "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" N212-ФЗ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=149658 об обложении налогом дорогих машин, опубликованный "Российской Газетой" 25 июля 2013 г. вступает в силу с 1 января 2014 г. Российская газета http://www.rg.ru/2013/08/01/zakony.html

Так, закон, опубликованный 20 ноября текущего вступит в силу 1 января следующего года, а закон, опубликованный 15 декабря текущего года вступит в силу 1 января следующего за наступающим годом.

Задача 3

Основными международными источниками налогового права являются:

- международные акты, устанавливающие общие принципы налогообложения;

- международные налоговые соглашения (по налоговым делам, по налогообложению отдельных экономических программ, по вопросам отдельных налогов, по налогообложению отдельных видов деятельности и др.);

- международные договоры, регулирующие отдельные вопросы налогообложения;

- решения международных судов о толковании международных соглашений.

Ответ

Источники налогового права - это результаты (продукты) правотворческой деятельности компетентных органов государства в сфере регулирования налоговых и иных общественных отношений, составляющих предмет этой отрасли права.

Источники - это нормативные акты, относящиеся к налоговому праву России. Они составляют определенную систему, включающую разнообразные по своему характеру, юридической силе и сфере действия нормативные акты. Эту систему называют системой налогового законодательства. Микидзе С.Г. Налоговое право

К источникам налогового права можно отнести:

1. Международные источники:

а) международные акты, устанавливающие общие принципы налогового права и налогообложения;

б) международные налоговые соглашения (соглашения об устранении двойного налогообложения, заключаемые РФ с различными странами);

в) международные договоры, регулирующие отдельные вопросы налогообложения;

г) решения международных судов о толковании международных соглашений;

2. Конституция Российской Федерации, принятая 12 декабря 1993 г. на всенародном голосовании;

3. Специальное налоговое законодательство:

а) федеральное (НК РФ и ФЗ, принятые на основании и в соответствии с ним);

б) региональное (законы субъектов РФ, вводящие на территории соответствующих субъектов установленные федеральным законодательством о налогах и сборах региональные налоги или сборы);

в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления;

4. Общее налоговое законодательство (ФЗ, содержащие нормы о налогах - Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (УК РФ), Таможенный кодекс РФ от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ (ТК РФ) и др.);

5. Подзаконные нормативные правовые акты о налогообложении:

а) акты органов общей компетенции (Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, подзаконные нормативные правовые акты);

б) акты органов специальной компетенции: ведомственные подзаконные нормативные правовые акты органов специальной компетенции по вопросам, связанным с налогообложением, издание которых прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ;

6. Акты по вопросам налогообложения судебных органов:

а) акты органов конституционной юстиции (постановления и определения КС РФ и конституционных судов субъектов РФ);

б) акты судов общей юрисдикции и арбитражных судов (решения Пленумов ВС РФ и ВАС РФ, решения по делам о налоговых спорах, обзоры судебной практики).

Задача 4

налог закон правотворческий государство

Владелец автомашины ВАЗ-2110 гражданин Тихонов оплатил в установленном законом порядке налог с владельцев транспортных средств. В октябре этого же года он продал автомашину ВАЗ-2110 и приобрел новую автомашину ВАЗ-2112. При оформлении с него вновь был удержан налог с владельцев транспортных средств в полном объеме.

Определите права и обязанности гражданина Тихонова и налоговых органов исходя из вышеуказанной ситуации.

Ответ

При каждой покупке платится налог, будет гражданин Тихонов покупать машины каждый день, будет платить налог тоже.

Ему надо обратиться в налоговый орган, по месту регистрации. Транспортный налог владельцы тр. средств уплачивают за год, так что ему должны сделать пересчет

Размещено на Allbest.ru